XXX年会计从业资格考试《会计电算化》讲义

1、第一章第一节1、会计电电算化=传传统会计+（计算机机为核心的的）信息处处理技术相相结合，是传统会计计2、从会计计数据处理理的手段来来看，经历历了：手工工处理阶段段、机械化化处理阶段段、计算机机处理阶段段3、产生：19799年，进行行了计算机机在会计中的应应用试点。19811年，正式式提出了“会计电算算化”的概概念。并解释为“由计算机机代替人工工记账、算算账、报账账，并能部部分替代人脑进进行会计分分析和判断断的过程”。4、会计电电算化是什什么样的学学科：是融融会计学、管理学、计算机技技术、信息息技术为一一体的边缘缘学科。5、电算化化是计算机机应用人员员用计算机机处理经济济事务的通通俗、笼统统的称

2、呼。6、会计电电算化的概概念： 狭义义：（计算算机为主体体的）当代代电子信息息技术在会会计中的应应用。包括括会计软件件的开发和和应用广义：是是指与实现现会计电算算化有关的的所有工作作。包括会计软软件的开发发和应用、会计电算算化人才的的培训、会计电算算化的宏观观规划、会计电算算化的制度度建设、会计电算算化软件市市场的培育育与发展等等。7、从不同同的角度认认识会计电电算化开展会计计电算化的的目的：满满足管理的的需要、为为管理服务务、提高经经济效益是是一切会计计电算化工工作的出发发点。对于单位位来说，会会计电算化化有单项业业务的电算算化、多项项业务的电电算化、整整个会计信信息系统的的电算化之之分。会

3、计业务务与计算机机技术结合合的程序决决定了是否否能充分利利用计算机机为管理服服务。会计电算算化是一项项系统工程程。8、会计电电算化对传传统会计的的影响：不仅是处理理工具的变变化，对手手工环境下下的会计机机构及会计计岗位的设设置、会计计业务处理理流程、处处理方式、内部控制制等方面产产生了影响响。9、会计电电算化的作作用提高会计计数据处理理的时效性性和准确性，提提高了会计计核算的水水平和质量量，减轻了了会计人员员的劳动强强度，并促促进了会计计职能的转变变。提高了经经营管理水水平，使财财务会计管管理由事后后管理向事事中控制、事先预测测转变，为为管理信息息化打下基基础。推动会计计技术、方法、理论创新和

4、和观念更新，促促进会计工工作进一步步发展。110、会计计电算化的的管理体制制财政部门是是我国会计计电算化的的宏观管理理部门。我国会计电电算化的管管理体制是是：财政部管理理全国的会会计电算化化工作，地方各级财财政部门管管理本地区区的会计电电算化工作作，各单位位具体组织织实施本单单位的会计计电算化工工作。2. 财政政部管理全全国的会计计电算化基基本任务：（11）制定规规划并组织织实施。（2）制制定法规制制度，对软软件及生成成的会计资资料符合会会计制度的的情况实施施监督。建立建全会会计电算化化管理制度度，是会计计电算化工工作顺利开开展的重要要保证。（3）促促进各单位位逐步实现现会计电算算化。财政部在

5、关于发展展我国会计计电算化事事业的意见见中明确确提出，到到20100年，力争争使80%以上的基基层单位实实现会计电电算化。（4）组组织会计电电算化人才才培训。会计电算化化人才的缺缺乏，是制制约我国会会计电算化化事业进一一步发展的的关键环节节。财政部在关于发展展我国会计计电算化事事业的意见见中明确确提出，到到20000年，力争争使用600%70%的的会计人员员接受会计计电算化初初级培训，掌掌握基本操操作技能，有10%15%接受中等培训，掌握维护技能。第二节1、会计核核算软件的的含义：是是指专门用用于会计核核算工作的的计算机应应用软件。2、会计核核算软件包包括账务处处理模块、固定定资产核算算模块、

6、工资资核算模块块等3、会计核核算模块的的定义：凡凡是具备相相对独立完完成会计数据输入、处理和输出功能模模块的软件件，均可视视为会计核核算软件。4、企业资资源计划系系统简称ERPP，它包含含了会计信信息系统，会会计信息系系统又包括括财务会计计模块和管管理会计模模块，其中中财务会计计模块是专专业用于会会计核算的的，该模块块属于会计计核算软件件的范畴。5、会计核核算软件分分类按使用范范围划分：通用和专用通通用会计核核算软件一一般是指由由专业软件件公司研制制，公开在在市场上销销售，能适适应不同行行业、不同同单位会计计核算与管管理基本需需要的会计计核算软件件。其特点是软软件可以在在多个单位位使用、一一次

7、开发，多多次使用，研研制效益比比较高。目前我国通通用会计核核算软件以以商品化软软件为主。专业会计核核算软件一一般是指由由使用单位位自行开发发或委托其他他单位开发发，供本单单位使用的的会计核算算软件。通用的需做做初始化，专专用的不需需做初始化化。按是否作作在市场上上销售：商商品化和非非商品化商品化会会计核算软软件的特点点：A通用性BB保密性C软件由厂厂家统一维维护和更新新D易学性较较弱：专用用的简单，通通用的难。E初始工作作量大6、会计核核算软件的的功能模块块会计核算软软件是由许许多模块所所组成，其其中账务处处理模块是是核心模块块，该模块块是以记账账凭证为接接口与其他他模块连接接在一起的的。7、

8、应收/应付核算算模块：核算往来来业务工资核算模模块：自动动进行工资资费用的分分配并生成成转账凭证证传递给账账务处理模模块。固定资产核核算模块：主要是存存储和管理理固定资产产卡片。报表生成模模块：由计算机机自动从账账务处理模模块的账簿簿中获取有有关数据，完完成各种报报表的编制制与汇总工工作。材料核算模模块：通常常在工业企企业才需要要使用该模模块。8、ERPP可以从管管理思想、软件产品品、管理系系统三个层层次给它下下定义。9、ERPP实质上是是在MRP的基础上上进一步发发展而成的的，是面向向供应链的管管理思想。10、目前前ERP厂厂商很多，版版本也很多多，不同的的ERP软软件由于开开发软件公公司不

9、同、适应行业业不同等，EERP产品品的结构也也不同。一一般ERPP软件包括括：会计信信息系统、供应链管管理系统、生产制造造系统、人力资源源系统等第二章第一节世界上第一一台计算机机产生于11946年年，诞生地点美美国，名称ENIIAC，使有的是电电子管。22、从构成成计算机主主要元器件件不同，可可将计算机机的发展划分为为四个阶段段：第第一代：使使用电子管管第二二代：使用用晶体管。第三三代）：使使用中小规规模集成电电路，第四代：使使用大规模模和超大规规模集成电电路，3、计算机机的发展方方向：巨型型化、微型化、网络化、智能化、多媒体化4、计计算机的特特点运算速速度快、计算精度高高、具有逻辑判判断能力

10、、具有自动控控制能力55、计算机机的分类从用户使用用角度：微微机：也称为个个人机、PPC机。服务器：用用来帮助大大量用户访访问同一数数据或资源源。必须具有出出色的可靠靠性、可用用性和可扩扩充性。按用途分：文件服务务器、打印印服务器、数据库服服务器和应应用服务器器终端计算算机：一种种计算机外外部设备对于因特网网而言，终终端泛指一一切可接入入网络的计计算机设备备。如个人人电脑、网网络电视、可上网手手机、PDDA等。66、计算机机的主要应应用：信息处理理：是目前计计算机最主主要的应用用领域，包括办公自自动化、管管理信息系系统、专家家系统、会会计电算化化等。据统统计，全世世界计算机机用于信息息处理的工

11、工作量占全全部计算机机应用的880%以上上。科学计算算：是计算机机最早的应用领领域过程控制制：使用计算算机进行自自动控制可可大大提高高控制的实实时性和准确性。计算机辅辅助系统：是指利用用计算机来来帮助人类类完成相关关的工作。常用的计算算机辅助系系统包括：计算机辅辅助设计CCAD计算机辅助助制造CAAM计算机辅助助教学CAAI：是指计算算机来辅助助完成教学学计划或模模拟某个实实验过程。计算机通通信：是计计算机技术术与通信技技术相结合合而产生的的应用领域域，网络是是计算机通通信应用领领域的典型型代表。人工智能能：是指利用用计算机摸摸拟人类的的智能活动动。7、计算机机的性能指指标计算机的性性能标是衡

12、衡量计算机机系统功能能强弱的主主要指标。主频：主频频或时钟频频率是指计计算机在单单位时间里里处理计算算机指令的数量，是表表示计算机机的运算速速度的主要要性能指标标。 一般般来说，主主频越高，计计算机的运运算速度越越快。主频频的单位是是：MHzz、GHzz。字长：是计计算机信息息处理中能能同时处理理的二进制制的长度。（也就是是计算机一一次能处理理的二进制制位数）字长越长长，处理速速度越快。目前大多多数计算机机的字长是是32位，高档的是是64位，服务器是是128位位。3.存存储容量存储容容量是指计计算机存储储器的二进进制信息的的容量。存储容量是是以字节为为单位的，换算公式：1B=8bbit1KB=

13、11024BB 1MB=11024KKB1GB=11024MMB存储器器分为内存存储器与外外存储器，内内存储器是是CPU可可以直接访访问的存储储器，运行行winddowsXXP需要1128M以以上的内存存容量。第二节硬件件输入设备输入设备是是向存储器器输入信息息的设备。输入设备包包括：键盘盘、鼠标、扫描仪、条形码输输入器等。键盘会计人员一一般是用键键盘来完成成会计数据据或信息的的输入工作作的。键盘盘上有1001个键。是最基本的的输入设备备，包括基基本键区、功能键区区、编辑控控制键区、数字键区区，其中键键盘的主要要部分是基基本键区。基本键区Shiftt的作用：A键下此此盘，同时时按字母键键，可输

14、入入大写字母母；B输入入键盘上面面的字符。Caps lockk的作用：大小写的的切换键。Enterr键的作用用：A换行行；B确定定。退格键的作作用：删除除光标前面面的字符。删除键Deel的作用用：删除光光标后面的的字符。功能键的作作用：在不不同的软件件中作用是是不同的。退出键ESSC的作用用：从某个个环境中退退出，返回回还状态。插入键Inns的作用用：插入和和改写状态态的转换。Num llock键键的作用：按一下，键键盘右上角角的灯亮，此此时为数字字状态，可可输入数字字，再按一一下，键盘盘右上角的的灯灭，此此时为编辑辑功能状态态，可使用用向上向下下向左向右右控制光标标。鼠标有两种：机机械式和光

15、光电式，现现在一般使使用光电式式。输出设备输出设备包包括：显示示器、打印印机、绘图图仪。显示器由两两部分组成成：监视器器和显示控控制器（显显卡）打印机有两两种：击打打打印机和和非击打印印机；击打打印机机包括：针针式打印机机非击打打印印机包括：喷墨打印印机和激光光打印机。CPUCPU（中中央处理器器）由运算算器和控制制器组成，是是计算机的的核心部件件。控制器：是是计算机的的指挥中心心，从存储储器中取出出指令，对指指令进行分分析判断后后，产生控控制信号，去去控制计算算机各部件件自动连续续地工作。运算器：在在控制器的控控制下完成成加减乘除除运算和逻逻辑判断的的计算机部部件。存储器存储器是具具有记忆能

16、能力的部件件，用来存存放程序和数据。存储器分为为内存储器器和外存储储器。内存储器（简简称内存、主存储器器）：一般般只存放急急需处理的的数据和正正在执行的的程序。内存储器又又分为：随随机读写的的存储器（RRAM）只读存储器器（ROMM）RAM：可可读可写，关关机（断电电）后，信信息丢失。ROM：只只读不写，关关机（断电电）后，信信息不丢失失。微机内存有有512MM、1G、2G甚至至更多，是是指RAMM。外存储器外存储器包包括：软盘盘、硬盘、光盘、UU盘。微机常用软软盘为3.5英寸盘盘，存储容容量为1.44MBB。新软盘盘在使用前前必须进行行格式化后后才能使用用。硬盘有固定定式和可移移动式两类类。

17、U盘的体积积小、容量量大、读写写快速、方方便。U盘盘的接口采采用的是UUSB接口口。内存与外存存相比：A内存贵，外外存便宜，B内存的存存储容量一一般比外存存小，C内存存储储速度比外外存快。第二节软件件1、软件=程序+文文档2、软件分分为系统软软件和应用用软件。系统软件是是对计算机机的资源进进行管理、监控和维维护的软件件。系统软件包包括：操作作系统（WWindoows XXP）、语语言处理程程序、支撑撑服务程序序、数据库库管理系统统。应用软件是是为解决各各类具体的的应用问题题而编制的的软件。用用户日常所所使用的软软件绝大多多数属应用用软件。应用软件包包括：文字字处理软件件（Wordd）、表格格处

18、理软件件（Exccel）、游戏软件件、会计核核算软件等等。3、程序设设计语言计算机软件件是由程序序设计语言言编写出来来的。程序设计语语言是人与与计算机进进行交流、沟通的语语言。程序设计语语言分为机机械语言、汇编语言言、高级语语言。其中中用机械语语言编写的的软件计算算机执行的的速度最快快。第四节网络络1、网络=计算机技技术+通信信技术相结结合的产物物。网络的功能能有：资源源共享、信信息传送、分布处理理。网络的分类类按覆盖范围围的大小可可分为：局局域网、广广域网。局域网是在在小区域内内使用的，由由多台计算算机组成的的网络，覆覆盖范围一一般不超过过10KMM。广域网也叫叫远程网，由由相距较远远的计算

19、化化或局域网网组成的网网络，覆盖盖范围可延延伸到全国国或全世界界。2、因特网网（Intterneet）属于于广域网，是是世界上最最大的互联联网络。因特网通过过TCP/IP协议议将各个计计算机连接接在一起。因特网的应应用领域：电子邮件件、远程登登录、文件件传输、万万维网、等等。电子邮件：不仅能传传送文本信信息，声音音、图像、电影电视视节目也可可以通过电电子邮件传传送。远程登录：是指用户户通过Teenet命命令，使自自己的计算算机成为远远程计算机机的一个终终端的过程程。文件传输：FTP是是一种广泛泛使用的文文件传输协协议。万维网：WWWW是wword widee webb的缩写，译译作万维网网或环

20、球信信息网。使使用了超文文本和链接接技术。3、网址IP地址：为了对网网络中的计计算机进行行管理，网网络中的每每台计算机机都有一个个唯一的IIP地址。IP地址由由32个二二进制组成成，为了阅阅读方便，将将其分为四四组用十进进制表示，组组间用圆点点分隔。域名：由字字母、数字字、连字符符构成，字字母不分大大小写，整整个地址不不超过2555个字符符。格式为：WWWW.，一一个的域名名最多可有有五个子域域名。在整整个网络中中，域名也也是唯一的的。 HYPERLINK http:/www.wwhrhkkj.coom 一级域名分分为两大类类：机构组组织性一级级域名，另另一类是地地理性一级级域名。机构组织性性

21、一级域名名：例COOM代表盈盈利性商业业实体，gov代代表政 府府组织。地理性一级级域名：例例：cn代代表中国，jp代表日本，hk代表香港。网络只识别别IP地址址，当输入入域名时，网网络中的域域名服务器器会将域名名转换成对对应的IPP地址，从从而找到该该计算机。电子邮件地地址： HYPERLINK mailto:caizhuuan caizhhuanm第五节计算算机安全1、计算机机的安全就就是保护计计算机的资资源不被丢丢失、盗窃窃、毁坏等等。2、影响计计算机安全全的因素：系统故障风风险：由于于操作失误误，软件、硬件、网网络本身出出现故障而而导致数据据丢失的风风险。常见的操作作失误有：非正常关关

22、机、误删删除或移动动了操作系系统中重要要的文件、无意中访访问了恶意意网站。内部人员道道德风险：是内部人人员造成的的。系统关联方方道德风险险；是关联联企业造成成的。社会道德风风险；是社社会上的不不法分子造造成的。计算机病毒毒：是人为为蓄意编制制的，具有有自我复制制能力，造造成计算机机故障的程程序。3、保障计计算化安全全的对策：立法、提提高安全技技术、加强强内部控制制和管理。在会计电算算化条件下下，最有效效的方法是是加强内部部控制和管管理。4、计算机机病毒病毒的特点点：隐蔽性性、感染性性、潜伏性性、破坏性性（病毒按按破坏性的的大小可分分为良性病病毒和恶性性病毒）病毒的分类类：系统引导病病毒（又叫叫

23、引导区型型病毒）是是通过软件件在DOSS操作系统统中传播的的。20世世纪90年年代该种病病毒最流行行。文件型病毒毒（又叫寄寄生病毒）：该病毒寄生在扩展名为COM、EXE、SYS等文件里。没有doc、xls病毒发作时时常见的现现象：如计算机经经常出现死死机或不能能正常启动动等。（但但有此种现现象不能说说是一定就就是感染了了病毒。）防范病毒最最有效的文文法是切断断病毒传播播的途径。病毒的检测测和清除是是通过杀毒毒软件来完完成。常见见的杀毒软软件有瑞星星、江民、KILLL等，安装装了杀毒软软件并不代代表就不会会感染病毒毒。5、黑 客客黑 客是指指通过网络络非常进入入他人系统统的入侵者者。防止黑 客客

24、的方法：立法、安装防火墙墙等软件、建立防黑 客扫描和和检测系统统。防止黑 客客最有效的的方法：先先于黑 客客找到系统统漏洞。第三章第一节法规规制度1、会计计法规定定：A使用电子子计算机进进行会计核核算的，其其软件和软软件生成的的会计凭证证、会计账账簿、财务务会计报告告和其他会会计资料必必须符合国国家统一会会计制度。B会计账簿簿的登记、更正应当当符合国家家统一的会会计制度的的规定。2、反记账账是将已记记账会计数数据恢复到到这之前的的状态。反结账是将将已结账款款的会计数数据恢复到到这之前的的状态。3、财政部部制定并公公布的关于于会计电算算化方面的的制度：会计电算算化管理办办法：会会计电算化化的管理

25、部部门（财政政部门）应应遵循的。会计核算算软件基本本功能规范范：软件件开发位应应遵循的。会计电算算化工作规规范、会计基础础工作规范范、会会计档案管管理办法：使用会会计软件的的单位应遵遵循的。第三节岗位位会计电算化化岗位：直直接管理、操作、维维护计算机机和软件的的岗位。电算主管：负责电算算化系统的的日常管理理工作。（会会计主管兼兼任）软件操作员员：负责所所分管理数数据的输入入、处理、输出等工工作。审核记账员员：对操作作员输入的的凭证进行行审、记账账。（会计计主管兼任任）电算维护：定期检查查软件、硬硬件的运行行情况，及及时对软件件、硬件的的故障进行行排除。电算审查：负责监督督计算机和和软件，防防止

26、利用计计算机进行行舞弊。（稽核人员兼兼任）数据分析员员：负责对对计算机内内的数据进进行分析。（会计主主管理兼任任）软件操作员员与审核记记账、电算算审查、电电算维护岗岗位不相容容实行会计电电算化的单单位，可以以根据实际际情况，可可以一人兼兼任多岗，不不过注意不不相容职务务。出纳和审核核记账不相相容。软件开发人人员不能操操作软件。第四节条件：要有软件，软软件做账与与手工做账账并行三个个月。要有计算机机。要有人，上上机操作人人员要有初初级电算化化知识。要有制度，具具体包括：第五节会计电算化化档案包括括：打印出会会计凭证、账簿、报报表机内的会会计数据、软盘等备备份的数据据，系统开发发资料会计软件件会计

27、电算化化档案保管管要求：要打印出出纸制的会会计档案，专人负责责保管，防磁、防防潮、防尘尘、防火，重重要的会计计档案要保保存双份，存存放在不同同的地方，存储介质质保存的会会计档案，应应定期检查查和复制，目的的是防止介介质损坏，而而导致数据据丢失，会计软件件和软件的的开发资料料应保存到到该软件停停止使用或或重大更改改后5年。第三章第二节会计计核算软件件的选用一、基本要要求1、会计核核算软件的的设计应符合合法律规定定。2、会计核核算软件应应按照国家统一的的会计制度度的规定划划分会计期期间、结账和编制报表表的功能。3、软件的的文字要使用用中文，使用用中文的同同时可使用用外文。4、会计核核算软件必必须提

28、供人人员岗位及及操作权限限设置的功功能。（也就是是要有岗位位分工的功功能）5、会计核核算软件在在设计性能能允许使用用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。6、会计核核算软件应应当具有机机内会计数数据丢失，可可利用现有有数据恢复到最近近的状态功功能。7、修改正正在使用的的软件升级正在使使用的软件件改变软件运运行环境的，应应建立审批批手续。8、软件开开发销售单单位要为使使用单位提提供培训、维护等服服务二、软件在在输入方面应具备备的功能（一）初始始化应具备备的功能1、能输入入会计核算算所必需的的期初数字字及有关资资料，包会会计科目的的名称、编号、年初数、累计发生生额等。2、需要利

29、利用软件进进行银行对对账的，还还需输入期期初的未达达账项。3、输入操操作员岗位位分工情况况，包括操操作员姓名名、权限、密码。4、要有对对期初数据据进行正确确性校验的功能能。（也就就要有试算算平衡的功功能）（二）凭证证输入方面面的功能1、对凭证证号连续性性进行控制制的功能。2、以下提提示功能：正在输入入的记账凭凭证编号是是否与已输输入的机内内记账凭证证编号重复复；（凭证编号号重复提示示）以编号形形式输入会会计科目，应应当提示该该编号所对对应的会计计科目名称称；（提示编号号所对应的的会计科目目）正在输入入的记账凭凭证中的会会计科目借借贷双方金金额不平衡衡，或没有有输入金额额，应予以以提示并拒拒绝执

30、行；（借贷不相等等应提示）正在输入入的记账凭凭证有借方方会计科目目无贷方会会计科目，或或者有贷方方会计科目目无借方会会计科目的的，应予以以提示并拒拒绝执行。（有借无贷贷或无借有有贷的应提提示）A正在输入入的收款凭凭证有借方方科目不是是“现金”或“银行行存款”科科目予以提提示并拒绝绝执行。借：银行存存款（现金金）贷：主营业业务收入B正在输入入的付款凭凭证贷方科科目不是“现金”或或“银行存存款”科目目的，应予予以提示并并拒绝执行行。借：原材料料贷：银行存存款（现金金）3、对已经经输入但未未登记会计账簿的机内记账凭凭证，应提提供修改和和审核的功功能，审核核通过后，不能再对机机内凭证进进行修改。4、对

31、同一张张记账凭证证，应当对对审核功能与与输入、修修改功能的的使用权限限进行控制。（录入人员员与审核人人员不能同同一个人）5、发现已经输输入并审核核通过或者者登账的记记账凭证有有错误的，应当采采用红字凭凭证冲销法法或者补充充凭证法进进行更正。6、采用直直接输入原原始凭证由由会计核算算软件自动动生成记账账凭证的，在在生成正式机机内记账凭凭证前，应应当进行审审核确认。7、由账务务处理模块块以外的其其他业务子子系统生成成会计凭证数据的，应当经经审核确认认后生成记记账凭证。二、输出应应具备的功功能1、应当具具有对机内内会计数据据进行查询询的功能22、应当按照国家统一的的会计制度度规定的内内容和格式式打印

32、输出出机内原始始凭证、记记账凭证、日记记账、明细细账、总账、会计报表表。3、总分类类账可以用用总分类账账户本期发发生额、余余额对照表表替代。4、在保证会会计账簿清清晰的条件件下，计算算机打印输输出的会计计账簿中的表格格线条可以以适当减少少。5、对于业业务量较少少的账户，会会计软件可可以提供会会计账簿的满页打打印输出功功能。三、处理应应具备的功功能1、应当具具有自动进进行银行对对账并自动动生成银行行存款余额额调节表的的功能2、应当具有有机内会计计数据按照照规定的会会计期间进进行结账的的功能3、结账前，应应当自动检检查本期输输入的会计计凭证是否否全部登记记入账，全全部登记入入账后才能能结账。4、结

33、账后后，不允许再输入入上一会计计期间的会会计凭证5、应当具具有自动编编制符合国国家统一会会计制度规规定的会计计报表功能能。对于根根据机会计计账簿生成成的会计报报表数据，会计软件件不能提供直接修修改功能。注：购买商商品化会计计核算软件件是会计电电算化实施施的有效途途径。商品化会计计核算软件件的性能特特点：合法法性、安全全可靠性、易使用性性、易适应应性第四章第一节会计计电算化做做账流程与与手工做账账流程会计电算化化做账流程程与手工做做账流程基基本相同。手工会计核核算流程1、手工会会计核算流流程有三种种：记账凭凭证核算流流程、科目目汇总表核核算流程、汇总记账账凭证核算算流程，三三种流程的的区别是登登

34、记总账的依据和方法不同。2、手工会会计核算程程序的缺陷陷：数据大量重重复，信息提供不不及时，准确性差，工作强度大大，二、会计电电算化核算算的流程1、流程：实际工作中中，各单位位因使用的的软件不同同，具体操操作的细节节不同，但但基本流程程是相同的的。注：日常的的工作主要要放在凭证证输入上。2、四步流流程的说明明：凭证输入入的方式：A手工编制制完凭证后后录入到计计算机中。（可理解解为新会计计）B直接在计计算机上编编制记账凭凭证。采用用此种方法法的，应打打印出记账账凭证，由由经办人签签章后再记记账。（可可理解为老老会计）C由账务处处理以外的的模块生成成记账凭证证过来。有审核权权限的人员员对输入的的记

35、账凭证证进行检查查。记账A记账是一一个功能按按键，由计计算机自动动完成相关关账簿登记记；B同时登记记总账、明明细账和日日记账；CC各种会计计账簿的数数据都来源源于记账凭凭证数据，记记账只是“数据搬家家”。结账和编编制会计报报表A手工核算算中，结账和编编制会计报报表是两个个工作环节节，工作量量大且复杂杂，而电算化化核算中，结结账和编制制报表是作作为一个步步骤由计算算机在较短短时间内自自动完成B计算机为为什么能够够自动进行行结账和编编制会计报报表？是因为预先先定义账户户结转关系系和报表数数据对应关关系，所以以结账和编编制会计报报表可以由由计算机自自动完成。电算化会计计与手工会会计的相同同点：目标一

36、致，遵循的会计计理论会计计方法相同同，遵守的会计计法规和会会计准则相相同，采用的复式式记账原理理相同。电算化会计计与手工会会计的区别别：数据存储方方式不同：存贮介质质磁性化，手手工的存贮贮介质是纸纸。数据处理的的起点不同同：是记账账凭证，而而手工的起起点是原始始凭证。数据处理的的方式不同同：可以根根据需要临临时生成数数据，手工工无法实现现。注：没有数数据处理结结果不同。习题：第二节账务务处理模块块一、账务处处理模块的的概述1、账务处处理模块接接受哪些模模块产生的的人凭证？为哪些模模块提供数数据？2、账务处处理模块与与其他模块块相比，其其特点是：规范性强强，综合性强强，控制要求求严，正确性要求求

37、高。3、账务处处理模块的的功能图：考点：系统统初始化、日常处理理、期末处处理具体包包括哪些工工作？初始化初始化是账账务处理初初次使用时时才需做的的工作。初始化工作作也就是将将通用的会会计核算软软件转化成成适用于本本单位的专专用的会计计核算软件件。建账套通用的会计计核算软件件一般允许许同时为多多个独立核核算的单位位记账。会计科目级级长是指会会计科目编编码编几位位，一般一一级科目的的编码由财财政部门统统一规定为为4位数字字。二级科科目编码和和三级科目目编码编几几位由用户户自行决定定。设置操作员员及权限电算主管负负责设置操操作员，设置操作员员的具体内内容包括：操作员姓姓名、操作作员权限、操作员口口令

38、。操作员只能能改变自己己的口令，不不权改变自自己和他人人的权限。设置会计科科目1、会计科科目设置是是否合理，决决定了系统统是否能正正确运行。2、软件提提供了符合合国家规定定的一级会会计科目，明明细科目则则由用户自自行增设。3、会计科科目设置的的原则：设置科目目时，应考考虑与其他他模块之间间的衔接，会计科目编编码注意的的问题：按先后次次序建立，编码必须须唯一，不不能重复和和空，其结结构应与设设置账套中中的编码方方案一致，编码可使使用数字、字母，不不能使用、空空格等，科目编码码与科目名名称一一对对应。会计科目名名称注意的的问题：科目名称可可用汉字、字母、数数字表示，例：应收账账款A公司3506军军

39、工厂名称不能为为空，避免重名，名称做到规规范、标准准化。科目编码首首位代表科科目的类型型；首位为为1、2、3、4、5分别代代表：会计科目一一旦使用，就就不能修改改、删除会会计科目，也也不能增加加下级科目目，只能在在年初时进进行调整。辅助核算项项目：辅助助核算包括括往来单位位辅助核算算（客户辅辅助核算、供应商辅辅助核算）、个人辅助核算、部门辅助核算、项目辅助核算。设置凭证类类别通常记账凭凭证可以分分为收款凭凭证、付款款凭证、转转账凭证三三类，还用的单位位不进行分分类，统称称为记账凭凭证。电算化中凭凭证类别设设置包括凭凭证类别代代码和凭证证名称的设设置。3、凭证类类别设置完完成并使用用后，是不不能

40、进行修修改的。录入期初余余额录入期初余余额是电算算化数据与与手工方式式下数据的的衔接点。录入期初余余额注意的的问题：一般只针对对最末级科科目录期初初余额，上上级科目由由计算机自自动计算出出来，录入完期初初余额后，要要使用软件件提供的工工具进行试试算平衡。其他初始化化工作：如如设置外币币。日常处理录入凭证电算化条件件下，不同同类型的凭凭证采用统统一的凭证证格式。凭证编号：可以由软软件自动生生成，也可可以由手工工来编号；每月按不不类别的凭凭证从1开开始编号。凭证日期：随凭证号的的递增需递递增，凭证证日期不能能小于前张张凭证日期期；凭证日期不不能超过系系统日期。摘要：每行行必须要有有摘要，不不同行摘

41、要要可以相同同，也可以以不相同。会计科目：录入会计计科目时，必必须录期末末级科目。金额：借贷金额额必须相等等，如不相相等，无法法保存；每条分录录借方有金金额，贷方方就不能有有金额，或或贷方有金金额，借方方就不能有有金额；每条分录的的金额均不不能为零。修改凭证采用手工编编制完记账账凭证后，再再录入到计计算机的方方式，录入入人员还未未录入到计计算机中就就发现错误误的，应退退回给凭证证填制者，纠纠正后再录录入；凭证录入过过程中发现现错误，直直接可将光光标移到错错误处，直直接修改；凭证录入完完后，审核核人审核时时发现错误误，审核员员是不能修修改凭证的的，应由凭凭证录入人人员进行修修改；凭证记账后后发现

42、错误误的，只能能采用红字字冲销和补补充更正法法进行修改改。凭证审核1、凭证审审核包括出出纳签字、审核员审审核凭证两两方面的工工作；2、凭证审审核的注意意事项：凭证审核核以后才能能记账；凭证审核核人与凭证证录入人员员不能是同同一个人；审核员审审核凭证时时，发现错错误是不能能修改的，必必须由凭证证录入人员员进行修改改；凭证审核后后发现错误误，要取消消原审核，须须由审核员员自己进行行。记账电算化条件件下，记账账凭证一旦旦录入，无无须记账，就就可以看到到账，这个个账叫“虚账”，经过审审核、记账账后形成的的账叫“实账”。查询正式的的账簿前需需做完初始始化、录入入凭证、审审核、记账账等。记账过程中中的注意

43、事事项：记账功能能比较重要要，一旦记记账，凭证证应不能再再修改，因因为应将记记账限定专专人使用；记账过程程不得中断断退出；每月可多多次记账，每每日可多次次记账；上月末结结账，本月月不能记账账；记账后发现现凭证有错错误，只能能采用红字字冲销和补补充更正法法进行修改改。账簿查询与与打印总账可根据据单位自身身的实际需需要，随时时重复打印印，但最少少一年打印印一次；明细账做为为正式的账账簿，每月月月末或季季末打印本本月或本季季的明细账账，在年底底打印全年年的明细账账；现金日记账账和银行日日记账通常常要每天登登记，做到到日清月结结，可每天天打印，也也可按旬打打印。期末处理银行对账电算化条件件下，银行行对

44、账采用用自动对账账与手工对对账相结合合的方式进进行。期末自动转转账每个月都需需要做的转转账凭证，如如费用分配配、费用分分摊、提取取折旧、结结转税金等等，可设定定为“自动转账账”，自动转转账产生的的凭证叫“机制凭证证”。 自动转账分分录必须先先定义后使使用。自动转账分分为外部转转账和内部部转账两种种，A由账务处处理模块自自动生成的的凭证叫内内部转账，B由账务处处理以外模模块自动产产生的凭证证叫外部转转账。结账结账注意的的事项：结账工作一一个月只能能进行一次次；如果该月有有凭证未记记账，本月月不能结账账；结账要逐月月进行，上上个月未结结账，本月月不能结账账；某月结完账账后，不能能再输入本本月的凭证

45、证；上个月末结结账，本月月可录凭证证、审凭证证，但不能能记账；结账后产生生的账簿和和报表是最最完整的。第三节报表表模块1、报表组组成的基本本要素有：标题、表表头、表体体、表尾，其其中表体是一张张表的核心心部分，决决定了报表表的横向组组成。2、表体中中的表元按按数据的特特点不同，可可分为固定定表元和变动表元元两种。固定表元元中的值不不会随着时时间的推移移而发生变变化，类似似于一个常常量。变动表元元是指表元元中的值会会随着时间间的推移而而发生变化化。3、变动表表元的数据据来源主要要有：从账务处处理模块中中取数，这这是最主要要的数据来来源；从其他模模块中取数数；从报表自自身取数；从软件外外部取数。报

46、表模块的的操作流程程图：报表格式的的设置类似似于手工条条件下设计计并绘制一一张待填的的空白表格格。第四节其他他功能模块块例：歌利亚亚服装公司司为一家生生产服装公公司。供应商资料：001 深圳美美服装面料公司 10000元002 上海开红服装面料公司 38000元客户资料：001 A公司 50000元002 B公司 39000元付款条件：1、10天内付款，10%优惠2、20天内付款，5%优惠3、20天以后付款，全额付款收款条件：1、三个月收款2、半年收款3、一年收款销售发票2009年4月25日客户：A公司 品名金额裤子37600注：三个月收款采购发票2009年3月15日供应商： 深圳美美服装面料

47、公司品名金额上衣38000注：款未付，准备享受10%优惠付款提示单2009年3月25日供应商： A公司金额：38000已是第10天，付款享受10%优惠。催款单2009年7月25日客户：A公司 销售金额：37600期限已到，请收款。收款单2009年7月28日客户：A公司 收款金额：37600付款单2009年3月25日供应商：深圳美美服装面料公司付款金额：38000应收款账账账龄分析3个月未收收回6个月未收收回1年未收回回1年半未收收回2年未收回回总计1000002000003000004000005000001500000生产部销售部管理部财务部人员档案姓名：张芳所属部门：生产部姓名基本工资加班

48、工资应发合计个人所得税税保险应扣合计实发合计张芳20003002300151001152285计算公式：应发合计=基本工资+加班工资应扣合计=个人所得税+保险实发合计=应发合计-应扣合计转账关系定义：管理部人员工资管理费用销售部人员工资销售费用固定资产卡片编号：001名称：空调使用部门：管理部原值：10000月折旧率：4.17%残值：100对应科目：管理费用月折旧额=10000*4.17%=417.7第五章第一节WiindowwsXP一、WinndowssXP基础础1、是一个个多任务、图形化的操作系统统。2、Winngdowws XPP的基本概概念：应用程序序：有系统自自带的和用用户自已安安装

49、的应用用程序。WWORD、EXCEEL都是应应用程序。例：WINNDOWSS XP系系统自带了了所有的应应用程序。（）例：关于WWINDOOWS XXP的说法法，正确的的（）A、是迄今今为止使用用最广泛的的应用软件件，B、使用时时，必须要要有DOSS的支持，C、是一种种图形化用用户界面的的操作系统统，D、以上说说法都不正正确应用程序序创建的对对象是文档，不同同的应用程程序创建不不同的文档档，如：Worrd创doc的文文档，记事本应用用程序创建建txt的文文档，EXCELL创建一个个xls文文档等。应用程序序和文档，可可以统称为为文件，文件夹中可可以存放文文件和文件夹。例：Worrd文档默默认扩

50、展名名是（ ）A、wpss BB、docc CC、txtt DD、bmpp例：使用WWindoows时，一个个文件夹中中可以存放放文件及其其他文件夹夹。（ ）图标由图图形和文字两个部部分组成。图形表示示图标的种种类，文字字是图标的的名标例：Winndowss中的图标标是代表WWindoows各种种对象的小小图形，由由（ ）两部分分组成。A符号 B格格式 C图形形 D文文字例：在Wiindowws中图标标的图形部部分表示图图标的种类类。（ ）例：图标是是Winddows操操作系统中中的一个重重要概念，它它表示Wiindowws的对象象。它可以以指（ ）单选A文档或文文件夹 B应用程程序 C设备或

51、或其它的计计算机 D以上上都正确3、鼠标的的四种基本本操作：指指向、单击击（左击）、右击和双双击4、Winndowss的快捷键键Ctrl+Esc打打开“开始”菜单Alt+TTab在窗窗口之间进进行切换Alt+FF4关闭窗窗口Ctrl+启动或或关闭输入入法Ctrl+Shifft中文输输入法的切切换Ctrl+C复制、Ctrll+V粘贴贴、Ctrl+Z撤销、Ctrll+X剪贴贴、Ctrrl+A全全选例：在Wiindowws中的（ ）组合键用于打开“开始”菜单。A、Ctrrl+Shhift B、Ctrll+Escc CC、Ctrrl+空格格键 D、Alt+Tab例：在Wiindowws下，键键入Ctr

52、rl+的的作用是（ ）多选选A英文与各各种汉字输输入法之间间顺序切换换B启动中文文输入方式式C全角/半半角切换D关闭中文文输入方式式例：Winndowss中按下CCtrl+Shifft，可以以启动或关关闭输入法法。（ ）例：Winndowss中选定全全部文件或或文件夹的的快捷键是是Ctrll+C。（ ）例：撤销上上一次操作作命令使用用的快捷键键是Ctrrl+Z。（ ）5、Winggdowss XP正正常启动后后的屏幕显显示即是桌桌面。例：Winndowss的桌面是是指（ ）A整个屏幕幕B全部窗窗口C某个个窗口D活活动窗口桌面上常常用的五个个图标是：我的电脑脑、我的文档档、回收站、网上邻居居、I

53、E。例：启动WWindoows后，桌桌面常显示示的重要图图标是（ ）A我的电脑脑B网上邻邻居C网上上资源D回回收站例：Winndowss桌面上常常见的图标标有我的电电脑、我的的文档、回回收站、网网上邻居、IE。（ ）“我的文文档”：在应用用程序（如如Wordd）中保存存文件时，如如果没有选选择其他位位置，一般般该文件自自动保存在在“我的文档档”中。例：在应用用程序中保保存文件时时，如果没没有选择保保存位置的的，默认保保存在（）A、回收站站 B、我的电电脑 C、我的文文档 D、网上邻邻居回收站是是硬盘上的一一块区域，从硬盘上删除的文件件，Winndowss 将放在在回收站中中，从软盘、UU盘中删

54、除除的文件将不能能到回收站站。硬盘上上的文件删删除到回收收站，其实实文件没有有被真正删除除（叫逻辑辑删除），需需清空回收收站，才能能真正删除除。例：Winndowss中，“回收站”是（ ）A内存中的的一块区域域B硬盘上的的一块区域域C软盘上的的一块区域域D高速缓存存上的一块块区域例：在Wiindowws中的“回收站”中，存放放的是（ ）单单选A只能是硬硬盘上被删删除的文件件或文件夹夹B只能是软软盘上被删删除的文件件或文件夹夹C可以是软软盘上被删删除的文件件或文件夹夹D可以是所所有所外存存储器中被被删除的文文件或文件件夹例：Winndowss的回收站站中，不能能恢复（ ）多多选A剪切掉的的文档B

55、从软盘中中删除的文文件或文件件夹C从硬盘中中删除的文文件或文件件夹D从光盘中中删除的文文件或文件件夹例：Winndowss“回收站”的清空始始终由系统统自动完成成。（ ）例：当Wiindowws文件或或文件夹被被删除进入入“回收站”，就真正正的从磁盘盘上删除了了。（ ）例：Winndowss中，硬盘盘中被逻辑辑删除或暂暂时删除的的文件或文文件夹被存存放在（ ）A根目录下下B回收站站C控制面面板D光驱驱桌面上的的图标太多多时，可以以根据需要要对其进行行整理和排排序，排列列图标的方方式有：名名称、类型型、大小、修改时间间。例：在Wiindowws中对于于桌面上图图标的位置置，用户可可以按照自自己的

56、习惯惯进行整理理和排列。（ ）例：WINNDOWSS XP桌桌面上的“排列图标标”提供了（ ）这这项。A、名称 BB、大小 CC、类型 D、修改时间间“我最近近的文档”保存了计计算机开机机后最近使使用的155个文档的的快捷方式式。题42：我我最近的文文档保存当当前计算机机用户开机机后最近使使用的（）个个文档的快快捷方式。A、5 B、10 CC、15 DD、206、任务栏栏一般位于于桌面底部部。如果在任任务栏的快快捷菜单中中单击“层叠窗口口”命令，可可以将当前前打开的窗窗口层叠显显示。如果单击击“横向平铺铺窗口”命令，可可以将当前前打开的程程序窗口按按上中下方方式全部平平铺显示出出来；如果单击击

57、“纵向平铺铺窗口”命令，可可以将当前前打开的程程序窗口按按左中右的的方式全部部显示在屏屏幕上。如果单击击“显示桌面面”命令，会会最小化图图标。例：Winndowss的任务栏栏上存放的的是（ ）单选A系统正在在运行的所所有程序B系统中所所有程序C系统前台台运行的程程序D系统后台台运行的程程序例：对窗口口进行可（ ）设置A层叠窗口口B横向平平铺窗口CC纵向平铺铺窗口D显显示窗口Windoows XXP的窗口口：窗口的关关闭：A单击窗口口的关闭按按钮；B双击控制制菜单按钮钮；C控制菜单单中选择“关闭”命令；D按快捷键键Alt+F4。窗口的切切换： Winddows XP桌面面上可打开开多个窗口口，但

58、活动动窗口（前台窗口口）只有一一个，切换换窗口也就就是将非活活动窗口（后台窗口口）切换成成活动窗口口的操作，方法有： A利利用快捷键键Alt+Tab： B利利用快捷键键Alt+Esc： C利利用任务栏栏：D单击非活活动窗口的的任何部位位 例：Winndowss中在已打打开的多个个应用程序序之间进行行切换，方方法是（ ）A使用Allt+Taab键B使用Cttrl+EEscC单击要切切换窗口的任何何部位D单击任务务栏上指定定应用程序序的任务按按钮。例：Winndowss中当一个个文档窗口口被关闭以以后，该文文档（ ）单选A保存在外外存中B保存在内内存中C保存在剪剪贴板中D既保存在在外存也保保存在内

59、存存中例：Winndowss中，当一一个窗口已已经最大化化后，下列列叙述中错错误的是（ ）单选A该窗口可可以被关闭闭B该窗口可可以移动C该窗口可可以最小化化D该窗口可可以还原标题栏：右边是最小小化、最大大化、关闭闭按钮，其其中对窗口口最大化以以后，最大大化按钮变变成了还原原按钮。左边是控制制菜单按钮钮，单击会会打开控制制菜单，双双击将会关关闭窗口。例：Winndowss中单击窗窗口控制菜菜单图标可可以关闭窗窗口。（ ）例：Winndowss中施动窗窗口标题栏栏可以实现现窗口的移移动操作。（ ）例：在WIINDOWWS XPP中，当一一个窗口已已经最大化化后，下列列叙述中错错误的是（）。A、该窗

60、口口可以被关关闭B、该窗口口可以移动动C、该窗口口可以最小小化D、该窗口口可以还原原例：当一个个应用程序序窗口被最最小化后，该该应用程序序将（ ）单选A、被中止止执行B、继续在前前台执行CC、被暂停停执行D、被转入后后台执行菜单栏：灰色显示的的选项表示示当前不可可用；选项后有“”表示示选择该项项时会弹出出对话框；选项旁有“”表示该项项命令正在在起作用；选项后有黑黑三角符号号时，表示示该项还有有下一级菜菜单例：Winndowss菜单命令令为灰色的的表示该菜菜单作废。（ ）例：WINNDOWSS XP菜菜单表示还还有下一级级菜单的是是（）A、这项后后有“-”B、这项旁旁有“”C、这项后后有黑三角角