人民币单位账户理办法

1、人民币单位账户管理办法 2012年1月 1目录第一部分：单位结算账户管理第二部分：单位定期存款账户管理第三部分：单位通知存款账户管理第四部分：单位账户特殊管理第五部分：单位客户预留印鉴管理第六部分：单位客户对账管理2第一部分：单位结算账户管理第一节：基本规定第二节：单位结算账户开立第三节：单位结算账户使用第四节：单位结算账户变更与撤销第五节：单位结算账户特殊规定3第一节：基本规定一、单位结算账户定义与分类： 单位结算账户是存款人申请开立的办理资金收付结算的活期存款账户。根据账户资金性质和管理要求不同，单位结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。4第一节：基本规定二、

2、基本存款账户定义与开立范围：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人只能在一个银行开立一个基本存款账户。5第一节：基本规定可以申请开立基本存款账户的存款人包括：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构以及其他组织。其中，单位设立的独立核算的附属机构，仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园。其他组织是指按照现行的法律法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。6第一节

3、：基本规定三、一般存款账户定义与开立范围：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要开立的银行结算账户。在基本存款账户的开户行不得再开立一般存款账户。在同一个营业网点只能开立一个一般存款账户。7第一节：基本规定四、专用存款账户定义与开立范围：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 8第一节：基本规定对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户: 基本建设资金；更新改造资金 ；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金 ；期货交易保证金 ；信托基金 ；金融机构存放同业资金 ；政策性房地产开发基金；单位银行卡备用金

4、；住房基金 ；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金 ；党、团、工会设在单位的组织机构经费 ；其他需要专项管理和使用的资金 。9第一节：基本规定合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称“QFII专用存款账户”）纳入专用存款账户管理。按照中华人民共和国工会法成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户。不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照规定开立专用存款账户，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资

5、金，开立的专用存款账户应使用隶属单位的名称。10第一节：基本规定五、临时存款账户定义与开立范围:临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户:（一）设立临时机构; （二）异地临时经营活动;（三）注册验资。11第一节：基本规定存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。12第一节：基本规定六、单位结算账户开立地点:

6、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户： （一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（三）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 （四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。13第一节：基本规定七、核准类结算账户和备案类结算账户划分:单位结算账户按照是否经人民银行审批分为核准类结算账户和备案类结算账户。核准类结算账户是指须经人民银行审批予以开立的结算账户。备案类结算账户是指无须经人民银行审批，只需向人

7、民银行备案的结算账户。14第一节：基本规定下列单位结算账户实行核准制度：（一）基本存款账户。（二）临时存款账户，因注册验资和增资验资开立的除外。（三）预算单位专用存款账户。（四）QFII专用存款账户。核准类结算账户开户时，开户行应将有关开户资料书面报送人民银行当地分支行，经其核准后由开户行核发开户许可证，办理开户手续。如果人民银行审批后不予开立的，开户行需办理销户手续。15第一节：基本规定一般存款账户、其它专用存款账户、存款人因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户实行备案制度。备案类结算账户开户时，开户行应于开户之日5个工作日内向人民银行当地分支行备案。16第一节：基本规定八、行内规定:存

8、款人在本行开立单位结算账户或其他单位账户时，应持相关证明文件到开户行填制开立申请书、签订账户管理协议和对账服务协议等，本行人员不允许代其办理。各级行（不含二级支行）可在本行开立用于日常开支和税款缴纳等用途的基本账户、费用专用账户以及党、团、工会组织机构的经费专用账户。各级行不得以本级行或其他行内机构名义在本行开立单位结算账户用于业务资金结算。17第二节：单位结算账户开立一、开户办理人要求：存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，还

9、应出具授权书以及被授权人的身份证件。开户行应辨别个人身份证的真伪并进行联网核查。18第二节：单位结算账户开立二、开户申请书填写:存款人申请开立单位银行结算账户时，应填制“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章。申请书应严格按照要求填写完整，不得漏填、少填。19第二节：单位结算账户开立三、开立基本存款账户需出具的证明文件：存款人申请开立基本存款账户,应向开户行出具下列证明文件： （一）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。 （二）非法人企业，应出具企业营业执照正本。 （三）非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；机关和实行预算管理的事业单位，还应出具财政部门同

10、意其开户的证明，批文或登记证书上有两个或两个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。20第二节：单位结算账户开立（四）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 （五）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。（六）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 （七）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文；对于已经取消对外地常设机构审批的省（市），应出具派出地政府部门的证明文件。（八）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发

11、的登记证。21第二节：单位结算账户开立（九）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 （十）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门 的批文或证明。 （十一）单位设立的独立核算的附属机构，应出具该附属机构隶属 单位的基本存款账户开户许可证和相关批文。（十二）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。 （十三）单位有组织机构代码证书的，还应提供其组织机构代码证正本。（十四）为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证正本。无法取得税务登记证的，可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明。 22第二节：单位结算账户开立四、开立一般

12、存款账户需出具的证明文件：存款人申请开立一般存款账户，应向开户行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：（一）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。（二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。23第二节：单位结算账户开立五、开立专用存款账户需出具的证明文件：存款人申请开立专用存款账户，应向开户行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件:（一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。（二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。（三）单位银行卡备用金，应

13、按照银行卡章程的规定出具有关证明和资料。24第二节：单位结算账户开立（四）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。（五）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。（六）金融机构存放同业资金，应出具双方签署的资金存放协议。（七）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人 有关的证明。（八）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。（九）QFII专用存款账户应出具国家外汇管理部门的批复文件。存款人凭同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。 25第二节：单位结算账户开立六、开立临时存款账户需出具证明文件：存款人申请开立临时存款账户,应向

14、开户行出具下列证明文件：（一）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。（二）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。（三）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。（四）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。26第二节：单位结算账户开立（五）境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的，应持政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。 第二、三项还应出具其基本存款账户开

15、户许可证。存款人因增资验资需要开立银行结算账户的，应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户。该账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。27第二节：单位结算账户开立七、异地开立结算账户需出具证明文件：存款人需要在异地开立单位银行结算账户，还应出具下列相应的证明文件：（一）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。（二）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。（三）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用

16、存款账户的，应出具隶属单位的证明。属第二、三项情况的，还应出具其基本存款账户开户许可证。28第二节：单位结算账户开立八、账户开立流程：各级行在办理开户业务时，应按照开户资料准备与初审、开户调查、开户审批、办理开户手续、开户资料保管的流程处理。应严格实行开户资格初审人、开户调查人、开户审批人、开户手续经办人、开户资料保管人责任分工制。开户调查人不得与其他人同为一人。29第二节：单位结算账户开立（一）开户资料准备与初审单位客户填制开户申请书并根据规定提供相关开户资料，开户初审人对客户开户资格进行初步审查。30第二节：单位结算账户开立（二）开户调查 对具备开户资格的单位，客户经理应首先到开户申请单位

17、进行实地核实，并向工商行政管理等主管部门以及出具证明文件的机构调查核实单位客户提交的证明文件的真实性。重点调查该单位实际情况是否与营业执照记载事项相符，证明是否属实，营业执照正本与副本是否一致，营业执照副本是否有年检记录，经营地址、法人或负责人姓名、联系 是否正确等。对与营业执照记载不符的、无固定办公场所的以及证明材料虚假的单位坚决不予开户。客户经理调查完毕之后，应根据调查情况认真如实填写“单位结算账户开立调查书”，在开户调查书上注明调查情况和调查日期，并签字确认。 31第二节：单位结算账户开立（三）开户审批营业机构所属上级机构的会计部门负责对账户的开立进行审批。对具备开户资格且开户调查符合要

18、求的单位，开户审批人审核开户资料无误后，同意开户的，应在开户申请书批注“同意开户”，注明账户所属会计科目和审批日期，并签字确认。 如果不同意开户的，应在开户申请书审核意见栏批注“不同意开户”，并写明原因。32第二节：单位结算账户开立（四）办理开户手续开户手续经办人应审查开户申请书上是否有审批人签字，开户户名与营业执照名称一致方可办理开户手续。开户后，开户经办人应在开户申请书上签章确认。开户经办人将开户申请书提交业务主管，业务主管审核无误后，加盖对公业务专用章。 33第二节：单位结算账户开立符合开立核准类账户开户条件的，开户行应将相关开户资料提交人民币银行结算账户管理系统，建立待核准信息后必须于

19、当日至迟次日将书面资料报送至人民银行当地分支行，经其核准后核发开户许可证并启用账户。因手续凭证有误或不全未通过人行审批的，应通知客户补充完善后再次提请。未获人民银行批准开户的，向客户说明后对该账户办理销户。符合开立备案类账户开户条件的，开户行应于开户之日起5个工作日将相关开户资料提交人民币银行结算账户管理系统，将存款人的申请资料与结算账户管理系统显示的相关信息进行核对，核对一致的，确认完成备案业务。34第二节：单位结算账户开立开户行必须保证开立的账户性质与人民币银行结算账户管理系统的账户性质一致。开户行为存款人开立银行结算账户后，应与存款人签订单位银行结算账户管理协议和对账协议（邮储银行内部规

20、定），明确双方的权利与义务。开户行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。35第二节：单位结算账户开立（五）开户资料保管开户手续完成后，开户申请书、单位营业执照复印件（或其他有关证明的复印件）、法定代表人或其授权代理人有效身份证复印件等开户资料，作为重要会计档案，指定专人管理。36第二节：单位结算账户开立九、开户检查：开户行应按年检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性，对不符合规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告人民银行当地分支行。37第三节：单位结算账

21、户使用一、基本存款账户使用：基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。38第三节：单位结算账户使用二、一般存款账户使用：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。39第三节：单位结算账户使用三、专用存款账户使用：专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报人民银行当地分支行批准。粮、棉

22、、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收。40第三节：单位结算账户使用五、临时存款账户使用：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要

23、延长期限的，应在有效期限内向开户行提出申请，并由开户行报人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。41第三节：单位结算账户使用六、结算账户生效：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，3个工作日后方可办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款、贴现转存开立的一般存款账户除外。对于核准类单位银行结算账户，“正式开立之日”为人民银行当地分支行的核准日期；对于备案类单位银行结算账户，“正式开立之日”为开户行为存款人办理开户手续的日期。单位结算账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售重要空白凭

24、证及其他付款凭证。42第三节：单位结算账户使用七、单位账户支付个人账户款项的规定：单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的， 付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。43第三节：单位结算账户使用八、单位结算账户使用的监督：对于通过伪造变造开户证明文件开立的银行结算账户，开户行应立即停止为该银行结算账户办理支付结算业务，并通知存款人立即撤销该银行结算账户。各级行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的大额和可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。44第四节：单位结算账户变更与撤销一

25、、单位结算账户变更与撤销的办理人：存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，还应出具授权书以及被授权人的身份证件。45第四节：单位结算账户变更与撤销二、单位结算账户变更情形：单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于变更后5个工作日内书面通知开户行并提供有关证明。 存款人更改名称，但不改变开户行及账号的，应于变更后5个工作日内向开户行提出银行结算账户的变更申请，

26、并出具有关部门的证明文件。46第四节：单位结算账户变更与撤销三、单位结算账户变更流程：存款人申请办理银行结算账户信息变更时，应填写“变更银行结算账户申请书”，并加盖单位公章。营业机构所属上级机构的会计部门负责对账户的变更进行审批。审批人审核无误后，在变更申请书审核意见栏注明“同意变更”字样，并签字确认。经办人应审核变更申请书上是否有审批人签字，变更材料齐全无误后方可办理变更手续。账户变更之后，开户经办人应在变更申请书上签章确认。开户经办人将开户申请书提交业务主管，业务主管审核无误后，加盖对公业务专用章。47第四节：单位结算账户变更与撤销开户行为存款人办理银行结算账户信息变更后，经办人员应将账户

27、变更信息提交人民币银行结算账户管理系统。存款人申请变更核准类银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，开户行应在接到变更申请后的2个工作日内，将存款人的变更银行结算账户申请书、开户许可证以及有关证明文件报送人民银行当地分支行。48第四节：单位结算账户变更与撤销四、临时存款账户展期：存款人在临时存款账户有效期届满前申请办理展期时，应填写“临时存款账户展期申请书”，并加盖单位公章，连同临时存款账户开户许可证及开立临时存款账户时需要出具的相关证明文件一并通过开户行报送人民银行当地分支行。符合展期条件的，人民银行当地分支行应核准其展期，收回原临时存款账户开户许可证，并颁发新的临时存款账户开户

28、许可证。不符合展期条件的，人民银行当地分支行不核准其展期申请，存款人应及时办理该临时存款账户的撤销手续。49第四节：单位结算账户变更与撤销五、单位结算账户撤销情形：有下列情形之一的，存款人应向开户行提出撤销银行结算账户的申请： （一）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 （二）注销、被吊销营业执照的。 （三）因迁址需要变更开户行的。 （四）其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人有第一、二项情形的，应于5个工作日内向开户行提出撤销银行结算账户的申请。50第四节：单位结算账户变更与撤销存款人因第（一）、（二）项原因撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本

29、存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。当存款账户最后撤销时，清户资金如无处划转，可以提取现金，取现时必须有工商局的废业、注销等证明。开户行得知存款人有第（一）、（二）情况，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，开户行有权停止其银行结算账户的对外支付。51第四节：单位结算账户变更与撤销存款人因第（三）、（四）项原因撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。存款人在申请重新开立基本存款账户时，除应根据开户规定出具相关证明文件外，还应出具已开立银行结算账户清单。未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向开

30、户行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。52第四节：单位结算账户变更与撤销六、单位结算账户撤销前提：存款人若有应付未付托（委）收款项或其他应收未收款项；未还清贷款、垫款和应收未收利息；未结清的电子汇划费、手续费；银行承兑汇票、信用证、保函、贴现、核销贷款及利息及其他待收贷款利息时，不允许销户。53第四节：单位结算账户变更与撤销存款人撤销银行结算账户，开户行必须与其核对银行结算账户存款余额。存款人应交回各种空白票据及结算凭证、印鉴卡、支付密码器、密码单等重要物品。若撤销基本

31、户时，还应交回开户许可证。存款人未按规定交回各种空白票据、结算凭证以及重要物品的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。开户行应将收回的各种空白票据及结算凭证与公司业务系统中已出售未使用的情况进行核对，核对无误后方可办理销户手续。54第四节：单位结算账户变更与撤销七、单位结算账户撤销流程：存款人申请撤销银行结算账户时，应填写“撤销银行结算账户申请书”，并加盖单位公章。开户行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。55第四节：单位结算账户变更与撤销营业机构所属上级机构的会计部门负责对账户的撤销进行审批。审批人审核无误后，在撤销申请书审核意见栏注

32、明“同意撤销”字样，并签字确认。经办人应审核撤销申请书上是否有审批人签字，撤销材料齐全无误后方可办理撤销手续。账户撤销之后，开户经办人应在撤销申请书上签章确认。开户经办人将撤销申请书提交业务主管，业务主管审核无误后，加盖对公业务专用章。银行结算账户撤销之后，经办人员应将账户撤销信息提交人民币银行结算账户管理系统。存款人申请撤销核准类银行结算账户后，开户行应将开户许可证及撤销银行结算账户申请书送达人民银行当地分支行。56第四节：单位结算账户变更与撤销八、开户许可证补（换）发：开户许可证遗失或毁损时，存款人应填写“补（换）发开户许可证申请书”，并加盖单位公章，比照本办法有关开立银行结算账户的规定，

33、通过开户行向人民银行当地分支行提出补（换）发开户许可证的申请。存款人提出申请补发开户许可证时，应出具遗失证明和已进行遗失公告的证明。申请换发开户许可证的，存款人应缴回原开户许可证。57第五节：单位结算账户特殊规定一、单位协定存款业务：存款人可与本行签订协定存款合同，对其基本存款账户或一般存款账户进行设定，使其成为具有结算和协定存款双重功能。存款人只有在本行开立基本存款账户或一般存款账户，且账户开立满三个月后才能申请办理单位协定存款业务。 58第五节：单位结算账户特殊规定协定存款根据“一个账户、一个余额、两个结息积数、两种利率”的管理方式，不需要单独开户，将账户余额按合同规定的基本存款额度分为两

34、部分；账户余额小于或等于基本存款额度的部分设为结算部分，可以办理资金支付结算，按活期存款利率计算存款利息；账户余额大于基本存款额度的部分设为协定部分，不能对外支付，按协定存款利率计算存款利息。59第五节：单位结算账户特殊规定二、财政性资金账户：财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。财政性资金包括财政预算内资金、纳入财政预算管理的政府性基金、纳入财政专户管理的预算外资金及其他财政性资金。60第五节：单位结算账户特殊规定国库单一账户体系由下列银行账户构成：（一）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按

35、收入和支出设置分类账。（二）财政部门按资金使用性质在商业银行开设财政部门零余额账户(代理财政直接支付款项）；为预算单位在商业银行开设预算单位零余额账户（代理财政授权支付款项）。（三）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账（财政活期存款）。（四）财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。（五）经国务院批准或国务院授权财政部批准为预算单位在商业银行开设特殊专户（简称特设专户）。61第五节：单位结算账户特殊规定国库单一账户体系中各类账户具有如下功能：（一）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零

36、余额账户进行清算，实现支付。（二）财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理行与国库单一账户清算。该账户不得提取现金。 预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算。该账户可提取现金。开户行按照国家现金管理的有关规定，在财政部批准的财政授权支付额度内受理现金支付业务。62第五节：单位结算账户特殊规定（三）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算，不得提取现金。（四）小额现金账户，用于记录

37、、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算。 （五）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算，不得提取现金。特设专户如需提现，须报经国务院批准。预算单位不得将特设专户资金与本单位其他银行账户资金相互划转。63第五节：单位结算账户特殊规定开户行根据财政部门的书面通知，依据银行结算账户管理办法的规定，为财政部门开设财政部门零余额账户、预算外资金专户；为预算单位开设预算单位零余额账户、小额现金账户、特设专户。开户行为预算单位开立预算单位零余额账户、小额现金账户、特设专户时，须审核以下资料：（一）预算单位机构设置的批准文件；（二）财政部同意开

38、户的批准文件；（三）预算单位预留印鉴与开户批准文件中被批准单位的签章一致；（四）银行结算账户开立中规定的其他资料。64第五节：单位结算账户特殊规定开户行为预算单位开设以上账户，应报当地人民银行相关部门备案。预算单位按照规定的程序变更、撤销银行账户时，开户行应当按单位结算账户变更、撤销的规定办理，并报当地人民银行相关部门备案。65第五节：单位结算账户特殊规定财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。（一）直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（二）集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有规定，将所收的应缴收人汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专

39、户。66第五节：单位结算账户特殊规定财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出；根据支付管理需要，具体分为工资支出、购买支出、零星支出和转移支出。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。 （一）财政直接支付。由财政部门开具支付令，我行作为代理行通过财政部门零余额账户，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付等。67第五节：单位结算账户特殊规定（二）财政授权支付。预算单位根据财政授权，自行开具支付令，我行作为代理行通过预算单位零余额账户将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行

40、财政直接支付的购买支出和零星支出。 财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政部门在确定部门预算或制定改革试点的具体实施办法中列出。68第二部分：单位定期存款账户管理一、单位定期存款基本规定：单位定期存款是指存款人将一段时期内闲置的资金按约定的存期和利率存入银行，存款到期后支取本息的一种存款。单位定期存款按存款日中国人民银行挂牌公告的定期存款利率计付利息，不同档次执行不同利率，遇利率调整，不分段计息。单位定期存款的期限分三个月、半年、一年、两年、三年、五年、五年以上七个档次。69第二部分：单位定期存款账户管理单位定期存款由接受存款的开户行给存款单位开出“单位定期存款开户证实书”，证实书仅

41、对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。单位如需办理质押贷款，可向开户行申请换开定期存单。本行定期存款采用一本通形式。单位定期存款一本通是指单位客户在同一经办行办理的所有定期存款、通知存款和保证金定期存款等可根据存款性质分别共用一个主账户，其开立的每一笔定期存款或通知存款作为主账户下的子账户。单位定期存款一本通业务不使用存折，开立单位定期存款需逐笔开具开户证实书。70第二部分：单位定期存款账户管理二、单位定期存款开户流程：存款人在本行营业机构开立定期存款账户时，应先在该机构开立单位结算账户。存款人开立定期存款账户须提交“开立单位银行非结算账户申请书”、营业执照正本及复印件等（参照单位结算账

42、户开户证明材料）。71第二部分：单位定期存款账户管理营业机构所属上级机构的会计部门负责对账户的开立进行审批。审批人审核无误后，在开户申请书审核意见栏注明“同意开户”字样，并签字确认。经办人应审核开立申请书上是否有审批人签字，开户材料齐全无误后方可办理开户手续。账户开立之后，开户经办人应在开立申请书上签章确认。开户经办人将开户申请书提交业务主管，业务主管审核无误后，加盖对公业务专用章。72第二部分：单位定期存款账户管理二、单位定期存款存入：财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。单位定期存款起存金额为1万元，多存不限。存入方式可以是现金存入、转账存入或同城提出代付。单位定

43、期存款可约定多次转存。单位定期存款转存分为本金转存或本金与利息之和一并转存。转存时利率执行转存日挂牌公告利率，转存后的定期存款沿用原账号和原预留印鉴。73第二部分：单位定期存款账户管理四、单位定期存款支取：存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其银行结算账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。支取定期存款时，须出具证实书并提供预留印鉴，开户行审核无误后为其办理支取手续，同时收回证实书。单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。74第二部分：单位定期存款账户管理五、单位定期存款特殊规定：因存

44、款单位机构合并或分立，其定期存款需要过户或分户，必须持原单位公函、工商部门的变更、注销或设立登记证明及新印鉴等有关证件向存款所在开户行办理过户或分户手续，由开户行换发新证实书。存款单位的密码失密或印鉴遗失、损毁，必须持单位公函，向存款所在开户行申请挂失。开户行受理挂失后，挂失生效。如存款在挂失生效前已被人按规定手续支取，本行不负赔偿责任。75第三部分：单位通知存款账户管理一、单位通知存款基本规定：单位通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知本行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。单位通知存款采用记名存款凭证形式。存单或存款凭证须注明“通知存款”字样。76第三部分：单位通知

45、存款账户管理通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款必须提前七天通知约定支取存款。存款人提前通知本行约定支取通知存款的方式由开户行与存款人自行约定。 单位通知存款的最低起存金额为50万元，最低支取金额为10万元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。77第三部分：单位通知存款账户管理二、单位通知存款存入：通知存款存入时，存款人自由选择通知存款品种，但存单或存款凭证上不注明存期和利率，本行按支取日挂牌公告的相应利率水平和实际存期计息，利随本清。通知存款存入方式可以是现金存入、转账存入或同

46、城提出代付。78第三部分：单位通知存款账户管理三、单位通知存款支取：单位支取通知存款时，须出具存款证实书并提供预留印鉴，经办行审核无误后办理支取手续，同时收回证实书。通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限内不计息。 79第三部分：单位通知存款账户管理单位通知存款可以办理全部或部分提前支取。部分提前支取时，留存部分金额高于最低起存金额的，需重新填写存款开户证实书，从原开户日计算存期；留存部分额低于起存金额的应予以销户，按销户日挂牌公告的活期存款利率计息。80第四部分：单位账户特殊管理一、协助查询：协助查询是指经办行依照规定以及有权机关查询的要求，将单位存款的金额以及其

47、它存款信息告知有权机关的行为。经办行协助有权机关查询的资料应限于存款资料，包括被查询单位开户、存款情况以及与存款有关的会计凭证、账簿、对账单等资料。有权机关根据需要可以抄录、复制、照相，但不得带走原件。81第四部分：单位账户特殊管理二、协助冻结：协助冻结是指经办行依照规定以及有权机关冻结的要求，在一定时期内禁止单位提取其存款账户内的全部或部分存款的行为。冻结存款的期限最长为六个月，期满后可以续冻。有权机关应在冻结期满前办理续冻手续，逾期未办理续冻手续的，视为自动解除冻结措施。82第四部分：单位账户特殊管理冻结分为账户冻结、部分冻结和单向冻结。账户冻结后该账户不能进行存、取款交易，即失去支付结算

48、功能。部分冻结后该账户可以存入、支取账户可用金额。单向冻结后账户只可以存入，不可以支取。对单位被冻结的款项，在冻结期间应计付利息，在扣划时其利息按照有关法律规定办理。83第四部分：单位账户特殊管理三、协助扣划：协助扣划是指经办行依照规定以及有权机关扣划的要求，将单位存款账户内的全部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为。协助扣划时，应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户。有权机关要求提取现金的，经办行不予协助。84第四部分：单位账户特殊管理处于冻结状态的账户，不能办理扣划交易，只有原办理冻结的有权机关出具解除冻结通知书方能办理扣划交易。经办行在协助有权机关办理查询、冻结和扣划手续时，应对下列

49、情况进行登记：有权机关名称，执法人员姓名和证件号码，经办人员姓名，被查询、冻结、扣划单位或个人的名称或姓名，协助查询、冻结、扣划的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协助结果等。登记表应当在协助办理查询、冻结、扣划手续时填写，并由有权机关执法人员和经办人签字。85第四部分：单位账户特殊管理四、长期不动户管理：对一年未发生收付活动且未欠开户行债务的单位银行结算账户应转为长期不动户，开户行应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续或收付业务，逾期视同自愿销户。未划转款项列入其他应付款专户管理，同时停止计息。各级行应建立长期不动户清理登记簿，对长期不动户清理情况及时进行登记。86第四部分：单位账

50、户特殊管理长期不动户经客户申请可以转为正常户。客户申请长期不动户转正常时，应填制“长期不动户转正常户申请书”，重新提供相关开户资料，会计部门审批后，在申请书上注明“同意转正常”字样，并签字确认。经办人应审核申请书上是否有审批人签字方可办理。对于已转入其他应付款专户管理的超过5年（含）若仍未支取的款项作为营业外收入入账，实际支付时再从营业外支出列支。87第五部分：单位客户预留印鉴管理第一节：基本规定第二节：预留印鉴建立与审核第三节：预留印鉴变更与挂失第四节：预留印鉴注销第五节：预留印鉴保管与检查88第一节：基本规定一、预留印鉴定义：单位客户预留印鉴是指在本行开立单位账户的客户所预留的财务专用章或

51、者公章，加其法定代表人或其授权的代理人的盖章。客户预留印鉴是本行凭以审核客户所申请办理业务的真实、有效性的重要依据，必须严格管理。89第一节：基本规定二、预留印鉴与开户要求：客户在本行申请开立单位存款账户时，除按规定提供有关开户资料，还应在本行预留印鉴。已开立单位银行结算账户（注册验资户除外）并已预留印鉴的单位客户，在该营业机构开立其他结算账户及定期一本通账户等不同的单位银行账户时可申请使用同一套预留印鉴。申请印鉴共用的客户应填写“单位银行账户印鉴共用申请书”。90第一节：基本规定三、预留印鉴办理人员：客户预留印鉴的建立、变更、挂失补办、注销等可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办

52、理。本行内部人员不能代为传递印鉴卡片，不能代客户办理与预留印鉴相关的业务。 91第一节：基本规定四、预留印鉴标准：客户预留印鉴时，应保证印鉴清晰、符合电子验印的建档标准。客户在提交的印鉴卡片上加盖预留印鉴的印章必须是硬质材料刻制的，不得使用原子印章。92第二节：预留印鉴建立与审核一、预留印鉴与账户名称:客户在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致。93第二节：预留印鉴建立与审核因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文

53、中注明的名称，其预留印鉴应是“企业名称预先核准通知书”载明的法人代表或者委托代理人的名章。预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留印鉴应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的名章。94第二节：预留印鉴建立与审核二、预留印鉴建立流程：客户在本行申请开立账户时，应填写一式三份的印鉴卡。客户应在每份印鉴卡的正面加盖预留印鉴，并填写户名、地址、 。在印鉴卡的背面加盖单位公章。经办人员应认真审核客户交验的印鉴卡。保证三份印鉴卡上的所有加盖的印章全部核对一致，印鉴卡上填写的户名、预留印鉴卡上及单位公章上的名称应与客户提交的

54、开户申请书中的单位名称一致，印鉴卡上加盖的单位公章应与开户申请书上加盖的公章一致。95第二节：预留印鉴建立与审核经办人员审核无误后，在三份印鉴卡片上签章，并将全部印鉴卡片随开户资料交业务主管审核。业务主管应审核每份印鉴卡片上填写的内容是否规范、准确，审核无误后在每份印鉴卡片上签章。审核完毕后，由经办人员和复核人员双人在电子验印系统中进行印鉴采集和建库。96第二节：预留印鉴建立与审核三、预留印鉴 按规定所有凭客户印鉴办理的业务，必须先审核客户预留印鉴。审核印鉴时，经办人员应首先目测业务凭证上加盖印章的规格、形状、印章中文字内容和字体与验印系统中预留印鉴是否相符，检查印鉴的油墨，防止使用扫描印鉴造

55、假。97第二节：预留印鉴建立与审核检查无误后，通过电子验印系统审核业务凭证上的印鉴与银行留存的印鉴是否相符。对于验印系统不能自动核验通过的印鉴，可调用业务主管保管的预留印鉴卡片，由经办柜员、复核柜员、业务主管三人从不同方向手工折角辅助验印。审核相符后才能办理后续的相关业务。98第三节：预留印鉴变更与挂失一、预留印鉴变更情况：单位客户因名称变更、法定代表人或单位负责人变更等原因需变更公章、财务专用章或个人名章的，应向开户行进行预留印鉴变更。印鉴卡在日常使用过程中出现模糊不清、磨损而无法使用时，应及时通知客户，办理预留印鉴变更。99第三节：预留印鉴变更与挂失二、预留印鉴变更流程：客户变更预留印鉴时

56、，应向开户行提交“单位银行账户预留印鉴变更申请书”、工商部门出具的变更名称的证明文件、留存的印鉴卡以及更名后的营业执照和组织机构代码证等相关材料。单位更换定期存款的预留印鉴，还应出具单位定期存款证实书。100第三节：预留印鉴变更与挂失客户变更预留印鉴中的授权代理人签章的，可不提供营业执照，但必须提供法定代表人出具的撤销原授权并对新的代理人授权的授权文件。客户如果未能交回旧印鉴卡的，应由客户出具单位公函，并在申请书“备注”栏注明未交回的原因。101第三节：预留印鉴变更与挂失经办人员收到客户提交的“单位银行账户预留印鉴变更申请书”和相关证明文件时，应认真审查：申请书签章是否与预留印鉴相符；变更理由

57、是否合理；营业执照、经办人身份证件是否真实有效，授权办理的授权书是否有效；客户交回的印鉴卡与“印鉴卡使用情况登记簿”登记的号码是否相符，预留印鉴是否一致等。102第三节：预留印鉴变更与挂失经办人员对客户更换印鉴的手续审核无误后，应将全套旧印鉴卡加盖“已更换”戳记并剪角，同时，在“预留印鉴变更申请书”上签章，并将更换印鉴的全部资料，交业务主管审核。业务主管审核无误后，在变更申请书上签章确认。经办人员为客户办理新印鉴预留手续时，客户在新印鉴卡背面加盖全套旧印鉴及公章后，由经办人员在新印鉴卡上注明启用日期。103第三节：预留印鉴变更与挂失三、变更印鉴的启用：变更后的印鉴启用日为申请日次日或客户约定日

58、。客户更换印鉴后，对于新印鉴启用日之前签发的票据，只要在票据提示付款期限内，应按原印鉴进行审核，无误后付款；对于新印鉴启用日及启用日之后签发的票据及其他结算凭证，应按新印鉴进行审核，无误后办理后续业务。104第三节：预留印鉴变更与挂失四、预留印鉴挂失：客户预留印鉴发生遗失、被盗等情况或者客户丢失印鉴卡申请补办时，应向开户行进行挂失，并按照规定办理预留印鉴变更。客户预留印鉴挂失后，原印鉴失效，开户行不再将其作为办理支付结算审核依据。105第三节：预留印鉴变更与挂失客户挂失预留印鉴时，应向开户行提交“单位银行账户预留印鉴挂失申请书”、公安机关印章遗失（或被盗）立案证明、印鉴卡等材料。不具有法人资格

59、的，由其主管单位备函证明。开户行为客户办理印鉴挂失手续时，应在原印鉴卡上注明挂失手续办妥日期及“已挂失”。新印鉴启用日不得早于办妥挂失手续日次日。106第四节：预留印鉴注销客户申请撤销单位账户时，开户行应在审查相关资料后为其办理预留印鉴的注销手续。经办人员为客户办理印鉴注销手续时，应将客户交回的印鉴卡与本行留存的印鉴卡和“印鉴卡使用情况登记簿”核对。经办人员核对无误后，在全套印鉴卡上注明注销日期，加盖“已销户”戳记并剪角，同时登记“印鉴卡使用情况登记簿”。107第四节：预留印鉴注销客户办理预留印鉴注销时，若丢失印鉴卡的，开户行应要求其提交加盖公章的书面说明；若已将公章、财务专用章等预留印鉴先行

60、销毁，开户行应要求其出具身份证明文件、工商管理局销毁印章的证明、印模的有效复印件等有关证明；在确认证明材料无误后方可为其办理预留印鉴注销手续。108第五节：预留印鉴保管与检查一、预留印鉴保管：空白印鉴卡为非重要空白凭证。空白印鉴卡每套三张，且编号一致。客户预留的三份印鉴卡的第一联由业务主管保管，第二联交事后监督保管，第三联退客户保存。109第五节：预留印鉴保管与检查本行留存的二份印鉴卡片必须放入保险箱专夹专人负责保管。非客户印鉴卡经管人员不得随意翻阅印鉴卡片。如内部确需查询，应按查阅会计档案的规定办理相关审批及借阅手续。保管人员调动或临时换岗必须办理印鉴卡片交接手续。110第五节：预留印鉴保管