股份有限公司制造业财务管理制度

1、某某(制造业）有限企业财务制度编制者：日期：签批者：日期：目录：一、总则二、财务管理与会计核算系统三、财务计划管理四、资本管理五、固定财产管理六、低值易耗品管理七、花销开支管理八、财务开支的控制及审批权限九、物质采买管理十、合同管理十一、销售管理十二、关于办搭理计核算若干问题的规定十三、财务工作交接及其档案管理一、总则第一条为提高企业财务管理与会计核算水平，渐渐实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及出入全过程推行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依照中华人民共和国会计法、中华人民共和国企业法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合企业的特点和管理要求制定本制度。第

2、二条本制度制定的原则和要旨是：改制先行、规范管理、庄重高效、量力而为。充分调动全员积极性、创立性，力求最合理、最有效地利用所有资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使企业不断发展壮大。第三条本制度是企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。第四条本制度经必要的程序谈论经过会签后推行，原有相关制度与本制度不符或有抗争部分同时撤消。本制度由董事长签署转发总经理履行，并授权财务部负责详细讲解。二、财务管理与会计核算系统第五条企业财务系统推行：账款分管、相互监控的财务管理与会计核算系统。第六条财务部各岗位职责：、财务总监岗位职责：、岗位名称：财务总监（总监）、直接上级：总经理

3、、董事会、直接下级：会计主管（主办会计）、直接责任：（）在总经理领导下全面负责企业的财务管理工作；（）编制各项目估量、财务出入计划、信贷融资计划，制定资本筹办和使用方案，开辟财源，有效地使用资本；（）督查企业财务计划的履行决算估量外资本出入与财务出入相关的各项经济活动及其经济效益；（）成立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动解析；（）参加总经理平常经营管理工作会议，参加经营决议，审查或参加拟订经济合同或其他经济文件；（）协调财务部与其他部门的关系，正确办理银行、税务部门关系；（）实时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及企业的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和企业财务核算

4、，严格核查，并做好检查记录，提出整改建议。（）审查企业财务报告及税务报告，签发资料、设施、花销等资本的出入，确认后进行协调与其他单位的资原来往与结算。9）如期收集企业：会计月结报表、财务解析报告、进行解析整改办理、有向总经理报起诉况。10）合理分配会计部门的人员的工作。第1页共18页（11）承办企业领导交办的其他工作；、会计主管岗位职责：、岗位名称：会计主管（主办会计）、直接上级：财务总监、直接下级：财务部职员、主要职责：（）详细履行相关财务制度，带领财务部人员达成企业的平常工作；（）依照经济核算原则,如期检查,解析企业财务、成本、花销和利润的履行情况，挖掘增收节支潜力，核查资本使用的收效，督

5、促本企业相关部门降低耗资、节约花销、提高经济效益，实时向企业提出合理化建议，当好企业顾问；（）详细审查财务会计每张凭据、相关的内容、数字、金额、限时、应收应付、手续等可否正确无误,签字确认无误才安排会计过帐；（）安排办理报表,另在规定的时间内上交国家相关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；（）查阅认识企业财务的计划资料、合同和其他相关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范企业的经济行为；（）协助财务总监办理：融资、评估、信贷、办证等业务；（）达成财务总监与总经理交付的其他工作。3、会计岗位职责、岗位名称：会计、直接上级：会计主管（主办会计）、直接职责：1）会计凭据的平常办理2

6、）出入库票据的收集和查对3）基础统计报表解析4）追踪来往款项的达成情况实时反响。5）增值税发票的开立和认证6）出纳工作的督查7）会计档案的装订及保存8）主管领导安排的其他工作、出纳岗位职责、岗位名称：出纳、直接上级：会计主管（主办会计）、直接职责：（）认真履行现金管理制度；（）办理现金收付和银行结算业务，货款要实时存缴银行，严禁挪用现金和“白单抵库”“严禁签发”“一纸空文”；（）所有结算业务（包括银行存款、现金）都必要依照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并每天、逐笔地登记现金银行存款日记帐；（）管理好盖有企业财务章的所有凭据及有价证券；（）协

7、助相关部门积极追收货款及欠款，加快资本回笼和周转使用；（）协助主管办理借贷款手续并记录清楚；第2页共18页（）成立健全现金出纳各种账目，严格审查现金收付过程；第七条财务组织隶属关系：、财务总监：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好顾问，对整个经营过程及其结果、财务出入、预（决）算进行总的控制和督查。2、会计主管：财务管理与会计核算均对财务总监负责，财务结果第一接受财务总监的检查、指导与管理。平常业务负责总账、报表、解析；并检查手下工作，办理平常财务事务。3、财务一般会计：隶属于会计主管管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，办理各自岗位

8、工作。第八条各级财务人员的任免权以下职位人员由董事长、总经理和财务总监分别决定任免：、财务总监任免，由总经理提名，董事会决议；、会计主管由总经理决定任免；财务总监对其任免有提名、核查、录取建议权；、一般会计员、出纳员由财务总监决定任免；会计主管对其任免有提名、核查、录取建议权；第九条对各级财务人员的核查评估权1、企业财务总监任职和工作情况由总经理组织考评；平常工作的奖惩由总经理决定并推行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重要的奖惩需要董事会或董事长决定，董事会对任何一级恩赐企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。2、其他财务人员的任职和工作情况由财务总监组织考评；平常性的工作奖惩可由财

9、务总监决定并推行，重要的奖惩由总经理决定。3、财务除履行财务部门的基本职能外，还需对各部门和财务管理相关的工作进行指导、督查、检查，并如期组织财务人员分期分批进行道德质量、专业技术、业务流程培训。三、财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是保证企业既能灵便高效地运作，又能有效督查和控制的重要手段，经营计划及财务出入计划是计划管理的核心部分，因此，企业必定加强财务计划管理。企业需编制的财务计划主要有年度财务估量和月度财务计划。第十条年度财务估量的编制、企业应依照其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务估量的履行情况和当时内部外面的经济环境编制新年度的财务估量。、年度财务估量的内容：

10、企业在编制年度财务估量时必定以庄重谨慎的态度，做到量力而为，量力而为，出入平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必定落实融资计划后方可进行。、下年度财务估量应在今年度10月份开始准备，并在当年12月份前达成。第十一条月度计划的编制依照上月的经营情况和上月计划的履行情况进行综合解析，并以年度经营计划和财务估量为基础，编制当月计划。第3页共18页1、月度计划包括以下几项：（1）资本出入计划；（2）物料（物品）采买计划；（3）生产计划（4）销售出库计划（5）人员招聘计划2、月度计划编制的程序（1）企业的资本计划由采买、销售各部门每个月3号前供应出入明细

11、，财务部编制汇总资本出入平衡表，经总经理审查赞成后于当月7日前报董事长备案；2）企业的物料、物品采买计划由采买负责人依照本月的生产计划和库存情况编制当月的采买计划，于当月3日前送财务总监审查后报总经理赞成履行。3）企业的生产计划应依照销售计划，综合考量生产现状的前提下，合理安排生产任务，最大限度的防范过分生产。4）销售部应依照年度销售目标，合理分解销售任务，实时掌握市场动向，制定确实可行的月度计划。（5）人事行政部应依照企业经营情况，做好人员招聘管理工作，每个月3号前将人工成本、其他花销支出计划送财务总监审查后报总经理赞成履行。、计划的推行管理1）依照年度经营估量和财务出入估量，给各部门下达经

12、营指标和花销控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益薪资发放结合起来，推行责、权、利互为一体，奖惩分明。（2）每个月10号前各部门必定对上月的计划履行情况进行解析比较，对各指标的履行结果说明原因，并提出本月计划推行所采用的措施，编制计划履行报告。、计划及其履行结果的上报1）年度结算：年关各部门将本部门经营估量和财务出入估量中的各项计划指标与履行结果进行比较，并用文字作出说明，形成今年度结算报告，于下年度元月15日前送财务部。财务部在元月25日前达成企业年度结算报告，送到总经理。2）月度报表：A、月度会计报表内容包括财产负债表、损益表、本期经营估量履行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理花

13、销明细表、销售花销明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、协助报表、财务情况说明书等文字解析资料。B、企业每个月的会计报表应于次月10日前一式两份分别报送：总经理、董事长。对外税务局、银行、政府机构等部门应按规定提前最少1天上报。C、本月资本计划表和上月的资本计划履行报表内容包括：上月资本结余、当月的资本本源（本月销售资本收入、应收账款及预收账款收入、借入筹办资本等）、资本使用（购货物料款、在建修建开支、人工薪资、管理花销、财务花销、销售花销、归还借入筹办资本等资本去向）本月资本结余。四、资本管理第十二条钱币资本的管理1、企业的库存现金限额为10000元，高出

14、限额部分当日存入银行，特别需要高出限额的必定经财务总监赞成，并采用特别措施保证现款安全。但任何情况下不得高出20000元，如有高出的必定经总经理赞成，并采用特别措施保证安全，做到万无一失。、必定加强对营业现金收入的管理，销售人员原则上不得以个人名义收受货款，所有第4页共18页货款必定由客户打入企业指定对公账户，更不得从营业收入中直接开支、挪用现金、坐支现金。3、个人因公借款管理1）严格控制借款，因业务需要长远借用备用金的，应严格控制范围和限额，所有借款不论金额大小均需由财务总监签核，总经理赞成，赞成后由财务部控制。原则上借款金额不得高出借款人应在企业领取酬金或款项的50%，并依照常账不报，新账

15、不借的原则。（2）所有个人因公借款均需一以致用专用借款借条，借条一式三联（借款人一联、底联、记账联）。在办理还款手续时，由出纳员开具收款收据，借条一律不再退还，会计员同时填制收款凭据，详细列明还款时间、金额和经手人等事项。4、合理控制现金支付的范围和限额（1）现金支付的范围：、支付给职工的薪资、奖金、津贴、福利费等款项；、支付给城乡居民个人劳动酬金费，（如搬运费、其他服务费）；、支付出差人员必定随身携带的差旅费；、1000元以下的零星支出，以及必定用现金支付的其他支出。（2）现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给企业外的单位或个人金额高出1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予

16、现金支付。5、现金付款的手续和规定1）在收付现金时必定认真详细审查现金收付凭据可否吻合规定，包括：开支标准，主管人员审查、财务部复核、经办人和证明人签章，凭据可否齐全、合法，付款赞成人的权限可否见效等。2）所收付的现金必定认真盘点，既要点大数也要点小数。3）要支付现金前，必定复核用款赞成手续，报销票据和报批手续，吻合规定的才予以付款。凡收付现金，必定一律开具凭据，并在发票，收付款票据或原始凭据上加盖“现金收讫”，“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还必定实时依照凭据记账，赶忙使用电脑记录现金日记账。4）支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书和双方有效身份证原件方能代收代转。为

17、防范嫌疑，原则上本企业经办人不得接受委托。5）出纳人员必定每天查对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实质库存吻合，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应如期检查出纳的库存现金可否与账存吻合。发现库存现金的长余或短缺，应马上作出记录，实时查明原因并向领导报告。（6）存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必定由会计人员和出纳一同前往，20000元以上的必定由单位派车前往，无车辆供应时不得办理存取款。由于粗心被偷抢的，由相关人员担当损失。第十三条银行存款的管理1、凡企业开设的银行账户，严禁以个人名义开设，切防出现漏洞。1）凡企业开设、改正、注销银行账户的，均需由出

18、纳提出申请，财务总监签核，总经理赞成后方可推行。（2）企业确因业务需要，须以个人名义开设的银行账户，须企业申请，报请董事长联批后方能开设，并应确实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。、送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭据等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。第5页共18页、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭据，并实时依照支票存根，结算凭据付款联登记入账。、出纳人员不得签发空白支票。为方便出门采买等工作，同意领用半空白结算支票，但必定填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得高出两张。凡领用

19、半空白支票者必定在办完事后回到企业的第二天报账。所有期票一致由出纳员收签保存，并向财务总监做好日报工作。5、出纳人员应如期与银行查对存款，每个月最少查对一次，在接到银行对账单后，应逐笔查对借贷发生额和余额。发现记账错误，要马上更正。属于银行的差错，要实时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调治表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，应认真查明原因实时办理。6、企业对收付款项的结算，要依照票据法、银行结算管理方法等相关制度并结合自己的实质情况制定一种或几种结算方法，对推行的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资本的安全完满。对水电费、邮电费、保

20、险费严禁与银行签署长远委托自动划账协议，必定如期支付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人担当。7、凡企业行为所发生的所有出入均由财务一致收付，任何部门和个人均不得擅自收付。8、企业对外举债管理。企业确因业务发展需要或资本临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长赞成后，方可借款。、各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专人保存，由会计员查对并做好备查簿。支票管原因出纳员每天登记支票出入备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得荒弃撕毁；印鉴保存由会计主管和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。填写支票要规范、整齐、清楚，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。

21、五、固定财产管理固定财产的界定：使用年限在一年以上单位价值2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营相关的设施、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设施的物品，单位价值在5000元以下，一次性记入当期损益，只做固定财产数量列管。第十四条固定财产的管理1、固定财产按国家财经制度及行业特点，一致分类编号，非通用固定财产由使用部门自行编号，报财务部备案后使用。、固定财产推行二级管理：财务部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物管原因实质使用财产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的财产），应成立固定财产账卡及明细账，同时成立健全固定财产移交和增减变动(包括荒

22、弃更新)的办理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报财务部办理转移和增减手续、企业财务部均须指定专人对固定财产进行特地的管理，登记固定财产卡片，对财产的转移、增减实时掌握，改正相应的登记资料。、依照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，尔后部门经理需落实实物管理责任人。、在固定财产交接、查收、盘点盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签字确认，呈报总经理和财务部备案。、企业财务部每年如期组织盘点最少一次。如有盈亏问题，必定认真查明原因，经第6页共18页总经理提出建议后报董事长实时办理。关于盘亏的固定财产必定追究

23、清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。关于损毁的固定财产，使用部门负责人和实物管理责任人写第一版面讲解，同时查明原因，如因人为责任或渎职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意损坏的，则经过法律路子追究法律责任。、对专业性强的设施，必定订立操作规程，并指定专人操作，无企业赞成上岗条件者，绝对不相同意操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不相同意非专职司机驾驶，对已获取驾照但无驾龄的也不相同意驾驶，特别情况需经总经理赞成。第十五条固定财产的增减1、固定财产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由使用部门经理和财务总监提出当事人应该赔偿的

24、金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报财务部备案；属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长审批，财务部按审批建议调整账面记录。2、凡财产的大修及添置、更换，必定履行相应的审批程序及手续，50000元以内由总经理赞成办理，高出部分报经董事长赞成办理，合同报财务部备案。、凡固定财产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，原值在30000元以内的，经使用部门经理提出申请，财务总监签核，总经理赞成赞成后办理；高出部分需报董事长赞成；企业内部转移由总经理判断，报财务部备案。4、财务部在制定财务管理推行细则时，要详细明确设施、设施维修(含非固定财产的维修)的审批、查收报销程序。六、低值易耗品及印刷品

25、管理低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定财产界定条件的各种设施、用品、物品；第十六条低值易耗品的领用1、月前，各使用部门必定上报其领用计划经财务部审查后送总经理赞成后履行。领用时由使用人填写“领用申请单”，库房凭其单开具领料单(一式三联)。第一联库房保存，第二联系实质库房月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查保存。、除一次性用品外，必定推行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员判断确属自然损坏不能够使用的才能换新。3、超计划领用的，应由使用部门写第一版面原因，送财务部审查后呈总经理赞成，方可领取。4、对报废低值品的

26、，财务部设相应账簿进行数量反响，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。第十七条个人使用企业物品的管理1、凡企业职工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必定在“职工领用登记薄”上登记，工作离退，个人领用物品必定办理清退手续，库房保存员签字确认，财务部方能恩赐结算薪资。2、财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究相关人员责任的应如实上报情况，以便完满成本核算，加强成本监控。第十八条印刷品的管理第7页共18页1、凡涉及企业企业形象的印刷品，一律由广告企业

27、设计人员供应设计方案，企业总经理赞成，影响面广且使用时间较长的尚需报董事长赞成，方能付印。、经赞成后一致交由采置办理。七、花销开支管理目的：为严格控制非生产性花销开支，防范铺张浪费，倡议节约节约，花销包括：差旅费、交通费、职工福利及教育费、交际应酬费、办公用品费、电话费、车辆费、租借费、劳务费等。第十九条差旅费开支标准、住宿、餐饮、市内交通包干标准人员种类一线城市省会城市/二线城三线城市其他城市市总经理实报实销实报实销实报实销实报实销副总经理/总监500400300250部门经理/主管400300250200一般职工300250200150注明：报销标准内实报实销，高出标准的需说明原因经总经理

28、赞成后方可予以报销。、交通工具标准人员种类飞机火车轮船长途汽车总经理经济舱软卧/一、二等座二等舱/三等舱实报实销副总经理/总监经济舱硬卧/一、二等座三等舱实报实销部门经理/主管经济舱硬卧/二等座三等舱实报实销一般职工预申请硬卧/二等座三等舱实报实销注明：一般职工出差原则上不相同意乘坐飞机，如确实需要需提前向总经理申请赞成。出差旅途中高出8小时以上或于夜间22点后乘车的方可选择卧铺，能够选择动车的应优先选择动车其次才选择高铁。如因特别原因高出标准乘坐交通工具时均应提前向上级主管请示。出差时期市内交通费一致包括在包干费标准内。3、原则上市场营销人员同一城市出差天数连续高出3天以上的应在报销时详细说

29、明原因，经总经理赞成后才予以报销。、下级职工和上级主管一同出差时，可享有上级主管相同待遇。、出差前职工应填写出差申请，经部门主管赞成总经理赞成后，交行政部备案，行政部依照出差申请确认职工出差时期的考勤，出差结束后职工应第一时间到行政部报道。、出差结束后，职工原则上应在一周内填写花销报销单报销出差花销，因特别原因延后的应提前征询财务部建议，否则财务部有权拒绝受理花销的报销。第二十条市内交通费报销标准在企业所在地出门做事时，首选公共交通工具，如因事情紧急时能够选择打车，打车报销时应在车票反面备注事由。乘坐企业车辆或搭乘企业其他同事顺风车出门时不相同意报销交通费。职工个人车辆因公使用时应早先到行政部

30、备案登记岂止地点、时间和行车里程，每公里补贴标准1元，可依次结算也可按月结算，报销时应供应由行政部签字确认的出车明细表。第二十一条职工教育经费第8页共18页、职工教育所需经费，经总经理赞成推行实报实销。2、教育经费开支范围：1）专业技术人员从业资格任职连续教育费2）职工各项专业、管理技术培训费3）专业杂志、报刊费4）学历教育进修费5）职工教育经费：由企业行政部依照培训需要，制定开支计划，经总经理赞成后方可开支，超限额的董事长赞成后方可开支。第二十二条业务推行宣传费、业务推行宣传费的开支范围：宣传企业业务的印刷品、年历、各种赠品、回扣佣金、会议展览、大型演出活动的资助开支，报刊、杂志等媒体的广告

31、宣传、电视广告制作及播松开支等。、宣传广告要侧重收效和收效评估，广告费的开支要有透明度和有力的看守措施，总经办必定参加询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参加时，可委托或授权其他部门人员参加，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手达成，否则追究总经办和审批人的责任。第二十三条办公用品管理、办公用品应倡议节约精神，企业各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭据以及其他办公用品，每个月采买计划和领用计划报领导审批后，一致交由采购部门购进，由行政保存，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购置外，各部门不得自行采买。2、企业总经理级能够装备手提式电脑，特别部门，确有

32、工作需要的，经申请赞成后，能够购领。、各部门领用办公用品，必定按程序经领导赞成，经部门负责人签字后，方可到行政部领用。第二十四条职工福利费、职工福利费经总经理赞成推行实报实销。2、其开支范围包括：1）职工集体活动开支；2）职工宿舍、饭堂的设施设施购置及维修；3）职工医疗费；4）各种非薪资性补贴。第二十五条交际应酬费、交际应酬费的开支必定从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，企业的陪伺人员不得原则上不高出2人。2、各职务权限每次开支最高标准董事及以上级实报实销总经理2000元以下/次副总/总监级500元以下/次报请部门经理200元以下/次报请第9页共18页超标准花销的，2000元以

33、下由总经理赞成，2000元以上由董事长赞成。3、原则上不在外花销挂账、不设最低花销。年度指标按销售额的1%控制交际应酬费总数，但最高不得高出2%。对外做事处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条租借费企业租借费主要包括房屋租借和设施租借，租借价格一律应为含税开票价格，并由租赁双方签署租借合同约定相关权益和义务。所有租借事项必定获取合法票据，由经办人按签核权限经赞成后到财务部报销。第二十七条劳务费企业发生的审计费、律师费、券商费、管理咨询费等，由经办人按签核权限经赞成后到财务部报销。第二十八条其他花销规定其他花销包括邮电费、水电费、车辆费，这些花销的开支应大力动员企业全体职工积极厉行节约。、邮电费的

34、开支做到通话时长话短说，要言不烦，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，关于部分特别岗位手机话费限额包干，超支自付，详细补贴话费的岗位和标准为：级别补贴标准总经理及以上实报实销副总经理/总监100售后服务/采买/销售后100勤其他管理部门人员50特别岗位和情况由总经理确定，补贴一致计入当月薪资中发放，不单独报销。、水电费的开支：必定加强管理，防范浪费，能推行定额管理的尽量推行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高职工节约用水用电的自觉性。、车辆费的开支：车辆费包括油料款、维修费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必定严格依照相关规定进行管理和支付花销，降低车辆花销开支。

35、八、财务开支的控制及审批权限为了有效合理地控制财务开支，各级人员必定严格履行财务计划，审批手续及审批权限。第二十九条严格履行财务计划、月度计划内的开支：由使用部门申请，财务总监审查，总经理赞成用款，财务部履行。2、月度计划外的开支：1）凡超计划的开支在原计划额度10%以内的由财务总监审查后报总经理赞成用款，超10%以上部分一律经董事长赞成后才能用款。2）所有款项支付原则上须获取增值税专用发票或一般发票，不能够取的时必定早先经过赞成：1万元以内由财务总监审查，报总经理赞成，高出部分一律经董事长赞成方能用款。第10页共18页严格控制白条开支，对原已形成无票的由财务部列出清单，由经办部门如期补回正式

36、发票。第三十条规范报审手续、花销报销,花销报销单，指无实物形态的花销开支报销。主要流程：1）报销流程：、报销人填写报销票据，按财务部要求整理黏贴好发票等原始票据，不得使用订书针，金额较大时应供应相应合同。、报销人部门负责人签核、主管会计审查票据的合规性、合法性。、财务总监对票据的合规性、合法性进行确认。、总经理对报销内容予以认可，赞成赞成支付款项。、董事长对高出权限报销花销予以认可，赞成赞成支付款项。、出纳支付报销花销、借款,借款单，指因公临时借款、部门备用金、个人借款等。主要流程：1）借款流程：、借款人填写借款单，注明借款用途、借款日、预计还款日。、借款人部门负责人签核。、主管会计审查票据的

37、合规性。、财务总监对票据的合规性进行确认。、总经理对借款内容予以认可，赞成赞成支付、董事长对超权限借款予以认可，赞成赞成支付、出纳支付借款2）所有借款必定如数如期归还，因公借款可先报销后还款，不得以报销花销冲抵所借款项。、非生产性采买报销，花销报销单，指有实物形态的采买支出但采买物品其实不是用于生产产品上的报销。（1）报销流程：、采买物品应有入库查收单或送货清单、报销人填写报销单，粘贴发票和入库票据、报销人部门负责人签核、主管会计审查票据的合规性、合法性。、财务总监对票据的合规性、合法性进行确认。、总经理对报销内容予以认可，赞成赞成支付款项。、董事长对高出权限报销花销予以认可，赞成赞成支付款项

38、。、出纳支付报销花销、原资料、固定财产采买付款，付款申请单，指用于生产的物质采买或机械设施采买等的货款支付。1）主要流程：、采买物品应有ERP入库单或固定财产查收相关报告。、经办人填写付款申请单，粘贴发票和入库票据，注明付款日期及供应商付款资料。、采买部门负责人签核、主管会计审查票据的合规性、合法性。、财务总监对票据的合规性、合法性进行确认。第11页共18页、总经理应付款内容予以认可，赞成赞成支付款项。、董事长对高出权限付款申请用予以认可，赞成赞成支付款项。、出纳按付款单约定日期支付货款。5、企业采用三级审批制度权限：基层部门、报销部门经理或主管初批复核主管会计审查、财务总监签核（中级）审批达

39、成转呈总经理或董事长（高级）核批签署建议。中间环节由各签核人自行转接。、花销报销推行限时审批制：除特别情况当日收到的报销票据应该天签核达成，所报销票据一周内付款。、采买付款推行月结制：现金采买付款履行花销报销审批制，非现金采买推行月结制。、详细审查权限见审查权限项目表。九、物质采买管理第三十一条凡企业需购物品（料）一律由专职采买人员购置，其他人员除受采买负责人委托或企业领导赞成外，均不得采买任何企业物品。当非采买人员未经委托或领导赞成，擅自购置企业物品（料）的，财务部不得予以报销。第三十二条采买人员必定严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认”原则。以不盲目购置，不贪不占，不洵私交，不

40、吃回扣为崇高职业道德，并牢固成立为下家用者服务的意识，坚持以下家用者满意为已任。第三十三条采买部要点工作：1）应付账款月底余额及账龄解析；2）供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采买计划、采买合同（协议）归档、订立、完满与跟进；3)采买计划价格制定及明细表呈报；供应商应付账款月结对账单与财务部对账；供应商详细档案异动明细表(6）月底与财务、库房对账、付款计划月报、采买报价明细表呈报；上述条款月报时间确定为次月10日前其他相关事宜按财务规定办理。第三十四条为了加强采买物质管理，控制采买成本支出，对采买报价成立市场价风格查小组。该小组负责人由总经理担当。技术、生产、质量、财务部门派员参加。第三

41、十五条为了加强库房物质管理，控制资本占用，对库房安全库存进行判断。专项工作由物质部负责兼备安排，生产、销售积极参加。、安全库存量计算：采买最低储蓄量=采买周期*日均耗用量库房储蓄量采买周期=供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库查收天数+其他合理耗用天数等日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天第12页共18页、责任划分：最低储蓄数量由库房供应；其采买周期由采买部供应；日均耗量由生产部供应。一致由采买部汇总经财务总监审查报总经理审批履行。十、合同管理合同是拥有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，拥有法律的拘束力。合同管理的利害

42、，直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必定加强对合同的管理。第三十六条企业管理人员要提高对合同重要性的认识，组织手下学习合同法规，成立本企业的合同管理制度。第三十七条财务部为企业经济合同的督查机构；详细合同按不相同的种类由归口部门管理与履行。所有法律文件含合同所有保存原件交一份给财务部作付款依照和监控依照。第三十八条签署经济合同必定采用书面形式，格式必定吻合规范。签署的合同包括：购销合同、建筑装饰工程承包合同、加工承揽合同、财产保险合同、货物运输合同、采买合同、销售合相同。第三十九条凡企业与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10,000元以上，均必定签署合同。第四十条合同的签

43、署，总数在10万元以内的由企业总经理签署或授权他人签署，临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签字确认，财务部才能按合同付款。企业因业务需要签署合同，凡金额高出10万元的，均呈报董事长或其授权人判断签署。合同金额高出100万元的，必定由董事长亲自判断签署。第四十一条对企业发生的合同瓜葛，须赶忙与专业律师联系，并赶忙报告董事长备案后，由律师代表企业与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。第四十二条凡金额高出10万元的工程发包、设施订购等合同，必定连同工程竣工图或设施说明书和维修说明书原件交一份企业财务部存档；财务部支付尾款时必定有存档的凭据资料方可支付。否则，追究财务人员的经济责任。十一

44、、销售管理第四十三条销售部应按企业整体销售目标，制定详细推行目标方案，如期分析目标达成情况，并合时改变销售策略，保证企业销售目标的达成。第四十四条要点关注应收账款的回笼情况，防范产生古板坏账。第四十五条销售部要点工作第13页共18页1）追踪销售出货情况，保证产品安全到达客户指定地点。2）追踪销售发票的开具和送到，实时确认应收货款3）做好应收账款账龄解析工作，实时追踪货款到位情况4）每个月编制销售出库汇总表、收款情况汇总表和财务进行对账5）成立客户档案，保存好重要销售合同十二、关于办搭理计核算若干问题的规定为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，依照企业财会工作现状，特对会计核算中的若干问题，作

45、出规定：第四十六条会计凭据、账薄、报表的打印、装订、上报时间、限时、会计时期规定、账证打印时间规定：各种明细账，总账每季度打印装订成册；各种凭据报表每月打印装订成册。2、报表上报时间规定：各种会计报表月报为次月10日前上报：季报（季度终时）次月15日内上报：年报（年度终时）次年45日内上报。、会计时期规定：会计核算应该划分会计时期，依如实质业务情况，企业采用自然月份、自然年度1月1日至12月31日。、票据核报、结账日期规定：1）花销、物料报销自提交报销票据日起一周内；（2）应付账款、应收账款情况及账龄解析表，分别由采买部、销售部于次月3日前呈报；3）每个月各部门计划性差异解析报告10日前由各部

46、门呈报；4）财务部各种报表次月10日前呈报企业总经理、董事长，政府相关部门财务报表的提交最少应在规定达成日前1天。第四十七条会计科目、会计账簿的设置与使用，会计报表及其勾稽关系：、会计账薄使用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币。相关经济业务属外币，在登记时折算为人民币，同时登记外币；不相同意只登记外币文，而不登记人民币、会计科目的使用。一级科目即总账科目的使用，严格依照国家企业会计准则规定履行，二级科目设置在国家赞成规定范围内设置。新增减会计科目须经财务总监赞成，方可履行。、总账、明细账与报表的勾稽关系。总账及其科目发生额及其他额应等于所属相关明细账之和；财产负债表年初数、本期数应与所属相

47、关总账数额相吻合，其中相关数额应与利润表中相关数额相吻合；会计报表应与相关会计报表数额相吻合；其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术指标反响数额应保持计算口径一致，使会计报表真实全面反响一准时期的经济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单吻合。、会计凭据的编制，应做到有凭有据，每张凭据后必定附有原始票据，凭据大纲意思表达清楚。第四十八条钱币资本的核算规定、现金和银行存款等钱币资本，应该设置日记账，依照业务发生序次每天逐笔在ERP系统中进行登记，可协助EXCEL登记。第14页共18页、出纳员按日、周填报现金存款出入日报表，报财务总监、总经理、董事长实时掌握资

48、本运作动向。、按月填报银行存款余额调治表。由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于5日前与银行对账单对账达成后，交会计员查对资本账簿；由出纳员对银行未达账项进行调治，并填报调治表，连同会计报表一同上报。、所有钱币资本出入（花销、差旅费报销等）审批，一律按前述制度规定履行。第四十九条存货核算规定、存货核算推行永续盘存制，每半年进行实地盘点一次，如期核实账物吻合情况。正常盘盈盘亏实时办理，发生重要差错要追踪追究。、存货核算采用一次加权平均法。3、每个月核算成本数据资料应从ERP中导出储蓄为excel，成真相关会计凭据要做到和excel报表一致。第五十条来往账项核查规定、财务部对所有来往账项均应按月

49、核查对账，按月如期打印来往账项明细表，对未达账项实时进行调治，并编制来往账项余额调治表。、对应收账款、其他应收款等债权业务要要点清理、对账实时与债务单位联系对账吻合，协助业务部清收外欠款，并供应财务政策指导、督查其催收履行情况。、坏账准备的计提。按年关其他应收款、应收账款等账面余额计提坏账准备金，账龄1年以内的3%,账龄1-2年的10%，账龄2-3年的30%，账龄3-4年50%，账龄4年以上100%。上一年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。第五十一条关于生产成本核算规定：在月份终时3日内，行政部供应职工薪资表；生产部供应生产任务达成情况表详细记录各项产品期初在制品数量、本月投产数量，本月竣工数

50、量(竣工数量以库房查收入库数量为准）、期末在制品数量和产品定额工时与实质工时差异解析表。第五十二条固定财产及折旧、固定财产成本计价，折旧采用直线平均法，并按财产类其他原价、使用年限和预计残值确定。、固定财产分类折旧率以下：财产种类使用年限时净残值率年折旧率（1）房屋及建筑物20年5%4.75%（2）机器设施5年5%19%（3）电子设施3年5%31.67%（4）运输工具4年5%23.75%（5）办公设施及其他5年5%19%第五十三条关于低值易耗品、凡生产经营过程中购入低值易品均经过“存货”科目计算，按实质领用数量、金额作一次性计入相关花销。、凡平常生产、经营过程中购入的家具、办公用品作一次性摊销

51、。、凡生产过程中购入的工、装、模、夹具一律经过“存货”库房核算，按实质第15页共18页领用摊销。第五十四条无形财产、无形财产的计价：依照获取时的实质成本计价。、无形财产的摊销：采用直线法摊销。受让或投资的无形财产，凡法律和合同或企业申请书分别规定有效限时和受益限时的，按法定有效限时或企业申请书上规定的受益年限孰短的原则摊销；法律没有规定使用年限的，按合同或企业申请书规定的受益年限摊销；法律和合同也许企业申请书均没有规定使用年限的，或自行开发的无形财产，按很多于10年的限时摊销。、无形财产内容包括：工业产权、专有技术、商誉、场所使用权、经营特许权、著作权、商标等。第五十五条递延财产、创立费：按五

52、年平均派销；、长远待摊花销：按受益期平均派销；、租借固定财产：按租借期平均派销；、其他递延财产按很多于五年的限时摊销；第五十六条成本计算方法：企业采用正常成本法核算自制产品成本，严格控制产成品资料耗用量，成本核算过程中不考虑资料价格变动引起的成本差异，产品资料成本均采用标准耗用量和加权平均单价，人工、制费采用定额工时进行分摊，平常核算中忽略在制品竣工情况，所有人工、制费均有竣工产品分摊。每半年盘点一次，详细解析资料耗用量差异，量差在库存产品和销售成本中按比率确认，将期末存货还原为实质成本。第五十七条薪资、社保、福利应按直接人工、制造花销、管理花销、销售费用详细划分，精确归类生产制造成本。第五十

53、八条利润分配：本企业税后利润按以下序次进行分配：、被充公的财物损失、支付各项税收滞纳金和罚款；、填充企业以前年度损失；、提取法定盈余公积金；、提取随意盈余公积金；、支付股东盈余。第五十九条关于公积金的提取1、按年度损益表净利润10%提取法定盈余公积金；第六十条物质盘盈、盘亏、报废损失按以下规定办理：1、存货的盘亏和毁损：按原价扣除个人过失赔偿部分净损失计入相关花销，属于不能抗力原因以致的损失列入“营业外支出”，其他原因计入当期损益；2、固定财产盘亏或毁损扣除累计折旧、个人行为损失后的净损失计入“营业外支出”，盘盈、报废后变卖残值，发生的净收入计入“营业外收入”。、在建工程发生施工中固定财产和物

54、料盘亏、报废计入“工程成本”，由于特别原因造成的净损失在建时期计入创立费，营业时期计入“营业外支出”。第16页共18页第六十一条会计报表编制要求、财务部应按会计准则的要求正确编制财务报表，并在企业财务制度的规定的时间内，向领导提交财务报表。不得为了赶编报表提前结账，不得随意预计数字。、会计报表最少应包括财产负债表、利润表、现金流量表、来往款项账龄解析表、营业花销报表、管理花销报表、销售情况明细表十三、财务工作交接及其档案管理第六十二条财务会计的工作交接，直接影响到财务会计的工作的连续性及交接人责任可否明确的问题、基本要求：财务会计人职工作变动也许因故离职必定将所经管的工作所有移交给接替人员，没

55、有办清交接手续不得变动工作也许离职，不得结算薪资等。、移交人在办理移交手续前应实时办理达成未了事项，包括对已经受理的经济业务还没有填制凭据的，应填制达成；还没有登记的账目，应该登记达成，并在最后一笔余额加盖经办人员印章；整理应该移交的各种资料，对未了事项写第一版面证明等，同时编制移交清册，列明应该移交的会计凭据，各种账簿、报表、现金、有价证券、印章、相关的文件资料及其他业务用品，需要移交的遗留问题，应写第一版面资料。、交接双方要依照移交清册列明的内容，进行逐项交接：现金要依照会计账簿余额进行点交，不得短缺；有价证券的数量要与会计帐簿记录一致。所有会计资料必定完满无缺，如有短缺，必定查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责；银行存款余额要与银行对账单查对，各种财务物质和债权债务的明细帐户余额要与总账相关帐户余额查对，查对清楚后，才能交接；移交人员经管的票据，印章和其他业务用品等，也必定移交清楚，特别是推行会计电算化的单位，对其密码和相关数据应该在电子计算机进步行实质操作移交，以检查电子数据的运行和相关数字的情况，交接工作结束后，交接双方和监交人要在移交清册上签字或盖章，以明确责任，同时，移交清册由交接双方以及单位各