企业集团财务结算中心与计算机系统

1、企业集团财务结结算中心与计计算机系统前 言近几年，随着经经济改革向更更深次发展，许许多大型集团团在探索将包包容于财务管管理范畴的资资金管理从传传统的财务管管理中分离出出来，重新分分别界定财务务管理与资金金管理的内涵涵，并成立两两个相对独立立的职能机构构：财务部与与财务结算中中心，以适应应企业管理以以财务管理为为中心，财务务管理以资金金管理为中心心的财务与会会计改革思路路。财务结算中心心作为集团公公司的一个管管理部门，它它负责整个集集团公司日常常资金结算，代代表集团筹措措、协调、规规划、调控资资金。通过财财务结算中心心，真正做到到有效调节资资金流向，宏宏观控制资金金的合理使用用，盘活集团团沉淀资

2、金，挖挖掘资金使用用潜力，加强强资金周转，防防止资金流失失和体外循环环，提高资金金的使用效率率。财务结算中心是是企业资金管管理的一种新新的模式。它它实际是相当当于企业集团团的内部银行行，负责整个个集团的资金金结算、资金金筹集和发放放贷款以及整整个集团公司司的资金监控控。由于它是是近几年才出出现的新事物物，还没有较较规范的运作作方式。但从从已成立财务务结算中心企企业来看，它它确实非常适适应目前的经经济改革，对对盘活集团公公司的资金、降降低财务费用用、监管集团团资金方面起起作重大作用用。目前许多多企业正在考考虑筹建财务务结算中心，但但不知如何开开始？业务如如何开展？已已成立财务结结算中心的企企业经

3、过一段段时间的运作作，也遇到不不少困难，不不知如何处理理？本书是作作者集多年开开发银行计算算机管理系统统、财务管理理系统的计算算机经验和帮帮助几十家大大型企业筹建建财务结算中中心等方面的的实践经验写写成的这本书书，着重论述述财务结算中中心的组建和和利用计算机机系统处理财财务结算中心心的业务及其其分析，它无无论是对打算算组建财务结结算中心、还还是已成立财财务结算中心心的企业无疑疑都会有实际际的帮助和指指导意义。本书共分两篇篇和附录。第第一篇介绍财财务结算中心心的组建与管管理，第二篇篇介绍财务结结算中心的计计算机系统，附附录包含有政政府部门关于于财务结算中中心的文件以以及财务结算算中心结算票票据、

4、报表等等样本。本书在编写过过程中，得到到深圳爱华电电子有限公司司高级顾问夏夏文祥先生，总总经理童中方方先生，深圳圳市爱华科拓拓电子有限公公司经理饶子子能先生，电电子工业出版版社深圳中电电新科图实业业公司总经理理张文书先生生的支持，在在此表示感谢谢。另外还得得到我的同事事和朋友杨明明、金建航、黄黄德斌、周利利杰、邓晓静静、杜元华、刘刘建华等的帮帮助，一并表表示感谢。 希望本本书能给读者者带来帮助。但但由于作者的的经验及时间间，书中不妥妥之处在所难难免，垦请读读者反馈宝贵贵意见。 胡德德芳一九九八年年八月于深圳圳第一篇 财务结结算中心组建建与管理5第一章 财务结结算中心的组组建51.1 财务结结算

5、中心的地地位与作用51.2 财务结结算中心的运运作模式71.2.1完全全自办71.2.2 与与银行合办71.3财务结算算中心的筹建建81.4 财务结结算中心机构构设置111.5 结算业业务概述161.6 财务结结算中心章程程181.7 成员单单位授权书、银银行结算协议议191.8 财务结结算中心会计计制度201.9 财务结结算中心贷款款制度211.10 财务务结算中心财财务管理制度度22第二章 财务结结算中心运作作流程232.1资金结算算232.1.1开户户处理232.1.2帐户户变更及销户户处理262.1.3 收收款结算272.1.4付款款结算282.1.5放款款结算292.1.6 现现金管

6、理292.2 信贷302.3 资金调调控监督31第三章 财务结结算中心会计计业务323.1 会计计科目323.2 会计凭凭证及帐务组组织与处理373.2.1会计计凭证373.2.2帐务务组织与处理理393.2.3帐务务核对443.2.4记帐帐规则453.2.5错帐帐冲正463.3 开业初初期各企业转转款的核算473.4 企业收收款的核算483.5 企业付付款的核算513.6 银行借借款的核算533.7 企业业放款的核算算543.8利息的核核算583.8.1企业业放款利息的的核算583.8.2银行行借款利息的的核算593.8.3 企企业活期存款款利息的核算算603.8.4 银银行活期存款款利息的

7、核算算613.8.5企业业定期存款利利息的核算613.8.6 银银行定期存款款利息的核算算613.9 内部部帐务的核算算633.9.1 手手续费的核算算633.9.2 汇汇兑损益的核核算643.9.3 营营业费用的核核算643.9.4损益益结转本年利利润的核算653.9.5 本本年利润结转转利润分配653.10 商业业汇票的核算算663.11 外币币兑换的核算算693.12 代发发工资的核算算703.13 投资资核算743.13.1短短期投资的核核算743.13.2长长期投资的核核算763.14 日清清月结773.15 出纳纳现金及银行行票据管理783.16 银行行对帐79第四章 财务务结算中

8、心信信贷管理814.1银行借款款的管理814.2 企业放放款的管理83第五章 财务务结算中心会会计报表的编编制及分析865.1 会计报报表的种类及及编制要求865.1.1会计计报表的种类类865.1.2 会会计报表的编编制要求875.2 资产负负债表的编制制885.2.1资产产负债表的性性质和作用885.2.2资产产负债表的项项目分类与排排列885.2.3资产产负债表编制制说明885.3 损益表表的编制915.3.1损益益表的性质和和作用915.3.2 损损益表的项目目和格式925.3.3损益益表的编制925.4 管理费费用表的编制制945.5 财务会会计报表的分分析955.5.1财务务结算中

9、心财财务会计报表表分析的意义义955.5.2会计计报表的分析析方法955.5.3 财财务结算中心心比率指标95第一篇 财务结结算中心组建建与管理第一章 财务结结算中心的组组建1.1 财务结结算中心的地地位与作用近几年，随着经经济改革向更更深次发展，许许多大型集团团在探索将包包容于财务管管理范畴的资资金管理从传传统的财务管管理中分离出出来，重新分分别界定财务务管理与资金金管理的内涵涵，并成立两两个相对独立立的职能机构构：财务部与与财务结算中中心，以适应应企业管理以以财务管理为为中心，财务务管理以资金金管理为中心心的财务与会会计改革思路路。财务结算中心心作为集团公公司的一个管管理部门，它它负责整个

10、集集团公司日常常资金结算，代代表集团筹措措、协调、规规划、调控资资金。通过财财务结算中心心，真正做到到有效调节资资金流向，宏宏观控制资金金的合理使用用，盘活集团团沉淀资金，挖挖掘资金使用用潜力，加强强资金周转，防防止资金流失失和体外循环环，提高资金金的使用效率率。集团成立财务务结算中心后后，要求集团团所有企业将将原到银行办办理的结算业业务转到财务务结算中心办办理，结算中中心统一到银银行办理。由由此可见，财财务结算中心心对企业来讲讲，它起到银银行的功能，实实际上它相当当于集团公司司的内部银行行。但对专业业银行来讲，它它还是企业。 财务结算算中心既然充充当公司的内内部银行，就就必须具有以以下职能:

11、首先，资金结结算职能。负负责各结算成成员单位日常常银行业务的的结算。其次，资金的的计划职能。负负责集团资金金需求计划的的编制，动态态掌握资金的的流向。第三，资金筹筹措职能。向向银行或其它它金融机构筹筹措公司所需需的资金。第四，资金调调剂职能。用用调剂出来和和筹措回来的的资金以银行行信贷方式发发放给结算成成员单位。第五，资金调调控职能。对对资金活动的的流量与流向向、合理与合合法、时间等等实施日常监监督、调节与与控制。第六，资金管管理职能。通通过资金管理理达到既满足足企业集团内内部各成员单单位相对独立立的资金活动动，又必须服服从集团资金金管理的整体体要求。成立财务结算算中心，对集集团公司、成成员单

12、位和银银行三者均有有利：对集团公司来来讲，首先减减少整个集团团公司的银行行帐户(可减少到原原来的10%以下)，盘活资金金存量，提高高资金效益，把把握资金投向向，有助于企企业集团内部部落实“抓大放小”、“扶优扶强”政策；其次次，加强资金金集中管理与与控制，使集集团得以从总总体上把握资资金运作效果果、筹资融资资情况和自身身的财力，为为集团的扩大大规模、调整整产业结构、增增加投资等重重大决策提供供依据；第三三，降低贷款款规模。资金金统一结算后后，可调剂出出一部份资金金作为信贷资资金，减少银银行贷款。第第四，提高集集团公司在银银行的信誉。资金统一结算后，其结算规模比以前分散结算大大提高，信誉等级相应提

13、高，还贷能力也增强了，其融资能力必将显著增强。第五，节省财务费用。资金统一结算后，一方面增加集团公司资金优势，活化资金，加速资金周转，提高资金效益；另一方面降低银行贷款规模，减少银行利息支出。这两方面均可减少财务费用；第五，为给各成员单位代发工资创造条件。财务结算中心代发工资后，职工工资可部份存留下来(深圳地区一般在35%以上)，这一方面可补充流动资金的不足，另一方面可减少银行贷款和降低财务费用；第六，财务结算中心的运作实际是企业进行资本经营的一个部份，为企业集团开展资本扩张、收购兼并创造条件。对成员单位的的各企业来讲讲，到结算中中心办理结算算，首先将原原来到多家银银行结算缩小小到只到结算算中

14、心结算，便便于管理。也也有利于将原原分散到多家家银行的少量量资金集中起起来使用，用用活资金，提提高资金的使使用效率。其其次，贷款方方便。由于各各企业规模较较小，信贷能能力差，在银银行不易贷到到款，即使贷贷到款，金额额也较少。成成立结算中心心后，可方便便到结算中心心申请贷款，其其贷款手续和和筹资费用均均比银行低。第第三，各企业业资金在财务务结算中心的的所有权不变变，不用担心心资金被别的的企业使用。对结算银行来来讲，一个集集团统一结算算后，其结算算规模较以前前分散结算大大为提高，金金融风险也大大大降低，一一方面便于银银行管理，另另一方面增加加银行的规模模和效益。 结算中中心是迎合现现代企业管理理需

15、要的产物物，它最初出出现在深圳经经济特区这块块土地上，现现已在珠江三三角洲及内地地许多企业的的组织管理机机构见到它的的身影，它是是许多企业集集团在实践探探索中得出的的宝贵经验，是是在资本运营营中探索实业业资本与金融融资本相结合合的有效途径径。深圳市人人民政府于11993年10月9日以第15号令颁布布了深圳经经济特区企业业集团暂行规规定。在该该政府令中第第十七条、第第二十三条和和第二十四条条明确规定：“核心企业应应成为企业集集团投资中心心、财务结算算中心、资产产经营中心、内内部监控中心心和服务中心心”，“核心企业设设立企业集团团财务结算中中心，承担企企业集团的资资金计划、资资金筹措、资资金调剂和

16、资资金管理的职职能”，“企业集团的的财务结算中中心接受中国国人民银行深深圳经济特区区分行的监督督”。作为深圳圳市国有资产产经营公司的的深圳市投资资管理公司以以深投字（11995）141号向全全市国有企业业发布了关关于建立企业业内部财务结结算中心的暂暂行办法。而而广东省人民民政府在粤府府1996652号文文件关于加加快发展大型型企业集团的的通知中第第三条“扶持省重点点发展大型企企业集团的政政策措施”第二项有这这样的措施：“鼓励集团公公司成立财务务结算中心，支支持其在国家家金融政策允允许的条件下下申办财务公公司，并以参参股、控股、收收购等形式参参与包括城市市合作银行和和信托投资公公司在内的金金融市

17、场的运运作，通过合合法的渠道和和方式筹集发发展资金，并并进行运作”。国家财政政部在“财政部财工工字(19997)3466号“文件关于于加强国有企企业财务监督督若干问题的的规定文件件中第四条有有这样的描述述：“2。企业与关关联企业之间间的资金占用用，要坚持有有偿使用的原原则，资金占占用费率不得得低于银行同同期存款利率率”,而在第六条条专对结算中中心有这样的的描述：“1、有条件的的企业，要逐逐步建立资金金结算中心，统统一筹集、分分配、使用、管管理和监督资资金活动“。这样财务务结算中心作作为企业集团团的资金管理理机构有了生生存的法律依依据和运作的的统一规范。1.2 财务结结算中心的运运作模式 由于结

18、结算中心国家家还未有明确确的定论，各各地区的理解解程度有所不不同。因而结结算中心运作作模式也有所所不同。下面面是几种常见见的运作模式式：1.2.1完全全自办深圳地区普遍采采取企业完全全独办的运作作方式。即办办理结算中心心的人员、场场所、设备完完全由本企业业集团决定。具具体结算流程程为：。结算中心设立立结算柜台；。各企业将原在在各银行的结结算全部转移移到结算中心心；。结算中心统统一到银行办办理结算。在这种运行模式式下，其日常常结算全部由由结算中心办办理。但由于于各企业情况况不尽相同，对对于银行帐户户的管理,常有两种常常见的做法：方法A、对各企企业除保留一一银行帐户作作为小额费用用开支以及交交税等

19、外，所所有银行存款款帐户均注销销，由结算中中心统一到银银行开户，结结算中心为各各单位在结算算中心开立各各自独立的帐帐户。各单位位对外经营活活动统一使用用结算中心在在银行所开设设的帐号。为为了便于各企企业日常经营营活动，结算算中心在银行行所开设的结结算帐户，实实行一个帐户户多个户名。各各企业保留的的帐号只允许许付款，不允允许收款。其其头寸由结算算中心根据各各企业的实际际情况月初划划帐，其对帐帐单的复印件件交结算中心心监督。方法B：各单位位原有的银行行帐号继续保保留。但使用用权（即银行行预留印鉴）归归结算中心。结结算中心为每每个单位在结结算中心开立立帐户，其余余额真实反映映各单位的银银行实际存款款

20、余额。而各各单位原来的的银行帐上资资金头寸由结结算中心管理理。对于贷款，也有有下列几种处处理办法：方法A、实行统统存统贷，将将原各单位的的银行贷款转转到结算中心心来，由结算算中心归还本本息。而各单单位转向结算算中心贷款，结结算中心向借借款单位收取取利息或资金金占用费。方法B：成立结结算之前各单单位向银行的的贷款由各单单位自己归还还，新的贷款款向结算中心心借。方法C：各单位位部份贷款向向结算中心借借，部份贷款款向银行借。1.2.2 与与银行合办 由于于企业的条件件所限，如本本身无结算人人员，无相应应的电脑设备备，银行对企企业办结算中中心有不同的的看法，因此此作为过渡，只只有与银行合合办。其做法法

21、为：。企业出场地，银银行出结算人人员和电脑设设备，银行结结算人员到结结算中心办公公；。银行吸引企业业的存款部份份贷给企业，并并给予一定的的优惠条件；。银行工作人员员帮助企业办办理对外结算算业务，而集集团各单位的的内部结算由由结算中心人人员自己办理理；1.3财务结算算中心的筹建建成立财务结算中中心是企业集集团财务管理理的重大改革革，并且各个个企业集团情情况不尽相同同，集团各企企业及各地的的银行对财务务结算中心也也有不同的认认识。但财务务结算中心是是企业管理的的需要，是发发展的趋势。只只要依法办事事，讲究工作作方法，就一一定能将财务务结算中心组组建起来。财务结算中心是是否能顺利成成立，有几个个关健

22、问题需需特别重视：首先公司主要要领导，特别别是最高领导导一定要支持持；其次，至少得得到当地一家家银行的支持持；第三，要得到到核心企业的的支持；第四四，要选择好好一套安全、可可靠、高效的的财务结算中中心计算机系系统；第五，要培训训出合格的财财务结算人员员。筹建财务结算中中心一般按下下列步骤实施施：第一、 成成立财务结算算中心筹备小小组由集团公司总会会计师或主管管财务的副总总经理挂帅，抽抽调财务、金金融、银行结结算、计算机机、法律等方方面的专业人人员组成筹备备小组，开展展具体的筹建建工作。第二、 做做好调查抹底底工作调查了解集团公公司企业结构构、性质、数数量和规模，分分析集团及各各企业资金状状况，

23、掌握企企业在银行的的开户帐号、存存贷款余额和和资信情况及及结算量，摸摸清企业的资资金结构、负负债比例、资资金流量等第第一手资料。了解当地银行各各自的实力以以及与集团所所在地的距离离和服务质量量，并重点了了解各家银行行对财务结算算中心的态度度以及能为财财务结算中心心集中办理结结算业务提供供哪些具体措措施和优惠政政策。成立财务结算中中心，要求将将原来各企业业大量的银行行帐户取消，这这对某些银行行分支机构来来讲，会减少少结算量和存存款余额，也也就影响这些些银行分支机机构自身的利利益，他们对对企业成立财财务结算中心心可能不太支支持。但整个个集团的结算算量并没有因因为成立财务务结算中心而而减少，而是是将

24、原分散到到多家银行的的结算集中到到少数几家银银行结算。所所以为了取得得银行支持，要要求企业集团团以灵活务实实的方法与企企业所在地各各专业银行分分行（或中心心支行）协商商。企业成立立财务结算中中心并没有损损害专业银行行的利益，只只是将银行利利益集中到分分行或中心支支行而已。这这对分行来讲讲，整体利益益并设有减少少，相反企业业的信用等级级提高，可降降低金融风险险，可由专业业银行分行做做属下分支机机构的工作，希希望他们顾全全大局，支持持企业成立财财务结算中心心。即使个别别银行一时持持不同意见，财财务结算中心心可暂时尽量量少与该行办办理结算业务务。第三、 考考察、参观学学习组织集团财务部部、各企业财财

25、务部以及结结算银行等有有关人员到已已成立财务结结算中心的企企业考察、参参观，学习兄兄弟单位运作作情况，吸取取他们的成功功经验。第四、 选选择财务结算算中心计算机机系统社会处在信息化化时代，成立立财务结算中中心不用现代代化的计算机机技术，是很很难想象的。由由于财务结算算中心是新的的事物，它与与原来的财务务部是不同的的，所以不能能使用一般的的财务电算化化软件。财务务结算中心与与专业银行又又有所区别，也也不能照搬银银行的软件。因因而需要选择择一套专为财财务结算中心心设计的系统统。为了评估估一套财务结结算中心计算算机系统，可可以从以下几几个方面考虑虑：首先，是是否经政府部部门鉴定；其其次，这套结结算系

26、统所拥拥有的用户数数及其他财务务结算中心使使用情况；第第2，这套结算算系统是某个个集团个别专专用或是商品品化软件；第第3，这套系统统是否符合本本集团公司的的情况；第44，能否提供供可靠的事后后服务；第66，结算系统统供应商有无无能力提供结结算业务及计计算机方面的的支持；第77，这套系统统是否继续在在研究开发；第8，结算系统统所采用的电电脑技术是否否为当代较先先进的。财务结算中心电电脑系统不应应只是简单代代替人工操作作，而应是将将多个财务结结算中心良好好的运作方法法、操作规程程等实践经验验用电脑技术术反映出来，形形成规范化的的、标准化的的操作模式，用用来指导财务务结算中心运运作。它应是是财务结算

27、中中心业务处理理与电脑技术术有机结合的的产物。一套好的财务结结算中心电脑脑系统会将别别人成功能经经验带给您，帮帮助您从记帐帐凭证开始，到到帐务组织和和帐务处理、最最后到财务报报表的产生及及分析，避免免走弯路或少少走弯路。选择一套好的财财务结算中心心计算机系统统至少可以达达到两个目的的：为本集团团财务结算中中心各成员单单位提供先进进、良好的服服务和提高结结算中心本身身的工作效率率及减少人工工成本。第五、 确确定加入财务务结算中心的的企业和结算算银行为了稳妥起见，选选择企业规模模适中，资金金运作较好的的企业首批加加入财务结算算，然后扩大大到所有全资资、投股企业业，最后发展展到参股企业业及协作企业业

28、。从各银行的考察察结果中，根根据各银行的的实力及对财财务结算中心心的支持程度度确定最后的的结算银行。第六、 编编写有关规章章制度根据前期的考察察、了解，结结合本集团的的实际，写出出成立财务结结算中心的可可行性报告，提提交集团公司司讨论。在集团确定成立立结算中心后后，制定财务务结算中心章章程、会计核核算制度、贷贷款制度等，明明确财务结算算的宗旨和目目标，对具体体结算办法、帐帐户管理及贷贷款审批、资资金的计划管管理做出明确确的规定。第七、 向向当地人民银银行报告集团成立财务结结算中心需向向当地人民银银行报告，接接受人民银行行业务指导和和监督。其报告样本如如下：关于成立关于成立XX集团有限公司财务结

29、算中心的报告XX人民银行：为了加速企业资金流通，降低资金成本，提高资金使用效益，XX集团有限公司拟组建财务结算中心，履行对本企业集团及下属企业、单位资金计划，资金筹措，资金调剂和资金管理的职能。XX集团有限公司财务结算中心一定遵守中国人民银行的有关规章制度，并接受中国人民银行的业务指导和监管。 XX集团有限公司年 月 日第八、 与与银行签定合合作协议及开开设银行帐户户财务结算中心具具体运作后，需需在结算银行行开立结算帐帐户。此帐户户与原企业开开设的帐户有有所不同，原原帐户是帐号号与户名完全全对应，现结结算帐号是一一个帐号多个个户名。由于于整个集团结结算集中到少少数几家银行行，有关资金金头寸、具

30、体体的结算办法法等事宜均需需以协议形式式与结算银行行签定。第九、 确确定办公场地地、印刷各种种单据及购置置计算机系统统在开业前需确定定财务结算中中心的办公场场所和必要的的装修。财务结算中心所所用到的“付款通知单单”、“内部转帐支支票”、“工资取款条条”，“工资存折”、“借款借据”，“贴现凭证”等票据需在在开业之前印印刷好。有关关需要印刷的的票据参考附附件6。根据前面的考察察，购买好计计算机硬件设设备和财务结结算中心软件件。第十、 确确定财务结算算中心的组织织机构及培训训根据集团的具体体情况，确定定财务结算中中心的组织管管理机构及其其职责，并挑挑选合适的工工作人员。一一般来讲财务务结算中心主主任

31、由集团主主管财务的领领导挂职，并并配以副主任任主持日常工工作。其他组组成人员主要要由银行结算算、财务会计计、审计、电电算化等专业业人员组成，其其人员来源可可以从集团公公司总部和各各企业抽调或或从社会上招招聘。人员确定后需对对他们进行业业务和计算机机培训。其培培训内容包括括财务结算基基础知识、结结算中心与原原财务部及银银行结算的相相同点和不同同点、计算机机基础知识、财财务结算软件件的操作等，以以达到财务结结算中心上岗岗要求。第十一、 引引进或落实铺铺底资金，为为财务结算中中心启动作好好充分的资金金准备。第十二、 为为首批加入财财务结算中心心的企业开立立新的结算帐帐户第十三、 宣宣布财务结算算中心

32、成立第十四、 协协助集团各企企业取消原在在银行所开设设的帐户，将将其余额转移移到财务结算算中心帐上来来。1.4 财务结结算中心机构构设置 财务务结算中心作作为集团的资资金管理部门门，负责集团团的资金结算算、融资、信信贷、计划、控控制等工作，参参照专业银行行的部门设置置及企业集团团的具体情况况，一般按以以下组织机构构设置：财务结算中心结算部财务结算中心结算部信贷部资金计划部办公室各组织机构的职职能如下：财务结算中心心：财务结算算中心作为集集团的内部银银行，必须象象银行运作一一样，做到帐帐务日清月结结，保证资金金头的调配和和各帐户余额额的及时准确确。因此它的的主要职责是是：1 遵循国国家及人民银银

33、行发布的有有关金融法规规和对财务结结算中心的要要求，制定相相应的规章制制度和内部管管理制度。2 统一管管理集团总部部及各企业银银行帐户。3 统一为为集团各企业业办理日常结结算业务。4 通过对对外融资，筹筹集集团和各各公司经营生生成所需的资资金。5 接受企企业贷款审请请，通过对外外融资和调剂剂企业存款发发放贷款。6 统一管管理、规划、调调剂集团资金金，加强结算算、信贷、资资金调剂的规规范化管理，防防止资金的流流失、沉淀、闲闲置、提高资资金的利用效效率，确保财财务结算中心心业务的顺利利运行。7 负责财财务结算中心心资产的管理理工作，确保保国有资产增增值。8 协助企企业制定资金金使用计划，帮帮助企业

34、理财财。结算部：主要要负责成员单单位帐户的管管理、收支结结算、利息计计算，内部帐帐务管理，银银行结算，银银行对帐，现现金管理，财财务报表的编编制，企业内内部代发工资资，计算机设设备及财务结结算中心软件件管理等信贷部：主要要负责向银行行或其他金融融机构融资和和各企业贷款款的审定，外外汇的调剂等等资金计划部：掌握集团各各企业的资金金流向及资金金需求，为集集团做好资金金安排等办公室：主要要负责往来文文件管理，职职工考勤考核核，工资福利利，资料打印印复印，办公公用品的购买买及发放，车车辆管理等行行政后勤工作作。根据其组织机构构其岗位设置置如下： 主 任 副主任结算部经理 信贷部经经理资金计划部部经理

35、办公室室主任各岗位职责如下下：财务结算中心主主任：1 全面主主持财务结算算中心工作。2 负责集集团公司资金金的筹措、调调剂、计划和和运用。3 建立健健全财务结算算中心的各项项规章制度。4 确定财财务结算中心心组成人员。5 培训考考核财务结算算中心在岗人人员。6 开拓融融资途径，处处理财务结算算中心与银行行、企业之间间的关系。7 负责财财务结算中心心国有资产保保值和增值。8 向集团团领导汇报财财务结算中心心的运作情况况及资金情况况。9 完成集集团领导交办办或其他部门门需要协办的的工作。财务结算中心副副主任：1 协助主主任做好财务务结算中心的的日常工作。2 在主任任不在岗时，主主持财务结算算中心全

36、面工工作。3 协调结结算中心各业业务部门的工工作，负责结结算中心内部部结算、信贷贷及资金计划划等业务的具具体落实。4 负责财财务结算中心心员工劳动纪纪律、业务培培训、职业道道德等工作。5 完成上上级领导交办办的其他工作作。结算部经理：1 在财务务结算中心主主任领导下，负负责结算部的的工作。2 依照结结算中心章程程及有关法规规制定关实施施财务结算中中心的会计制制度。3 负责本本部员工结算算业务的培训训。4 指导本本部员工处理理日常的结算算业务及结算算中心的会计计核算业务。5 指导内内部储蓄员做做好代发工资资的发放工作作。6 指导出出纳员做好银银行票据及现现金管理工作作。7 及时编编制结算中心心有

37、关资金报报表、财务报报表及分析工工作。8 负责财财务结算中心心计算机系统统的管理。9 加强与与信贷部及资资金计划部的的沟通，确保保资金的安全全和合理使用用。10 根据具体结结算业务的处处理情况，对对发现的问题题及时提出报报告，提交处处理意见。11 完成领导交交办的其他工工作。会计主管：1 协协助经理做好好结算部的日日常工作。2 管管理营业厅会会计柜台的业业务运作，协协调结算部各各岗位人员间间的工作。3 负负责组织各种种凭证、帐簿簿、报表的整整理、装订、移移交工作。4 负负责日常计算算机数据备份份。5 在在经理不在岗岗期间完成经经理交给的临临时工作。柜台结算员：1 担担任前台接单单、验印、查查询

38、帐户余额额及记帐工作作。2 熟熟悉结算办法法及电脑操作作。3 及及时、准确地地办理企业开开户、资金结结算业务。4 负负责每月211号批量计息息工作。5 负负责日常借款款、放款、定定期到期的利利息计算及帐帐务处理工作作。6 负负责财务结算算中心内部帐帐务的处理工工作。7 负负责日常结帐帐后各种报表表的打印。8 负负责月底企业业对帐单、明明细帐、总帐帐的打印工作作。9 完完成领导交给给的其他任务务。复核员：1 负负责最后审核核原始凭证的的真实性、准准确性，审核核后加盖复核核章，银行票票据加盖预留留印鉴。2 复复核结算员所所记的帐，并并打印记帐凭凭证或特种转转帐传票。3 对对出入单据复复核把关，负负

39、责凭证的整整理、装订和和保管。4 负负责各种财务务报表的制作作与分发。5 负负责与内部储储蓄员核对代代发工资余额额。6 负负责与企业的的对帐和接受受企业的日常常查询。7 完完成领导交给给的其他工作作。银行结算员：1 负负责财务结算算中心与各专专业银行的结结算工作。2 负负责填写各种种银行票据。3 负负责到银行取取回票据和送送票据到银行行。4 负负责财务结算算中心与银行行的对帐，编编制银行存款款余额调节表表。5 完完成领导交给给的其他工作作。出纳员：1 负负责保管登记记银行承兑汇汇票。2 保保管支票、汇汇票委托书等等银行付款凭凭证。3 担担任财务结算算中心经费出出纳。4 编编制费用明细细表。5

40、负负责日常的收收付现金及现现金的保管。6 负负责与内部储储蓄员核对现现金。7 完完成领导交给给的其他工作作。内部储蓄员：1 负责与与代发工资企企业的联系，指指导各企业产产生代发工资资数据盘。2 负责录录入或转入代代发工资数据据。3 负责日日常工资取款款。4 根据当当天代发工资资业务制作相相应的记帐凭凭证给结算员员记帐。5 负责与与出纳核对现现金，负责与与会计主管核核对代发工资资余额。6 负责领领导交办的其其他任务。信贷部经理：1 协协助财务结算算中心主任主主持信贷部的的全面工作。2 负负责对发放贷贷款的审定，协协调财务结算算中心与银行行及企业的关关系。3 在在财务结算中中心存量资金金不足时，及

41、及时向银行获获得融资。4 指指导银行信贷贷员、企业信信贷员的工作作。5 负负责集团内部部的外汇调剂剂业务和境外外信用证业务务。6 负负责完成信贷贷资金成本、效效益、信贷指指标等信贷业业务的计算及及分析。7 负负责信贷台帐帐的管理及统统计分析。8 完完成领导交给给的其他工作作。银行信贷主办：1 负负责具体办理理银行融资和和申请财政性性拨款。2 负负责银行借款款本息的归还还。办理展期期、延期手续续。3 负负责企业及财财务结算中心心的外汇调剂剂业务4 负负责境外信用用证及时付款款的通知。5 建建立银行借款款台帐。6 统统计分析信贷贷资金的结构构及成本效益益。企业信贷主办：1 负负责接受企业业贷款申请

42、，了了解企业资金金需求，调查查企业资信情情况，提出审审贷意见。2 负负责企业申请请贷款的审批批、批报工作作，指导企业业办理贷款手手续。3 建建立企业贷款款台帐。4 负负责监督企业业贷款的用途途。5 负负责跟踪和通通知企业及时时归功还本金金和利息，预预防呆帐、烂烂帐的发生6 负负责统计分析析贷款的分布布及经济效益益。7 完完成领导交待待的其他工作作。资金计划部经理理：1 协协助财务结算算中心主任做做好资金的计计划、调剂工工作。2 全全面掌握资金金流向及资金金需求，为集集团及成员单单位的业务开开展做好资金金安排。3 为为公司重大投投资项目的资资金安排提供供参考意见。4 完完成主任交给给的其它任务务

43、。资金统计员：1 协协助经理处理理日常资金统统计工作。2 设设计编制各种种资金统计报报表，复核各各种资金报表表资料。3 调调查、监督各各企业的收款款是否转到财财务结算中心心帐上，预防防资金体外循循环和国有资资产流失。4 审审查企业保留留的帐行对帐帐单。5 完完成领导交给给的其他工作作。资金调度员：1 负负责收集整理理企业的资金金收入及用量量计划。2 编编制有关资金金计划平衡表表，执行资金金调度计划。3 及及时跟踪掌握握各项资金的的使用情况，实实现资金控制制的职能。4 完完成领导交给给的其他工作作。办公室主任：1 协协助结算中心心主任做好行行政管理工作作。2 指指导文员处理理往来文件、公公关资料

44、，并并参照集团总总部的要求制制定财务结算算中心员工的的工资制度、考考勤制度。3 负负责财务结算算中心车辆调调度及管理工工作。4 负负责财务结算算中心的人事事工作。5 负负责一般资产产的购置、使使用和管理。6 完完成领导交待待的其他工作作。文员：1 负负责财务结算算中心文件打打印、资料复复印工作。2 负负责公文资料料收发、处理理、归档。3 负负责接听、记记录电话，联联络处理预约约工作。4 负负责日常接待待工作。5 负负责会议的通通知，做好会会议记录。6 员员工工资及福福利发放。7 负负责员工的考考勤。8 领领导安排的其其他工作司机：1 服服从领导安排排，担任出车车任务。2 爱爱护保养车辆辆，保证

45、车辆辆正常使用。3 完完成领导交办办的其他任务务。1.5 结算业业务概述 顾名思思意，财务结结算中心主要要是办理结算算业务。结算算也称货币结结算，指各单单位、各部门门之间因商品品交换、劳务务和资金调度度等经济活动动引起的货币币收付形为和和债权债务关关系的清算，它它是借助货币币媒价实现的的。结算按支付方式式的不同一般般分为现金结结算和转帐结结算两大类。现现金结算是收收付款双方直直接以现金进进行的结算。现现金结算一般般适用于单位位与个人、个个人与个人间间的经济往来来活动。财务务结算中心的的现金结算主主要是成员单单位发放工资资、福利及零零星的开支。现现金结算国家家有明细的规规定，财务结结算中心也必必

46、须严格遵守守。转帐结算算是收付双方方通过银行以以转帐方式将将款项从付款款单位帐户转转到收款单位位帐户的货币币收付行为。它它适用于单位位之间的经济济往来活动，是是最主要的结结算方式。结算业务处理方方法就是财务务结算中心的的会计处理方方法，从凭证证的审核，到到帐务的划转转，会计分录录者属于会计计核算的范围围。由于财务结算中中心身兼银行行和企业核算算两个职能，他他的结算方法法又与一般银银行有所不同同。一方面它它要制作特定定的凭证格式式方便企业办办理结算业务务，另一方面面又要大量使使用各专业银银行的结算票票据。因此财财务结算中心心的结算种类类有以下几种种：付款通知单单付款单单内部转帐支支票财现金金 务

47、 现金支票结支票票算转帐支票中信汇心汇兑兑结电汇算定额本票种本票票类不定额本票票银行汇票汇票商业承兑汇汇票商业汇票银行承兑汇汇票付款单相当于于财务结算中中心的支票，由由成员单位来来财务结算中中心购买或领领取。它是指指成员单位签签发给收款人人到财务结算算中心办理付付款业务的票票据。除财务务结算中心代代扣款外，成成员单位的所所有的付款必必须签发付款款单，财务结结算中心才能能付款。付款款单根据收款款人不同分为为付款通知单单和内部转帐帐支票。付款款通知单适用用于收款单位位不是财务结结算中心成员员单位的情况况，它需要由由财务结算中中心转换成银银行结算票据据才能结算；内部转帐支支票适用于成成员单位间的的付

48、款，它不不需通过银行行结算。支票是指财务务结算中心根根据成员单位位的付款通知知单签发给收收款人办理结结算或委托开开户银行将款款项付给收款款人的票据。支支票主要适用用于同城各单单位、个体经经济户和个人人相互间的总总商品交易、劳劳务供应的其其他款项的结结算。一般分分为现金支票票、转帐支票票两种。现金金支票可以提提取现金和转转帐，转帐支支票不能取现现。支票一律律记名，可在在同城或经批批准的城区流流通和转让。支支票的金额起起点为1000元，付款期期限为10个工作日日。签发人不不得签发空头头支票，否则则除退票外，并并按票面金额额处以5%但不低于于50元的罚款款。汇票可分为银银行汇票和商商业汇票。银银行汇

49、票是汇汇款人将款项项交存当地银银行，由银行行签发给予汇汇款人持往异异地办理结算算或支取现金金的票据。它它适用于单位位、个体经济济户和个人在在异地支付各各种款项的需需要。银行汇汇票一律记名名，记名为单单位或个体经经济户人，可可持以向收款款单位或个体体经济户办理理结算。记名名为个人的，经经收款人背书书，可向兑付付地的单位和和个体经济户户办理结算。银银行汇票起点点金额为5000元，提示示付款期为一一个月。汇款款人需在兑付付地支取现金金的，必须填填明兑付行名名称，并在“汇款金额”栏先填写“现金”字样，后填填写汇款金额额，汇款人确确定不能转汇汇的，应在备备注栏内注明明。商业汇票是指指根据购销合合同，采取

50、延延期付款时，由由付款人（或或收款人）签签发，承兑人人承兑，并于于到期日向收收款人（或被被背书人）支支付款项的结结算。承兑人人（包括付款款人、承兑行行）负有到期期无条件支付付款项的责任任。汇票采用用记名式， 可以背书转转让，承兑期期即由双方商商定，但最长长不超过九个个月；未到期期汇款，收款款人可以办理理贴现。商业业汇票按承兑兑人不同分为为银行承兑汇汇票和商业承承兑汇票两种种。银行本票是申申请人将款项项交付专业银银行，由银行行签发凭以办办理转帐或支支取现金的票票据。银行本本票结算适用用于单位、个个体经济户和和个人在同城城范围内的商商品交易和劳劳务供应以及及其他款项的的结算。银行行本票结算的的主要

51、特点是是见票即付，其其信誉高于支支票和汇票。银银行本票一律律记名，允许许背书转让。付付款期最长不不超过两个月月。银行本票票见票即付，不不予挂失。银银行本票有定定额和不定额额两种。不定定额本票金额额起点为1000元，定额额本票面额为为500元、10000元、50000元和100000元四种。汇兑结算是汇汇款单位委托托银行将款项项汇往异地收收款单位或个个人的一种结结算方式。它它是汇款人主主动付款的一一种结算方式式，适用于单单位之间和各各种款项结算算。汇兑结算算不受金额起起点的限制，既既可转帐支付付，又可提取取现金，还可可办理转汇。因因此汇兑结算算具有适用范范围广、核算算手续简便、使使用方法灵活活的

52、特点。汇汇兑结算一包包括信汇和电电汇两种。财务结算中心心收到款后，需需将银行的进进帐单转换成成自己的代收收款通知单，作作为成员单位位的进帐单。 1.6 财务结结算中心章程程集团成立财务结结算中心，必必定要编写财财务结算中心心章程、会计计制度等，如如何制定有关关制度，是保保证以后财务务结算中心健健康发展的根根本保证。财务结算中心章章程是财务结结算中心运作作纲领性文件件，由于各个个集团公司情情况有所不同同，制定的章章程也有所差差异。但总体体上需包括以以下内容：1、 成立财财务结算中心心的宗旨和目目的；2、 财务结结算中心的服服务范围；3、 财务结结算中心的业业务范围；4、 财务结结算中心的组组织机

53、构；5、 财务结结算中心的资资金来源；6、 财务结结算中心的结结算办法；7、 财务结结算中心的存存款管理原则则；8、 财务结结算中心贷款款管理原则；9、 其他事事项及附则。财务结算中心章章程样本参见见附件8。1.7 成员单单位授权书、银银行结算协议议成立财务结算中中心后，集团团公司各成员员单位需在结结算中心开设设帐户，并同同时切断成员员单位与银行行的资金结算算关系，财务务结算中心代代表成员单位位与银行发生生结算关系。另另一方面，财财务结算中心心与银行或非非银行机构不不同，它不能能参加银行票票据交换，而而成员单位有有许多是具有有独立法人的的公司，他们们要开展正常常业务必须使使用银行帐号号，它的客

54、户户不能将款项项直接付到它它在财务结算算开立的帐号号上，而必须须划到银行的的帐上。为了了解决这一实实际问题，财财务结算中心心必须与结算算银行签订有有关协议，将将财务结算中中心在银行开开立的帐号除除保留财务结结算中心的户户名外，还同同时接受成员员单位的户名名，即一个帐帐号多个户名名。这样成员员单位的客户户就可将款项项划到财务结结算中心在结结算银行开立立的帐户上，由由不同的户名名区分是谁的的款。在成立财务结算算中心之前，成成员单位原与与客户签订的的供销合同等等经济事项，已已使用原来的的银行帐户，成成立财务结算算中心要将这这些合约更改改新的帐号是是不现实的。为为了妥善处理理这类问题，也也需要结算银银

55、行协助解决决。即结算银银行收到支付付到原财务结结算中心成员员单位的款项项时，自动划划转到财务结结算中心开立立的新帐号上上。根据以上原因，首首先在成员单单位到财务结结算中心开户户时，签署授授权书，授权权财务结算中中心处理原帐帐户事宜。样样本如下：授授 权 书本公司授权XX集团有限公司财务结算中心(以下简称结算中心)为我公司办理银行结算业务,本公司收款划入结算中心银行帐户,付款从结算中心银行帐户支付。本授权书自签定之日起生效。授权单位 （公章）：法定代表人（签章）：日 期： 财务务结算中心根根据成员单位位的授权和集集团公司的有有关规定，与与银行签署结结算协议。其其协议内容主主要包括：1、 明确一一

56、个帐号多个个户名；2、 规定一一个帐号多个个户名的结算算办法；3、 规定有有关存款、贷贷款、资金头头寸具体操作作；4、 规定汇汇总收款、付付款的结算办办法；5、 其他事事项。财务结算中心与与银行签订结结算协议的样样本参见附件件9：1.8 财务结结算中心会计计制度财务结算中心除除具要集团公公司资金的管管理者的身份份外，一般还还具有经营者者的身份（非非法人的相对对独立，自负负盈亏的二级级单位）。作作为集团资金金的管理者，理理所当然要制制定适合财务务结算中心特特点的会计计制度。由由于财务结算算中心是介于于银行与企业业之间的中间间机构（它对对成员单位来来讲，相当于于银行职能；对银行来讲讲，它还是企企业

57、），它的的会计制度应应与一般企业业的会计制度度有所区别，也也与金融企业业会计制度有有一定的差异异。由于各集团情况况各异，制定定会计制度要要根据各自集集团的实际情情况，参照金金融企业会计计制度来制制定。财务结结算中心的会会计制度偏重重于金融企业业会计，主要要包括以下内内容：1、 总则；2、 会计核核算的基本规规定；3、 结算办办法；4、 操作规规程；财务结算中心会会计制度的样样本参见附件件101.9 财务结结算中心贷款款制度财务结算中心除除办理各成员员单位的结算算外，还负责责给各成员发发放贷款。因因此财务结算算中心必须制制定合理的贷贷款管理办法法，以保证集集团各单位正正常生产经营营所需的资金金和

58、集团资金金的安全。贷款管理办办法一般包括括以下内容：1、 借借款对象和条条件；2、 借借款方式和方方法；3、 借借款利率；4、 借借款程序；5、 借借款审批权限限；6、 借借款的计算与与偿还；7、 借借款的管理与与监督；8、 信信贷制裁。财务结算中心信信贷管理办法法的样本参见见附件111.10 财务务结算中心财财务管理制度度财务结算中心心作为集团公公司资金管理理的非法人独独立核算机构构，随着业务务的开展，必必定需要一定定的开支。为为了规范各种种费用支出，保保证财务结算算中心顺利、健健康地发展，需需制定相应的的财务管理制制度。财务管理制度度主要包括以以下内容：1、 员工工工资及福利标标准；2、

59、办公用用品的管理办办法；3、 费用报报销程序；4、 其他。财务结算中心财财务管理制度度的样本参见见附件12第二章 财务结结算中心运作作流程 财务务结算中心的的目标应使用用其成为完善善的集团公司司内部资金结结算中心、信信贷中心和资资金调控监督督中心。因此此财务结算中中心的主要工工作也就是资资金结算工作作、银行融资资/企业放款工工作和资金计计划监督工作作。2.1资金结算算资金结算是结算算部的主要工工作。在开展展结算工作之之前，必须根根据财务结结算中心章程程制定财务务结算中心的的会计制度度，在会计计制度里根据据各集团公司司的具本情况况制定资金结结算办法。2.1.1开户户处理1、成员单位开开户成员单位

60、在结算算中心开户应应提交开户申申请及营业执执照复印件需开设外汇汇帐户的还需需要出具外管管局批准的通通汇权批文原则上每个个成员单位每每币别只开设设一个结算帐帐户企业在在结算中心以以外的银行，原原则上只保留留一个旧帐号号，作为零星星费用开支使使用（根据各各成员单位情情况核定保留留帐户的存款款限额，并对对需费用开支支作出具体规规定），其余余银行帐户应应在一定期限限（一般两个个月）内取消消（取消前应应及时把余额额款项转到结结算中心帐户户，不能办理理对外付款）成员单位在在财务结算中中心开户后，财财务结算中心心应将其在银银行所开设的的结算帐号即即时通知成员员单位。再由由成员单位通通知其客户，以以便客户汇入