纳税人权利义务题库

1、.：.；纳税人权益题库1、国家税务总局关于纳税人权益与义务的公告是2021年第1号公布的。 2、国家税务总局公布这项公告的目的是什么？为便于纳税人全面了解纳税过程中所享有的权益和应尽的义务，协助 纳税人及时、准确地完成纳税事宜，促进纳税人与税务机关在税收征纳过程中的协作，3、赋予了纳税人许多新的权益，并设定了纳税人应履行的新的义务。错。来源于及其实施细那么和相关税收法律、行政法规的规定，并未设定新的权益和义务。4、的内容何处？根据及其实施细那么和相关税收法律、行政法规的规定。5、纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有14项权益？ 6、14项权益分别是什么？一、知情权二、严密权三、税收监视权四、纳

2、税申报方式选择权五、恳求延期申报权六、恳求延期交纳税款权七、恳求退还多缴税款权八、依法享用税收优惠权九、委托税务代理权十、陈说与申辩权十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的回绝检查权十二、税收法律救援权十三、依法要求听证的权益十四、索取有关税收凭证的权益7、纳税人有权向税务机关了解哪些内容？了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需求提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处置决议的法律根据、现实根据和计算方法；与我们在纳税、处分和采取强迫执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救援途径及需求

3、满足的条件。8、纳税人有权要求税务机关及其任务人员为其的哪些情况严密？为纳税人的商业和个人隐私严密，主要包括纳税人的技术信息、运营信息和纳税人、主要投资人以及运营者不愿公开的个人事项。9、纳税人有权要求税务机关为其税收违法行为信息严密。错，根据法律规定，税收违法行为信息不属于严密范围。10、对税务机关及其任务人员的哪些行为可以进展检举和控诉？对税务机关任务人员违反税收法律、行政法规的行为，都可以进展控诉。如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应纳税款，滥用职权多纳税款或者故意刁难等。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进展检举。11、纳税人只能按照税务机关指定的申报方式进展纳

4、税申报？错，纳税人可以自主选择申报方式，但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经主管税务机关同意。12、纳税人如采取邮寄方式办理纳税申报，应该当运用邮政部门允许的正规信封。错，该当运用一致的纳税申报公用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。13、邮寄申报以税务机关收到的日期为准。错，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实践申报日期。14、我们通常所说的数据电文方式是指哪些？数据电文方式是指我们确定的语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。15、采用电子方式办理纳税申报的不需求再次以书面方式进展申报。错，纳税人如采用电子方式办理纳税申报，该当按照税务机关规定的期限和要求保管有关资料，并定期书面

5、报送给税务机关。16、纳税人如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，可以打经过12366进展延期申报。错，该当在规定的期限内向税务机关提出书面延期恳求，经核准，可在核准的期限内办理。17、经核准延期办理申报、报送事项的纳税人，只需在延期内交纳税款就可以。错。经核准延期办理申报、报送事项的纳税人，该当在税法规定的纳税期内按照上期实践交纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。18、如纳税人有特殊困难，不能按期交纳税款的，经县以上税务机关同意，纳税人就可以延期交纳。错，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局同意，可以延期交纳税款。19、延期交纳税

6、款，最长不得超越三个月。20、方案单列市国家税务局、地方税务局可以参照市级税务机关的同意权限，审批您的延期交纳税款恳求。错，方案单列市国家税务局、地方税务局可以参照省级税务机关的同意权限，审批您的延期交纳税款恳求。21、因企业消费运营不善，导致发生较大损失，正常消费运营活动遭到较大影响的，可以恳求延期交纳税款。错，因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常消费运营活动遭到较大影响的，可以恳求延期交纳税款。22、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，缺乏以交纳税款的，可以恳求延期交纳税款。23、对纳税人超越应纳税额交纳的税款，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续；24、如您自

7、结算交纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。25、税务机关将自接到您退还恳求之日起30日内查实并办理退还手续，涉及从国库中退库的，按照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。26、您可以按照法律、行政法规的规定书面恳求减税、免税。减税、免税的恳求须经法律、行政法规规定的减税、免税审查同意机关审批。27、减税、免税期满，该当自期满次日起恢复纳税。减税、免税条件发生变化的，该当自发生变化之日起15日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，该当依法履行纳税义务。28、如您享用的税收优惠需求备案的，该当按照税收法律、行政法规和有关政策规定，不需办理备案。错

8、，如您享用的税收优惠需求备案的，该当按照税收法律、行政法规和有关政策规定，及时办理事前或事后备案。29、税务代理人可以带纳税人办理的事项有哪些？办理、变卦或者注销税务登记、除增值税公用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款交纳和恳求退税、制造涉税文书、审查纳税情况、建账建制、办理财务、税务咨询、恳求税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。30、纳税人对税务机关作出的决议，享有陈说权、申辩权。31、假设纳税人有充分的证据证明本人的行为合法，税务机关按照复议不停顿执行原那么，就不得对纳税人实施行政处分。错，假设纳税人有充分的证据证明本人的行为合法，税务机关就不得对

9、纳税人实施行政处分；32、纳税人的陈说或申辩不充分合理，我们也会向您解释实施行政处分的缘由。我们不会因您的申辩而加重处分。错，违背了不因申辩而加重处分原那么33、税务机关派出的人员进展税务检查时，该当向纳税人出示税务检查证或税务检查通知书。错，税务机关派出的人员进展税务检查时，该当向纳税人出示税务检查证和税务检查通知书，对未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人有权回绝检查。34、纳税人对税务机关作出的决议，依法享有恳求行政复议、提起行政诉讼、恳求国家赔偿等权益。35、纳税人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必需先按照我们的纳税决议交纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以

10、依法恳求行政复议；对行政复议决议不服的，可以依法向人民法院起诉。36、如纳税人对税务机关的处分决议、强迫执行措施或者税收保全措施不服的，必需依法恳求行政复议，然后才可以向人民法院起诉。错，如纳税人对税务机关的处分决议、强迫执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法恳求行政复议，也可以依法向人民法院起诉。37、当税务机关的任务人员的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益呵斥损害时，纳税人和其他税务当事人可以要求税务行政赔偿。主要包括哪些？一是您在限期内已交纳税款，税务机关未立刻解除税收保全措施，使纳税人的合法权益蒙受损失的；二是税务机关及其任务人员滥用职权违法采取税收保全措施、强迫执行措施

11、或者采取税收保全措施、强迫执行措施不当，使纳税人或者纳税担保人的合法权益蒙受损失的。38、对纳税人作出规定金额以上罚款的行政处分之前，我们会向您送达，告知您曾经查明的违法现实、证据、行政处分的法律根据和拟将给予的行政处分。39、在税务机关组织的听证中，如纳税人以为税务机关指定的听证主持人与本案有直接利害关系，无权要求主持人逃避。错，纳税人有权恳求主持人逃避。40、对该当进展听证的案件，我们不组织听证，行政处分决议可以成立。错，对该当进展听证的案件，我们不组织听证，行政处分决议不能成立。但您放弃听证权益或者被正当取消听证权益的除外41、税务机关征收税款时，在金额较大时，必需给纳税人开具完税凭证。

12、错，税务机关征收税款时，无论金额大小，都必需给纳税人开具完税凭证。42、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人只能要求税务机关开具代扣、代收税款凭证，无权要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证。错，扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人该当开具。43、我们扣押商品、货物或者其他财富时，必需开付收据；查封商品、货物或者其他财富时，必需开付清单。44、在税务机关组织的听证中，如纳税人以为税务机关指定的听证主持人与本案有直接利害关系，无权要求主持人逃避。错，纳税人有权恳求主持人逃避。纳税人义务题库1、纳税人该当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向我们申

13、报办理税务登记。2、税务登记主要包括领取营业执照后的哪些登记？设立登记、税务登记内容发生变化后的变卦登记、依法恳求停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记等。3、纳税人该当按照我们的规定运用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。4、纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处置方法和会计核算软件，能否该当报送税务机关备案？是。5、纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处置方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，应如何处置？应按照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。6、如纳税人未按规定安装、运用税控安装，或

14、者损毁或者擅自改动税控安装的，税务机关应怎样处置？税务机关将责令纳税人限期矫正，并可根据情节轻重处以规定数额内的罚款。7、纳税人在纳税期内没有应纳税款，能否还该当按照规定办理纳税申报。是。8、享用减税、免税待遇的，能否该当按照规定办理纳税申报？在减税、免税期间该当按照规定办理纳税申报。9、未按照规定期限交纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期交纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。10、代扣代缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得回绝。11、纳税人有接受税务机关依法进展税务检查的义务，应自动配合税务机关按法定程序进展的税务检查，照实地向税务机关反映本人的消费运营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻遏、刁难我们的检查和监视。12、纳税人除经过税务登记和纳税申报向税务机关提供与纳税有关的信息外，还应及时提供其他信息。如纳税人有歇业、运营情况变化、蒙受各种灾祸等特殊情况的，应及时向我们阐明，以便我们依法妥善处置。13、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价钱、费用规范等资料。14、纳税人有合并、分立情形的，该当向税务机关报告，并依法缴清税款。合并时未缴