会计人员费用审核规范

1、公司财务本部编号 名称会计人员费用审核规范页版本B/1第 PAGE 1页 共5页编制 更改审核 批准生效期 1、主题内容与适用范围1.1本规范规定了公司会计人员审核费用时应遵守的规范及方法，审核费用中如何归集费用的种类，审核费用的说明。1.2本规范适用于从事审核费用的相关会计人员。2、名词术语费用：为维持各部门正常生产经营过程中发生的各部门报销或承担的各项责任支出。3、管理内容描述3.1主要费用的名称及其主要的凭证、票据的来源：3.1.1外来凭证：国家统一发票、行政事业收据和私人收据。3.1.2差旅费：飞机、轮船、火车、长途汽车票；住宿发票、市内交通费。3.1.3管理性税金：房产税、土地使用税

2、缴款通知书、收据联；车船使用税缴款通知书、收据联；印花税缴款通知书、收据联。3.1.4业务招待费：餐饮业统一发票；税务监制发票。3.1.5邮资费：邮政大宗包裹收据；邮票购买证明。3.1.6通讯费：电信统一收据、电信定额收据以及相关通讯公司的相关发票或收据。3.1.7培训费用：统一发票、培训专用收据。3.1.8招聘费：统一发票、行政事业收据。3.1.9汽车费用：购油统一发票；车辆保险协议、专用收据；过路（桥）费收据；停车费收据；汽车修理发票；路桥年票收据；车辆年审收据。3.1.10图书资料费：国家统一发票；书社标准发票；财政事业性收据。3.1.11办公费用：统一发票；行政事业收据；签收单。3.1

3、.12租赁费：统一发票；缴款证明。3.1.13印刷费：统一发票；验收报告。3.1.14水电费：水费通知联、收据；电费通知联、收据。3.1.15运输费：运输发票、统一收据、货物清单。3.1.16广告费：统一发票、报社收据、出版社、电视广告收据。3.1.17社会保险费：养老保险专用缴款书、医疗保险专用缴款书、失业保险专用缴款书、工伤保险专用缴款书、其他保险收据。3.1.18咨询顾问费：统一发票、税务咨询发票、法律顾问发票、其他咨询发票。3.1.19审计评估费：统一发票、事务所发票。3.1.20修理费：统一发票、维修收据。3.1.21捐赠费：董事长核准签呈、收据。3.2审核费用的方法及说明：3.2.

4、1外来凭证：3.2.1.1原始凭证：审核发票所载名称是否为本公司全称，并盖有“统一发票专用章”；审核发票专用章是否书有发票者全称、住址、税务登记号；审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用；审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号，应经请款部门翻译为一般中文名称；审核数量单价是否等于总价，并需大小写金额相符；如果总价金额与大写不相同时，应重新填写，否则不予报销；审核增值税的计算是否正确；审核商号收据是否有加盖“销货商号章”，并注明商号全称、地址及营业事业统一编号；审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证统一编号，

5、并加盖私章。并予办理扣缴；审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或立据人章。3.2.1.2付款凭证应具备要件： 统一发票：本公司抬头、税务编号、地址。开具年、月、日。收款商号、地址及统一编号章。购物名称、数量、规格、单位、单价及总额。税额。 行政事业收据：本公司抬头。详填出具人姓名、户籍地址、身份证统一编号。出具人私章。代扣缴税款。扣缴金额加实付金额等于应付金额。3.2.2差旅费：审核有关部门负责人是否对其出差时间、地点、乘坐交通工具等内容进行审查、确认；审核各类票据是否按要求粘贴，是否分别填写各类票据张数及合计张数，并审核是否正确；审核各类票据的合法性、合规性，并按报销标准进行验算。审

6、核报销日期、日数与实际是否相符；审核是否分次数填写交通费起讫地点，并审核与实际是否相符。审核餐宿杂费报支标准是否依规定单价计算。审核乘坐交通工具、住宿费等超标是否附特别说明和批准。审核各细数核算是否正确，若事先暂借预支者，应由应付金额内扣除。3.2.3管理性税金：审核是否属于国家税收法规规定必须缴纳的税项。审核缴纳日期有否重复，税率适用及税额计算是否正确。审核缴纳日期是否超逾通知缴纳期限。3.2.4业务招待费：审核是否有分管领导批准的接待申请表，注明接待的对象、标准及参加的人员等；审核各类票据是否按要求粘贴，是否分别填写各类票据张数及合计张数，并审核是否正确；审核票据的合法性、合规性；审核发生

7、的接待费用是否超过申报数，对超过标准的是否有特别说明和批准；审核各细数核算是否正确，若事先暂借预支者，应由应付金额内扣除。3.2.5邮资费：审核邮资报销单据与邮局打印的邮资明细及总价金额是否相符；审核有无私人邮件或非本公司邮寄的其他收据报销。3.2.6通讯费：审核通讯费是否属于公司的正式员工和业务报销范围人员；审核通讯费报销人是否与打印的电信统一收据客户名一致；审核通讯费报销人是否超过其报销标准，超额部分是否有行政人事中心的扣款签字；审核因长途出差导致通讯费超支的，是否有说明和分管领导批准。3.2.7培训费：审核是否有主管领导批准的培训计划或申请；审核培训费是否有归口管理部门进行确认；审核培训

8、费超过计划是否有特别说明和审批。3.2.8招聘费：审核委托猎头公司招聘协议是否有公司常务副总经理签字；审核招聘费用支付是否符合协议要求和公司制度。3.2.9汽车费：3.2.9.1油费：审核金额数合计是否正确；审核长途外出购油发票所列“车辆号码”是否为公务车号码；审核统一购油是否经车队负责人签认，并经主管领导审核。3.2.9.2过路（桥）费：审核日期、路（桥）地点与派车单内容是否一致。审核收据是否经车队负责人签认，并经主管领导审核。3.2.9.3停车费：审核日期、停靠地点与派车单内容是否一致。审核收据是否经车队负责人签认，并经主管领导审核。3.2.9.4修理费用：审核是否在公司定点修理厂进行修理

9、；审核是否有车辆修理申请，明确时间、车牌号、修理范围、内容等；审核修理明细记录是否齐全，有否该车驾驶员确认记录、车队主管及部门领导审查签字；审核各项修理费用的计算是否正确、大小写金额是否相符；审核是否要求能够开据增值税专用发票的定点修理厂开据增值税专用发票；审核收据是否经车队负责人签认，并经主管领导审核。3.2.9.5车辆保险费：审核车辆保险是否在公司签定协议的保险公司办理；审核保险期限是否到期，属续保的车辆是否按续保协议办理；审核保险费是否享受优惠的折扣；审核收据是否经车队负责人签认，并经主管领导审核。3.2.9.6年票费、年检等年度固定费用：审核年票费、年检收据金额是否与规定相符；审核年票

10、费、年检收据是否经车队负责人签认，并经主管领导审核。3.2.10图书资料费：审核连续性刊物的申请，是否经主管领导核准，并核对订阅起讫期间；审核支付连续性刊物，期数是否重复；审核书籍的购买，连续性刊物的新订、续订，是否经申订部门签认。3.2.11办公费：审核办公用品是否在公司定点商家采购；审核签收单所记费用明细，是否按核定价目表的价格计算；审核办公用品购买、领用的数量是否合理、月度间如差异过大的原因；审核各种办公用品是否办理验收如库，有管理部相关人员验收；审核金额的合计数计算是否正确；审核是否经管理部主管领导审核。3.2.12租赁费：审核租赁合同、协议是否按公司相关制度进行签定；审核租金支付期是

11、否重复；审核租金支付方式与合同约定是否相符；审核押金给付与合同是否相同，合同期满退租应即收回押金；审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符。3.2.13印刷费：审核是否按公司要求签定印刷品合同、协议；审核印刷品是否按相关部门的设计要求进行验收，有否验收人的签字确认；审核不合设计要求的印刷品是否拒收或作扣款处理。3.2.14水电费：审核通知联抬头是否为本公司全称；审核收费期间有否重复，所属月份是否正确；审核用水种类口径与实际是否一致。审核单价使用度数是否等于应付金额（一般电费）；审核收据联与通知联所载内容是否一致。3.2.15运输费：对运费的申请，需审核相关部门是否签收，品名是否相符，数量是否一致，

12、发货及交货地点是否相符；运输途中意外事故的索赔款，是否依合同核算索赔款。依地点、费率、数量核算金额是否相符。是否依审批权限办理。3.2.16广告费：审核是否按公司相关制度的要求签定广告服务合同；审核相关责任人是否确认执行稿与核定样稿的相符性；审核单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符；审核应付金额计算是否有误；审核收款人及媒体单位签章是否属实。3.2.17社会保险费：审核收费期间有否重复，所属月份是否正确；审核缴费人数是否与公司应缴费人数相同；审核保险费项目是否属于公司保险缴费项目审核缴款书（收据联）与合同及通知联所载内容是否一致；审核各项保险费收据抬头是否为本公司全称。3.2.18咨询顾问费：审核是否按公司规定签定项目或专项咨询顾问合同。审核中介公司是否按合同要求提供相关服务。审核是否按合同付款。3.2.19审计评估费：审核是否按公司规定签定审计评估合同；审核事务所提供报告是否满足公司相关部门业务要求；审核付款时间是否满足合同要求。3.2.20修理费：审核管理部的维修记录，是否有相关部门签字或确认。审核确认维修记录明细金额合计数是否与应付款金额一致。3.2.21捐赠费：审核捐赠款是否与业务、维持商业地位、商誉等有关；审核捐赠的对象是否经政府主管财税机关核准，且合于公益