集团财务部门手册

1、财务总部部门手册 第58页共58页 业务管理手册目录本手册由部分构成：第一部分：集团团财务部组织机构图第二部分：集团团财务部职能能与各岗位职职责第三部分：集团团财务部管理理制度（规定定）、程序（体体系文件）清清单第四部分：集团团财务部业务务流程图（职职责中规定的的各项业务）第五部分：集团团财务部对外外通讯录第一部分财务总监集团财务总部人人员组织机构构图财务总监* 财务经理* 财务经理*公司 财务经理集团总部 财务经理* 财务经理* 财务经理*公司 财务经理集团总部 财务经理分析部会计员核算部会计员资金部出纳员资金部出纳员核算部会计员分析部会计员分析部会计员核算部会计员资金部出纳员分析部会计员核

2、算部会计员资金部出纳员分析部会计员核算部会计员资金部出纳员资金部出纳员核算部会计员分析部会计员分析部会计员核算部会计员资金部出纳员分析部会计员核算部会计员资金部出纳员集团所辖各公司集团所辖各公司集团所辖各公司集团所辖各公司集团所辖各公司集团所辖各公司集团所辖各公司集团所辖各公司第二部分：集团财务部岗位位职责目录集团财务部部门门职能集团财务部岗位位职责财务总监职责财务经理职责出纳职责会计职责 集团财务部部门门岗位职责集团财务部部门门职能集团财务部部门门职能1. 认真贯彻彻执行国家有有关的财务法法规及制度；2. 按照国家家有关的财务务法规及制度度，结合集团团总发展及管管理要求，建建立健全集团团及所

3、辖各公公司财务管理理的规章制度度，并对其进进行指导、跟跟踪检查落实实； 3. 结合集团团总目标编制制财务计划及及预测，加强强经营核算管管理，反映、分分析、控制及及考核财务计计划及预测的的执行情况；4. 按集团总总管理要求，对对集团及所辖辖各公司生产产的经营目标标进行相关审审计、监督及及考核；5、积极为生产产经营管理服服务，提供准准确、可行的的财务分析，促促进公司经济济效益的增长长；6. 协调处理理与有关财政政、税务、统统计等外部部部门的关系，提提高公司的社社会知名度；7. 负责集团团及所辖各公公司资金、资资产、收入、成成本、费用、税税收等所有财财务日常业务务事项；8. 完成集团团临时交办的的其

4、他工作；集团财务总部各各岗位职责财务总监岗位职职责1. 负责组织织集团系统内内部财务工作作，并监督、检检查集团财务务制度的执行行情况。2. 建立健全全财务管理制制度，利用财财务会计资料料进行经济活活动分析和考考核，对税收收进行整体规规划及控制； 3. 组织制订订集团稽核工工作制度、办办法，并检查查监督落实。4. 编制执行行预算、财务务收支计划、拟拟定资金筹措措和使用方案案，开辟财源源，有效使用用资金；5. 进行成本本费用预测、计计划、控制、核核算、分析和和考核，督促促相关部门降降低消耗、节节约费用；6. 组织对集集团各部门、各各分支机构进进行定期或不不定期稽核工工作，发现违违章违纪问题题，及时

5、指正正，处理，并并按规定对相相关责任人进进行处理。7. 负责集团团系统内财务务人员的培训训、考核工作作，培养及建建立高效的团团队。8. 负责集团团公司之间资资金收支调拨拨、资产购置置、管理经营营费用等重大大事项的审批批，参与公司司的投资及生生产经营决策策，并进行有有关的风险控控制。9. 协调与集集团内各部门门的工作关系系，不断优化化流程，建立立规范，不断断解决遗留问问题和潜在问问题，提高部部门工作水平平。10. 承办总总经理交办的的其他工作。财务经理岗位职职责按时组织财务分分析报表的综综合汇总工作作，做到数据据真实准确、内内容完整、报报送及时。2. 全面组织织集团会计核核算，督促会会计、出纳人

6、人员及时做好好记账、核算算、报税等日日常财务工作作。按照公司制度，定定期检查，分分析公司财务务、成本和利利润的执行情情况，挖掘增增收节支潜力力，考核资金金使用效果，及及时反映和提提出针对性建建议。负责日常财务报报销的审核及及相关手续。配合融资及评估估工作，提供供相关财务资资料。 配合与协调内内部相关部门门的工作。负责财政、税务务、审计等国国家行政部门门的协调联络络工作。8. 完成财务务总监交办的的其他工作任任务。出纳岗位职责认真执行现金管管理制度。严格执行库存现现金限额，超超过部分必须须及时送存银银行，不坐支支现金，不坐坐支现金，不不认白条抵压压现金。建立健全现金出出纳各种账目目，严格审核核现

7、金收付凭凭证。严格支票管理制制度，编制支支票须经总经经理签字后，方方可生效。积极配合银行做做好对账、报报账工作。配合会计做好各各种账务处理理。负责资金计划表表的编制及相相关控制。8、妥善装订订及保管相关关资料。9、完成交付付的其他工作作。财务会计岗位职职责按照国家会计制制度的规定记记账、复账、报报账做到手续续完备，数字字准确，账目目清楚，按期期报账。详细核对公司各各项与财务有有关的数字、金金额、期限、手手续等是否准准确无误。按规定作好财务务核算及监督督工作，同时时确保资料数数据真实、准准确、及时的的反映。及时复核账务，定定期检查并分分析，考核绩效。 按时时制证、记账账、报账、编编制会计报表表，

8、做到账款款、账据、账账实、账表、内内外账务相符符。定期提供财务分分析报告，对对每月末结帐帐遗留问题，及及时反映及追追查；妥善装订及保管管会计凭证、会会计账簿、会会计报表和其其他会计资料料。7. 及时准确确完成集团公公司一切对外外统计报表的的填报、整理理和报送工作作，保证一切切对外报表统统计口径一致致，前后期数数据一致，并并建立统计报报表的档案工工作。8. 完成交付付的其他工作作。第三部分公司管理文件序号编 号文 件 名 称称发文部门制定日期备 注01020304050607080910111213141516部门文件序号编 号文 件 名 称称发文部门制定日期备 注01资金管理控制制制度02固定

9、资产管理制制度03存货管理制度04档案管理制度05公司盘存制度06废旧物品管理制制度07财务报销时间及及相关规定08差旅费报销标准准09低值易耗品领用用规定10内部核算程序111214151617第四部分集团财务总部业业务流程目录录银行转账(非现现金)付款业业务流程借支及报销(现现金)付款业业务流程注: 收款方为为公司或单位位有开户银行行的除特别情况外必须须采取非现金金形式；收款业务流程现金收款业务非现金(票据)收款业务财务管理及账务务处理流程债权债务往来对对账流程食堂的财务管理理流程年终审计流程税务申报及日常常业务流程增值税申报流程程(区国税局局)自营出口退税申申报流程(区区国税局)委托出口

10、税务申申报流程所得税及其他税税收申报流程程购买收据、发票票税务事宜的咨询询及处理收据的领用、使使用发票的领用、使使用税务稽查流程税务证件年检流流程集团公司财务管管理资金监控及管理理流程财务监控、控制制、分析流程程财务资料装订及及保管流程银行转账(非现现金)付款流流程申请部门由经办办人按规定格格式要求完整整填写请款单单，经办人、部部门负责人、总总经办及财务务部相关人员员审核签字后后连同相关资资料(对方账账号、合同、收收据、发票等等)交由财务务部出纳员办办理；出纳员确认请款款单及所附资资料的合法、真真实、完整规规范有效性，对对不合要求不不予办理，退退回经办人重重新办理；对有效的请款单单，根据公司司

11、及客户实际际情况，选择择最妥的付款款方式；填写完成后将支支付票据及请请款单相关资资料一并交送送总经办盖章章；盖章后的票据一一般由出纳员员集中统一办办理银行支付付手续，特殊殊情况由经办办人及收款方方自行办理，但但需在付款单单据上或付款款登记册上签签字；出纳员办理完银银行手续后，连连同银行回单单及请款单相相关资料交由由财务部会计计人员核算；请款单手续需提提前一天办理理完成并最迟迟次日早九点点前交出纳员员，出纳员必必须在当天十十点前集中送送银行办理，否否则不予办理理或推迟办理理；经财务总监特批批的付款，出出纳员需及时时办理或不受受上述限制；经办人或出纳员员遗失、被盗盗等银行付款款单据的由其其承担责任

12、，并并应及时通知知出纳员或银银行采取补救救措施；出纳员应积极配配合请款部门门及收款方对对已办理付款款单据的查询询；银行转账(非现现金)付款流 程 图依 据责 任 者关联表单填写请款单填写请款单 No Yees填写、开具支付票据出纳员审核填写、开具支付票据出纳员审核财务核算办理支付手续总经办盖章审批签字财务核算办理支付手续总经办盖章审批签字填写是否完整及及符合要求，签签字手续是否否齐全，相关关附件(合同同、收据、发发票等)的合合规性及齐全全，对方账号号是否准确； 申清部门经经办人部门负责人总经办总经理财务总监出纳员出纳员总经办盖章员出纳员或经办人人会计员请款单及相关资资料(发票、收收据、合同)等

13、转账支票及进账账单、汇票、电电汇支付票据及请款款单银行回单及请款款单现金借支及报销销业务流程现金借支可分为为临时周转借借用和一定期期间的循环周周转备用金；临时周转指一般般人员借支现现金办理公司司业务，一个个月内未能偿偿还或报销的的从当月工资资中扣还；周转备用金指为为利于特定人人员办理公司司业务，借支支予当事人在在一定期间内内限额使用的的周转金，年年底按实际情情况予以清还还和续借；现金借支由借款款人按规定格格式要求完整整填写借支单单，借款人、部部门负责人、财财务部经理审审核签字后，交交由财务部出出纳员领取现现金，如为周周转备用金由由财务总监予予以注明后签签字确认；临时周转借支人人在办理业务务后应

14、及时报报销，如恶意意占用按公司司规定进行处处罚；借支现金在1,000元以以上的必须提提前(前一天天下午四点半半以前)通知知财务部出纳纳员，否则不不予办理；一般日常业务报报销于每星期期四集中办理理(节假日顺顺延)，辞职职押金、工资资(每月199日)、食堂堂(每周办理理一次)按公公司规定办理理，除财务总总监审批特殊殊事项外其它它时间不予办办理；报销人将报销的的凭据(收据据、发票等资资料)归类整整洁的粘贴在在相关报销单单据上，并按按报销单据上上的格式要求求填写完整，经经部门负责人人、财务经理理审核签字后后交财务部会会计人员做会会计凭证，特特殊业务必须须经总经理及及财务总监审审核签字确认认；财务经理按

15、公司司相关制度及及规定审核其其发生业务的的真实性，并并对相关问题题询问报销人人，报销人应应积极如实回回答，如发现现虚报或不合合理的不予报报销，情节严严重的按公司司规定作出相相关处罚(罚罚款、批评、处处分等)；会计人员检查报报销单据数据据准确性及相相关手续是否否规范，确认认无误后进行行账务处理；做好的会计凭证证应交予财务务指定人员复复核，复核人人检核会计人人员账务处理理是否正确及及相关附件是是否齐全、准准确及规范，确确认签字后转转交出纳员； 出纳员检核数据据及其他有关关事项无误后后，由报销人人签字确认后后方可办理报报现手续，如如办理了借支支单，按其双双方差额后退退补，并将借借支单一并退退还报销人

16、；报销人对报销事事宜有疑问的的应先询问财财务经理后再再与出纳员办办理现金退补补报销手续；到月底结账日(每月25日日)，如临时时借款人未能能办理报销及及清欠借款的的，出纳员按按其借支单上上金额以书面面形式通知人人事部相关人人员扣其工资资，借款人有有特殊事由并并经财务经理理确认后可暂暂不扣其工资资；现金借支及报销销业务流 程 图依 据责 任 者关联表单填写借支单填写借支单审批签字 No审批签字出纳员审核 出纳员审核 Yes 办理借款手续当月未 办理借款手续 报销销转人事部扣工资出纳员报销财务人员复核财务人员账务处理审批签字填写并整理报销单报销转人事部扣工资出纳员报销财务人员复核财务人员账务处理审批

17、签字填写并整理报销单填写是否完整及及符合要求，签签字手续是否否齐全；按类归集，正规规有效的票据据附件；按财务制度结合合公司具体规规定；数据准确、逻辑辑清晰、符合合要求及规定定；申清部门经办人人部门负责人总经办总经理财务经理出纳员报销人部门负责人总经办总经理财务总监或经理理会计员会计员出纳员薪资核算员借支单借支单报销单(差旅费费、办公)会计凭证及所附附报销单会计凭证及所附附报销单会计凭证、所附附报销单及借借支单工作联系单及借借支单收款业务流程现金收款业务流 程 图依 据责 任 者关联表单 武汉市内 武汉市内 异地经办人 经办人 出纳员出纳员总部出纳存折转入(存入)银行填写现金缴款单异地银行 总部

18、出纳存折转入(存入)银行填写现金缴款单异地银行 鉴定真伪，金额额准确；按标准格式填写写；银行账号号准确； 出纳员出纳员或经办人人出纳员或经办人人现金缴款单 异地银银行存折(单单据)相关银行回单非现金(票据)收款业务流 程 图依 据责 任 者关联表单 票 据 票 据 出纳员经办人出纳员经办人 进账银行进账银行 鉴定真伪，金额额准确； 经办人出纳员或经办人人出纳员或经办人人应收票据应收票据相关银行回单账务处理流程流 程 图依 据责 任 者关联表单 财 务预测控制监控分析考核财 务预测控制监控分析考核体 系 编制会计报表编制会计报表编制集团总公司及所属各公司分析报告及报表复核会计凭证编制会计凭证收付

19、款业务生产经营业务编制集团总公司及所属各公司分析报告及报表复核会计凭证编制会计凭证收付款业务生产经营业务财务管理，资源源最佳配置，公公司利润最大大化；财务制度及银行行制度；财务会计核算制制度及法规；财务会计核算制制度及法规；财务会计核算制制度及法规(次月10日日必须完成并并对外报送)；财务管理制度财务总监财务经理出纳员财务总监会计人员财务经理会计人员财务经理会计人员财务经理会计人员财务经理财务总监财务管理报告、报报表及公司相相关制度规定定收付款单据及所所附资料会计凭证及原始始凭证会计凭证及原始始凭证会计报表财务管理报告及及报表债权债务往来对对账流程流 程 图依 据责 任 者关联表单双方核对对账

20、资料双方核对对账资料数据有误 追查会计凭证及原始资料追查会计凭证及原始资料 数据无无误 双方签字确认双方签字确认对账单 会计凭证及原始始资料 会计员会计员会计员财务明细账及余余额表会计凭证原始资料对账单食堂的财务管理理流程流 程 图依 据责 任 者关联表单现金报销现金报销 财务核算财务核算 财务管理监控 财务管理监控 现金支取制度财务核算制度公司食堂财务管管理制度 出纳员会计员财务经理会计员财务经理财务总监财务明细账及余余额表会计凭证会计报表财务分析表格及及报告年终会计报表审审计流程流 程 图依 据责 任 者关联表单聘请会计师事务所聘请会计师事务所签订审计合同 签订审计合同 公司年终会计报表及

21、相关审计资料公司年终会计报表及相关审计资料 审计报告初稿审计报告初稿审计报告 审计报告支付审计费用支付审计费用 财务制度及法规规审计准则及制度度审计准则及制度度财务经理财务经理会计员财务经理财务经理财务总监财务经理财务总监出纳员财务经理会计报表审计报告请款单、支票、发发票税务申报及日常常业务流程增值税申报流程程(区国税局局)流 程 图依 据责 任 者关联表单当月最后一天前税务局大厅发票认证当月最后一天前税务局大厅发票认证 报税资料提前一天送总经办盖章次月5日前税务局大厅抄税 报税资料提前一天送总经办盖章次月5日前税务局大厅抄税次月10日前税务局大厅申报 次月10日前税务局大厅申报税票交出纳员办

22、理支付税票交出纳员办理支付 已付税票、申报留底资料账务处理及装、归档已付税票、申报留底资料账务处理及装、归档税务申报制度税务申报制度税务申报制度税务申报制度财务核算制度及及档案管理制制度会计员财务经理 会计员财务经理会计员财务经理会计员出纳员财务经理会计员财务经理运输发票及增值值税发票开具增值税发票票及IC开票票卡运输发票、增值值税发票、增增值税申报报报表、会计报报表及IC申申报卡税务缴款书 税务缴款书会计凭证 增值税申申报表自营出口退税申申报流程(区区国税局)流 程 图依 据责 任 者关联表单次月7日前预申报并收税务局反馈信息次月7日前预申报并收税务局反馈信息 将海关信息从网上申报税务局报税

23、资料提前一天送总经办盖章 将海关信息从网上申报税务局报税资料提前一天送总经办盖章 次月10日前正式申报并收税务局反馈信息次月10日前正式申报并收税务局反馈信息 反馈信息及申报留底资料账务处理、装订及归档 反馈信息及申报留底资料账务处理、装订及归档税务申报制度税务申报制度税务申报制度税务及财务核算算制度会计员会计员海外部业务人员员会计员财务经理会计员 财务经理出口销售相关信信息海关信息销售发票、运费费发票、收汇汇水单、报关关单、核销单单、增值税申申报表、销售售明细账及出出口退税申报报表反馈的信息 出口退税申申报表3. 委托出口口税务申报流流程流 程 图依 据责 任 者关联表单开具增值税发票开具增

24、值税发票填写委托出口预缴增值税申请表 填写委托出口预缴增值税申请表 公司总经办盖章公司总经办盖章 税务局审核签字后开具预缴增值税缴款单税务局审核签字后开具预缴增值税缴款单缴款单交出纳员办理支付 缴款单交出纳员办理支付 将已付缴款单连同申报留底资料账务处理及装订、归档将已付缴款单连同申报留底资料账务处理及装订、归档双方销售合同增值税发票及预预缴增值税申申请表增值税发票、对对方公司执照照及证件、预预缴增值税申申请表增值税缴款书增值税发票、对对方公司执照照及证件、预预缴增值税申申请表会计员会计员总经办盖章人会计员会计员会计员出纳员 财务经理会计员出纳员 财务经理出口销售相关信信息海关信息销售发票、运

25、费费发票、收汇汇水单、报关关单、核销单单、增值税申申报表、销售售明细账及出出口退税申报报表反馈的信息及出出口退税申报报表4. 所得税税及其他税收收申报流程(区地税)流 程 图依 据责 任 者关联表单报税资料提前一天送总经办盖章填写相关税务报表资 料报税资料提前一天送总经办盖章填写相关税务报表资 料 次月10日前税务局大厅申报 次月10日前税务局大厅申报税票交出纳员办理支 付税票交出纳员办理支 付 已付税票、申报留底资料账务处理及装、归档已付税票、申报留底资料账务处理及装、归档 所得税年终汇算清缴税务局审批，税款转下年度税款减免申请及审批所得税年终汇算清缴税务局审批，税款转下年度税款减免申请及审

26、批税务申报制度税务申报制度税务申报制度财务核算制度及及档案管理制制度所得税制度会计员会计员财务经理出纳员会计员财务经理会计员出纳员财务经理会计员财务经理财务总监所得税及其他税税种申报表所得税及其他税税种申报表、会会计报表所得税及其他税税种税票所得税及其他税税种税票、所所得税及其他他税种申报表表、会计凭证证所得税年终汇算算表、当年所所得税税票、申申清减免报告告及税务局批批复5. 购买收据据、发票(区区国税)流 程 图依 据责 任 者关联表单填写税务局指定购买单填写税务局指定购买单 税务专管员审核签字确认 税务专管员审核签字确认税务局大厅专门窗口购买税务局大厅专门窗口购买 定量购买，以旧换新定量购

27、买，以旧换新新、旧发票及收据妥善保管使用新、旧发票及收据妥善保管使用 报销购买费用 报销购买费用购买申请单已用完的收据及及发票税务局收据会计员会计员会计员会计员财务经理出纳员会计员购买单购买单购买单收据、发票收据及会计凭证证6. 税务事宜宜的咨询及处处理流 程 图依 据责 任 者关联表单涉税事项涉税事项特殊重大事项财务经理、财务总监日常事项财务经理、财务总监税务专管员 税务专管员税务专管员上级、相关所负责的部门执行人员及其上级税务专管员上级、相关所负责的部门执行人员及其上级 税务局确认书及指导意见 税务局确认书及指导意见账务处理及相关资料的整理、归档账务处理及相关资料的整理、归档会计员会计员财

28、务经理财务总监会计员财务经理财务总监财务经理财务总监会计员财务经理税务事项报告税务事项报告及及税务局确认认书税务事项报告、税税务局确认书书、会计凭证证7. 收据的领领用、使用流 程 图依 据责 任 者关联表单空白收据盖章空白收据盖章装订、归档回收登记账务处理开具使用领用登记 装订、归档回收登记账务处理开具使用领用登记税务会计税务会计领用人税务会计税务会计税务会计财务经理收据使用手册收款、转账依据据资料收据使用手册发票的开具使用用流 程 图依 据责 任 者关联表单经办人填写开票单经办人填写开票单 会计员审核开票单 No会计员审核开票单取得及审核开票资料Yes取得及审核开票资料对方税号账务处理，发

29、票及开票资料的整理、归档经办人领发票、登记审核开具发票开具发票增值税发票对方税号账务处理，发票及开票资料的整理、归档经办人领发票、登记审核开具发票开具发票是否具备开票条条件，开票单单是否符合要要求开票单及开票资资料经办人税务会计税务会计税务会计税务会计财务经理税务会计税务会计财务经理开票通知单发票使用手册发票使用手册发票、开票通知知单、开票资资料、会计凭凭证税务稽查流程流 程 图依 据责 任 者关联表单收到税务稽查通知书收到税务稽查通知书 与税务稽查人员沟通 与税务稽查人员沟通 非常规可拒绝稽查 可拒绝稽查提供稽查所需资料 提供稽查所需资料交涉及沟通稽查事项交涉及沟通稽查事项稽查人员出具报告

30、不接受 稽查人员出具报告接 受账务及税务相关处理及归档，稽查报告原件存总经办账务及税务相关处理及归档，稽查报告原件存总经办税务稽查通知书书 税务法规及及制度税务稽查报告税务会计税务会计财务经理税务会计财务经理财务经理财务总监税务会计财务经理税务会计财务经理税务稽查通知书书财务资料税务稽查报告税务稽查报告财务资料税务证件办理、年年检流程流 程 图依 据责 任 者关联表单确定各证件办理、年检时间及条件确定各证件办理、年检时间及条件 按要求准备资料及填写相关表格 按要求准备资料及填写相关表格 咨询税务专管员及相关人员咨询税务专管员及相关人员相关税务局相关部门办理相关税务局相关部门办理 公司总经办存档及相关留底资料部门整理、归档公司总经办存档及相关留底资料部门整理、归档税务稽查通知书书 公司管理规定及及财务资料管管理制度税务会计税务会计财务经理税务会计财务经理财务经理财务总监税务会计财务经理税务会计财务经理税务稽查通知书