（中职）会计凭证实训题练习题

1、（中职）会计凭证实训题练习题（中职）会计凭证实训题练习题（中职）会计凭证实训题练习题各类会计原始凭证综合实训业务1：2016年12月1日企业提取现金5 000元备用（见图3-1）。 图3-1 现金支票温馨提示：企业提取现金业务和将库存现金送存银行业务只填制付款凭证。业务2: 2016年12月2日，从北京美伦织布厂购买棉布10匹，单价2 000元，增值税专用发票上注明货款20 000元，增值税进项税额3 400元，材料尚未验收入库，款项以银行存款支付。如表3-2、图3-2、图3-3、图3-4所示。表3-2 付款报告书 部门：采购部 2016年12月02日 编号：001开支内容金额结算方式支付棉布

2、货款23 400.00转账支票合计：（大写）贰万叁仟肆佰元整附单据张会计主管：张梅 单位负责人：张红艳 出纳：郑伟 经办人：朱玲 中国工商银行转账支票存根支票号码XII58132460科 目 对方科目 签发日期 2016年12月02日收款人：北京美伦织布厂金 额：￥23，400.00用 途：购买原材料备注单位主管： 会计： 图3-2 支票存根表2-3 图3-3 专用发票第二联 图3-4 专用发票第三联业务3：2016年12月3日，从美伦织布厂购买的10匹棉布验收入库（见表3-3）。表3-3 入 库 单2016年12月3日编号名称规格数量单位单价仟佰十万仟佰拾元角分001棉布3.30m50m10

3、匹2000.002000000合计￥2000000业务4：2016年12月10日，以银行存款支付11月增值税23 500元，城市维护建设税1 645元，教育费附加705元，地方教育费附加470元，个人所得税850元，企业所得税22 830元。如表3-4、表3-5、表3-6、表3-7所示。表3-4 付款报告书 部门：财务部 2016年12月10日 编号：002开支内容金额结算方式支付11月税费50 000.00转账支票合计：（大写）伍万元整附单据张会计主管：张梅 单位负责人：张红艳 出纳：郑伟 经办人：朱玲表3-5 北京银行电子缴税付款凭证纳税人名称及纳税人识别：北京圣美制衣有限公司 11010

4、8633710008付款人账号：01090373100031812252216 征收机关名称：北京市海淀区国税局付款人开户银行：北京银行海淀支行 收款国库（银行）名称：国家金库北京市海淀区支库 小写（合计）金额：23 500.00 缴款书交易流水号：0112167298大写（合计）金额：人民币贰万叁仟伍佰元整 税票号码：0252365723税（费）种名称所属时期实缴金额增值税 2016110120161130 23 500.00第一次打印 打印时间：2016 12 10表3-6 北京银行电子缴税付款凭证纳税人名称及纳税人识别：北京圣美制衣有限公司 110108633710008付款人账号：01

5、090373100031812252216 征收机关名称：北京市海淀区地税局付款人开户银行：北京银行海淀支行 收款国库（银行）名称：国家金库北京市海淀区支库小写（合计）金额：3 670.00 缴款书交易流水号：0112541258大写（合计）金额：人民币叁仟陆佰柒拾元整 税票号码：0253219802税（费）种名称所属时期实缴金额城市维护建设税 2016110120161130 1 645.00教育费附加 705.00地方教育费附加 470.00个人所得税 850.00第一次打印 打印时间：2016 12 10表3-7 北京银行电子缴税付款凭证纳税人名称及纳税人识别：北京圣美制衣有限公司 11

6、0108633710008付款人账号：01090373100031812252216 征收机关名称：北京市海淀区国税局付款人开户银行：北京银行海淀支行 收款国库（银行）名称：国家金库北京市海淀区支库小写（合计）金额：22 830.00 缴款书交易流水号：0138691232大写（合计）金额：人民币贰万贰仟捌佰叁拾元整 税票号码：0224432653税（费）种名称所属时期实缴金额企业所得税 2016110120161130 22 830.00第一次打印 打印时间：201612 10第二联 作付款回单（无银行收讫章无效) 复核：金利 记账：方正一业务5：2016年12月10日，以银行存款支付11月

7、五险一金652 300元，其中养老保险270 000元，医疗保险120 300元，失业保险12 000元，工伤保险2 000元，生育保险8 000元，住房基金240 000元。如表3-8、表3-9、图3-5、表3-10、图3-6、表3-11所示。表3-8 五险一金缴纳汇总表编制单位：北京圣美制衣有限公司 2016年12月10日 单位：元养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险住房公积金270 000.00120 300.0012 000.002 000.008 000.00240 000.00表3-9 付款报告书 部门：采购部 2016年12月10日 编号：003开支内容金额结算方式支付11月

8、社会保险、住房基金652 300.00转账支票合计：（大写）陆拾伍万贰仟叁佰元整附单据张会计主管：张梅 单位负责人：张红艳 出纳：郑伟 经办人：朱玲 中国工商银行转账支票存根支票号码XII58132461科 目 对方科目 签发日期 2016年12月10日收款人：北京海淀社会保险基金管理中心金 额：￥412，300.00用 途：社会保险备注单位主管： 会计：图3-4 支票存根表3-10 社会保险费电子转账凭证 凭证号：125326 日期：2016年 12月10日 凭证提交号：465231付款人全 称北京市圣美制衣有限公司收款人全 称北京海淀社会保险基金管理中心账 号010903731000318

9、12252216账 号1102023587921539367开 户 行北京银行海淀支行开 户 行北京工商银行海淀支行行 号01090行 号110202金 额人民币肆拾贰万贰仟叁佰元整422 300.00摘 要代扣号：*20161210, 2016年11月社保费养老小计：270 000.00 单位养老：190 000.00个人养老80 000.00北京市海淀支行2016.12.10业务办理章失业小计：12 0北京市海淀支行2016.12.10业务办理章医疗小计：12 300.00 单位医疗：100 000.00 个人医疗：20 300.00工伤小计：2000.00 单位工伤：2000.00生育小

10、计：8000.00 单位生育：8000.00收款人开户银行盖章转账时间：10:21:08备 注1、本凭证按关于北京财政、税务、国库、银行实现计算机联网后有关票据使用问题的通知规定作为缴费人缴纳社保费的会计核算凭证。2、本凭证一式两联：第一联作为开户银行的记账凭证，第二联交缴费单位做记账凭证。 打印次数：中国工商银行转账支票存根支票号码XII58132462科 目 对方科目 签发日期 2016年12月10日收款人：北京住房公积金管理中心金 额：￥240，000.00用 途：住房公积金备注单位主管： 会计：图3-6 支票存根表3-11 同城特约委托收款 凭证（付款通知） 委托日期：2016年12月

11、10日付款人全称北京圣美制衣有限公司收款人全称北京住房公积金管理中心账号01090373100031812252216账号123456789000024685开户行北京银行海淀支行开户行北京银行海淀支行人民币（大写）贰拾肆万元整百十万千百十元角分24000000款项内容合同号 012628收款人开户行盖章2016年12月10日组织机构代码：231183623 住房公积金申报表收款 住房公积金：240 000.00单位主管 会计 复核 记账业务6：2016年12月11日，收到北京联华商城前欠货款11 700元。如图3-6、图3-7所示。 图3-6 转账支票表6-2 图3-7 进账单业务7：201

12、6年12月11日，销售给北京宏兴商场西装5套，单价2 000元，增值税专用发票上注明货款10 000元，增值税1 700元，收到银行汇票一张，款项以存入银行。如图3-8、图3-9、表3-12、图3-10所示。 图3-8 专用发票 图3-9 进账单表3-12 产 品 出 库 单购货单位：北京宏兴商场 2016年12月11日 编号：253242商品名称规格型号单位出库数量单价西装175cm套51 600/套会计主管：李亦非 保管员：张丽 记账：刘忻 制单：张晓莹北京银行 北京银行 银行汇票（解讫通知） 3付款期限壹 个 月北北 BB京 01 01090069 此联代理付款行兑付后随报单寄出票行由此

13、联代理付款行兑付后随报单寄出票行由出票行作多余款贷方凭证代理付款行：北京银行海淀支行行号：01090373出票日期 贰零壹陆年 壹拾贰月 壹拾贰日收款人：北京圣美制衣有限公司收款人：北京圣美制衣有限公司 账号：01090373100031812252216出票金额人民币壹万壹仟柒百元整实际结算人民币壹万壹仟柒百元整千百十万千百十元角分1170000账号：01090373183240409551131账号：01090373183240409551131多余款金额千百十万千百十元角分申 请 人：北京宏兴商场出票行：北京银行海淀支行 行号：01090373备 注：复核 经办张海华张海华图3-10 银

14、行汇票业务8：2016年12月12日，从北京美伦织布厂购买化纤布10匹，单价1 000元，增值税专用发票注明货款10 000元，增值税1 700元，开出商业承兑汇票一张，材料已验收入库。如图3-11、图3-12、表3-13、表3-14所示。 图3-11 专用发票第二联图3-12 专用发票第三联表3-13 商 业 承 兑 汇 票 1 汇票号码签发日期 2016年12 月12 第001 号收款人 全 称北京美纶织布厂付款人全 称北京圣美制衣有限公司账 号01090373128324061650128账 号01090373100031812252216开户银行北京银行海淀支行行号01090373开户

15、银行北京银行海淀支行行号01090373汇 票 金 额人民币（大写）壹万壹仟柒佰元整千百十万千百十元角分￥1170000汇票到期日2016 年 12 月 12日交易合同号码1012367本汇票请你单位承兑，并及时将承兑汇票计交我单位。此致 承兑人北京花园实业责任有限公司 收款人盖章 负责 经办 备注： 表3-14 入 库 单2016年12月12日编号名称规格数量单位单价仟佰十万仟佰拾元角分002化纤布3.3m100m10匹1000.001000000￥1000000业务9：2016年12月12日，收到李琦赔偿款现金380元。如表3-15所示。表3-15 收 据 2016年12 月 12 日 N

16、O358762第二联第二联顾客 今收到 李琦 赔偿款现金380元整 金额（大写）人民币叁佰捌拾元整 单位盖章 收款人签名 张晓莹负责人： 会计： 朱玲 出纳：郑伟 记账：朱玲业务10：2016年12月13日，后勤部张鑫出差预借差旅费6 000元。如表3-16所示。表3-16 借 款 单 2016年12月13日 借款单位：后勤部 借款事由：四川成都出差 借款金额：人民币6 000元整 6 000.00 单位负责人意见：张红艳 借款人：张鑫 会计主管核批：张梅 付款方式：现金 出纳：郑伟业务11：2016年12月14日，从北京友信瑞博科技有限公司购买办公用品585元，以转账支票支付。如表3-17、

17、图3-13、图3-14、图3-15所示表3-17费 用 报 销 单部门：办公室 2016年12月14日 编号：001报销项目金额结算方式办公用品585.00转账_585.00_元汇款_元现金付讫_元合计：（大写）人民币玖佰捌拾元整 附 单 据 张会计主管：张梅 单位负责人：张宏艳 出纳：郑伟 经办人：朱玲 图3-13 专用发票第二联 图3-14 专用发票第三联 图3-15 转账支票温馨提示：出纳填写支票业务12：2016年12月16日，从北京友信瑞博科技有限公司购买电动缝纫机一台，增值税专用发票注明：价款1 000元，增值税170元，开出转账支票一张，货款以支付。如表3-18、图3-16、图3

18、-17、表3-19、图3-18所示。表3-18 付款报告书 报销部门：采购部 2016年12月16日 编号：004开支内容金额结算方式支付电动缝纫机货款1 170.00转账支票合计：（大写）壹仟壹佰柒拾元整附单据张会计主管：张梅 单位负责人：张红艳 出纳：郑伟 经办人：朱玲 图3-16 专用批发第二联图3-17 专用批发第三联表3-19固定资产验收单2016年12月16日名称规格型号单位数量设备价款预计使用年限使用部门电动缝纫机JQ5025台11 000.0010生产车间合计11 000.00单位主管：张宏艳 检验：王平 经办：呈莉图3-18 转账支票业务13：2016年12月17，开出转账支

19、票一张，支付电动缝纫机安装费100元。如表3-20、表3-21、图3-19所示。表3-20 付款报告书 部门：采购部 2016年12月17日 编号：005开支内容金额结算方式支付安装费100.00转账支票合计：（大写）壹佰元整附单据张会计主管：张梅 单位负责人：张红艳 出纳：郑伟 经办人：朱玲表3-21 固定资产交接单固定资产类别：生产用机器设备固定资产项目名称电动缝纫机型号及规格JQ5025建设单位友信瑞博有限公司取得来源外购原值1 100.其中安装费100.00预计残值0预计清理费0建造日期2017.12.17验收日期2017.12.17初使日期2017.12.18预计使用年限10年年折旧

20、额110年折旧率10%月折旧额9.17月折旧率0.8333%投入日期2017.12.18备注接受部门：生产车间 接受单位负责人：呈莉 支付部门：后勤部 交付单位负责人：金海 图3-19 转账支票业务14：2016年12月21日，张鑫报销差旅费5 198元整，交回现金802元。如表3-22、表3-23所示。表3-22 表3-23 收 据 2016年12月 21日 NO 008532第三联记账 今收到 张鑫人民币6 000元，（其中：报销差旅费5 198.00元，退回现金802.00元） 第三联记账 金额（大写）人民币陆仟元整（ 6 000.00 ） 单位盖章 经手人签章：郑伟业务15：2016年

21、12月12日，生产车间加工衬衫领用棉布2匹，价款4 000元。如表3-24所示。表3-24 领 料 单 领料部门：生产车间2016年12 月21日 用途：生产衬衫 编号：0501第二联 记账联材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数 量单价金额请领实领棉布匹222 000.004 000.00合计 2 24 000.00备注合计 记账： 发料：王平 审批：赵海 领料：呈莉业务16：2016年12月21日，从美伦织布厂购买丝绸6匹，单价5 000元，增值税税率17%，材料已验收入库，款项以银行存款支付。如表3-25、图3-20、图3-21、表3-26、图3-23所示。表3-25 付款报告书 部门

22、：采购部 2016年12月21日 编号：006开支内容金额结算方式支付货款35 100.00转账支票合计：（大写）叁万伍仟壹佰元整附单据张会计主管：张梅 单位负责人：张红艳 出纳：郑伟 经办人：朱玲图3-21 专用发票第二联图3-22 专用发票第三联表3-26 入 库 单2016年12月21日编号名称规格数量单位单价仟佰十万仟佰拾元角分003丝绸3.350m6匹5 000.003000000合计￥3000000制表：呈莉 保管：赵海 检验：王平中国工商银行转账支票存根支票号码XII58132516科 目 对方科目 签发日期 2016年12月21日收款人：北京美伦织布厂金 额：￥35，100.0

23、0用 途：购买原材料备注单位主管： 会计： 图3-23 支票存根业务17：2016年12月22日，生产车间生产完工衬衫50件，单位成本60元。如表3-27所示。表3-27 产成品入库单入库部门： 生产车间 2016年12月22日 单位：元类别编号名称及规格计量单位实收数量单位成本总成本上衣001衬衫件5060.003 000.00合 计3 000.00制表：呈莉 保管：赵海 检验：王平业务18：2016年12月23日，销售给北京旭源商城衬衫50件，单价100元，增值税税率17%，货款已存入银行。如图3-24、表3-28、图3-25所示。 图3-24 专用发票第一联表3-28产 品 出 库 单购

24、货单位：北京旭源商城 2016年12月23日 编号：0101081商品名称及规格单位数量单价金额衬衫件501005 000.00会计主管：张梅 保管员：王平 记账：朱玲 制单：郑伟 图3-25 进账单业务19：2016年12月23日，生产车间为生产连衣裙领用丝绸2匹，单价5 000元。如表3-29所示。表3-29 领 料 单 领料部门：生产车间2016年12 月23日 用途：生产连衣裙 编号：0502第二联 记账联材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数 量单价金额请领实领布匹002丝绸匹225 000.0010 000.00合计 2 210 000.00备注合计 记账： 发料：王平 审批：赵

25、海 领料：呈莉业务20：2016年12月23日，40件连衣裙制作完工入库，单位成本500元。如表3-30所示。表3-30 产成品入库单入库部门： 生产车间 2016年12月23日 单位：元类别编号名称及规格计量单位实收数量单位成本总成本单衣002连衣裙件40500.0020 000.00合 计20 000.00制表：呈莉 保管：赵海 检验：王平业务21：2016年12月24日，销售给北京宏兴商场连衣裙40件，单价1 250元，增值税率17%，款项已存入银行。如图3-26、表3-31、图3-27所示。 图3-26 专用 发票第一联表3-31 产 品 出 库 单购货单位：北京宏兴商场 2016年1

26、2月24日 编号：0101082商品名称及规格单位数量单价金额连衣裙件40125050 000.00合计40 50 000.00会计主管：张梅 保管员：王平 记账：朱玲 制单：郑伟 图3-27 进账单 业务22：2016年12月24日，从北京宏兴纺织厂购买毛料5匹，单价10 000元，增值税率17%，材料已验收入库，款项尚未支付。如图3-28、图3-29、表3-32所示。 图3-28 专用发票第二联 图3-29 专用发票第三联表3-32 入 库 单2016年12月24日编号名称规格数量单位单价仟佰十万仟佰拾元角分005毛料3.350m5匹10 000.005000000合计￥5000000制表

27、：呈莉 保管：赵海 检验：王平业务23：补充内容 如表3-33所示。表3-33 领 料 单 领料部门：生产车间2016年12 月24日 用途：生产连西装 编号：0503第二联 记账联材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数 量单价金额请领实领布匹005毛料匹2210 000.0020 000.00合计 2 220 000.00备注合计 记账： 发料：王平 审批：赵海 领料：呈莉业务24： 2016年12月25日，生产车间制作完工西装35件，单位成本1 200元，已入库。如表3-34所示。表3-34 产成品入库单入库部门： 生产车间 2016年12月25日 单位：元类别编号名称及规格计量单位实收

28、数量单位成本总成本套装005西装件351200.0042 000.00合 计42 000.00制表：呈莉 保管：赵海 检验：王平业务25：2016年12月26日，销售给北京宏兴商场西装35件，单价2 400元，增值税税率17%，款项已收到，送存银行。如图3-30、表3-35、图3-31所示。 图3-30 专用发票第一联表3-35 产 品 出 库 单购货单位：北京宏兴商场 2016年12月26日 编号：0101082商品名称及规格单位数量单价金额西装套352 400.0084 000.00合计35 84 000.00会计主管：张梅 保管员：王平 记账：朱玲 制单：郑伟 图3-31 进账单业务26

29、：2016年12月26日，以银行存款支付给北京市自来水集团有限公司水费，共计2 034元整。如图3-32、图3-33、表3-36、表3-37所示。 图3-32 专用发票第二联 图3-33 专用发票第三联表3-36同城特约委托收款 凭证（付款通知） 委托日期：2016年12月26日付款人全称北京圣美制衣有限公司收款人全称北京市自来水集团有限公司账号01090373100031812252216账号01090108320243321770341562开户行北京银行海淀支行开户行北京银行海淀支行人民币（大写）贰仟零叁拾肆元整百十万千百十元角分203400款项内容合同号 012511收款人开户行盖章2

30、016年12月26日组织机构代码：231183623 自来水收款 水费 ：2 034.00单位主管 会计 复核 记账表3-37自来水计算表编制单位：北京圣美制衣有限公司 2016年12月26日部门使用量（吨）单价金额生产车间2805.001 400.00销售部门425.00 210.00管理部门385.00 190.00合计3601 800.00会计主管：张梅 审核：朱玲 出纳：郑伟业务27：2016年12月26日，以银行存款支付给北京电力集团有限公司电费，共计4 680元。如图3-34、图3-35、表3-38、表3-39所示。 图3-34 专用发票第二联图3-35 专用发票第二联表3-38同

31、城特约委托收款 凭证（付款通知） 委托日期：2016年12月26日付款人全称北京圣美制衣有限公司收款人全称北京市电力集团有限公司账号01090373100031812252216账号01090108320243321770191988开户行北京银行海淀支行开户行北京银行海淀支行人民币（大写）肆仟陆佰捌拾元整百十万千百十元角分468000款项内容合同号 013210收款人开户行盖章2016年12月26日组织机构代码：231183623 电费收款 电费 ：4 680.00单位主管 会计 复核 记账表3-39电费计算表编制单位：北京圣美制衣有限公司 2016年12月26日部门使用量（度）单价金额生产

32、车间45000.803 600.00销售部门3800.80 304.00管理部门1200.80 96.00合计50004 000.00会计主管：张梅 审核：朱玲 出纳：郑伟业务28：2016年12月28日，计提利息2 500元。如表3-40所示。借款类别借款金额利率（年）本月计提金额借款合同编号短期借款500 000.006%2 500.00362190表3-40 计提利息计算表2016年12 月28 日 会计主管：张梅 制单：朱玲 业务29：2016年12月28日，以银行存款支付北京伊美广告有限公司广告费共计32 000元。如表3-41、图3-36、图3-37、图3-38所示。表3-41 付

33、款报告书 报销部门：销售部 2016年12月28日 编号：007开支内容金额结算方式支付广告费32 000.00转账支票合计：（大写）贰万元整附单据张会计主管：张梅 单位负责人：张红艳 出纳：郑伟 经办人：朱玲 图3-36 专用发票第二联 图3-37 专用发票第三联中国工商银行转账支票存根支票号码XII58132517科 目 对方科目 签发日期 2016年12月28日收款人：北京伊美广告有限公司金 额：￥32，000.00用 途：广告费备注单位主管： 会计：朱玲 图3-38 支票存根业务30：2016年12月28日，计提固定资产折旧，金额740元。如表3-42所示。表3-42 固定资产折旧计提

34、表2016年12月28日使用部门固定资产原值月折旧率%月计提折旧额生产车间1 000 000.000.05500.00销售部门100 000.000.0440.00管理部门500 000.000.04200.00合计1 600 000.00740.00复核：张梅 制表：郑伟业务31：2016年12月30日，分配工资费用。如表3-43所示。表3-43 工资费用分配表 2016年12月30日 单位：元部 门应付工资养老保险医疗保险 失业保险公积金个人所得税实发工资非生产部门管理部门7600060801 52076076001 20058840销售部门5200041601040520520041080基本生产车间生产工人280000224005600280028000221200管理人员300002400600300300013700合计4380003504087604380438001200344820 复核：张梅 制表：朱玲业务32：2016年12月30日，分配制造费用。如表3-44所示。表3-44 制造费用分配表2016年12月30日分配对象分配标准（实际工时）分配率%分配金额（元衬衫405607.5连衣裙500750西装10001500合计19051.52857.5审核：张梅 制表：朱玲业务35