一般纳税人会计分录

1、PAGE PAGE 12一般纳税人基本本会计分录注册资金交存验验资户 借：银行存存款验资户 贷：实收资资本2、 由由验资户转入入基本户 借：银行存存款基本户 贷：银行存存款验资户3、 取备用金金 中 借借：现金 贷：银行存存款 4、 签定租房合合同，交租金金。 借借：长期待摊摊费用 贷：银行存存款5、 购置电脑脑、办公家俱俱等固定资产产。 借：固定资资产 贷贷：银行存款款 购置笔笔、纸袋等办办公用品。 借：管管理费用 贷：现金PP7、 支付付与销售有关关和各项费用用。 j借：营营业费用 贷贷：现金（银银存） 8、 预存税款 借：银行存存款纳税户 贷贷：银行存款款基基本户 中9、 采购商品品，增

2、值税直直接记入产品品成本中 借借：库存商品品 贷：银行存存款10、 因汇款款而产生的费费用，及购支支票等工本费费。 借：财务费用 贷：银行行存款11、发生销售售收入,款项项收回。 借：银行存款 贷：主营业务收收入 应交税金金应应交增值税 结转成本 借：主主营业务成本本 贷：库库存商品12、月未预提提本月工资、福福利费。 借：管管理费用工资 营业费费用工资 贷贷：应付工资资 借：管理费用福利利费 营业业费用福利费 贷：应付福福利费 13、本月利息息收入。 借：银行存款 贷贷：财务费用用14、计提本月月应负担的折折旧费。（本本月增加的固固定资产，本本月不计提折折旧） 借：管理费用折旧费费 贷：累计

3、折旧旧 15、借：管管理费用租金 贷：长期待待摊费用 16、计计算本月应交交的税金 借：主营营业务税金及及附加 . 贷：应交交税金城市建设设维护税 其它应应交款教育税附附加 17、交纳本年年印花税。（购购销合同0.03%；借借款合同0.005%； 财产产租赁合同、仓仓库保管合同同、财产保险险合同0.11%； 货物物运输合同、产产权转移书据据、营业账簿簿记载实收资资本与资本公公积0.055%；营业账账簿、权利、许许可证照每本本5元） 借：管理费用印花花税 贷：银银行存款纳税户户 18、计计算本月应交交所得税（为为每季度交一一次）。 借：所得税税 贷：应交税税金应应交所得税 （主营业务务收入-主营

4、营业务成本-管理 费用-营业业费用-财务务费用+超标标的费用）*33% 结转本年利润 借：本年利润 贷：主营营业务成本 管理费用 营业业费用 财务务费用 所得税税 借借：主营业务务收入 贷：本年年利润 20、结转利润润分配中 借：利润分分配未未分配利润 贷：本年利利润 * 一般纳税人报税税程序 一般纳税人报税税程序网上申报或是IIC卡申报.(1)网上申报报:到国税局局申请办理网网上系统,取取得网上申报报认证密钥(一张软盘,每年要交费费换新密钥),从国税网网站上下载专专用申报软件件,然后根据据提示填写报报表.上传报报表后,将报报表打印出来来,到国税局局窗口交报表表,同时要抄抄报金税卡.(2)IC

5、卡申申报:到国税税局专门柜台台申请IC卡卡一张及读卡卡器一个.安安装光盘一张张,自行安装装后即可.自自行填好报表表并写IC卡卡后,打印报报表,带ICC卡及报表到到国税窗口申申报.同时要要抄报金税卡卡.一般工业企业要要填写:增值值税纳税申报报表/纳税人人行业明细表表/增值税纳纳税申报补充充资料(外商商投资企业填填写)/增值值税纳税申报报附列资料(表一本期销销售情况明细细/表二本期期进项税额明明细/表三防防伪税控增值值税专用发票票申报抵扣明明细/表四防防伪税控增值值税专用发票票存根联明细细/海关专用用发票抵扣清清单(没有的的不报)/增增值税运输发发票抵扣清单单(没有的不不报)等.不同行业在报表表种

6、类上略有有区别报表的填写很简简单,上国税税网站查找一一下就有表样样了一般纳税人的增增值税账务处处理：1、发生销售时时：贷：产品品销售收入 应交税金金-应交增值值税销项税税额 借：银银行存款（现现金、应收账账款）2、购进货物时时：借：原材材料 应交税金金-应交增值值税进项税税额 贷：银银行存款（现现金、应付账账款）3、购进货物用用于非应税项项目（如在建建工程、职工工福利、用于于生产出口货货物）时：借：在建工程（应应付福利费、商商品销售成本本结转出口口商品销售成成本时） 贷：应交税金-应交增值税税进项税额额转出4、缴纳税款时时：借：应交交税金-应交交增值税 贷：银行存款（现现金）5、转出未交或或多

7、交增值税税时： （1）转转出未交增值值税，借：应应交税金-未未交增值税（转转出未交增值值税） 贷：应应交税金-未未交增值税 （2）转转出多交增值值税，借：应应交税金-未未交增值税 贷：应应交税金-未未交增值税（转转出多交增值值税） “应交税税金-未交增增值税”科目目的期末借方方余额反映尚尚未抵扣的增增值税。二、小规模纳税税人的增值税税账务处理：发生销售时：贷贷：产品销售售收入 应交税税金-应交增增值税 借：银行存款（现现金、应收账账款）缴纳税款时：借借：应交税金金-应交增值值税 贷：银行存款（现现金）少计提增值税该该如何做分录录借：应交税金-应缴增值税税（转出未交交增值税） 贷：应应交税金-未

8、未交增值税 借：应交税金金-未交增值值税 贷：银行存存款 小规模纳税人 借：应交税税金-应缴增增值税 贷：银行存款 一、工资薪金个个人所得税计计算 (一)每月取得工工资收入后，先先减去个人承承担的基本养养老保险金、医医疗保险金、失失业保险金，以以及按省级政政府规定标准准缴纳的住房房公积金，再再减去费用扣扣除额20000元/月，为为应纳税所得得额，按5%至45%的的九级超额累累进税率计算算缴纳个人所所得税。 (二)计算公公式： 应交交个人所得税税 =（工资资收入-“个个人负担的三三险一金”-2000）*适用税率-速算扣除数数 (三)工工资、薪金不不含税收入适适用税率表 级数 应纳纳税所得额(不含

9、税) 税率(%) 速算扣除除数(元) 1 不超过过500元的的部分 5 0 2 超超过500元元至20000元的部分 10 255 3 超过过2000元元至50000元的部分 15 1225 4 超超过50000元至200000元的部部分 20 375 55 超过200000元至至400000元的部分 25 13375 6 超过400000元至660000元元的部分 330 33775 7 超超过600000元至800000元的的部分 355 63755 8 超过过800000元至1000000元的的部分 400 103775 9 超超过1000000元的部部分 45 153755 二、张某某

10、的基本工资资是10666,交通补贴贴300,午午餐补贴3000,奖金11216,应应扣的社保1118.199(属于个人人交纳部分) 应交个人人所得税 =（10666+300+300+11216-1118.199-20000）*10%-25=551.38 HYPERLINK /u/1248731901 zyq11353333紫微星 一、一般纳税人人涉及的税种种： 1.增增值税； 22.城建税； 3.教育育费附加 44.房产税 5.城镇土土地使用税 6.车船使使用税 7.印花税 88.所得税 9.个人所所得税 二、税率 （一一）增值税 1、增增值税税率117% 2、应交增增值税=销项项税额-进项项

11、税额 （二二）城市维护护建设税 1、计税税依据是按实实际缴纳的增增值税税额计计算缴纳。税税率分别为77%（城区）、55%（郊区）、11 %（农农村）。 2、计算公公式: 应纳税税额=增值税税税率。 （三）教育育费附加 1、计计税依据是按按实际缴纳增增值税的税额额计算缴纳,附加税率为为3%。 2、计计算公式: 应交教育费费附加额=增增值税3%。 （四）印印花税： （1）财产产租赁合同、仓仓储保管合同同、财产保险险合同，适用用税率为千分分之一； （2）加工工承揽合同、建建设工程勘察察设计合同、货货运运输合同同、产权转移移书据， 税税率为万分之之五； （33）购销合同同、建筑安装装工程承包合合同、技

12、术合合同，税率为为万分之三； （4）借借款合同，税税率为万分之之零点五； （5）对对记录资金的的帐薄，按“实实收资本”和和“资金公积积”总额的万万分之五贴 花； （66）营业帐薄薄、权利、许许可证照，按按件定额贴花花五元。 （五五）个人所得得税： 1、工资、薪薪金不含税收收入适用税率率表 级数 应纳纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除除数(元) 1 不超过过500元的的部分 5 0 2 超超过500元元至20000元的部分 10 255 3 超过过2000元元至50000元的部分 15 1225 4 超超过50000元至200000元的部部分 20 375 55 超过200000元至至4

13、00000元的部分 25 13375 6 超过400000元至660000元元的部分 330 33775 7 超超过600000元至800000元的的部分 355 63755 8 超过过800000元至1000000元的的部分 400 103775 9 超超过1000000元的部部分 45 153755 2、计算算公式： 应应纳个人所得得税税额=应应纳税所得额额适用税率率-速算扣除除数 应纳税税额=工资薪薪金收入-22000-“三三险一金” （六）所得得税 （1）所得得税的征收方方式有两种：查帐征收和和核定征收。 （2）如果果属于核定征征收的，按收收入计算缴纳纳所得税。 计算公式： 应交所得得税=收入总总额*税务核核定固定比例例*所得税税税率 （3）如如果属于查帐帐征收的，按按利润计算缴缴纳所得税。 计算公式： 应交所得得税=利润总总额*所得税税税率 （44）所得税税税率： 一般般企业所得税税的税率为225%, 符符合条件的小小型微利企业业，减按200%的税率征征收