内部控制与内部审计

1、 测验名称： exercise 测验讲明： 1、 单选题 现代意义上的内部操纵产生于（ ）。 (A) 18世纪初 (B) 19世纪初 (C) 20世纪初 (D) 21世纪初 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钞票帐物等会计事项为要紧操纵对象”的内部操纵进展时期是（ ）。 (A) “内部牵制”时期 (B) “内部操纵制度”时期 (C) “内部操纵结构”时期 (D) “内部操纵整体框架”时期 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “以会计操纵为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部操纵进展时期是（ ）

2、。 (A) “内部牵制”时期 (B) “内部操纵制度”时期 (C) “内部操纵结构”时期 (D) “内部操纵整体框架”时期 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “正式将内部操纵环境纳入了内部操纵，不再区分会计操纵与治理操纵”的内部操纵进展时期是（ ）。 (A) “内部牵制”时期 (B) “内部操纵制度”时期 (C) “内部操纵结构”时期 (D) “内部操纵整体框架”时期 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “内部操纵并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部操纵进展时期是（ ）。 (A) “内部牵制”时期 (B) “内部操纵制度”时期

3、(C) “内部操纵结构”时期 (D) “内部操纵整体框架”时期 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “内部操纵应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部操纵原则是（ ）。 (A) 全面性原则 (B) 重要性原则 (C) 制衡性原则 (D) 适应性原则 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “内部操纵应当在全面操纵的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部操纵原则是（ ）。 (A) 全面性原则 (B) 重要性原则 (C) 制衡性原则 (D) 适应性原则 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 美国COSO委员会（全

4、美反舞弊性财务报告委员会发起组织）成立于（ ）。 (A) 1985年 (B) 2002年 (C) 1987年 (D) 1934年 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 1992年，美国COSO委员会公布了（ ）。 (A) 内部操纵整合框架 (B) 企业风险治理整合框架 (C) 证券法 (D) 证券交易法 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年公布了（ ）。 (A) 内部操纵整合框架 (B) 企业风险治理整合框架 (C) 证券法 (D) 证券交易法 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “保证销售业务顺畅

5、有效地运行”是为了保证（ ）。 (A) 财务报告的可靠性 (B) 遵循适用的法律法规 (C) 经营的效率和效果 (D) 资产的安全 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 以下关于内部操纵的描述中错误的是（ ）。 (A) 内部操纵糅合了治理与操纵的界限 (B) 内部操纵对目标的实现仅仅提供的是有限保证 (C) 强调人与环境的重要性 (D) 内部操纵是一个动态的过程 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 对企业的风险治理负有监督职责的是（ ）。 (A) 首席执行官 (B) 首席财务官 (C) 风险治理员 (D) 董事会 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 对企

6、业的风险治理最终负责的是（ ）。 (A) 首席执行官 (B) 首席财务官 (C) 风险治理员 (D) 董事会 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “确保销售业务的真实合法”是为了保证（ ）。 (A) 报告的可靠性 (B) 资产的安全 (C) 经营的效率和效果 (D) 遵循适用的法律法规 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企业风险治理整合框架比内部操纵整合框架增加的目标是（ ）。 (A) 经营的效率和效果 (B) 报告的可靠性 (C) 遵循适用的法律法规 (D) 实现公司的进展战略 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 在企业目标实现过程中对差异的可同意

7、程度称为（ ）。 (A) 风险容忍度 (B) 风险偏好 (C) 风险评估 (D) 风险应对 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 萨班斯-奥克斯利法案也称为（ ）。 (A) 证券法 (B) 证券交易法 (C) 公众公司会计改革和投资者爱护2002年法案 (D) 反贪污贿赂法 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 安稳事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是（ ）。 (A) 证券交易委员会 (B) 公众公司会计监管委员会 (C) 财务会计准则委员会 (D) COSO委员会 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 萨班斯-奥克斯利法案对公众公司提出内部操纵

8、要求的要紧条款是（ ）。 (A) 104条款 (B) 203条款 (C) 404条款 (D) 302条款 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 2、 多选题 现代意义上的内部操纵产生的缘故有（ ）。 (A) 股份制公司规模日益扩大 (B) 公司制企业的产生 (C) 所有权和经营权进一步分离 (D) 证券市场逐渐成熟 (E) 公司治理结构进一步完善 参考答案：A C 我的答案： 分值：2 得分：0 现代内部操纵假设一般包括（ ）。 (A) 操纵实体假设 (B) 可控性假设 (C) 复杂人性假设 (D) 不串通假设 (E) 牵制性假设 参考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得

9、分：0 我国行政事业单位内部操纵规范（试行）规定，单位应当遵循的内部操纵的原则有（ ）。 (A) 全面性原则 (B) 重要性原则 (C) 制衡性原则 (D) 适应性原则 (E) 成本效益原则 参考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 内部操纵整合框架认为，内部操纵的目标有（ ） (A) 经营的效率和效果 (B) 财务报告的可靠性 (C) 遵循适用的法律法规 (D) 实现公司的进展战略 (E) 资产的安全 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 内部操纵整合框架认为，操纵环境包括（ ）。 (A) 职员的诚信和道德价值观 (B) 胜任能力 (C) 董事会和审计委员会

10、(D) 治理层的经营理念和经营风 (E) 组织结构 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 内部操纵整合框架认为，内部操纵的要素有（ ）。 (A) 操纵环境 (B) 风险评估 (C) 操纵活动 (D) 信息与沟通 (E) 监控 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 风险识不时，来自企业外部的风险有（ ）。 (A) 技术进展 (B) 竞争 (C) 新的法律和法规 (D) 信息系统运行的中断 (E) 治理层职责的改变 参考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 风险识不时，来自企业内部的风险有（ ）。 (A) 非强硬的董事会或审计委员会 (B)

11、雇员的素养和培训、激励的方法 (C) 经济形势的变化 (D) 自然灾难 (E) 不断变化的客户需求和期望 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 依照组织中实施人员的不同，操纵活动能够分为（ ）。 (A) 高层复核 (B) 指导并治理业务活动 (C) 信息处理 (D) 实物操纵 (E) 业绩指标分析 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 依照操纵活动的不同作用，操纵活动能够分为（ ）。 (A) 预防性操纵 (B) 检查性操纵 (C) 指导性操纵 (D) 纠错性操纵 (E) 补偿性操纵 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 操纵活动的

12、要素一般包括（ ）。 (A) 政策 (B) 程序 (C) 方案 (D) 打算 (E) 策略 参考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 以下关于企业风险治理的描述中，正确的有（ ）。 (A) 风险治理可能是一个过程，也可能是一个结果。 (B) 风险治理涉及一个企业各个层次职员 (C) 风险治理可用于企业的战略制定 (D) 风险治理能够在企业各目标的实现上提供合理的保证 (E) 风险治理用来在企业风险偏好的范围内治理风险 参考答案：B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 企业风险治理整合框架认为，企业风险治理的目标有（ ）。 (A) 经营目标 (B) 报告目标 (C) 合法性目标

13、(D) 战略目标 (E) 资产目标 参考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 企业风险治理整合框架比内部操纵整合框架增加的要素有（ ）。 (A) 目标制定 (B) 事项识不 (C) 风险评估 (D) 风险反应 (E) 操纵活动 参考答案：A B D 我的答案： 分值：2 得分：0 2002年公众公司会计改革和投资者爱护法案的提出者是（ ）。 (A) 萨班斯（Sarbanes） (B) 奥克斯利（Oxley） (C) 特德（Treadway） (D) 唐纳森（Donaldson） (E) 赫兹（Herz） 参考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 3、 推断题 内部操纵的

14、思想产生于18世纪产业革命后，是企业规模化和资本大众化的结果。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 在内部操纵整体框架时期，正式将内部操纵环境纳入了内部操纵，同时不再区分会计操纵与治理操纵。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 内部会计操纵包括组织打算和一切有关同时直接目的在于爱护财产和会计资料的可靠性的程序和方法。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照成本效益原则，内部操纵应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 (A) 是 (

15、B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照全面性原则，内部操纵应当在全面操纵的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 在决策时人为推断可能出现错误和由于人为失误可能会导致内部操纵失效。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 COSO委员会于1994年公布了内部操纵整合框架。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 内部操纵是一个结果，而不是一个过程。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 内部操

16、纵受到企业董事会、经理层和其他人员的阻碍，但内部操纵可不能阻碍人们的行为。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 内部操纵，不管设计和执行多么理想，也只能就企业目标的实现向经理层和董事会提供合理的保证。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 操纵政策是操纵程序的基础，同时，操纵程序又阻碍操纵政策的执行。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 系统软件的购买和维护属于信息系统操纵方法中的应用性操纵方法。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 从某种程度上

17、讲，风险治理是企业内每一个职员的责任。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 内部操纵框架建立在风险治理框架的基础上，企业风险治理是内部操纵必不可少的一部分。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 风险容忍度是指企业在实现其目标的过程中情愿同意的风险的数量。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 测验名称： exercise 测验讲明： 1、 单选题 我国行政事业单位内部操纵规范（试行） 公布于（ ）。 (A) 2012年 (B) 2008年 (C) 2010年 (D) 2001年 参考

18、答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月联合公布了（ ）。 (A) 企业内部操纵应用指引 (B) 企业内部操纵评价指引 (C) 企业内部操纵差不多规范 (D) 企业内部操纵审计指引 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企业内部操纵规范适用于中华人民共和国境内设立的（ ）。 (A) 上市公司 (B) 大中型企业 (C) 大型企业 (D) 所有企业 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “内部操纵应当在全面操纵的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”，依据的内部操纵原则是（ ）。 (A) 全面性原则 (B)

19、 制衡性原则 (C) 适应性原则 (D) 重要性原则 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “企业依照风险评估结果，采纳相应的操纵措施，将风险操纵在可承受度之内”，阐述的内部操纵要素是（ ）。 (A) 信息与沟通 (B) 内部环境 (C) 风险评估 (D) 操纵活动 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 属于企业内部操纵原则，但不属于行政事业单位内部操纵原则的是（ ）。 (A) 全面性原则 (B) 制衡性原则 (C) 成本效益原则 (D) 重要性原则 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企业内部操纵配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的

20、时刻是（ ）。 (A) 2009年1月1日起 (B) 2012年1月1日起 (C) 2008年1月1日起 (D) 40179 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 我国行政事业单位内部操纵规范（试行） 的公布机构是（ ）。 (A) 财政部 (B) 审计署 (C) 全国人大 (D) 国资委 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 我国行政事业单位内部操纵规范（试行） 的施行时刻是（ ）。 (A) 2014年1月1日起 (B) 2012年1月1日起 (C) 2013年1月1日起 (D) 2015年1月1日起 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “依照本单位实际情

21、况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一治理”，依据的内部操纵原则是（ ）。 (A) 归口治理 (B) 会计操纵 (C) 预算操纵 (D) 单据操纵 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制”的操纵方法是（ ）。 (A) 授权审批操纵 (B) 财产爱护操纵 (C) 职责分离操纵 (D) 全面预算操纵 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “要求企业依照常规授权和特不授权的规定，明确各岗位办理业务

22、和事项的权限范围、审批程序和相应责任”的操纵方法是（ ）。 (A) 全面预算操纵 (B) 财产爱护操纵 (C) 职责分离操纵 (D) 授权审批操纵 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “要求企业实施全面预算治理制度，明确各责任单位在预算治理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束”的操纵方法是（ ）。 (A) 授权审批操纵 (B) 全面预算操纵 (C) 财产爱护操纵 (D) 职责分离操纵 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “要求企业建立财产日常治理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全”的操纵方法

23、是（ ）。 (A) 授权审批操纵 (B) 财产爱护操纵 (C) 职责分离操纵 (D) 全面预算操纵 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 预算治理工作机构一般设在（ ）。 (A) 销售部门 (B) 生产部门 (C) 财会部门 (D) 行政部门 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 预算治理委员会领导一般担任者是（ ）。 (A) 财务经理 (B) 销售经理 (C) 生产经理 (D) 总经理 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或操纵模块具有普遍阻碍的操纵措施”是信息系统操纵中的（

24、 ）。 (A) 一般操纵 (B) 应用操纵 (C) 预防性操纵 (D) 检查性操纵 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “设计在计算机应用系统中的，有助于达到信息处理目标的操纵措施”是信息系统操纵中的（ ）。 (A) 应用操纵 (B) 一般操纵 (C) 检查性操纵 (D) 预防性操纵 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 将内部操纵分为内部会计操纵和内部治理操纵的依据是（ ）。 (A) 操纵目标的不同 (B) 实施人员的不同 (C) 操纵范围的不同 (D) 操纵作用的不同 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 将内部操纵分为预防性操纵和检查性操纵的依据是（

25、 ）。 (A) 操纵目标的不同 (B) 实施人员的不同 (C) 操纵范围的不同 (D) 操纵作用的不同 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 2、 多选题 我国企业内部操纵规范体系包括（ ）。 (A) 企业内部操纵差不多规范 (B) 企业内部操纵应用指引 (C) 企业内部操纵评价指引 (D) 企业内部操纵审计指引 (E) 行政事业单位内部操纵规范（试行） 参考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 依照我国企业内部操纵差不多规范，企业内部操纵的目标有（ ）。 (A) 企业经营治理合法合规 (B) 资产安全 (C) 财务报告及相关信息真实完整 (D) 提高经营效率和效果

26、 (E) 促进企业实现进展战略 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 依照我国企业内部操纵差不多规范，企业内部操纵的要素有（ ）。 (A) 内部环境 (B) 风险评估 (C) 操纵活动 (D) 信息与沟通 (E) 内部监督 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 我国行政事业单位内部操纵规范（试行）适用于（ ）。 (A) 各级党的机关 (B) 人大机关 (C) 行政机关 (D) 政协机关 (E) 事业单位 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 依照我国行政事业单位内部操纵规范（试行），单位内部操纵的目标要紧包括（ ）。 (A

27、) 经济活动合法合规 (B) 资产安全和使用有效 (C) 财务信息真实完整 (D) 有效防范舞弊和预防腐败 (E) 提高公共服务的效率和效果 参考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 依照我国行政事业单位内部操纵规范（试行），单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（ ）。 (A) 内部操纵工作的组织情况 (B) 内部操纵机制的建设情况 (C) 内部治理制度的完善情况 (D) 预算治理情况 (E) 收支治理情况 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 依照我国行政事业单位内部操纵规范（试行），我国行政事业单位共性的业务活动有（ ）。 (A) 预算活动 (B) 收

28、支活动 (C) 资产活动 (D) 教学活动 (E) 科研活动 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 职责分离操纵的前提有（ ）。 (A) 两个或两个以上的人无意识地犯同样错误的机会专门小 (B) 两个或两个以上的人有意识合伙舞弊的可能性专门低 (C) 一个或一个以上的人无意识地犯同样错误的机会专门小 (D) 一个或一个以上的人有意识舞弊的可能性专门低 (E) 一个或一个以上的人有意识无意识地犯错误的机会专门小 参考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 一般情况下，单位的经济业务活动通常能够划分为（ ）。 (A) 授权 (B) 执行 (C) 保管 (D) 记录 (E) 核

29、查 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 以下职责分工中错误的有（ ）。 (A) 出纳员休假期间应办理好交接手续，相关工作由记账会计兼任 (B) 出纳员关于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告 (C) 出纳员每月编制一次银行存款余额调节表，关于非正常未达账项应及时向内审部门报告 (D) 供应商确定与采购合同订立能够由一个人同时负责 (E) 销售经理负责批准赊销，并亲自注销坏账 参考答案：A B C E 我的答案： 分值：2 得分：0 以下授权审批制度中正确的有（ ）。 (A) 单位关于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批制度 (B) 关于超过单位既定信用政策规

30、定范围的专门销售业务，单位应当进行集体决策 (C) 关于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批 (D) 固定资产审批人应当依照在授权批准范围内进行审批，专门情况能够超越审批权限 (E) 对外投资审批人应当在对外投资授权范围内进行审批，专门情况能够超越权限审批 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 全面预算的内容包括（ ）。 (A) 销售预算 (B) 生产预算 (C) 现金预算 (D) 资产负责表预算 (E) 损益表预算 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 以下属于实物操纵方法的有（ ）。 (A) 限制接触 (B) 记录监控

31、 (C) 定期盘点 (D) 财产保险 (E) 授权审批 参考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 以下属于信息系统操纵的一般操纵方法的有（ ）。 (A) 系统组织操纵 (B) 系统开发操纵 (C) 系统硬件和软件维护操纵 (D) 访问限制 (E) 访问授权 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 以下属于信息系统操纵的应用操纵方法的有（ ）。 (A) 系统组织操纵 (B) 系统开发操纵 (C) 系统硬件和软件维护操纵 (D) 访问限制 (E) 访问授权 参考答案：D E 我的答案： 分值：2 得分：0 3、 推断题 企业和行政事业单位内部操纵的差不多原则是完全一样

32、的。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企业内部操纵应用指引第1号组织架构属于操纵活动类的应用指引。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企业内部操纵应用指引第16号合同治理属于操纵手段类的应用指引。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 归口治理属于企业内部操纵的常用方法之一。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 预算治理情况属于公司层的内部操纵活动。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 合同操纵属于业务

33、层的内部操纵活动。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 行政事业单位的内部操纵要素与企业的内部操纵要素是相同的。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 在采购与付款业务中，询价与确定供应商属于相容的岗位。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管，但能够兼任债权债务账目的登记工作。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 关于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应该先给予办理，同时向审批人的上级授权部门报告。

34、(A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企业应当加强对预算执行的治理，批准下达的预算应当保持稳定，不得调整。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 操纵活动指为确保治理层指示得以执行的政策和程序。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企业关于重大的业务和事项的决策权，应当授予单位最高领导，任何人不得擅自改变最高领导决策。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 访问授权属于信息系统操纵中的一般操纵。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值

35、：2 得分：0.0 定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目，属于预防性操纵。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 测验名称： exercise 测验讲明： 1、 单选题 “研究组织中人的心理和行为表现及其客观规律，提高治理人员预测、引导和操纵人的行为的能力，以实现组织既定目标的科学”是（ ）。 (A) 组织行为学 (B) 操纵论 (C) 混沌论 (D) 行为心理学 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 美国数学家罗伯特.维纳创始，曾经被描述为“关于在动物和机器中操纵和通讯的科学”的是（ ）。 (A) 内部操纵学 (B) 操纵论 (C)

36、混沌论 (D) 组织行为学 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “用以探讨动态系统中无法用单一的数据关系，而必须用整体、连续的数据关系才能加以解释及预测之行为”的科学称之为（ ）。 (A) 混沌论 (B) 操纵论 (C) 组织行为学 (D) 内部操纵学 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “那些在业务处理过程中发挥作用最大，阻碍范围最广，甚至决定全局成效的操纵点”称之为（ ）。 (A) 常规操纵点 (B) 特不操纵点 (C) 一般操纵点 (D) 关键操纵点 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “那些只能发挥局部作用，阻碍特定范围的操纵点”称之为（ ）。

37、 (A) 常规操纵点 (B) 特不操纵点 (C) 一般操纵点 (D) 关键操纵点 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “关注董事、监事、经理及其他高级治理人员的履职情况和运行效果”属于组织架构的（ ）。 (A) 内部机构层面 (B) 治理结构层面 (C) 对子公司的管控层面 (D) 业务层面 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “企业在对现实状况和以后趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远进展目标与战略规划”是（ ）。 (A) 组织架构 (B) 人力资源 (C) 进展战略 (D) 社会责任 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照企业内部

38、操纵应用指引，人力资源退出机制不当，可能导致（ ）。 (A) 企业进展战略难以实现 (B) 法律诉讼或企业声誉受损 (C) 人才流失、经营效率低下 (D) 商业秘密和国家机密泄露 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照企业内部操纵应用指引，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致（ ）。 (A) 企业进展战略难以实现 (B) 法律诉讼或企业声誉受损 (C) 人才流失、经营效率低下 (D) 商业秘密和国家机密泄露 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形

39、成的行为规范的总称”是（ ）。 (A) 组织架构 (B) 企业文化 (C) 进展战略 (D) 社会责任 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规及公司规定”属于（ ）。 (A) 合规目标 (B) 经营目标 (C) 战略目标 (D) 报告目标 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 销售与收款的业务流程的起点是（ ）。 (A) 批准赊销信用 (B) 按销售单供货 (C) 按销售单装运物资 (D) 同意顾客订单 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “通过规范采购业务流程，确保采购任务按规定程序和适当授权进行，实现预期

40、目标”属于（ ）。 (A) 合规目标 (B) 战略目标 (C) 经营目标 (D) 报告目标 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 采购与付款循环的业务流程的起点是（ ）。 (A) 编制订购单 (B) 请购商品和劳务 (C) 验收商品 (D) 储存商品 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “对固定资产的历史记录完成，及时准确地计提折旧，公正反映固定资产价值”属于（ ）。 (A) 合规目标 (B) 经营目标 (C) 报告目标 (D) 战略目标 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚”的风险属于

41、（ ）。 (A) 合规风险 (B) 经营风险 (C) 战略风险 (D) 报告风险 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 生产与存货循环的业务流程的起点是（ ）。 (A) 打算和安排生产 (B) 发出原材料 (C) 生产产品 (D) 核算产品成本 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “筹资记录错误，账实不符”的风险属于（ ）。 (A) 合规风险 (B) 报告风险 (C) 战略风险 (D) 经营风险 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依据企业章程的规定，企业发行股票必须报经批准的企业部门是（ ）。 (A) 财务部门 (B) 生产部门 (C) 销售部门 (D

42、) 股东大会 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 以下关于货币资金内部操纵的描述中错误的是（ ）。 (A) 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管 (B) 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务 (C) 专人定期核对银行账户，每月至少核对一次 (D) 重要货币资金支付，由总经理决策和审批 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 2、 多选题 舞弊的三角理论认为，舞弊的动因有（ ）。 (A) 机会 (B) 压力 (C) 自我合理化 (D) 贪心 (E) 暴露 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 舞弊的GONE理论认为，舞弊的动因有（ ）。 (A) 贪心 (B

43、) 机会 (C) 需要 (D) 暴露 (E) 压力 参考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 针对常见的弊端，设置内部操纵措施应该考虑的因素有（ ）。 (A) 关键操纵点 (B) 补救性操纵 (C) 成本效益分析 (D) 重要性原则 (E) 全面性原则 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 内部操纵的设计形式有（ ）。 (A) 单独格式 (B) 混合格式 (C) 流程图格式 (D) 文字讲明格式 (E) 表格格式 参考答案：C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 依照行政事业单位内部操纵规范（试行） ，单位的内部操纵制度包括（ ）。 (A) 单位层面 (B)

44、 业务层面 (C) 报表层 (D) 认定层 (E) 环境层 参考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 内部操纵调查表的设计形式有（ ）。 (A) 封闭式 (B) 开放式 (C) 单独式 (D) 混合式 (E) 单纯式 参考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 依照内部操纵引用指引，组织架构包括（ ）。 (A) 治理结构 (B) 内部机构 (C) 社会责任 (D) 进展战略 (E) 企业文化 参考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 依照内部操纵引用指引，缺乏明确的进展战略或进展战略实施不到位，可能导致企业（ ）。 (A) 盲目进展 (B) 难以形成竞争优势 (C) 丧失

45、进展机遇和动力 (D) 过度扩张 (E) 经营失败 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 依照内部操纵引用指引，人力资源治理的工作流程包括（ ）。 (A) 人力资源的引进 (B) 人力资源的开发 (C) 人力资源的使用 (D) 人力资源的退出 (E) 人力资源的培训 参考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 依照内部操纵引用指引，企业应该履行的社会责任有（ ）。 (A) 安全生产 (B) 产品质量 (C) 环境爱护与资源节约 (D) 促进就业 (E) 爱护职员合法权益 参考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 依照内部操纵引用指引，缺乏老实守

46、信的经营理念，可能导致（ ）。 (A) 舞弊事件的发生 (B) 造成企业损失 (C) 阻碍企业信誉 (D) 并购重组失败 (E) 缺乏凝聚力和竞争力 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 属于采购业务的经营风险的有（ ）。 (A) 市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源白费 (B) 供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致质次价高，出现舞弊或遭受欺诈 (C) 采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损 (D) 会计核算错记物资采购成本和应付账款，造成核算和反映不真实、不完整、不规范 (E) 采购业务违反国家有关规定而受到行政处

47、罚或法律制裁 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 属于销售业务的经营风险的有（ ）。 (A) 市场预测不准确，销售渠道治理不当等，可能导致销售不畅、库存积压 (B) 客户信用治理不到位，结算方式选择不当，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈 (C) 销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损 (D) 会计核算错记销售收入、应收账款，造成核算和反映不真实、不准确 (E) 销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 属于筹资业务的经营风险的有（ ）。 (A) 资金短缺不能满足生产经营需要 (B) 资金冗余或债务结构不合理造

48、成筹资成本过大 (C) 债务过高和资金安排不当，不能按期偿债 (D) 筹资记录错误，账实不符 (E) 筹资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行为导致损失 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 属于投资业务的报告风险的有（ ）。 (A) 投资业务会计核算遗漏，造成信息不完整 (B) 投资价值高估或低估,造成财务信息不真实 (C) 投资方向不正确，导致投资低回报、无回报或投资权益损失 (D) 治理不严使投资操纵能力减弱，造成投资损失 (E) 投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回 参考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 3、 推断题 混沌理论认为，企

49、业是复杂的“开放”系统，既阻碍着其所处的环境，又在专门大程度上受环境的阻碍。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 内部操纵设计的第一个步骤是整合操纵流程。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 推断业务常见弊端可通过总结归纳企业历史上该业务曾发生过的教训，但不能够采纳“合理怀疑“进行主观推断，或借鉴不人的经验等。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 可能发生错弊因而需要操纵的业务环节，称为关键操纵点。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 独立式文

50、本比混合式文本，能更好体现企业治理水平和操纵意识。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现进展战略。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 进展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致资源白费，甚至危及企业的生存和持续进展。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 进展战略是增强企业活力的源泉。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 环境爱护投入不足，资源耗费大

51、，造成环境污染或资源枯竭，可能导致职员积极性受挫，阻碍企业进展和社会稳定。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 组织架构能够为企业提供精神支柱。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照不相容职务分离原则，同意顾客订单应该由财务部门负责。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照不相容职务分离原则，请购商品和劳务应该由采购部门负责。 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照授权的差不多原则，重大固定资产的购建一般应该授权给总经理。 (A) 是

52、(B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 存货积压或短缺，可能导致流淌资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。 (A) 是 (B) 否 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 出纳员应担负现金收付、银行结算、债权债务账目的核算等职责，不得兼任稽核、会计档案保管 (A) 是 (B) 否 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 测验名称： exercise 测验讲明： 1、 单选题 “研究组织中人的心理和行为表现及其客观规律，提高治理人员预测、引导和操纵人的行为的能力，以实现组织既定目标的科学”是（ ）。 (A) 组织行为学 (B) 操纵论 (C) 混沌论 (

53、D) 行为心理学 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 美国数学家罗伯特.维纳创始，曾经被描述为“关于在动物和机器中操纵和通讯的科学”的是（ ）。 (A) 内部操纵学 (B) 操纵论 (C) 混沌论 (D) 组织行为学 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “用以探讨动态系统中无法用单一的数据关系，而必须用整体、连续的数据关系才能加以解释及预测之行为”的科学称之为（ ）。 (A) 混沌论 (B) 操纵论 (C) 组织行为学 (D) 内部操纵学 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “那些在业务处理过程中发挥作用最大，阻碍范围最广，甚至决定全局成效的操纵点”称

54、之为（ ）。 (A) 常规操纵点 (B) 特不操纵点 (C) 一般操纵点 (D) 关键操纵点 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “那些只能发挥局部作用，阻碍特定范围的操纵点”称之为（ ）。 (A) 常规操纵点 (B) 特不操纵点 (C) 一般操纵点 (D) 关键操纵点 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “关注董事、监事、经理及其他高级治理人员的履职情况和运行效果”属于组织架构的（ ）。 (A) 内部机构层面 (B) 治理结构层面 (C) 对子公司的管控层面 (D) 业务层面 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “企业在对现实状况和以后趋势进行综合分

55、析和科学预测的基础上，制定并实施的长远进展目标与战略规划”是（ ）。 (A) 组织架构 (B) 人力资源 (C) 进展战略 (D) 社会责任 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照企业内部操纵应用指引，人力资源退出机制不当，可能导致（ ）。 (A) 企业进展战略难以实现 (B) 法律诉讼或企业声誉受损 (C) 人才流失、经营效率低下 (D) 商业秘密和国家机密泄露 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照企业内部操纵应用指引，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致（ ）。 (A) 企业进展战略难以实现 (B) 法律诉讼或企业声誉受损 (C) 人才

56、流失、经营效率低下 (D) 商业秘密和国家机密泄露 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称”是（ ）。 (A) 组织架构 (B) 企业文化 (C) 进展战略 (D) 社会责任 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规及公司规定”属于（ ）。 (A) 合规目标 (B) 经营目标 (C) 战略目标 (D) 报告目标 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 销售与收款的业务流程的起点是（ ）。 (A)

57、批准赊销信用 (B) 按销售单供货 (C) 按销售单装运物资 (D) 同意顾客订单 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “通过规范采购业务流程，确保采购任务按规定程序和适当授权进行，实现预期目标”属于（ ）。 (A) 合规目标 (B) 战略目标 (C) 经营目标 (D) 报告目标 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 采购与付款循环的业务流程的起点是（ ）。 (A) 编制订购单 (B) 请购商品和劳务 (C) 验收商品 (D) 储存商品 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “对固定资产的历史记录完成，及时准确地计提折旧，公正反映固定资产价值”属于（ ）。

58、 (A) 合规目标 (B) 经营目标 (C) 报告目标 (D) 战略目标 参考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚”的风险属于（ ）。 (A) 合规风险 (B) 经营风险 (C) 战略风险 (D) 报告风险 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 生产与存货循环的业务流程的起点是（ ）。 (A) 打算和安排生产 (B) 发出原材料 (C) 生产产品 (D) 核算产品成本 参考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “筹资记录错误，账实不符”的风险属于（ ）。 (A) 合规风险 (B) 报告风险 (C)

59、 战略风险 (D) 经营风险 参考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依据企业章程的规定，企业发行股票必须报经批准的企业部门是（ ）。 (A) 财务部门 (B) 生产部门 (C) 销售部门 (D) 股东大会 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 以下关于货币资金内部操纵的描述中错误的是（ ）。 (A) 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管 (B) 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务 (C) 专人定期核对银行账户，每月至少核对一次 (D) 重要货币资金支付，由总经理决策和审批 参考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 2、 多选题 舞弊的三角理论认为，舞弊的动因有

60、（ ）。 (A) 机会 (B) 压力 (C) 自我合理化 (D) 贪心 (E) 暴露 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 舞弊的GONE理论认为，舞弊的动因有（ ）。 (A) 贪心 (B) 机会 (C) 需要 (D) 暴露 (E) 压力 参考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 针对常见的弊端，设置内部操纵措施应该考虑的因素有（ ）。 (A) 关键操纵点 (B) 补救性操纵 (C) 成本效益分析 (D) 重要性原则 (E) 全面性原则 参考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 内部操纵的设计形式有（ ）。 (A) 单独格式 (B) 混合格式 (C)