审核要点从事农、渔业项目的所得_第1页
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文档简介

1、一、税务所审核要税务所负责提供资料的完整性法定条件相关性进行实地审核。主要包括以一、税务所审核要税务所负责提供资料的完整性法定条件相关性进行实地审核。主要包括以下内容1、查看，核实申请享的企业资格；特殊与复印件对照审核资是否有效2、实地查看从事农、林、牧、渔业项目的场地和各类生产设施核实企业的生产经营情况3、从事农产品初加工的企业，核实其是否提供了产品属于受企业所得政策的农产品初加工范围（试行）（2008 年版所规定的类别和范围的证明，实地核实企业工艺流程4、对采取“公司农户”经营模式的企业，核实其是否提供司和农劳务外包关系的证明，即公司与农户签订委托养殖同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽等(仍于

2、公司)，农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收5、查看企业提供的减免税所得计算表是否完整，逻辑关系是正确，数据计算是否正确6、查阅企业主营业务收入明细帐和主营业务成本明细帐，结企业报备时6、查阅企业主营业务收入明细帐和主营业务成本明细帐，结企业报备时提供的免税所得实企业是否存在从事应税项取得的所得，是否与免税项目所得分开核算；没有分开核算的，不享受上述企业所得7、查阅“主营业务收入”、“其他业务收入”明细帐户及相原始凭证，查看企存款明细帐、应收款项往来帐、相与销售收入明细帐核定企业免税项目销售收入与应税项目收划分准8、查阅企业“主营业务成本”“生产成本”“产成品”明细户及相关原始凭证，查看成本计算单，对照企业的生产工艺确定企业产品成本计算方法是否合理，成本项目归集是否合理，销成本结转是否正确，免税项目销售成本与应税项目成本划分是否确9、查阅企业期间费用，查实是否合理分摊期间费用。期间共费用的合理分摊比例是否按照投资额、销售收工等参数来确定。上述比例确定后，是否变更。若因特殊情况需要的，是否经主10、审核企业的所得税年度申报表，看企业的免税所得，是否确的在年度申报表附表五中的第 16 至 28 的相关行次填写二、所得税

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