财经法规与会计职业道德任务3

1、江苏开放大学形成性考核作业学号姓名课程代码课程名称评阅教师第3次任务共3次任务江苏开放大学任务内容:单元三税收法律制度测试题（请在最后一页“作答结果”处填写答案。）一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。 每小题3 分，共60分）.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）的，应当在营业地办理税务登记手续。A. 90 日 B . 180 日 C . 360 日 D . 30 日.下列不属于变更税务登记事项的是（）。A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号.境外企业在中国境内承包建筑工程，应在 （

2、） 内申报办理注销税务登记。A.项目完工，离开中国之前 15日B .项目完工，离开中国之后15日c.项目完工之前15日 D .离开中国之前15日.企业银行账户发生改变的，应在改变后（）向主管税务机关书面报告。A. 10 日 B . 15 日 C . 30 日 D. 60 日.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，以及未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳 税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（） 罚款，情节严重的处以（）罚款。A. 2000元以下，2000元到10000元.8. 2000元以下，2

3、000元到20000元C. 5000元以下。5000元到20000元D. 3000元以下，3000元到50000元.发票的种类、联次、内容及使用范围由（） 规定。A.财政部 8 .国家税务总局 C .省税务局D .县级以上税务局.铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。A.增值税专用发票8 .行业发票c.专用发票 D .专业发票.在交通运输业和部分现代服务业营业税改征税的试点工作中，对提供交通运输业务服务的税率是（）。A. 11% B . 17% C . 6% D . 3%.税收征收管理法 规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的,可以处以（）的罚款。A. 1000元

4、 B . 2000元以下C. 2000元以上5000元以下D. 2000元以上10000元以下.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收?t纳税款（）的滞纳金。A. 5% B . 10%。 C .万分之五D .万分之十.根据税收征管法规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。A.查账征收B .查定征收C .查验征收D .定期定额征收.根据税收征管法规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是

5、（）。A.查账征收B .查定征收C .查验征收 D.定期定额征收.某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为 2000元，包装费为500元，本月向农民购 人的免税农产品 30000元用于生产产品，本月销售产品为 700000元，适用增值税率为 17%。 则本月应交的增值税为（） 元。A. 46960 B . 46925 C . 48725 D . 47373. 68.下列各项中不应交纳消费税的是（）。A.服装 B .小汽车CT D .轮胎.下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是（）。A. 一纳税人销售

6、的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税B.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税D-委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税.下列各项应纳营业税的是 （）。A.销售不动产B .销售机器设备 C .提供修理修配劳务D .销售服装.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。A.转让固定资产取得的收入B .出租固定资产取得的租金收入C.固定资产盘盈收入D .财政拨款.根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳

7、税所得额时准予扣除 的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额B.税收滞纳金C.被没收财物的损失D.银行按规定加收的罚息.某企业全年销售收入 2000000元，全年业务招待费为 20000元，则本年业务招待费可以扣 除（）元。A. 10000 B . 120000 C . 20000 D . 15000.张某2013年8月取得薪金收入1万元，应缴纳的个人所得税 （） 元。A. 2500 B . 1300 C . 1495 D . 745二、简述分析题（每题20分，共40分）1,简述我国现行增值税的征收对象及基本计算方法，同时说出现行增值税的税率有 哪些（列出3-4种即可）以及不同

8、的税率对应的征收对象。2.谈谈我国现行的税款征收方式及其内容和范围，并谈谈你所在的单位涉及到其中 的哪种方式？作答结果:单选题题号12345678910答案BAABABDADD题号11121314151617181920答案ABAABADDAD简述分析题.增值税的征收对象是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单 位和个人就其实现的增值额.增值税的计算方法有直接计算法和间接计算法两种。世界各国普遍采用间接法（扣税 法），我国的增值税计算也统一采用扣税法。.直接计算法直接法是指按照产品销售额扣除法定扣除项目（外购的原材料、固定资产、燃料动力、 包装物等）后的余额作为增值税，再乘以相应

9、的税率计算应纳税额的方法。在直接计算法下，计算增值税的方法又可分为以下两种。1）加法加法是将构成增值额的各要素相加来计算增值额。其计算公式为增值额=本月发生的工资+利润+租金+其他属于增值税项目的数额应纳税额=增值额X增值税率这种方法在理论上可行，而在实际业务中却存在很多问题，比如要准确计算和详细 核实这些增值项目，一是工作量大，二是非常复杂，因此在国际上没有一个国家采 用。2）减法减法（扣除法）是以产品销售额扣除法定扣除额后的余额作为增值额，扣除项目一般 包括外购的原材料、固定资产、燃料动力、包装物等金额。其计算公式为 增值额=本期销售额-规定扣除的非增值额应纳税额=增值额X增值税率这种方法

10、在实际业务中也同样存在着增值项目难以划分等问题，所以该方法一般也 不被米用。.间接计算法间接法也叫扣税法，是不直接计算增值额，而是采用抵扣税款的方式计算应纳税额 的方法。其计算公式为应纳税额=销售额X增值税率-本期购进中已纳税额实行扣税法计算应纳税额时，理论上可行，实务中便于操作，是以购货发票所列已 纳税款为依据进行进项税款扣除的。目前，世界各国普遍采用扣税法，我国增值税 也统一采用扣税法。我国现行税率包括：1、比例税率，如营业税、增值税、企业所得税等。2、累进税率，如个人所所税。3、定量税额，如酒的消费税，资源税、土地使用税等。4、定额税额，车船税等。5、零税率，出口货物。2.我国的税款征收

11、主要有以下几种方式：(1)查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。(2)查定征收，是指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备等情况在正常生 产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的 税率征收的一种税款征收方式。(3)查验征收，是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完 税凭证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。(4)定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序， 核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定6其应纳税额的一种税款征收方式。(5)代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人 支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。(6)代收代缴，是指负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代 收代缴的