关联交易自查学习报告计划

1、精选文档2010年关系交易专项报告依据中国银行业监察管理委员会（“中国银监会”）商业银行与内部人和股东关系交易管理方法和中国证券监察管理委员会（“中国证监会”）商业银行信息表露特别规定要求，现将南京银行股份有限公司（“本行”）2010年度关系交易状况报告以下：一、关系交易委员会主要工作状况报告期内，董事会关系交易控制委员会共召开5次会议，从头确认了关系方；订正了南京银行关系交易管理方法；审察了2009年关系交易管理状况；审察了对于南京银行股份有限公司部分关系方2010年度平时关系交易估计额度的议案；审察了本行与关系方江苏盐业公司和南京新港高科技股份有限公司的关系交易等重要议题，保证了本行关系交

2、易合法合规展开。二、关系交易管理制度建设状况报告期内，本行依据看管部门的要求，对本行的关系交易管理方法进行了较重要的订正，完美了关系方的认定范围，从头厘清了关系交易的管理职责，进一步梳理了关系交易的审批流程和信息表露体制。在此基础上，本行联合管理实质，制定了关系交易管理实行细则，细化明确了各有关部门关系交易管理的职责，明确了关系交易额度及单笔关系交易业务的审批流程和要求，并对关系交易监测、报告进行细化规范，提升关系交易的管理水平。三、关系交易管理制度执行状况、关系方认定状况依照中国证监会上市公司信息表露管理方法、上海证券交易所上海证券交易所股票上市规则、中国银监会商业银行与内部人和股东关系交易

3、管理方法和本行关系交易管理方法的有关规定，报告期内，本行对关系方名单进行从头梳理。、关系交易管理状况（1）关系交易审批状况本行严格依照看管机构的有关规定执行关系交易的审批手续。本行推行关系交易额度控制，分级审批制度。在表露上一年度报告以前，本行对当年度将发生的关系方交易额度进行合理估计，估计额度在本行近来一期经审计净财产5%以上的由股东大会审批，估计额度在本行近来一期经审计净财产5%以下的由董事会审批。在经审批经过的估计额度内，关系法人的交易金额在本行近来一期经审计净财产1%以下且交易余额在本行资本净额5%以下的关系交易，由经营层审批，并报关系交易控制委员会存案；高出前述规定以外的关系交易由关

4、系交易控制委员会审批；在经审批经过的估计额度内，关系自然人的交易金额在300万元以下的，由经营层审批，并报关系交易控制委员会存案，超出300万元的，由关系交易控制委员会审批。实质执行中若高出经审批的估计额度的，需提交董事会或股东大会从头审批。报告期内，本行严格依照看管机构的有关规定及本行有关制度要求，执行关系交易的审批手续。2010年5月，本行依据看管部门的规定，对法国巴黎银行等6家金融机构类关系方和南京市国有财产投资管理控股（公司）有限责任公司及其部下全资子公司等7户公司类关系方及关系自然人的关系交易进行了合理估计，经经营层、关系交易控制委员会审察，并经董事会审议后，提交2009年度股东大会

5、同意。别的，2010年8月，本行对关系方江苏盐业公司有限责任公司实行1亿人民币授信由经营层、关系交易控制委员会审察后，提交董事会审批；2010年12月，本行对关系方宜兴阳羡村镇银行有限责任公司供给担保的关系交易，由经营层审察后，提交董事会审批。以上关系交易的审批程序切合看管机构的看管要求。2）关系交易订价状况报告期内，本行与关系方的关系交易依照商业原则，以不优于对非关系方同类交易的条件进行。本行关系交易管理方法规定，对于授信种类的关系交易，本行依据本行有关授信订价管理方法，并联合关系方客户的评级微风险状况确立相应价钱，保证本行关系交易订价的合法性和公允性。3）关系交易表露状况报告期内，本行严格

6、依照看管机构有关规定，主动表露关系交易有关信息。报告期内，本行累计公布关系交易通告5项，此中1项为依据看管部门要求增补表露的2009年关系交易事项，.精选文档对于2010年本行发生的重要关系交易做到了实时、正确、完好地表露。别的，本行还经过按期报告详尽表露关系交易的明细状况。4）关系交易平时监测状况报告期内，对于非同业关系方，本行经过对公信贷管理系统及个人信贷管理系统对关系方授信客户进行每天监测，假如发生关系交易，将交易状况反应在关系交易监测表单内，并将表单上报本行董事会办公室并由其依照有关规定进行报告、表露，同时登记关系方交易日监测台帐；对于同业关系方，本行依据关系交易监测标准组织各业务、事

7、务管理部门和各经营单位在发生关系交易的次工作日报送关系交易信息，而后将各单位报告的关系交易信息和状况统计汇总后报告并提交董事会办公室，由董事会办公室依照有关规定进行报告、表露。5）看管规定执行状况依照中国银监会规定：商业银行对一个关系方的授信余额不得超出商业银行资本净额的10%。商业银行对一个关系法人或其余组织所在公司客户的授信余额总数不得超出商业银行资本净额的15%。商业银行对所有关系方的授信余额不得超出商业银行资本净额的50%。报告期内，本行关系交易指标切合中国银监会的看管规定。四、2010年关系交易整体状况截止报告期末，本行与所有关系方关系交易余额总计17.56亿元，此中与公司类关系方关

8、系交易期末余额为5.06亿元，与金融机构类关系方关系交易期末余额为12.50亿元。报告期内，本行部分关系方的关系交易均在2010年度部分关系方关系交易估计额度内。为保持连续稳重经营，考虑外面环境和看管政策的变化，联合自己发展需要，兼顾规划，公司制定南京银行2011-2013年整体战略规划。规划明确了2011-2013年整体战略、战略要点、发展目标和实行路径，并合时依据外面环境及看管政策的变化进行调整。篇二：关系交易研究报告目录一、关系关系的观点.21.1公司法（2005）.21.2公司会计准则第36号关系方表露（2006）.21.3深圳证券交易所股票上市规则（2012年07订正）.31.4中华

9、人民共和国公司所得税法实行条例（2007）.41.5关系方定义的比较.4二、关系交易.52.1公司会计准则第36号关系方表露（2006）.52.2深圳证券交易所股票上市规则（2012年07订正）.5三、关系交易审.精选文档议.63.1公司法（2005）.63.2深交所创业板股票上市规则（2012年修订）.63.3对于在上市公司成立独立董事制度的指导建议（2001）.73.4上交所上市公司关系交易实行引导（2011）.73.5股票刊行审察标准备忘录第14号中国证监会对于公然刊行证券的公司重要关联交易等事项的审核要求（2002）.83.6其他相关规定.9四、监管部门对关联交易的审核.104.1监管

10、审核关注点.104.2监管部门对保荐机构审查的要求.12五、关联方和关联交易的清理.135.1关联方的清理.135.2关联交易的清理.145.3一些非正常的关联交易非关联化.14六、典型案例.156.1奥瑞金包装股份有限公司.156.2利亚德光电股份有限公司.精选文档.176.3烟台万润精美化工股份有限公司.20附录.22特别纳税调整实行方法（试行）（2009）对关系方的规定.222会计准则和上市规则关系方的比较分析.233.表决关系交易时，需回避的董事和股东说明.254对于关系交易审议的增补资料（较为重要）.26上海证券交易所上市公司关系交易实行引导（2011）.286.其它相关规定.35关

11、系交易专题研究报告一、关系关系的观点不一样的法律文件因为出发点等不一致，对关系关系的认定存在必定的差异，下边分别进行说明。1.1公司法（2005）公司法第二百一十七条第四款规定“关系关系，是指公司控股股东、实质控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或许间接控制的公司之间的关系，以及可能致使公司利益转移的其余关系。可是，国家控股的公司之间不单因为同受国家控股而拥有关系关系。”1.2公司会计准则第36号关系方表露（2006）第三条第一款一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重要影响，以及双方或双方以上同受一方控制、共同控制或重要影响的，组成关系方。（本条后三款对控制、共同控制和重要影响进行了说明

12、。）第四条以下各方组成公司的关系方：（一）该公司的母公司。（二）该公司的子公司。（三）与该公司受同一母公司控制的其余公司。（四）对该公司实行共同控制的投资方。（五）对该公司施加重要影响的投资方。（六）该公司的合营公司。（七）该公司的联营公司。（八）该公司的主要投资者个人及与其关系亲密的家庭成员。主要投资者个人，是指可以控制、共同控制一个公司或许对一个公司施加重要影响的个人投资者。（九）该公司或其母公司的要点管理人员及与其关系亲密的家庭成员。要点管理人员，是指有权利并负责计划、指挥和控制公司活动的人员。与主要投资者个人或要点管理人员关系亲密的家庭成员，是指在办理与公司的交易时可能影响该个人或受该

13、个人影响的家庭成员。（十）该公司主要投资者个人、要点管理人员或与其关系亲密的家庭成员控制、共同控制或施加重要影响的其余公司。.精选文档第五条仅与公司存在以下关系的各方，不组成公司的关系方：（一）与该公司发生平时来往的资本供给者、公用事业部门、政府部门和机构。（二）与该公司发生大批交易而存在经济依存关系的单个客户、供给商、特许商、经销商或代理商。（三）与该公司共同控制合营公司的合营者。第六条只是同受国家控制而不存在其余关系方关系的公司，不组成关系方。别的，在财政部会计司编写的公司会计准则解说（2010）一书中指出，受同一方重要影响的公司之间不组成关系方。1.3深圳证券交易所股票上市规则（2012

14、年07订正）110.1.2上市公司的关系人包含关系法人和关系自然人。10.1.3拥有以下情况之一的法人或许其余组织，为上市公司的关系法人：（一）直接或许间接地控制上市公司的法人或许其余组织；（二）由前项所述法人直接或许间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或许其余组织；（三）由本规则10.1.5条所列上市公司的关系自然人直接或许间接控制的，或许担当董事、高级管理人员的(注意没有监事)，除上市公司及其控股子公司以外的法人或许其余组织；（四）拥有上市公司5%以上股份的法人或许其余组织及其一致行感人；（五）中国证监会、本所或许上市公司依据实质重于形式的原则认定的其余与上市公司有特别关系，可能或

15、许已经造成上市公司对其利益倾斜的法人或许其余组织（包含拥有对上市公司拥有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其余组织等，上市公司关系交易引导增补）。10.1.4上市公司与本规则10.1.3条第（二）项所列法人受同一国有财产管理机构控制而形成10.1.3条第（二）项所述情况的，不所以组成关系关系，但该法人的董事长、总经理或许多半以上的董事属于本规则10.1.5条第（二）项所列情况者除外。10.1.5拥有以下情况之一的自然人，为上市公司的关系自然人：（一）直接或许间接拥有上市公司5以上股份的自然人；（二）上市公司董事、监事及高级管理人员；（子公司董高监不是）（三）本规则10.1.3条第（一）

16、项所列法人的董事、监事及高级管理人员；(兄弟公司董高监不是)（四）本条第（一）项、第（二）项所述人士的关系亲密的家庭成员，包含配偶、父亲母亲及配偶的父亲母亲、兄弟姐妹及其配偶、年满十八周岁的儿女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和儿女配偶的父亲母亲；（五）中国证监会、本所或许上市公司依据实质重于形式的原则认定的其余与上市公司有特别关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人（包含拥有对上市公司拥有重要影响的控股子公司10%以上股份的自然人等，上交所关系交易引导增补）。10.1.6拥有以下情况之一的法人或许自然人，视同为上市公司的关系人：（一）因与上市公司或许其关系人签订协议或许作出安排，在协议或许安排奏效

17、后，或许在将来十二个月内，拥有本规则10.1.3条或许10.1.5条规定情况之一的。（二）过去十二个月内，以前拥有本规则10.1.3条或许10.1.5条规定情况之一的。以下图更加清楚了然的展现了上市规则所规定的关系方。上交所上市规则及创业板的规则与此几乎同样，别的证监会上市公司信息表露管理方法（2007）、上交所上市公司关系交易实行引导规定跟此基真同样1.4中华人民共和国公司所得税法实行条例（2007）第一百零九条公司所得税法第四十一条所称关系方，是指与公司有以下关系关系之一的公司、其余组织或许个人：（一）在资本、经营、购销等方面存在直接或许间接的控制关系；（二）直接或许间接地同为第三者控制；

18、.精选文档（三）在利益上拥有有关系的其余关系别的，在国税局特别纳税调整实行方法（试行）（2009）第九条中，国税局对关系方进行了更加详尽说明，但该说明的好多内容并无被交易所、财政部等采用。详细内容请参照附录1.1.5关系方定义的比较这里主要比较会计准则和上市规则。1）会计准则包含母公司要点管理人员的家属，而上市规则不包含。2）会计准则包含子公司、合营公司和联营公司，上市准则不包含。3）会计准则不需要追忆到实质控制人，而上市规则需要。对于关系方，要点需要注意以下几个方面：1）控股股东的监事的家属不属于关系自然人2）控股子公司的董监高不属于关系自然人3）与其余公司合营或联营，其实不因合营或联营而组

19、成关系关系4）关系自然人任监事的公司不是关系法人（5）关系自然人直接或间接控制的公司才是关系法人（所以持股5%的不是）（6）前后一年有关系自然人/关系法人情况的依旧认定为关系自然人/关系法人更加详尽的比较请参照附录2.二、关系交易对关系交易的规定，不一样的法律文件中也存在着必定差异，下边只是介绍会计准则和上市规则的规定。2.1公司会计准则第36号关系方表露（2006）第七条关系方交易，是指关系方之间转移资源、劳务或义务的行为，而无论能否收取价款。第八条关系方交易的种类往常包含以下各项：（一）购置或销售商品。（二）购置或销售商品以外的其余财产。（三）供给或接受劳务。（四）担保。（五）供给资本（贷

20、款或股权投资）。（六）租借。（七）代理。（八）研究与开发项目的转移。（九）允许协议。（十）代表公司或由公司代表另一方进行债务结算。（十一）要点管理人员薪酬。2.2深圳证券交易所股票上市规则（2012年07订正）10.1.1上市公司的关系交易，是指上市公司或许其控股子公司与上市公司关系人之间发生的转移资源或许义务的事项，包含：（一）本规则9.1条规定的交易事项；（二）购置原资料、燃料、动力；（三）销售产品、商品；（四）供给或许接受劳务；（五）拜托或许受托销售；（在关系人财务公司存贷款。上交所增补）（六）关系双方共同投资；（七）其余经过商定可能造成资源或许义务转移的事项。而该规则9.1条规定的内容

21、以下所示。9.1本章所称“交易”包含以下事项：.精选文档（一）购置或许销售财产；（二）对外投资（含拜托理财、拜托贷款、对子公司投资等）；（三）供给财务资助；（四）供给担保；（五）租入或许租出财产；（六）签订管理方面的合同（含拜托经营、受托经营等）；篇三：证券公司自查报告的要求证券公司自查报告的要求证券公司须对客户财产的安全性、业务经营的合规性、法人治理、内部控制等状况进行仔细自查，要点核实能否存在以下问题，在此基础上向证监会提交详尽的自查报告：1）能否存在挪用客户交易结算资本的行为（如是，则须详尽表露挪用时间、挪用金额及比率、用途）？2）能否存在将客户交易结算资本质押给银行的状况（如是，则须详

22、尽表露质押金额、发生时间、资本用途）？3）能否存在挪用客户托管的债券的行为（如是，则须详尽表露挪用时间、挪用金额及比率、用途）？4）能否存在帐外经营的状况（如是，则须详尽表露帐外经营的业务内容、所涉金额及发生时间）？5）公司财产能否被拥有实质控制权的自然人、法人或其余组织及其关系人占用（如是，则须详尽说明占用方名称、占用财产的方式、所占用财产的性质和金额、所占用财产占公司总财产的比率等）？6）能否存在为股东、关系方及其余单位或个人供给担保、融资或融资性交易的状况（如是，则须详尽说明有关方名称、担保（融资或融资性交易）金额和担保（融资或融资性交易）方式）？（7）股东单位能否存在利用关系交易从公司

23、抽逃或变相抽逃出资的行为（如是，则须详尽说明抽逃出资的方式和金额）？（8）公司目前能否存在股权因为质押或其余争议而被冻结或被拍卖而发生转移，已经或可能致使股权构造发生变化的状况（如是，则须作出详尽说明）？（9）目前能否存在还没有清理的违规债务（包含个人柜台债）（如是，则须详尽说明违规债务的发生时间和详细金额）？10）公司能否存在违规展开客户财产管理业务及挪用客户拜托管理财产的行为？若有，则须详尽表露违规状况、挪用金额及比率、用途。如存在上述问题，证券公司一定在自查报告中详尽表露目前存在的风险状况，同时拟订确实可行的整顿计划，包含详细的整顿举措、整更限期以及落实整顿举措的责任人等。责任人应为公司

24、法定代表人或其指定的公司现有高级管理人员。篇四：关系交易报表附件：中华人民共和国公司年度关系业务来往报告表所属年度：2012年纳税人名称（公章）：纳税人辨别名：法定代表人：联系电话：申报日期：主管税务机关名称（受理专用章）：受理税务人员：联系电话：受理日期：关系关系表（表一）经办人（签章）：法定代表人（签章）：关系交易汇总表(表二)1今年度能否按要求准备同期资料：是否；2今年度免去准备同期资料；3本.精选文档年度能否签订成安分摊协议：是否金额单位：人民币元(列至角分)经办人（签章）：法定代表人（签章）：购销表（表三）经办人（签章）：法定代表人（签章）：劳务表（表四）经办人（签章）：法定代表人（

25、签章）：篇五：关系交易问题一、关系方认定（公司法、上市规则、上市公司信息表露管理方法）1、关系法人、关系自然人二、关系方认定（会计准则）三、表露要求（一）表露准则1号-招股书1、刊行人应依据交易的性质和频次，依照常常性和偶发性分类表露关系交易及关系交易对其财务状况和经营成就的影响。购销商品、供给劳务等常常性的关系交易，应分别表露近来三年及一期关系交易方名称、交易内容、交易金额、交易价钱确实定方法、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同种类交易的比重以及关系交易增减变化的趋向，与交易有关应收对付款项的余额及增减变化的原由，以及上述关系交易能否仍将连续进行偶发性的关系交易，应表露关系交易方名称、

26、交易时间、交易内容、交易金额、交易价钱确实定方法、资本的结算状况、交易产生收益及对刊行人当期经营成就的影响、交易对公司主营业务的影响2、刊行人应表露能否在章程中对关系交易决议权利与程序作出规定。公司章程能否规定关系股东或利益矛盾的董事在关系交易表决中的回避制度或做必需的公允申明3、刊行人应表露近来三年及一期发生的关系交易能否执行了公司章程规定的程序，以及独立董事对关系交易执行的审议程序能否合法及交易价钱能否公允gq1的建议4、刊行人应表露拟采纳的减少关系交易的举措（二）首发管理方法刊行人应完好表露关系方关系并按重要性原则适合表露关系交易。关系交易价钱公允，不存在经过关系交易操控收益的情况（三）创业板暂行方法刊行人财产完好，业务及人员、财务、机构独立，拥有完好的业务系统和直接面向市场独立经营的能力。与控股股东、实质控制人及其控制的其余公司间不存在同业竞争，以及严重影响公司独立性或许显失公允的关系交易四、关系事项（一）购置或许销售财产；（二）对外投资（含拜托理财、拜托