精细化预算介绍课件

1、精细化预算管理介绍2011年11月如何有效实施预算管控怎么编制精细化预算目 录什么是精细化预算什么是精细化预算什么是精细化预算？工作计划预算编制股东会审议执行分析绩效考核精细化的工作计划是精细化预算的基石，拟定了全年的工作计划，明确了做什么、怎么做，也就明确了预算编制思路预算数据精确到5级会计子科目，按科学的计算方法预计各项工作的费用，并进一步充分说明预算编制的理由股东审议的不仅仅是预算，更是公司全年的工作计划，通过了全年预算就是通过了全年工作计划每季度的预算执行分析，不是分析费用花了多少，而是分析哪些项目已经按工作计划完成并产生费用，哪些未按时完成而产生了“不应该的”节余年底，预算的执行情况

2、对比分析很直观的反映了全年工作计划的完成情况，并做为部门工作考核的依据。精细化预算倡导“在预算范围内，精简、节约的支出”怎么编制精细化预算预算编制工作计划计划项目开展时间各部门拟订部门年度工作计划计划项目开展方式预计项目数量及单价计划工作事项科学合理的工作计划是精细化预算的基石1342预算编制数据依据预算年度业务发展计划经营环境变化因素数据比较预算编制依据（以2012年预算为例）GDPCPI政策风险金融环境2010年实际数2011年全年预计数2012年各月预算数2013-2015年预测数2012年度业绩目标2012年度工作计划中期规划、年度预算贯穿衔接，逐级深化、细化预算编制预算完成时间表（二

3、）预算编制解构预算投融资 折旧与摊销 其他业务费用 道路养护费用员工成本 税费预算 收入预算管理报表资产负债表利润表现金流量表其他业务收入预算表资本性支出预算资本性支出明细未来三年投资预计融资预算利息支出预算折旧与摊销行政类专项类收费类日常养护费用大中修费用明细绿化费用机电费用未来三年大中修费用预计工资奖金福利社保工会经费及职工教育经费培训费未来三年员工成本预计营业税金及附加所得税行政类：1.办公费用2.通讯费用3.煤水电费4.差旅费5.会议费6.物料用品费7.低值易耗品摊销8.广告宣传费9.劳动保护费10.伙食补助费11.车辆使用费12.其他收费类：1.公共管理类费2.委托管理费3.票据工本

4、费4.收费账、证、表费用5.收费业务低值易耗品费用专项类：1.租赁费2.保险费3.安全管理费4.董事会费5.咨询服务费6.税费三级科目1.汽柴油费2.维修保养费3.年审费4.汽车保险费5.车辆租赁费6.停车费7.其他车辆费用1.车牌号 2.车牌号 车辆使用费四级科目车辆使用费五级科目例：车辆 使用费预算表序号使用部门车 号已行驶里程型 号归集科目车辆使用费预算金额合计保险费审验费驾使员培训油料修理费租赁费停车费其他备注车辆使用费合计 一、填列管理成本 1. 2. 3. 4. 5. 6.例：预算编制说明公司日常维修费说明维修项目说明维修数量 说明维修单价分类项目明细每月小计（元）合计电器设备其他

5、设备合计例：预算编制说明电费计算依据电器功率明细表（公司办公室）序号使用地电器名称单位数量功率（W）合计功率（W）实际使用功率（W）备注1会议室2345678闲置9闲置10闲置11闲置12闲置13闲置14闲置15闲置161718192021预算编制最后复核EBITDA的增长速度大于收入的增长速度收入的增长速度大于可控成本的增长速度净利润增长速度大于可控成本的增长速度三项铁律如何有效实施预算管控预算管控预算管控流程 部门 步骤总经理财务总监财务部各部门预算控制对策执行预算分析预算控制对策形成每季度提供各项费用使用情况分析数据审核预算控制对策下达对执行情况进行反馈对策执行接收反馈信息审阅汇总并分析数据组织召开预算讨论会对照年度部门工作计划分析月度预算超支原因或使用不足原因根据预算及工作计划预估未来几月发生费用拟定控制费用方案，调整工作计划，并将信息数据上报制定预算控制对策（重大情况发生，对预算进行必要调整）费用预警调整工作计划分析数据预算管控历年营业收入与管理费用对比图自2008年起严格实施精细化预算管控，预算管控向编制、执行、监督和绩效评价“四位一体”的方向转变，虽然物价涨幅明显，但收入上升的同时管理费用反呈一定的下降趋势。预算管控