企业集团强化资金管理应对金融危机的思考

1、企业集团强化资金管理应对金融危机的考虑【摘要】在当前全球金融危机向我国实体经济蔓延和“远未见底的情况下,强化包括预算、运行和投资的资金管理,强基储保生存和求开展是企业集团应对金融危机,实在推行以“资金预算为中心的“全面预算管理、进展产业构造调整与优化组合、“走出去参与国际竞争的有效举措和最正确契机。【关键词】企业集团;强化管理;资金预算;资金运行;资金投资一、强化根底实力实在推行以“资金预算管理为中心的“全面预算管理全面预算管理,从内容上看,是一个包括现金收支预算、销售预算、消费预算、本钱费用预算等在内的完好体系;从职能上看,是对其业务流、资金流、信息流和人力资源流进展全面整合,最终使企业的有

2、效资源获得最正确利用效率;从过程上看,是通过预算编制、执行与控制、考核与鼓励,对预算内容进展整合并实现“预算职能的以“资金预算管理为中心的全方位价值监控。正如著名管理学家戴维奥利所说的,全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题交融于一个体系之中的管理控制方法之一。(一)预算编制过程细化“战略为“战术把预算编制过程当作“战略细化为“战术的过程。1.在预算编制设计上,要表达企业集团的战略目的和战略规划对当年工作的要求,大力开展核心产业、先进产业和有机遇的产业;开展有市场需求、有技术含量、有竞争优势的产品,淘汰落后企业和落后产品,在困境中实现安康开展。2.在预算确定的经济指标上,要表达“又

3、好又快,各项预算都要把进步经济效益作为出发点和落脚点。3.在预算构造调整和工程安排上,要表达企业开展方向,服从于企业集团的产业构造和开展目的,要表达技术进步的要求,增加产品的含金量,进步产品的市场竞争力。4.在预算资金安排上,要重视科技投入,加大新产品的研发力度,增强企业的可持续开展才能。5.在预算的编制方式上,以“零基预算为根底,根据形势变化和企业情况滚动编制预算以到达总体目的,分别细化销售、本钱、费用、投资、资金等各个模块实行模块化管理。(二)预算执行与控制过程刚柔结合进步执行力度和执行效果对预算的执行,要刚柔结合,注重促进企业“竞争才能和“盈利才能的进步,尤其是在金融危机企业外部环境多变

4、的情况下,不能简单地强调每个预算目的的“刚性实现,而是要根据变化了的形势及时进展调整。1.在预算分析的内容上,及时反映分析经济活动状况尤为重要,各企业集团要根据本企业的实际情况细化分析内容,把预算分析与滚动预测相结合,把预算分析与措施建议相结合,及时填列“预算与预测分析表,要抓住重要特点、重大差异、突出问题展开深化分析,为管理层提供必要的信息和决策根据。2.在预算的分析方法上,灵敏应用各种分析法和营运资金管理模型,采用文字、图表、实例相结合的形式,各级财务总监亲自修改分析,亲自写分析点评,进步预算与预测分析的质量,为管理层团队和董事会提供有效的决策支持。3.在预算分析手段的运用上,要继续推进信

5、息化管理,完善和加强会计核算的信息化系统建立,把大部分财会人员的精力从记账报账的繁琐工作中解放出来,辅助我们进步财务预测、预算分析和财务管理的程度。(三)预算考核过程合理的预算指标考核体系和有效的评价鼓励机制按照职责范围和管理层次,建立合理的预算指标考核体系,把预算执行情况与责任单位、责任人的切身利益挂钩,使之与企业形成责、权、利相统一的利益共同体,以有效的信息反响机制为根底,建立良好的约束与鼓励机制。1.根据重要性原那么选择预算考核工程指标,并使预算考核公开化、透明化和合理化。包括:对企业的指导层、财务部门、人力资源等管理部门实行效率和费用否决制;对消费部门实行制造本钱预算、消费资金占用预算

6、否决制;对营销部门实行产品资金占用否决制;对采购部门实行采购本钱和采购质量否决制。2.根据各责任部门对预算的执行结果,针对不同的鼓励对象和鼓励时机,分别采取相应的鼓励方式以到达有效鼓励的目的。3.对于没有实现预算目的而需要承当责任的相关部门和个人应采取严厉的惩罚措施,以促进企业组织内部的横向竞争。二、保持生存才能在进展产业构造调整的根底上强调企业资产的变现才能现金流是企业的血液,“现金至尊是现代企业财务管理的根本理念。在金融危机的形势下,保持企业资产的变现才能尤其重要。谁掌握了足够的现金,谁就有抵御各种风险和保持消费经营正常运行的才能;谁就有及时捕捉并抓住国家拉动内需这一开展机遇的根底,企业就

7、可以把资金投向能产生更多利润的地方。在很多时候,投资时机的损失是无法用资金额度来衡量的。(一)考核应收账款与存货构造,降低营运资金风险资金问题实际就是市场问题,没有市场就没有销售,没有销售就没有资金。对应收账款与存货构造的考核,其目的是要保持每月经营净收益均可转化为经营现金净流入,保障在任何时候营运资金的风险都降到最低。1.以企业集团层面成立专项检查小组,对各企业应收账款、存货的构造进展考核,对不合理的应收账款、存货所占用的资金计算资金本钱,扣减企业当年利润。2.把应收账款按“开票日划分账龄改成了按“到期日划分账龄来计提坏账准备,对一般应收款加存货占销售收入的比例超过50%的企业要进展清理整顿

8、,摸清家底、处理闲置存货、大力催讨到期应收款,集中力量抓超期应收账款的回笼。3.建立货款回收责任制并落实到部门和责任人,加大欠货款回收率和实现销售收入双考核。坚决不放赊销这个口子,只有加强销售货款回收才是公司根本资金来源的保证。(二)调整产品构造,从源头上降低应收账款的比例在经济形势存在很多不确定因素的情况下,建立“以销定产,以产促销的存货资金限额控制管理制度,从源头上降低应收账款的比例是关键。1.从调整产品构造、改变经营形式、健全规章制度、进步竞争才能等角度,根本解决应收账款和存货居高不下的问题。2.各单位都要在排产、投产时充分考虑可能发生的应收账款和存货积压,从源头上控制不合理的资金占用,

9、努力减少成品和原材料资金占用,从而到达加快资金周转、进步变现才能的要求。(三)发挥企业集团资金调度的优势,全方位加强资金的集中管理和监控由于企业集团在投资构造、产业和产品构造等内容上具有立体性的特点,在资金使用时间上具有差异性的特点,所以,企业集团具有统筹调度资金的基矗1.成立企业集团层面的财务公司,完善内部结算中心职能,实行资金有偿使用和内部贷款制度,利用利率杠杆作用,最大限度地发挥资金使用效率。2.在财务公司的平台上,开发运用企业银行账户信息系统,即,与各开户商业银行的系统连接,进展全企业集团的存款管理,形成既能及时反映各企业在财务公司的资金情况,又能实时反映各企业在其他银行的资金状况的信息系统,将全部资金集中到财务公司,通过财务公司发挥企业集团资金调度优势,进步资金利用率,把有限的资金用好盘活。3.细化资金的方案管理,编制季度资金方案和月度滚动方案,改变过去企业集团只要求编制年度资金