建立集团财务中心方案

1、重庆广达 XX实业（集团）有限公司 建立财务治理中心的初步方案随着企业经济转型、企业改制并逐步建立现代企业制度以 来,企业的治理者充分熟悉到企业治理潜在的庞大作用,并从各 个方面进行了实践,逐步将重点集中在经济治理、财务治理、人 力资源治理等方面；实践证明,通过胜利实施企业治理,提高了 公司的竞争力, 扩大了收益； 越来越多的企业加入到加强企业管 理的浪潮中来,现在,结合本公司的实际情形,成立集团财务管理中心的目的, 是将集团财务集中统一治理,达到掌握资金流向、利于资金的统筹支配、 利于企业集团集中财力、削减内部的资金 积压、盘活沉淀资金、提升资金使用效益、减低银行贷款和贷款 利息、利于削减资

2、金的体外循环、加快资金的周转,现就建立集 团财务治理中心提出初步方案如下：一、财务治理中心的作用 公司将侧重于企业集团内部全过程、全员性财务治理的探 索,期望通过详细措施使财务治理中心具有更强的可操作性,从而促进企业集团整体治理水平的提高；1 建立企业集团财务中心的核心,是企业集团 总公司对下属公司财务的集中治理；企业集团财务治理有一个共同的特点：企业内部财务掌握以及企业财务信息的实时监控, 要求集团企业的财务负责人或企业的决策层能实时明白整个企业当前的财务状况；与此同时, 加强企业的预算治理和资金治理,也是集团企业财务治理的两个重点；二、建立集团财务治理中心的意义企业集团下属公司与集团公司一

3、样,都拥有同样公平的法人位置和权力； 而企业集团公司对下属全资公司实施有效治理的一 个基本前提是, 集团公司对下属公司具有控股权；集团公司利用 自身的资本优势,通过资本杠杆确保了对下属公司的有效掌握,顺理成章地将下属公司的财务治理纳入企业集团统一；但在现实 治理中,企业集团往往存在着这样一系列问题：第一,集团成员 单位各自为政, 追求各自的财务目标, 导致决策的次优化； 其次,资源在集团成员单位之间的调动困难,资源不能优化配置； 最终,集团内部资源配置上的重复铺张,影响规模经济效益的发挥；组建企业集团的宗旨也就是实现资源集聚整合优势和治理协同优势；如果不能贯彻这一宗旨,只是多个企业简洁地捆绑在

4、一起的2 话,企业集团就失去了存在的意义；建立集团财务治理中心正是贯彻这一宗旨的重要手段； 它有利于实现集团整体利益和各子公 司利益的最大化, 有利于实现企业集团的资源优化配置,有利于 实现企业集团“ 1113” 的整合协同效益；三、企业集团财务治理中心的基本内容 第一、集中,包括财务治理的集中和数据的集中；建立企业集团财务治理中心,第一集团子公司财务的集中管理并不排斥子公司的独立核算,子公司在集团公司审定的决策范 围内,自主经营、自负盈亏,对自己的生产、销售、投资、安排 等享有法定的经营权； 企业集团财务决策治理过程通常涉及几个 不同层面上的决策主体或财务机构,集团公司董事会集团（财务治理中

5、心） 应明确规定各层面的财务权限和责任,包括他 们各悠闲筹资决策、 投资决策、 收益安排决策等各项财务活动中 的权限和责任,以实现企业内部治理制度化和程序化；其次、企业强化治理的手段就是加强财务预算的治理；财务预算治理主要包括预算的编报、预算的执行和预算的分析三个环节； 预算的编制可以分为两个类型,一个是由集团公司编制后 再下发到各个子公司,由下属公司细化预算、统一执行；另一种 3 是由下属公司做一个粗略的预算报告上报到集团公司,由集团公 司审批后,再下发预算方案,由下属公司执行；不管是由集团公 司编制仍是下属公司编制,在各下属公司都需要细化预算,这个 环节不行忽视； 预算的掌握是在集团公司的

6、下级单位完成的；预 算的前提是核算,预算和核算这两个步骤是紧密结合在一起的；对于预算的分析, 第一是纯粹的预算数据的分析,它可能包括一 年度或半年度的预算； 其次个分析内容是预算情形的分析；第三 种分析是对预算的进度进行跟踪分析；第三、集团各子公司利益安排,按各公司股权进行安排；第四、建立集中的资金治理系统；资金是企业的命脉, 资金流转的起点和终点都是现金,其他 资产都是资金在流转中的转化形式；一个胜利的企业集团,作为 决策层或者治理层,必需掌握整个企业资金的流淌和投资情形；这就要求财务治理系统帮忙企业解决这样的问题,有一点就是对 资金实时监控和治理；包括现金治理系统、筹资治理系统、投资 掌握

7、系统等内容；1、现金治理系统 连续完善内部治理制度是集团下属公司实施现金掌握的有 4 效手段； 以监督资金流向； 集团下属公司间的资金余缺统一由内部银行进行有偿调剂和调度,把闲置现金余额降到最低限度；2、筹融资治理系统在集权治理模式下, 集团公司和各下属公司的对外筹资,由集团公司统一对外筹措,各下属公司无权对外筹资；筹资掌握系统的重点是借款掌握, 包括借款审批程序掌握、借款总量掌握和负债比率掌握；3、投资掌握系统在不同治理模式下的投资掌握系统与借款掌握系统基本相同,所不同的是它包含的内容除了投资项目审批程序掌握和投资总量掌握外, 仍包括投资方向掌握和投资风险掌握；企业应当对投资活动有谨慎的态度、严格的治理程序,加大现金流的分析、猜测,做好现金流入流出的猜测,不仅要编制投资回收猜测,而且要编制现金回收猜测,充分考虑投资过程的风险；规范并完善