2022年税务师资格证考试题库（最新版）

1、2022年税务师资格证考试题库（最新版）（单项选择题）下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）.财政拨款因债权人缘故确实无法偿付的应付款项接受捐赠收入国债利息收入标准答案:A,（单项选择题）下列关于企业所得税利息费用扣除的说法，不正确的是（）.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予据实扣除金融企业的各项存款利息支出准予据实扣除企业的实际税负高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息 支出，在计算应纳税所得额时准予扣除企业借款利息中，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本 额的差额应计付的利息，不得在计算企业应纳税所得额时扣除标准答案:C,（单项选择题）根据企业所得税法的规定，下列

2、关于收入的确认金额，说法正确的是（）.商业折扣,按扣除商业折扣后的金额确定收入现金折扣,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额以旧换新销售商品，按扣除回收商品价值后的金额确认收入以销售商品方式进行融资，收到的款项确认为收入标准答案:A,（单项选择题）某涂料生产企业2019年实际发生的保险支出如下：为 全体职工办理基本社会保险支出23万元、为生产车间人员办理特殊工 种人身安全保险支出12万元、为财务人员办理人身商业保险支出6万 元、为企业厂房办理财产保险支岀41万元，该企业当年发生的保险支出, 可以在企业所得税前扣除（）万元. TOC o 1-5 h z 35647688标准答案:C,（单项

3、选择题）某居民企业购入政府发行的年利率为3. 5%的一年期国 债100万元，持有300天时以110万元的价格转让.该企业该笔交易的应 纳税所得额为（）万元. TOC o 1-5 h z 06. 847. 1210标准答案:C,（单项选择题）某商业企业2019年度权益性投资额为200万元，当年1 月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款 利息支出60万元，同期银行同类贷款年利率为7%,则该企业在计算2019 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为()万元. TOC o 1-5 h z 28404260标准答案:A,(单项选择题)下列关于企业重组的特殊性税务处理的

4、说法，不正确的是().交易中的股权支付部分,暂不确认有关资产转让所得或损失交易中的非股权支付部分,应在交易当期确认相应的资产转让所得或 损失,并调整相应资产的计税基础企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以 上,可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额股权收购中被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被 收购股权的公允价值确定标准答案:D,(单项选择题)非居民个人约翰2020年2月取得工资薪金所得10000元、劳务报酬所 得3000元、稿酬所得2000元、特许权使用费所得8000元，下列个人所 得税的计算，正确的是().工资薪金所得应缴纳个人所得税

5、290元劳务报酬所得应缴纳个人所得税440元稿酬所得应缴纳个人所得税168元特许权使用费所得应缴纳个人所得税1280元标准答案:A,(单项选择题)某经认定的技术先进型服务企业2019年实际发生的合理的工资、薪金 支出1100万元，“三费”支出合计230万元,分别为:职工福利费160万 元,职工教育经费40万元，工会经费30万元.2019年该企业计算企业所 得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为()万元 TOC o 1-5 h z 200205216270标准答案:C,(单项选择题)下列关于房地产开发经营业务的所得税处理，不正确的是().釆取分期收款方式销售开发产品的，应按合同约定的价款和付款日

6、期 确认收入的实现釆取视同买断方式委托销售开发产品的，由房地产企业、购买方和受 托方三方签订合同的，应按买断价格确认收入的实现销售未完工的经济适用房的计税毛利率不得低于3%D.企业新建的开发产品在尚未完工前，与承租人签订租赁预约协议的, 自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认 收入的实现标准答案:B,（单项选择题）2019年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额 150万元，成本费用支出总额112万元.经税务机关检查,成本费用核算准确,但收入总额不能确定.税务机关对该企业采取核定征税办法，应税 所得率为20%. 2019年度该企业应缴纳企业所得税（）万元.2. 87.

7、 55. 67 标准答案:D,（单项选择题）境外S公司在中国境内未设立机构、场所,2019年取得境内甲公司分配的股息收入80万元;取得坐落于北京的房产转让收 入400万元（不含增值税）,该房产原值250万元，已提折旧60万元.2019 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元.29233348标准答案:A,标准答案:B,（单项选择题）甲企业2019年度会计利润为700万元，10月将一批市场价格为100万 元（不含税）的自产货物通过公益性社会组织向公益事业捐赠，己知该批 货物的账面成本为70万元.假设无其他纳税调整事项，则甲企业2019年 的应纳税所得额为（）万元.700702731730标

8、准答案:D,（单项选择题）2020年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福 利费用35万元、拨缴的工会经费3. 5万元、职工教育经费18万元（其 中职工培训费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗 保险8万元;支付职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费1 万元,支付雇主责任保险费2万元.2020年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元. TOC o 1-5 h z 791222（单项选择题）关于印花税的计税依据，下列说法正确的是（）.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据建筑工程总承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额 为计税依据财

9、产租赁合同只是规定了月（天）租金标准而不确定租期的，签订时暂 不缴纳印花税货物运输合同的计税依据为取得的运输费，不包括所运货物的金额、 装卸费和保险费标准答案:D,（单项选择题）下列关于研发费用加计扣除的表述中，正确的是（）.外聘研发人员的劳务费用不得享受加计扣除研发费用中的其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额 的10%委托境外单位进行研发活动所发生的费用不得享受加计扣除委托境外单位进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的75% 计入委托方的委托境外研发费用标准答案:B,（单项选择题）某工业企业2020年年从业人数279人，年资产总额4900万元，当年经营收入1200万元，税前

10、准予扣除项目金额900万元.该企业2020年应缴纳 企业所得税()万元. TOC o 1-5 h z 15253060标准答案:B,(单项选择题)外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内 无住所，其所在国未与中国签订税收协定.约翰2019年9月2日来华，在 境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币 8000元,境外单位每月支付工资折合人民币15000元,2019年11月20 日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得 税()元. TOC o 1-5 h z 6310156200标准答案:A,(单项选择题)美国居民罗伯特先生在

11、中国境内无住所,2020年4月18日来中国境内 工作,6月18日完成在华工作回国，6月取得由中国境内外资企业支付工 资4万元人民币，美国公司支付的工资折合人民币2万元.罗伯特先生2020年6月份应缴纳个人所得税的工资薪金收入为（）元.23333. 33400006000016000标准答案:A,（单项选择题）个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的 有（）.个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的个人将其所得对公益性青少年活动场所的捐赠个人通过公益性社会组织,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫 情的物品个人通过县级以上人民政府，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎

12、 疫情的现金 标准答案:A,（单项选择题） 2019年11月中国公民王某在意大利取得中奖收入折合人民币10000元, 按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元.回国后，针对上述境外所得 王某在境内应补缴个人所得税（）元.050020002500标准答案:A,（单项选择题）下列属于可予抵免境外所得税税额的是（）.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款境外所得税纳税人或其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或 补偿的境外所得税税款居民企业从与我国政府订立税收协定的国家取得的按该国享受了免 税待遇且该免税应视同已缴税额的标准答案:D

13、,（单项选择题）下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）.购置新建商品房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登 记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税新征用的非耕地，自批准征用之月缴纳城镇土地使用税新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税 标准答案:D,（单项选择题）2019年2月张某被授予本公司（上市公司）不可公开交易的股票期权，施权价1元/股,共20000股.2020年4月行权，股票当日 收盘价6元/股.张某应就该项所得缴纳个人所得税（）元. TOC o 1-5 h z 3000360

14、074809480标准答案:C,（单项选择题）居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部 分所得税，视同己纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征.这种税 收优惠方法在国际税收中称为（）.分国限额抵免法综合限额抵免法税收饶让免税法标准答案:C,（单项选择题）自2017年1月1日起,企业可以选择按国（地区）别分别计算即分国（地 区）不分项，或者不按国（地区）别汇总计算即不分国（地区）不分项其 来源于境外的应纳税所得额，上述方法一经选择，（）年内不得改变. TOC o 1-5 h z 1235标准答案:D,(单项选择题)下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是().永久性住

15、所、重要利益中心、习惯性居处、国籍重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心标准答案:A,(单项选择题)某公司有A、B、C三栋房产,A栋房产原值为5000万元,为公司办公用 房,B栋房产原值为1000万元，为职工幼儿园及职工医院用房,C栋房产 原值为3000万元,原为公司销售部用房，于2020年9月1日开始用于投 资联营，每月收取固定不含增值税收入3万元，不承担联营风险,投资期 2年.当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%.该公司2020年应 缴纳的房产税为()万元.68. 6460. 2461. 986

16、7.44标准答案:B,(单项选择题)下列不征收车船税的是().标准答案:B,混凝土泵车救护车消防车洒水车标准答案:B,(单项选择题)甲企业2019年3月与乙公司签订运输保管合同，注明 运费和保管费合计4万元，另外，合同注明所运输货物价值15万元.2019 年3月甲企业应缴纳印花税()元. TOC o 1-5 h z 204080190标准答案:B,(单项选择题)2019年某民用机场占地90万平方米,其中跑道用地60 万平方米，停机坪用地20万平方米,场外道路用地7万平方米，场内道路 用地0. 5万平方米，候机楼用地2. 5万平方米，城镇土地使用税税率为5 元/平方米.2019年该机场应缴纳城镇

17、土地使用税()元125000150000475000500000(单项选择题)下列车船，免征车船税的有().节能汽车纯电动商用车公共交通车船三轮汽车标准答案:B,(单项选择题)下列关于耕地占用税的表述中，正确的是().建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的,应征收耕地占 用税耕地占用税的纳税义务发生时间为占用耕地的当日因挖损、釆矿塌陷、压占、污染等损毁耕地的纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日纳税人在批准临时占用耕地期满之日起三年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税标准答案:C,(单项选择题)某企业新占用基本农田6000平方米，其中500

18、0平方米用于厂房建 设,700平方米用于建设职工住房,300平方米用于建设内部幼儿园，当地 规定所占耕地适用的定额税率为10元/平方米，则该企业应缴纳耕地占 用税()元. TOC o 1-5 h z 60000855009000057000标准答案:B,(单项选择题)下列取得综合所得的纳税人，需办理汇算清缴的是().纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元纳税人年度汇算需补税金额不超过400元纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税 标准答案:D,(单项选择题)下列土地中，暂免征收城镇土地使用税的是().从事农林牧渔业生产单位的办公用地公园

19、内附设照相馆使用的土地生产企业无偿使用政府部门的办公土地盐场的盐滩用地标准答案:D,(单项选择题)2019年3月，某公司在郊区新设立一家分公司，共计占 用耕地15000平方米，其中1000平方米修建学校、1800平方米修建养 老院，当地耕地占用税税额为20元/平方米.该公司应缴纳耕地占用税() 元.244000260000284000300000标准答案:A,(单项选择题)船舶吨税的纳税义务发生时间为().应税船舶进入港口的当日应税船舶进入港口的次日海关填发船舶吨税缴款凭证的当日海关填发船舶吨税缴款凭证的次日标准答案:A,(单项选择题)下列船舶中，免征船舶吨税的是().应纳税额在人民币150元

20、以下的船舶非机动驳船吨税执照期满后36小时内不上下客货的船舶养殖渔船标准答案:D,(单项选择题)企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理 不正确的是().被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础合并企业应按公允价值确定接受被合并企业资产的计税基础被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补标准答案:B,（多项选择题）企业进行政策性搬迁，取得的搬迁补偿收入包括（）.对被征用资产价值的补偿因搬迁、安置而给予的补偿对停业形成的损失而给予的补偿资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款由于搬迁处置存货而取得的收入标准答案:A, B, C

21、, D,（多项选择题）下列房产转让的情形中，产权承受方应缴纳契税的有（）.将房产赠与非法定继承人以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属以获奖方式承受土地、房屋权属以自有房产投资入股本人独资经营的企业买房拆料 标准答案:A, B, C, E,（多项选择题）根据个人所得税的有关规定，下列关于个人财产对外转移提交税收证明 或完税证明的表述中，正确的有().申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供 完税凭证,无须向税务机关另外申请税收证明申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以上的,无须向税务机 关申请税收证明申请人资料齐全的，税务机关应当在15日内开具税收证明税务机关有根据认为

22、申请人有偷税、骗税等情形，需要立案稽查的，在 稽查结案并完税后可开具税收证明申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明,申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明标准答案:A, C, D, E,(多项选择题)下列关于合伙企业和个人独资企业个人所得税扣除项目的说法，不正确 的有0.投资者兴办两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一 个企业所得中扣除投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除生活费用与生产经营费用混合难以划分的，40%视为与生产经营有关 费用，准予扣除合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人投资者兴办两个或两个以上企业的，年终汇总纳税标准答案:C

23、, D,(多项选择题)企业发行符合规定条件的永续债，发行方支付的永续债利息支出准予在 其企业所得税税前扣除，投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税. 下列属于该规定条件的有().有明确约定的利率和付息频率有一定的投资期限被投资企业对该项投资具有还本义务投资方对被投资企业净资产不拥有所有权该项投资的清偿顺序次于被投资企业股东持有的股份标准答案:A, B, C, D,(多项选择题)下列关于企业投资资产的税务处理，说法正确的有().企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和

24、支 付的相关税费为成本被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允 价值确认企业以非货币性资产对外投资，应于非货币性资产实际转移时，确认 非货币性资产转让收入的实现标准答案:A, B, C, D,(多项选择题)根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正 确的有().个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让 的有关情况报告主管税务机关申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核 定股权转让收入标

25、准答案:A, B, D, E,(多项选择题)下列凭证中，不属于印花税征税范围的有().纳税人以电子形式签订的购销凭证发电厂与电网之间签订的购售电合同电网与用户之间签订的供用电合同出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证标准答案:C, E,(多项选择题)下列工资薪金所得项目不并入当年综合所得，单独计算纳税的有().季度奖金企业年金解除劳动关系取得的一次性补偿收入提前退休取得的一次性补贴收入上市公司股权激励标准答案:B, C, D, E,（多项选择题）依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，不适用核定 征收企业所得税的有（）.依照法律、行政法规的规定

26、应当设置但未设置账簿的汇总纳税企业上市公司金融企业经济鉴证类社会中介机构标准答案:B, C, D, E,（多项选择题）2019年8月，居民甲某将其自有的市场价格160万元 （不含增值税，下同）的房产给乙某用于抵债.乙某以该房产换取丙某价 值140万元的房产，同时丙某免除了乙某所欠的债务20万元.已知当地 契税适用税率4%,下列关于契税的处理正确的有（）.甲某不缴纳契税乙某缴纳契税6.4万元乙某缴纳契税7.2万元丙某不缴纳契税丙某缴纳契税0. 8万元标准答案:A, B, E,（多项选择题）根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（）.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他

27、合理征收 方式实行核定征收的合伙企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未 弥补完的经营万损，允许再继续弥补从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计 算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额标准答案:A, E,(多项选择题)根据车船税的有关规定，下列说法中，正确的有().从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的 扣缴义务人购置的新船舶，购置当年的应纳税额自购置之日的次月起至该年度终 了按月计算船舶车船税纳税义务发生时间以购买船舶的发票或者

28、其他证明文件 所载日期的当月为准保险机构在代收车船税时,应当在机动车交通事故责任强制保险的保 险单以及保费发票上注明已收税款的信息和减免税信息，作为代收税款 凭证在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港 所在地的税务机关委托当地海事管理机构代征标准答案:A, C, D, E,(多项选择题)下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有().纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免征房产税中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税向居民供热收取采暖费的“三北”地区供热企业所使用的厂房免征房产税个人所有的营业用房免征房产税在基建工地为基建工地服务的临时性房屋，施工期间一律免征房产税

29、标准答案:B, E,(多项选择题)根据契税的相关规定，下列各项中，说法正确的有().为社区提供养老、托育、家政等服务的机构承受房屋、土地用于提供 社区养老、托育、家政服务的，免征契税对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税 对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的,免征契税个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的,退还已纳契税 标准答案:A, B,C, D,(多项选择题)下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有().土地使用权共有的，由共有各方分别纳税将土地出租的，由承租人纳税土地使用

30、权未确定的，暂不纳税土地权属纠纷未解决的，由发生纠纷的当事人纳税城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人纳税标准答案:B, C, D,(多项选择题)下列说法中，符合车船税规定的有().车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车船税混合动力汽车免征车船税非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税标准答案:A, B, C,(多项选择题)在吨税执照期限内，应税船舶发生下列情形的，海关按照实际发生的天 数批注延长吨税执照期限的有().非机动船舶捕捞、养殖渔船武装警察部队征用防疫隔离,并不上下客货国际组织驻

31、华代表机构的船舶标准答案:C, D,（多项选择题）根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（）.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳城镇土地使用税的缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确定纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点标准答案:A, C, D, E,（多项选择题）根据契税的规定，下列各项中免征契税的有（）.城镇职工按规定第一次购买公有住房对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的个体工商户的经营者将其个人名下的房

32、屋转移至个体工商户名下纳税人承受荒山用于建造服装厂在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，免征契税标准答案:A, C, E,（单项选择题）甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、商 标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行开户许可证各 一件;资金账簿记载实收资本2000万元、资本公积500万元，新启用其 他营业账簿10本.该企业当年发生经济业务如下：6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换 乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元.7月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提 供原材料20万元

33、，并向丙公司收取加工费4万元；当月还受托为丁公司 加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料10万元，甲企业提 供辅料1万元并收取加工费2万元.8月与某运输企业签订一份运输保管合同,合同中注明货物价值100 万元，运费10万元,装卸费1万元，仓储保管费2万元.要求:根据上述资料，回答下列问题.甲企业当年就权利、许可证照与营业账簿共应缴纳印花税()元. TOC o 1-5 h z 627063201257012580标准答案:A,(不定项选择题)甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、 商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行开户许可证 各一件;资金账簿记载实收资本200

34、0万元、资本公积500万元,新启用 其他营业账簿10本.该企业当年发生经济业务如下：6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换 乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元.7月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提 供原材料20万元，并向丙公司收取加工费4万元；当月还受托为丁公司 加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料10万元，甲企业提 供辅料1万元并收取加工费2万元.8月与某运输企业签订一份运输保管合同,合同中注明货物价值100 万元，运费10万元,装卸费1万元，仓储保管费2万元.要求:根据上述资料，回答下列问题.甲企业当年与乙公司签订的以货易货合

35、同应缴纳印花税()元. TOC o 1-5 h z 6006456901075标准答案:B,(不定项选择题)甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、 商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行开户许可证 各一件;资金账簿记载实收资本2000万元、资本公积500万元,新启用 其他营业账簿10本.该企业当年发生经济业务如下：6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换 乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元.7月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提 供原材料20万元，并向丙公司收取加工费4万元；当月还受托为丁公司 加工一批服装，签订的合同注

36、明由丁公司提供原材料10万元，甲企业提 供辅料1万元并收取加工费2万元.8月与某运输企业签订一份运输保管合同,合同中注明货物价值100 万元，运费10万元,装卸费1万元，仓储保管费2万元.要求:根据上述资料，回答下列问题.甲企业当年与丙公司、丁公司签订的合同共计应缴纳印花税()元. TOC o 1-5 h z 759095105标准答案:C,(不定项选择题)甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、 商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行开户许可证 各一件;资金账簿记载实收资本2000万元、资本公积500万元,新启用 其他营业账簿10本.该企业当年发生经济业务如下：6月与乙

37、公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换 乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元.7月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提 供原材料20万元，并向丙公司收取加工费4万元；当月还受托为丁公司 加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料10万元，甲企业提供辅料1万元并收取加工费2万元.(3)8月与某运输企业签订一份运输保管合同,合同中注明货物价值100 万元，运费10万元,装卸费1万元，仓储保管费2万元.要求:根据上述资料，回答下列问题.甲企业当年与运输企业签订的运输保管合同应缴纳印花税()元. TOC o 1-5 h z 50607080标准答案:C,(不

38、定项选择题)2019年年初某机械制造企业房产原值2000万元，其 中厂房原值1600万元，企业办幼儿园房产原值300万元,独立的地下工 业用仓库原价100万元.拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆,8吨 的挂车5辆.该企业2019年发生如下业务：5月16日购置整备质量为2. 5吨/辆的客货两用车2辆，合同载明金 额10万元.6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金 24万元,租赁期3年.7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为 170万元,8月份交付使用.10月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中 注明原材料由该机械制造企业提供，金额

39、为100万元，另收取加工劳务 费30万元.(其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%,工业用途地下建筑物以房产原价的50%作为应税房产原值,商业用 途地下建筑物以房产原价的70%作为应税房产原值.载货汽车适用的车 船税年税额为20元/吨)要求:根据上述资料，回答下列问题.2019年该企业应缴纳的车船税为()元.2458. 332466. 672858. 332866. 67标准答案:B,(不定项选择题)2019年年初某机械制造企业房产原值2000万元,其 中厂房原值1600万元，企业办幼儿园房产原值300万元,独立的地下工 业用仓库原价100万元.拥有整备质量10吨/辆的载货

40、汽车10辆,8吨 的挂车5辆.该企业2019年发生如下业务：5月16日购置整备质量为2. 5吨/辆的客货两用车2辆，合同载明金 额10万元.6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金 24万元,租赁期3年.7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为 170万元,8月份交付使用.10月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中 注明原材料由该机械制造企业提供，金额为100万元，另收取加工劳务 费30万元.(其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%,工业用途地下建筑物以房产原价的50%作为应税房产原值,商业用 途地下建筑物以房产原价

41、的70%作为应税房产原值.载货汽车适用的车 船税年税额为20元/吨)要求:根据上述资料，回答下列问题.2019年该企业的地下建筑物应缴纳房产税0元. TOC o 1-5 h z 6476765686089560标准答案:C,(不定项选择题)2019年年初某机械制造企业房产原值2000万元,其 中厂房原值1600万元，企业办幼儿园房产原值300万元,独立的地下工 业用仓库原价100万元.拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆,8吨 的挂车5辆.该企业2019年发生如下业务：5月16日购置整备质量为2. 5吨/辆的客货两用车2辆，合同载明金 额10万元.6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同

42、载明每年不含税租金 24万元,租赁期3年.7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为 170万元,8月份交付使用.10月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中 注明原材料由该机械制造企业提供，金额为100万元，另收取加工劳务 费30万元.(其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%,工业用途地下建筑物以房产原价的50%作为应税房产原值,商业用 途地下建筑物以房产原价的70%作为应税房产原值.载货汽车适用的车 船税年税额为20元/吨)要求:根据上述资料，回答下列问题.2019年该企业的地上建筑物应缴纳房产税()元.15360016800018240

43、0186000标准答案:A,(不定项选择题)2019年年初某机械制造企业房产原值2000万元,其中厂房原值1600万元，企业办幼儿园房产原值300万元,独立的地下工 业用仓库原价100万元.拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆,8吨 的挂车5辆.该企业2019年发生如下业务:5月16日购置整备质量为2. 5吨/辆的客货两用车2辆，合同载明金 额10万元.6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金24万元，租赁期3年.7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为170万元,8月份父付使用.10月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中 注明原材料

44、由该机械制造企业提供，金额为100万元，另收取加工劳务 费30万元.(其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%,工业用途地下建筑物以房产原价的50%作为应税房产原值,商业用 途地下建筑物以房产原价的70%作为应税房产原值.载货汽车适用的车 船税年税额为20元/吨)要求:根据上述资料，回答下列问题.2019年该企业业务(4)应缴纳印花税()元. TOC o 1-5 h z 150450390650标准答案:B,(不定项选择题)2020年年初某企业进行2019年的所得税汇算清缴, 自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总 额为-15万元.经税务师事务所进

45、行所得税审核，发现下列问题：企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用.财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金 额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益 性投资额为25万元.企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元.对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元.管理费用中列支4万元,为2019年12月融资租入机器设备发生的当 期租赁费用.当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10 万元).企业在填报申报表时，将2万元的国债利息收入计入应税收入总额.要求:根据上述资料，回

46、答下列问题.该企业业务招待费应调整应纳税所得额()万元. TOC o 1-5 h z 02. 546. 5标准答案:D,(不定项选择题)2020年年初某企业进行2019年的所得税汇算清缴, 自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总 额为-15万元.经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用.财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金 额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益 性投资额为25万元.企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐对外赞助支出共30万元，其

47、中广告性质的赞助支出13万元.管理费用中列支4万元,为2019年12月融资租入机器设备发生的当 期租赁费用.当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10 万元).企业在填报申报表时，将2万元的国债利息收入计入应税收入总额.要求:根据上述资料，回答下列问题.该企业利息支出应调整应纳税所得额()万元. TOC o 1-5 h z 2. 511.61320标准答案:C,(不定项选择题)2020年年初某企业进行2019年的所得税汇算清缴, 自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总 额为-15万元.经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：企业发生的业务招待

48、费10万元全额列入管理费用.财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金 额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益 性投资额为25万元.企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元.管理费用中列支4万元,为2019年12月融资租入机器设备发生的当 期租赁费用.当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10 万元).企业在填报申报表时，将2万元的国债利息收入计入应税收入总额. 要求:根据上述资料，回答下列问题.该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金

49、 额有().工商部门罚款5万元直接对贫困山区的捐款5万元合同违约金2万元广告性质的赞助支出13万元非广告性质的赞助支出17万元标准答案:C, D,(不定项选择题)2020年年初某企业进行2019年的所得税汇算清缴, 自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总 额为-15万元.经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用.财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金 额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益性投资额为25万元.企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐

50、款5万元、合同违约金2万元.对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元.管理费用中列支4万元,为2019年12月融资租入机器设备发生的当 期租赁费用.当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10 万元).企业在填报申报表时，将2万元的国债利息收入计入应税收入总额. 要求:根据上述资料，回答下列问题.下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正 确的有().融资租赁费用应纳税调增4万元融资租赁费用不涉及纳税调整工资支出不涉及纳税调整工资支出应纳税调减5万元工资支出应纳税调减10万元标准答案:A, E,(不定项选择题)2020年年初某企业进行2019年

51、的所得税汇算清缴, 自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总 额为-15万元.经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用.财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金 额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益 性投资额为25万元.企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐 款5万元、合同违约金2万元.对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元.管理费用中列支4万元,为2019年12月融资租入机器设备发生的当 期租赁费用.当年实发合理的工资总额为110万

52、元(含支付给残疾职工的工资10 万元).企业在填报申报表时，将2万元的国债利息收入计入应税收入总额. 要求:根据上述资料，回答下列问题.该企业2019年度应纳税所得额为()万元 TOC o 1-5 h z 21. 523. 525. 530. 5标准答案:B,(不定项选择题)2020年年初某企业进行2019年的所得税汇算清缴, 自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总 额为-15万元.经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用.财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金 额60万元,银行同期同类贷款年利

53、率为14%,关联企业对该企业的权益 性投资额为25万元.企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐 款5万元、合同违约金2万元.对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元.管理费用中列支4万元,为2019年12月融资租入机器设备发生的当 期租赁费用.当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10 万元).企业在填报申报表时，将2万元的国债利息收入计入应税收入总额. 要求:根据上述资料，回答下列问题.该企业2019年度应缴纳企业所得税0万元.5. 385. 886. 387. 63标准答案:B,(不定项选择题)张某为一国企员工,2019年取得收入如下:

54、每月工资10000元、餐补500元,自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1200元.2月取得单位集资利息10000元、储蓄存款利息2000元.3月1日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含D增值税租金5000元，租期为一年.当月因地板漏水发生修缮费用2000元, 取得装修公司出具的正式发票.4月取得省政府颁发的科技创新奖10000元、保险赔偿5000元.5月在境内购买福利彩票中奖30000元,当即通过国家机关向贫困山区捐款8000元(选择在偶然所得中扣除捐赠支出).6月出版一本技术专著，取得稿酬40000元.(其他相关资料:张某有两个5周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附 加支出

55、，每月支付首套住房贷款利息支出2500元且由张某扣除住房贷 款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项 目) 要求:根据上述资料，回答下列问题张某1月取得工资应被预扣预缴个人所得税()元.0 TOC o 1-5 h z 3999189标准答案:B,(不定项选择题)张某为一国企员工,2019年取得收入如下:(1)每月工资10000元、餐补500元,自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1200元.(2)2月取得单位集资利息10000元、储蓄存款利息2000元.(3)3月1日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含D增值税租金5000元，租期为一年.当月因地板漏水发

56、生修缮费用2000元, 取得装修公司出具的正式发票.4月取得省政府颁发的科技创新奖10000元、保险赔偿5000元.5月在境内购买福利彩票中奖30000元,当即通过国家机关向贫困山区捐款8000元(选择在偶然所得中扣除捐赠支出).6月出版一本技术专著，取得稿酬40000元.(其他相关资料:张某有两个5周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附 加支出，每月支付首套住房贷款利息支出2500元且由张某扣除住房贷 款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项 目) 要求:根据上述资料，回答下列问题张某2月取得的利息应缴纳个人所得税()元.400160020002400标准答案:C,(不定项

57、选择题)张某为一国企员工,2019年取得收入如下:每月工资10000元、餐补500元,自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1200元.2月取得单位集资利息10000元、储蓄存款利息2000元.D增值税租金5000元，租期为一年.当月因地板漏水发生修缮费用2000元, 取得装修公司出具的正式发票.4月取得省政府颁发的科技创新奖10000元、保险赔偿5000元.5月在境内购买福利彩票中奖30000元,当即通过国家机关向贫困山区捐款8000元(选择在偶然所得中扣除捐赠支出).6月出版一本技术专著，取得稿酬40000元.(其他相关资料:张某有两个5周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附 加支出，每月支付

58、首套住房贷款利息支出2500元且由张某扣除住房贷 款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项 目) 要求:根据上述资料，回答下列问题张某3月取得的租金应缴纳个人所得税()元.(不考虑租金收入应缴纳的其他税费)2203366721000标准答案:B,(不定项选择题)张某为一国企员工,2019年取得收入如下：每月工资10000元、餐补500元，自行负担的符合规定标准的三险一 金合计为1200元.2月取得单位集资利息10000元、储蓄存款利息2000元.3月1日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含 增值税租金5000元，租期为一年.当月因地板漏水发生修缮费用200

59、0元, 取得装修公司出具的正式发票.4月取得省政府颁发的科技创新奖10000元、保险赔偿5000元.5月在境内购买福利彩票中奖30000元,当即通过国家机关向贫困山 区捐款8000元(选择在偶然所得中扣除捐赠支岀).6月出版一本技术专著，取得稿酬40000元.(其他相关资料:张某有两个5周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附 加支出，每月支付首套住房贷款利息支出2500元且由张某扣除住房贷 款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项 目)要求:根据上述资料，回答下列问题张某4月取得的创新奖和保险赔偿应缴纳个人所得税()元. TOC o 1-5 h z 0100020003000

60、标准答案:A,(不定项选择题)张某为一国企员工,2019年取得收入如下：(1)每月工资10000元、餐补500元，自行负担的符合规定标准的三险一 金合计为1200元.2月取得单位集资利息10000元、储蓄存款利息2000元.3月1日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含 增值税租金5000元，租期为一年.当月因地板漏水发生修缮费用2000元, 取得装修公司出具的正式发票.4月取得省政府颁发的科技创新奖10000元、保险赔偿5000元.5月在境内购买福利彩票中奖30000元,当即通过国家机关向贫困山 区捐款8000元(选择在偶然所得中扣除捐赠支岀).6月出版一本技术专著，取得稿酬4