XX公司财务控制体系

1、目录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc15980623 第一章 财务务战略与财务务控制 PAGEREF _Toc15980623 h 2 HYPERLINK l _Toc15980624 一、财务战略及及其特征 PAGEREF _Toc15980624 h 2 HYPERLINK l _Toc15980625 二、财务战略的的类型 PAGEREF _Toc15980625 h 2 HYPERLINK l _Toc15980626 三、北兴特钢财财务战略的选选择 PAGEREF _Toc15980626 h 2 HYPERLINK l _Toc15980627 四、

2、稳健发展型型财务战略的的基本要求 PAGEREF _Toc15980627 h 3 HYPERLINK l _Toc15980628 第二章 公司司财务控制体体系的目标及及原则 PAGEREF _Toc15980628 h 3 HYPERLINK l _Toc15980629 一、建立公司财财务控制体系系应达到的基基本目标 PAGEREF _Toc15980629 h 3 HYPERLINK l _Toc15980630 二、建立公司财财务控制体系系应遵循的基基本原则 PAGEREF _Toc15980630 h 3 HYPERLINK l _Toc15980631 第三章 公司司财务控制体体

3、制 PAGEREF _Toc15980631 h 4 HYPERLINK l _Toc15980632 一、财务管理体体制 PAGEREF _Toc15980632 h 4 HYPERLINK l _Toc15980633 二、财务组织机机构设置及人人员安排 PAGEREF _Toc15980633 h 4 HYPERLINK l _Toc15980634 三、建立财务开开支审批管理理制度 PAGEREF _Toc15980634 h 4 HYPERLINK l _Toc15980635 四、建立完善内内部控制制度度体系强化财财务控制 PAGEREF _Toc15980635 h 5 HYPE

4、RLINK l _Toc15980636 第四章 公司司财务控制体体系的主要方方法 PAGEREF _Toc15980636 h 7 HYPERLINK l _Toc15980637 一、实施全面预预算管理加强强对经营活动动的有效监控控 PAGEREF _Toc15980637 h 7 HYPERLINK l _Toc15980638 二、实施动态成成本控制管理理，提高企业业经济效益 PAGEREF _Toc15980638 h 7 HYPERLINK l _Toc15980639 第五章 实实现良好的财财务控制体系系所必须的前前提和条件 PAGEREF _Toc15980639 h 8 HY

5、PERLINK l _Toc15980640 一、树立内部控控制观念： PAGEREF _Toc15980640 h 8 HYPERLINK l _Toc15980641 二、领导重视 PAGEREF _Toc15980641 h 8 HYPERLINK l _Toc15980642 三、全员参与 PAGEREF _Toc15980642 h 9 HYPERLINK l _Toc15980643 四、满意原则 PAGEREF _Toc15980643 h 9 HYPERLINK l _Toc15980644 五、持续改进 PAGEREF _Toc15980644 h 9XX公司财务控控制体系第

6、一章 财务务战略与财务务控制一、财务战略及及其特征财务战略是从财财务的角度对对涉及经营的的所有事项提提出的长期规规划。财务战战略并非财务务部门独立提提出的一种战战略规划，而而是整体上的的财务观，它它是经营战略略的重要组成成部分，同生生产战略、营营销战略等一一起共同形成成经营战略的的支持系统，是是经营战略的的执行战略。其其特征是：财务战略对经营营战略的支持持在不同时期期有不同的支支持力度与作作用方式，财财务战略必须须随着经营风风险的变动而而进行互逆性性调整。如在在经营风险较较大时，要保保持相对较低低的负债率，以以降低财务风风险。财务战略必须保保持动态调整整。二、财务战略的的类型快速扩张型财务务战

7、略。由于于其目的是实实现资产规模模的快速扩张张，需要将绝绝大部分乃至至全部利润留留存，同时更更多地利用外外部负债，弥弥补内部积累累相对于扩张张需要的不足足。但随着资资产规模的快快速扩张，收收益的增长相相对于资产的的增长具有一一定的滞后，资产收益率在一个较长时期内表现为相对较低的水平，因此需要加强投资管理和筹资管理，强化其风险控制。防御收缩型财务务战略。由于于其目的是预预防财务危机机，通过生存存求发展，所以以首要任务是是尽可能减少少现金流出和和尽可能增加加现金流入，其其投资应当谨谨慎。稳健发展型财务务战略。由于于其目的是实实现财务绩效效的稳定增长长和资产规模模的平稳扩张张，因此需要要尽可能优化化

8、现有资源的的配置，提高高现有资源的的使用效率及及效益，将利利润积累作为为实现资产规规模扩张的基基本资金来源源。为防止过过重的利息负负担，对外负负债应十分谨谨慎，投资金金额和投资速速度将与公司司内部积累密密切相关。三、北兴特钢财财务战略的选选择稳健发展型财务务战略是行业业特点的要求求特钢行业是一个个相对成熟的的行业，市场场相对稳定，需需求波动较小小，市场竞争争相对均衡，需需要公司采取取稳健发展型型财务战略。稳健发展型财务务战略是公司司发展战略要要求稳健发展型财务务战略是北兴兴特钢的现实实选择北兴特钢资产负负债率较高，债债权性资本比比例大，筹资资成本较高，为为控制公司财财务费用，尽尽快实现盈利利以

9、满足利益益相关者的期期望，稳健发发展型财务战战略是北兴特特钢的现实选选择。四、稳健发展型型财务战略的的基本要求根据自身经营状状况确定最佳佳发展速度，不不急于冒进；在财务上追求稳稳健，控制负负债额度与负负债比率，正正确处理内部部积累与利润润分配之间的的关系；慎重确定拟进入入领域的财务务要求与标准准，如投资报报酬率“底线”；慎重进入与核心心业务并不相相关的领域；根据规模发展与与市场变化，对对组织结构适适当调整，不不进行大的组组织变革，以以保持管理的的连续性；实行集权为特征征的财务管理理模式。第二章 公司司财务控制体体系的目标及及原则一、建立公司财财务控制体系系应达到的基基本目标建立健全相关的的内部

10、控制组组织结构，形形成科学的决决策机制、执执行机制和监监督机制，确确保经营管理理目标的实现现；建立行之有效的的风险控制系系统，强化风风险管理，确确保各项业务务活动的健康康运行；堵塞漏洞、消除除隐患，防止止并及时发现现和纠正各种种欺诈、舞弊弊行为，保护护财产的安全全完整；确保国家有关法法律法规和公公司内部规章章制度的贯彻彻执行。 二、建立公司财财务控制体系系应遵循的基基本原则符合国家有关法法律法规和本本公司的实际际情况，全体体员工必须遵遵照执行，任任何部门和个个人都不得拥拥有超越内部部控制的权力力； 保证公司内部机机构、岗位及及其职责权限限的合理设置置和分工，坚坚持不相容职职务相互分离离，确保不

11、同同机构和岗位位之间权责分分明、相互制制约、相互监监督；关键点控制原则则：针对业务务处理过程中中的关键控制制点，将内部部控制落实到到决策、执行行、监督、反反馈等各个环环节；成本效益原则：公司在设置置各个控制点点时应合理考考虑所得到的的收益应大于于控制成本的的基本要求，如如果无法确认认控制点所带带来的收益，则则应考虑满足足既定控制前前提下，使控控制成本最小小。第三章 公司司财务控制体体制一、财务管理体体制适度集权财务管理适度集集权，其中筹筹资权、对外外投资权、对对外担保权，大大额固定资产产购置权、大大额资金的管管理权、预算算管理权等划划归公司统一一行使；销售售定价权、日日常成本费用用开支审批权权

12、等权力划归归公司各相关关职能部门，公公司通过预算算管理进行控控制。严格监管明确划分各责任任中心的责任任成本，将控控制责任层层层落实，并由由公司统一监监控。全面考核为了防止各职能能部门过分关关注局部利益益和短期利益益，必须对各各责任中心进进行全面的考考核。对各责任中心的的考核要以预预算管理为基基础，以增加加经济效益为为目的。兑现奖惩为了真正建立有有效的激励机机制，必须制制定相应的奖奖惩制度，根根据考核的结结果，兑现奖奖惩。二、财务组织机机构设置及人人员安排为保障公司财务务管理工作的的正常开展，各各项财务管理理制度能够得得以贯彻，必必须建立具有有相对权威的的财务管理部部，负责公司司会计核算和和财务

13、管理工工作。财务部部经理由总经经理直接领导导，对总经理理负责。财务部内部机构构设置及职责责分工见会计制度财务职责分分工细则。三、建立财务开开支审批管理理制度财务开支审批管管理范围及审审批权限财务开支分为资资本性支出、日日常成本费用用开支及其他他项目支出，其其中资本性支支出包括对外外投资、固定定资产购置等等项目；日常常成本费用开开支包括支付付货款、差旅旅费、办公费费用、广告宣宣传、工资、福福利、奖金及及其它费用等等项目。按照照金额大小分分别公司相关关部门经理、主主管副总经理理、总经理审审批。财务开支审批方方式通过预算管理制制度对公司经经营活动进行行控制，确保保成本费用开开支、资本支支出在预算控控

14、制范围之内内，对预算内内的支出项目目由各级审批批机构按审批批权限审批执执行。对于预算外的支支出项目按照照预算管理过过程中的“例外事项”加以管理。其其审批程序需需要经过申请请、审核和批批准三个程序序。预算外支出项目目的提出由相关部门提出出开支申请，经经主管副总经经理审批后，向向公司总经理理提出书面报报告，阐述预预算外支出项项目内容及其其必要性，以以及预算外项项目支出对年年度预算目标标的影响。预算外支出的审审核公司预算外支出出项目一律由由公司总经理理进行初审，必必要时报公司司董事会或股股东会审批。预算外支出批准准公司预算外支出出经公司总经经理、董事会会或股东会审审议批准，由由公司财务部部负责办理。

15、四、建立完善内内部控制制度度体系强化财财务控制有效的内部控制制制度应当满满足的条件能够保证业务活活动按照恰当当的授权进行行；能够使所有交易易和事项以正正确的金额，在在适当的会计计期间及时进进行记录，保保证会计资料料的真实、完完整；有利于贯彻既定定的管理方针针，提高经营营管理效率；有利于通过检查查有关数据的的正确性和可可靠性、确保保内部控制制制度的有效实实施。为达到以上控制制目标需做到到以下方面完善财务部内部部管理制度，规规范会计核算算流程，保证证会计核算真真实、合法。为建立健全公司司财务控制体体系，需完善善如下会计控控制制度：财务部职责分工工实施细则会计人员交接手手续规范主要会计政策、会会计估

16、计指引引会计凭证和会计计账簿管理会计档案管理规规范会计监督制度会计电算化管理理制度财务报告指引健全重大经济业业务事项的决决策和执行程程序，做到决决策的科学化化、程序化，实实现透明度管管理。公司重大经济业业务事项主要要包括四方面面，即投资、资资产处置、资资金调度和其其他重要经济济业务事项。为为做到科学决决策，规范运运营，公司需建立和和完善以下制制度：货币资金管理制制度应收款项管理制制度存货管理制度 票据管理制度投资管理制度 固定资产管理制制度筹资管理制度收入管理制度成本费用管理制制度利润分配管理制制度 财务分析管理制制度对外担保管理制制度内部控制循环资产减值准备和和损失处理制制度制定财物盘点制制

17、度，定期开开展财产清查查，保证资产产的安全完整整。财产清查，既是是加强财物管管理的一项重重要制度，也也是加强会计计核算和会计计控制的一项项重要内容。通通过财产清查查，确定各项项财产的实存存数，查明实实存数与账面面数是否相符符，并查明不不符的原因和和责任，以便便制订改进措措施，做到账账实相符，保保证公司各项项资产真实、完完整。制定内部审计制制度，强化内内部审计职能能，实现公司司对各生产车车间和职能部部门运营的有有效监控。第四章 公司司财务控制体体系的主要方方法一、实施全面预预算管理加强强对经营活动动的有效监控控全面预算管理作作为现代企业业的管理机制制，将全面预预算作为一种种制度在企业业内部推行以

18、以替代日常管管理，实现机机制化和程序序化管理，对对预算内的经经营活动完全全授权，对预预算外的经营营活动严格审审批。全面预算管理要要求横管到边边、纵管到底底，全程覆盖盖、全员参与与，预算的编编制、下达、记记录、考核等等都不仅仅是是财务部门的的工作，而要要求公司全部部员工共同参参与，实现全全体员工对企企业目标和企企业文化的认认同，体现全全员参与特点点。通过全面预算管管理对公司预预算期内全部部经营活动进进行总体规划划、对管理过过程进行控制制、对经营活活动的结果进进行考评，实实现管理过程程与管理结果果相结合。预算管理方案见见附件三：北兴兴特钢全面预预算管理方案案。二、实施动态成成本控制管理理，提高企业业经济效益根据公司特点，建建立以市场为为导向，以技技术、管理、体体制创新为依依托，以全面面、全过程、全全方位成本管管理为内容，以以严格的考核核和现代化管管理方法为手手段，以精神神和物质奖励励为动力，以以全员参与为为基础的动态态成本控制模模式。动态成本控制模模式的基本特特征如下：实际成本核算目标成本控制附加成本运作责任成本管理成本控制方案详详见成本控制制实施方案第五章 实实现良好的财财务控制体系系所必须的前前提和