税收法律制度试题

1、第六章税收法律制度1【例题多项选择题】以下各项中，属于税收特色的有（）。A.强迫性B.灵巧性C.无偿性D.固定性正确答案ACD答案分析税收拥有强迫性、无偿性和固定性三个特色。2【例题单项选择题】在我国现行的以下税种中，不属于财富税类的是（）。A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购买税正确答案D答案分析D选项属于行为税类。3【例题多项选择题】依照税收的征收权限和收入支配权限分类，能够将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。以下各项中，属于中央地方共享税的有（）。A.增值税C.公司所得税B.土地增值税D.对质券（股票）交易征收的印花税正确答案ACD答案分析土地增值税属于地方税。4【例题多

2、项选择题】依据我国税法例定，我国的增值税属于（）。A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税正确答案ABD答案分析我国的增值税属于中央地方共享税。5【例题多项选择题】依据税法的功能作用的不一样，能够将税法分为（）。A.税收行政法例B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法正确答案BC答案分析依照税法的功能作用不一样，可将税法分为税收实体法和税收程序法。6【例题多项选择题】以下属于税收实体法的有（）。A.税收征管法B.增值税暂行条例C.中华人民共和国公司所得税法D.税收征收管理法实行细则正确答案BC答案分析AD选项属于程序法。7【例题】某类税种起征点为1000，超出起征点税率为10%ABCD四人的收

3、税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2000元假定：起征点为1000元A应纳税=0（元）B应纳税=100010%=100（元）（达到或超出起征点的全额纳税）C应纳税=100110%=（元）D应纳税=200010%=200（元）假定上例中的1000为免征额，则A应纳税=0（元）B应纳税=0（元）（只对超出免征额部分纳税）C应纳税=（1001-1000）10%=（元）D应纳税=（2000-1000）10%=100（元）8【例题多项选择题】以下各项中属于税法基本因素的有（）。A.收税人B.纳税义务人C.收税对象D.计税依照正确答案BC答案分析基本因素包含：纳税义务人、收税对象、

4、税率。9【例题单项选择题】差别不一样种类税种的主要标记是（）。A.税率B.纳税人C.收税对象D.纳税限期正确答案C答案分析差别不一样种类税种的主要标记是收税对象。10【例题单项选择题】我国个人所得税中的薪资薪金所得采纳的税率形式属于（）。A.比率税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率正确答案B答案分析所得税中的薪资薪金是依照超额累进税率计算的。11【例题单项选择题】公司所得税的税率形式是（）。A.累进税率B.定额税率C.比率税率D.其余税率正确答案C答案分析公司所得税的税率形式是比率税率。12【例题判断题】起征点是指税法例定的计税依照应该收税的数额起点。计税依照数额达不到起征点的

5、不收税，达到起征点的，则对超出起征点的部分收税。（）正确答案答案分析起征点是指税法例定的计税依照应该收税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不收税，达到起征点的，则对所有数额收税。13【例题判断题】假如税法例定某一税种的起征点是800元，那么，超出起征点的，只对超出800元的部分收税。（）正确答案答案分析起征点是800元，那么超出起征点是对全额收税的。14【例题多项选择题】依据增值税法律制度规定，以下各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.入口货物B.销售自建房子C.维修汽车D.服饰加工正确答案ACD答案分析收税范围：销售货物，供应加工、维修修配劳务及入口货物。15【例题单项选择题】增值税是

6、对从事销售货物或许加工、维修修配劳务，以及进口货物的单位和个人获得的（）为计税依照征收的一种流转税。A.销售额B.营业额C.增值额D.收入额正确答案C答案分析增值税的收税对象是增值额。16【例题多项选择题】以下选项中，能够选择按小规模纳税人标准纳税的有（）。A.年应税销售额未超出一般纳税人认定标准，但会计核算健全的零售型公司年应税销售额超出小规模纳税人标准的其余个人C.年应税销售额超出小规模纳税人标准的非公司性单位D.年应税销售额超出小规模纳税人标准的不常常发生应税行为的公司正确答案CD17【例题判断题】除国家税务总局还有规定外，纳税人一经认定为小规模纳税人后，不得转为一般纳税人。（）正确答案

7、答案分析除国家税务总局还有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。18【例题多项选择题】以下货物合用13%税率征收增值税的有（）。A.食用蔬菜B.速冻饺子C.饲料D.鱼虾等水产品正确答案ACD13%税率征收增值税，速冻饺子按答案分析蔬菜、饲料、水产品等合用照17%税率收税。19【例题判断题】增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律合用17%的基本税率。（）正确答案答案分析增值税中对于一些基本生活必要品，像粮食、图书等是合用低税率13%的。20【例题判断题】增值税小规模纳税人执行的增值税税率为3%。（）正确答案答案分析增值税小规模纳税人执行的增值税征收率为3%。21【例题多项

8、选择题】依据增值税有关规定，以下产品中，合用13%的低税率的有（）。A.农机配件B.自来水C.饲料D.煤炭正确答案BC答案分析选项A，针对农机是合用低税率的；选项D，居民用煤炭制品合用低税率。22【例题单项选择题】依据规定，以下对于增值税的说法不正确的选项是（）。A.在中华人民共和国境内销售货物（销售不动产除外）或许供应加工、维修修配劳务以及入口货物的单位和个人，为增值税的纳税人B.纳税人供应加工、维修修配劳务，税率为17%C.纳税人出口货物税率为零，国务院还有规定的除外D.食用盐的增值税税率为17%正确答案D答案分析食用盐的增值税税率为13%，合用于低税率。23【例题单项选择题】依据我国增值

9、税暂行条例的规定，某零售商铺2011年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（）万元。A.1.08正确答案C答案分析由题目知，该商铺为小规模纳税人，所以应纳增值税=60/（1+3%）*3%=万元。24【例题单项选择题】以下表述内容中，不属于花费税纳税人的有（）。A.生产应税花费品的单位和个人B.入口应税花费品的单位和个人C.拜托加工应税花费品的单位和个人D.加工应税花费品的单位和个人正确答案D答案分析加工应税花费品的单位和个人属于受托方，不属于花费税纳税人。25【例题多项选择题】甲拜托乙加工化妆品，则以下说法正确的选项是（A.甲是增值税的纳税义务人B.甲是花费税的纳税义务人C.乙是增值

10、税的纳税义务人D.乙是花费税的纳税义务人）。正确答案BC答案分析乙供应的是加工维修修配劳务，是增值税的纳税人。甲拜托加工应税花费品，属于花费税纳税义务人。26【例题多项选择题】依据花费税法律制度的规定，以下应税花费品中，推行从价定率与从量定额相联合的复共计税方法的有（）。A.烟丝B.卷烟C.白酒D.药酒正确答案BC答案分析现行花费税的收税范围中，只有卷烟、白酒采纳复共计征方法。27【例题多项选择题】当前，以下不该该征收花费税的有（）。A.酒精B.复合地板C.木质筷子D.音像制品正确答案BCD答案分析花费税税目包含：烟、酒及酒精、化妆品、名贵金饰及珠宝玉石、爆竹和焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、

11、摩托车、高尔夫球及球具、高档腕表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。28【例题计算题】中财橡胶厂为增值税一般纳税人，本月销售给一汽车维修厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具一般发票上注明的价款为万元；销售子午线轮胎销售额150万元。将成本价为120万元的自产轮胎调拨给一致核算的门市部，门市部当月获得零售收入万元。（已知轮胎合用的花费税税率为3%，汽车轮胎成本收益率为5%）计算：（1）销售给汽车维修厂汽车轮胎应纳花费税税额；（2）销售子午线轮胎的花费税税额；（3）调拨给门市部的轮胎应纳花费税税额。正确答案（1）销售给汽车维修厂汽车轮胎应纳花费税税额（117%）3%（万元）（2）销售子午线轮胎免征花费税

12、。（免税规定）（3）门市部当月销售汽车轮胎应纳花费税税额（117%）3%（万元）当月应纳花费税税额（万元）。29【例题单项选择题】某啤酒厂2012年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳花费税税额为（）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）正确答案A40022088000（元）。答案分析应纳税额销售数目定额税率30【例题计算题】某石油化工厂2012年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，供应给本厂基建工程车辆、设施使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高质量汽油。计算该厂当月应纳花费税税额。（已知汽油1吨1388升，柴1吨1176升；无铅汽油的税率为定额税率元/升

13、；柴油的定额税率元/升）正确答案（1）销售无铅汽油应纳花费税税额25138834700（元）（2）销售柴油应纳花费税税额（185）1176（元）（3）含铅汽油进行提炼生产高质量汽油属于连续生产，不需缴纳花费税。（4）该厂当月应纳花费税税额34700（元）。31【例题单项选择题】以下花费品中，推行从价定率和从量定额相联合的复共计征方法的是（）。A.啤酒B.白酒C.酒糟D.葡萄酒正确答案B答案分析只有卷烟、白酒推行复共计征的方法。32【例题单项选择题】某烟草生产公司是增值税一般纳税人。2012年1月销售甲类卷烟1000标准条，获得销售收入（含增值税）93600元。该公司1月应缴纳的花费税税额为（）

14、元。（已知甲类卷烟花费税定额税率为元/支，1标准条有200支；比率税率为56%）正确答案D答案分析应纳花费税税额93600（117%）56%20010004480060045400（元）。33【例题计算题】某化妆品公司是增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、入口和销售业务，2011年3月发生以下业务：（1）从外国入口一批化妆品，海关审定的关税完税价钱为168万元，公司按规定向海关缴纳了关税、花费税和入口环节增值税，并获得了有关完税凭据；（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为员工福利，该批化妆品不含增值税的销售价钱为150万元；（3）拜托乙公司加工一批化妆品，供应的资料成本为129万元，支

15、付乙公司加工费11万元，当月回收该批拜托加工的化妆品，乙公司没有同类花费品销售价钱。（化妆品的花费税税率是30%，关税税率是25%）计算：（1）该公司当月入口环节应缴纳的花费税税额；（2）该公司当月作为员工福利发放的化妆品应缴纳的花费税税额；（3）乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的花费税税额。正确答案（1）应缴纳的关税税额16825%42（万元）构成计税价钱（16842）（130%）300（万元）应纳花费税税额30030%90（万元）（2）应缴纳的花费税税额15030%45（万元）（3）构成的计税价钱（12911）（130%）200（万元）应代收代缴的花费税税额20030%60（万元）

16、。34【例题多项选择题】某酒厂总部设在北京，生产酒的基地设在遵义，则以下对于花费税的纳税地址的说法中正确的有（）。A.在北京纳税C.经国家税务总局同意能够在北京纳税B.在遵义纳税D.经由北京市、贵州省国税局协商决定纳税地址正确答案ABC答案分析纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应该分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或许其受权的财政、税务机关同意，能够由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。35【例题判断题】拜托个人加工的应税花费品，由受托方向其机构所在地或许居住地主管税务机关申报纳税。（）正确答案答案分析拜托个人加工的应税花费品，由拜托方向其机

17、构所在地或许居住地主管税务机关申报纳税。36【例题多项选择题】依据营业税暂行条例的规定，以下各项中，属于营业税征收范围的有（）。A.保险业B.维修业C.服务业D.建筑业正确答案ACD答案分析选项B属于增值税征收范围。37【例题多项选择题】依据营业税暂行条例的规定，以下各项中，属于营业税征收范围的有（）。A.广告业B.旅行业C.租借业D.加工业正确答案ABC答案分析选项D属于增值税征收范围。38【例题判断题】2012年8月，甲市A公司因调整公司经营战略，将其拥有的乙市一处办公用房卖给丙市B公司。该办公用房的销售合同在丁市签署，并已预收部分房款，则A公司销售办公用房营业税纳税申报的地址为甲市。（）

18、正确答案答案分析纳税人转让、出租土地使用权或不动产，应该向其土地所在地或不动产所在地的主管税务机关申报纳税，所以，A公司销售办公用房营业税纳税申报的地址为乙市。39【例题多项选择题】以下属于公司所得税纳税人的有（）。A.国有公司B.集体公司C.个体工商户D.股份有限公司正确答案ABD答案分析个体工商户、个人独资公司、合伙公司不缴纳公司所得税。40【例题单项选择题】依据公司所得税法的规定，以下公司中属于非居民公司的是（）。设在北京市的某国有独资公司依照百慕大法律建立且管理机构在上海的某公司总部设在上海的外资公司依照美国法律建立，未在中国境内建立机构、场所，但有根源于中国境内所得的某公司正确答案D

19、答案分析选项ABC属于居民公司。41【例题判断题】A公司是按美国法律建立总部设在纽约的公司，在我国没有建立做事机构，所以，在我国不用交公司所得税。（）正确答案答案分析A公司固然属于非居民公司，假如有根源于中国境内的所得，应缴纳公司所得税。42【例题判断题】非居民公司仅就其就其根源于中国境内的所得缴纳公司所得税。（）正确答案答案分析假如非居民公司在中国建立分支机构，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实质联系的所得，也应缴纳公司所得税。43【例题判断题】公司所得税按年计征，分月或许分季预缴，年关汇算清缴，多退少补。（）正确答案44【例题多项选择题】以下有关居民公司纳税人公司所得税纳税地址的表述

20、中，正确的有（）。公司一般以实质经营管理地为纳税地址公司一般以登记注册地为纳税地址C.登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地址D.登记注册地在境外的，以实质管理机构所在地为纳税地址正确答案BD答案分析除法律法例还有规定外，居民公司以公司登记注册地为纳税地址；但登记注册地在境外的，以实质管理机构所在地为纳税地址。非居民公司在中国境内建立机构、场所，但获得的所得与所设机构场所没关的，以扣缴义务人所在地为纳税地址。45【例题计算题】小张2012年5月获得薪资薪金6000元，计算应纳税所得额和应纳税额。（全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超出1500元不超出4500元的税率10%，速算扣除数

21、为105）正确答案应纳税所得额600035002500（元）；能够用两种方法计算应纳税额。第一种，依照速算扣除数简略方法计算：应纳税额250010%105（速算扣除数）145（元）。第二种，依照超额累进税率定义分解计算：应纳税额15003%（25001500）10%45100145（元）。46【例题计算题】某作家2012年1月份第一版一本书，获得稿酬6000元。该书2月至4月被某报连载，2月份获得稿费1000元，3月份获得稿费1000元，4月份获得稿费1000元。因该书热销，5月份第一版社增添印数，又获得追加稿酬2000元。请计算该作家稿酬所得的应纳税额。正确答案1月份第一版获取收入与增添印数

22、追加稿酬归并作为一次；在报纸上连载3个月获取收入归并为一次。第一版和增添印数稿酬应纳税额（60002000）（120%）14%640014%896（元）报纸上连载稿酬应纳税额（100010001000）80014%220014%308（元）47【例题单项选择题】作家李某一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月底报社支付稿酬2000元；第二个月月底报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。正确答案B答案分析该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税7000（120%）20%（130%）784（元）。个人的同一作品在报刊上连载，应归并其连载的所得为一次，稿酬按20%的税率

23、征收，并按规定对应纳税额减征30%。48【例题判断题】下岗员工王某创办了一商品经营部，按规定享受一按限期内的免税优惠，他以为既然免税就不需要办理税务登记，此看法正确。（）正确答案答案分析依据我国税收法律制度的有关规定，凡是从事生产经营的单位和个体工商户均应该办理税务登记。49【例题单项选择题】公司领取工商营业执照后，应该在（）日内向主管税务机关办理税务登记手续。正确答案D答案分析依据我国税收法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照（含暂时工商营业执照）之日起30日内，向生产、经阵营或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。50【例题多项选择题】公司向税务机关办理税务登

24、记时需要供应的资料有（）。A.营业执照B.法人代表人的身份证C.公司章程D.公司财务报表正确答案ABC答案分析我国税收法律制度规定，纳税人办理税务登记时应供应的证件、资料包含：营业执照或其余同意执行证件及工商登记表；有关机关、部门同意设立的文件；有关合同、章程、协议书；法定代表人和董事会成员名单；法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或许其余证明身份的合法证件；组织机构一致代码证书；住处或经营场所证明；拜托代理协议书复印件；属于享受税收优惠政策的公司，还应包含需要供应的相应证明、资料，税务机关需要的其余资料、证件。51【例题多项选择题】纳税人需要申请办理注销税务登记的状况有（）。A.解散B

25、.破产C.撤除D.暂停营业正确答案ABC答案分析注销税务登记的合用范围包含：纳税人因经营限期届满而自动解散；公司因为该组、分立、归并等原由此被撤除；公司财富不抵债而破产；纳税人住处、经阵营点迁徙而波及改变原主管税务机关；纳税人被工商行政管理部门撤消营业执照；以及纳税人依法停止执行纳税义务的其余情况。52【例题单项选择题】以下不属于更改税务登记的事项是（）。纳税人因经阵营的迁徙而要改变原主管税务机关改变法定代表人C.增减注册资本D.改变开户银行账号正确答案A答案分析纳税人需要办理更改税务登记的情况：改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济种类、改变住处和经阵营点、改变生产或经营方式、增减注册资本、改变隶属关系、改变生产经营限期、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其余税务登记内容的。53【例题多项选择题】以下对于发票管理方法的规定中错误的有（）。发票分为增值税专用发票，一般发票和行业发票发票的款式、印制及管理均由国家税务总局拟订C.增值税专用发票的记账联作为购货方核算增值税进项税额的会计凭据使用D.一般发票