精选太平洋建设集团有限公司会计制度设计

1、精选太平洋建设集团有限公司会计制度设计江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书毕业设计设计题目名称：太平洋建设集团有限公司会计制度设计学 生 姓 名：蒋宁 刘冰 顾铭銮 甘春燕专业名称：会计建筑会计班 级：财会11-6学 制：三年学 号：1170293606学历层次：专 科指导教师：曹前评 阅 人：论文设计提交日期： 2023 年 5月 20日论文设计辩论日期： 2023 年 6月 3日江苏建筑职业技术学院二一四 年 六 月 三 日 毕业设计成绩评定书 专业、班级 财会11-6 姓名 甘春燕 日期 2023年6月3日 1、设计题目 太平洋建设集团有限公司会计制度设计

2、 2、设计指导教师签名 3、设计评阅人签名 评阅日期 4、评定意见及成绩 年 月 日前 言随着我国路桥建设集团的迅速开展，路桥建设集团经营管理的方式也发生了很大的变化，建设工程管理方法日趋完善。目前，路桥建设集团的内部控制机制不健全，严重束缚了路桥建设集团的开展，从而致使建设集团企业利润下降。又加之路桥建设集团生产要求本质上的特殊性，呈现出地域分布广，资本回收时间长，资产规模大，管理本钱高，管理跨度宽的特点。管理，是企业运营成败的关键，管理的一个重要方面是财务。通过将大学三年学习过的?根底会计?、?小企业会计?、?施工企业经济业务核算?、?本钱核算与分析?、?财务预测与决策?及?财务软件应用?

3、等理论知识与实践联系在一起，一方面提升了自己的专业知识，做到学以致用，另一方面可以结合本单位的具体情况，提出建设性的建议和措施，促进建设集团财务制度的实施和完善。此次针对实习所在单位太平洋建设集团有限公司的具体实际情况，我们四人为一个设计小组，对本单位的会计制度设计进行了明确分工，共同合作完成。我在设计中的主要任务是检查设计中的一些漏洞，进行修改，提出一些有效性的建议，最后总结收尾的工作。中文摘要本次设计主要针对自己实习的企业太平洋建设集团有限公司的实际情况财务制度开展历程，结合会计科目、会计要素、会计凭证、会计报表、会计职务、内部控制制度、管理规定、会计具体核算方法以及分录格式等方面，较为全

4、面详细的介绍说明了本企业关于会计制度设计的多个方面，太平洋建设集团通过对财务的管理和监督，更好地加强整体运营状况，健康开展。关键词：本钱，费用，内部控制制度，管理规定，会计核算 目 录一、太平洋建设集团企业文化1 1.1 太平洋建设集团简介11.2 太平洋建设集团开展历程1二、会计组织机构及会计岗位设置2 2.1 会计科目设置22.2 会计凭证22.2.1 会计相关原始单据22.2.2 原始凭证5 2.3 会计报表52.4 会计岗位设置6三、太平洋建设集团内部控制制度73.1 备用金管理制度73.2 费用报销的规定83.3 资金管理制度93.4 印章管理制度93.5 小车费用管理规定10 3.

5、6 财务管理规定10四、太平洋建设集团会计账务处理流程114.1 账务处理前期工作11 4.2 财务核算方法及会计分录11五、总结16 5.1 会计核算中存在的问题16 5.2 加强会计核算的对策和建议 17参考文献19致谢20一、太平洋建设集团企业文化1.1 太平洋建设集团简介太平洋建设集团初始创立于1995年，是一家以建设根底设施为主导产业的大型企业集团，在中国城镇化、城市化、城乡一体化的开展历程中，太平洋建设集团融资源、资产、资本于一体，成为中国最大的城市运营商之一，拥有国家水利、公路、市政等诸多专业一级资质及总承包一级资质。在城市化建设与投资方面，太平洋建设是最有影响力的企业之一。太平

6、洋建设集团先后参加了沪宁、连霍、京沪、京港等高速公路，以及江阴长江大桥、太湖整治、南京地铁等多项国家、省重点工程工程建设与投资，尤其是在中国国内首创并付诸实践了BT模式，同时以BT、BOOT等形式直接或间接的参与了国内500多个城市、上千园区的建设与投资，工程工程的足迹遍布中国。1.2 太平洋建设集团开展历程在这个政治的春天里，与大多的民营建设企业一样，太平洋建设集团创立于中国政治出现很大转折之后的新的历史时期，国家确立的全面以经济建设为中心的总体目标任务和改革开放的对外开放政策，使得中国民营建设企业如雨后春笋开展起来。1资本积聚，乘势而创1995年1998年；2开展迅速，引江入海1999年2

7、001年；3B T引领，厚待员工2023年2023年；4树立品牌，突破创新2023年2023年。二、会计组织机构及会计岗位设置2.1 会计科目设置针对建设集团企业的特殊性，太平洋建设集团在按照企业会计准那么及应用指南规定的前提下，不违反统一规定，对本企业实际情况主要用于会计核算及日常处理账务的具体科目列示如下：资产类：库存现金，银行存款包括个人账户和对公卡账户，应收账款，其他应收款包括往来单位、备用金、押金等，库存材料下设98个具体材料明细，待摊费用，固定资产，固定资产清理，坏账准备，累计折旧，无形资产，在建工程，待处理财产损益等。负债类：短期借款，应付账款包括预估和结算，应付工资，内部往来，

8、其他应付款包括分包工程、机械租金、土方运费等，应付票据，应交税金包括营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等，应付福利费，预提费用等。权益类：实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润，利润分配。本钱类：工程施工包括人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费、结转，工业生产，机械作业，辅助生产。损益类：主营业务收入，主营业务本钱，主营业务税金及附加，管理费用，财务费用，营业费用，营业外收入，营业外支出，所得税，以前年度损益调整等1。2.2 会计凭证2.2.1 会计相关原始单据表1资金申请支付单年 月 日年 月 日付款单位经手人付款单位用 途审核人金 额金 额￥：大 写用 途审 批 人备 注备 注经

9、 手 人注：1、此支付单可以作为工资表等付款凭证正式入账。2、此单作为借款单时，报销发票时退回附单。表2伙食费报销单填报部门： 年 月 日 至 年 月 日就餐人数平均人数人均标准加餐事由加餐金额合计大写小写经办人： 证明人： 审核人： 批准人： 表3出差申请单日期： 年 月 日部门名称出差申请人级 别事 由出差日期自 年 月 日至 年 月 日共计 天部门负责人签字企业领导签字表4管理费计提表工程名称： 日期：上交单位产值计提比例计提金额合 计工程经理：制表人：表5分包工程款支付申请单 年 月 日 申请部门工程部申请人收款人签字工程名称付款方式现金转账电汇申请事由分包款合同金额小写已付款累计金额

10、小写尚欠款金额小写收款单位全称本次请款金额工程审核财务稽核审批人表6建筑安装业税金计提表自营工程名称：单位：元税种计税根底计税金额税率税额营业税建筑安装0.00 3.00%0.00 企业所得税劳务报酬所得0.00 2.00%0.00 城建税营业税随征0.00 5.00%0.00 印花税建筑安装工程承包合同0.00 0.03%0.00 教育费附加增消营税额0.00 3.00%0.00 地方教育费附加增消营税额0.00 2.00%0.00 价风格节基金0.00 0.03%0.00 合 计5.36%0.00 工程经理：制表人： 表7租赁机械设备运输费请款单年 月 日驾驶员姓名身份证号码运输起始地运

11、输 距 离机械设备名称机械设备编号出租人姓名驾驶员电话号码运输费金额￥：大 写经手人审核人审批人：备 注注：此请款单必须附运输车驾驶员的身份证复印件或驾驶证复印件。2.2.2 原始凭证太平洋建设集团报销的原始单据，具体涉及到：火车票，出租车票，小车加油票，修理发票，运费发票，请款单，工资支付单，销货记录，出入库单，伙食费报销单，水电费收据，房租及车辆租赁合同原件或复印件等相关机打发票，手撕发票，收据等。2.3 会计报表太平洋建设集团财务部门各独立工程在每月20日到25日，均要按集团要求上交当月所有费用的报表，具体包括：1工程报表a、合并工程施工本钱总表 b、工程施工本钱总表 c、材料款 d、机

12、械使用费 e、其他直接费 f、间接费 g、折旧大修理 h、小车费汇总 i、业务招待费汇总 j、业务与招待费2工程本钱占产值比例排序分析表a、子集团工程本钱占产值比例排序分析表b、分公司工程本钱占产值比例排序分析表3必报表a、应收账款明细 b、汇总按工程部 c、汇总按类别 d、短期借款 e、借款利息 f、工资明细表元 g、材料款 h、机械租金 i、双包工程 j、清包工 k、土方运费 l、其他负债 m、工资按工程部汇总万元 n、工资明细表元4财务报表a、资产负债表 b、资产负债表期初数 c、资产负债表期末数 d、利润表 e、利润汇总表 f、负债汇总表 g工程资金一览表 h、资金来源与分配表 i、招

13、待费明细 j、话费报销单明细 k、小车费用报销明细 l、内部往来 m、上交管理费明细 n、资金投入与产出比例表5资金来源与分配表a、本月资金来源与分配汇总表 b、本年资金来源与分配汇总表6财务分析a、整体运营情况介绍 b、应收账款分析 c、资金分析 d、本钱、费用分析 e、异常工程支出分析2.4 会计岗位设置财务部长岗位职责：1负责全面主持公司财务管理工作，主要包括编制和执行预算，初步拟订资金筹集和使用方案，方案财务收支；2积极做好本公司的银行融资工作；3根据本公司情况，建立健全的财务制度；4进行本钱费用预算、控制、核算、分析和考核；5完成领导交办的其他突击性重要工作；6利用财务会计资料进行经

14、济活动分析。 总账会计岗位职责：1及时按规定记账、复账、报账，编制记账凭证和报表；2根据公司要求编制财务报表，定期检查、分析公司财务管理制度执行情况；3对所在工程的原始凭证进行认真审核检查；4协助财务部长做好工程资金回收工作。出纳会计岗位职责：1逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每天编制一次现金盘点表，做到日清月结；2严格审核现金收付原始凭证，及时编制记账凭证；3配合银行做好对账工作，每月编制银行余额调节表并上交集团；4配合总账会计做好各种账务处理及其他财务工作；5积极完成领导交办的其他财务工作。三、太平洋建设集团内部控制制度3.1 备用金管理制度太平洋建设集团为有效控制资金使用，防止挪

15、用和舞弊事件，加强财务管理工作，标准备用金开支，特制定以下制度。1备用金是单位内部各部门工作人员使用的，用作零星开支、物资采购、差旅费、业务招待费、伙食费、小车费用等从财务取得以现金方式借用的款项。2备用金使用时必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现立即严肃处分。3备用金借款和报销手续。4单位工作人员需临时借用备用金时，按借款单上面规定的格式填写借款人、借款部门、借款金额、借款日期和借款用途等事项，经相关领导审批后到财务部办理借款手续。5借款人员完成相应业务后应在一周内到财务部办理报销手续，不得拖延数日，财务人员根据财务制度审核无误后，方可办理报销手续，手续不合理应予以退回修改。6借款人办

16、理报销手续时，财务人员应查看原始备用金单据，对报销后低于备用金款项的局部，应退回余额以全部冲销原来借款，对报销的超出局部款项应及时付现给本人。7因工作性质需长期使用备用金的人后勤，小车司机等可由财务部根据实际情况，经相关领导批准，拨出一笔固定数额的现金同时规定使用范围如伙食费、小车使用费、日常零星采购等。3.2 费用报销的规定太平洋建设集团本着勤俭节约、降低本钱，同时又有利于工作正常开展的精神，标准公司各部门及各工程的生产经营活动，执行集团有关财务报销的规定，现对公司有关费用报销作如下规定。1报销手续a、报销所持有的原始单据，须为公司规定的符合财经法规及会计制度的合法凭证，所有发票必须如实注明

17、费用发生的日期，而不是费用报销的日期，并在业务完成后一星期内到财务部办理报销手续，为了便于本钱核算，发票隔月一律不予报销。b、公司董事长、总经理经手的发票财务部长审核、监事会主席审批前方可报销。c、所有报销费用必须有经办人、证明人、审核人、批准人。工程部报销费用须由财务审核，工程经理审批；管理层和公司机关费用需由财务部长副部长审核，执行监事和总经理审批。为了便于每月统计各相关人员费用，公司领导层发票不得由小车驾驶员或办公室主任代为经手，本人票据本人经手。2计算工资根据考勤及工资标准计算实际应有工资办公室每月必须认真考勤，考勤表每月二十二日经公司领导或工程负责人签字后报财务部门计算工资，工资表必

18、须经公司领导或工程负责人签字；新调入人员凭公司派遣单、调令注明工资标准、上一单位工资余额、调出单位工资计算截止时间方可计算工资，没有调令一律不计造工资。3伙食费伙食费报销人员后勤或办公室主任应每天统计就餐人数，菜、米、面、油、调料及厨房用品等金额。就餐人数以中午就餐人数为准，人员请假离开工程部的一律不予统计，每三天必须报销一次。财务部应认真审核伙食费报销单，金额及相关内容，月末根据考勤表人数核对就餐人数，对后勤人员虚报就餐人数，擅自提高伙食标准，一经发现，对相关责任人除收回多报费用外，每次给予200元罚款，三次以上罚款给予清退处理，并对多报费用处五倍以上罚款2。3.3 资金管理制度1管理机构：

19、a、集团财务中心在集团董事会主席的统一领导下，负责对集团下属各子公司的资金及使用情况进行监督管理。b、集团下属各子公司的所有财务部， 在集团财务中心及所在企业董事长的统一领导下，负责本公司的资金管理和使用，确保资金平安。2资金管理：a、执行资金收入上报制度。各子公司财务部每笔资金收入必须在第一时间上报集团财务中心及各子公司机关。b、执行资金支出上报制度。集团下属各子公司财务部一并于每月5、15、25上报集团财务中心资金余额。c、集团下属各子公司财务部负责人必须在每月25日前向集团财务中心报送当月?资金来源与分配明细表?和?货币资金余额明细表?，由集团财务中心汇总后上报集团董事局主席。3.4 印

20、章管理制度1印章的申请和启用相关部门提出申请办理公司印章，集团总裁或本公司董事长批准后，印章经办人持公司介绍信到有关部门办理登记手续，并在指定刻章单位制作。启用印章时，应当注明正式启用的日期，附印模一式三份，一份立卷归档，永久保存。2印章的保管与责任印章必须存柜、加锁，随时用随时锁，不得随意敞放。印章保管人员必须注意印章的保养，以确保用印清晰，应及时清洗。任何人不得利用公章进行损害公司利益或声誉的行为，否那么将追究有关人员责任，给予相应处分，甚至追究法律责任。3印章的使用所有用印必须由经办人填写印章使用申请表，经工程负责人批准前方可用印。印单保管人凭印章使用申请表做好印章使用登记表的登记工作，

21、确时因工作需要出外使用印章，必须在登记表上注明事由，部门负责人签字后由印章保管人跟随外出，现场监印，印章一律不许外借。3.5 小车费用管理规定1小车费用的组成：小车费用由加油费、过路费及修理费、停车费、保养费、保险费等组成。2小车费用报销：小车费用的报销原那么：凭真实、有效的正规发票原那么上为4S店或特约维修站的发票、由驾驶员分类汇总在费用发生的当月报销，小车费用必须当月报销，不得跨月。其中，保险费必须按照?太平洋建设集团有限公司车辆管理规定?的有关条款执行。3小车驾驶员不得经手小车费以外的所有费用。如有发现，扣除当事人200元/次。 财务管理规定1财务部门的职能是：a、认真贯彻执行国家有关的

22、财务管理制度。b、检查财务工作，如实反映情况。c、与财政、银行、税务等有关部门协调好关系，效劳于公司的开展。d、完成公司交给的其他财务相关工作。e、财务部门由财务总经理、财务部长、总账会计、现金会计等人员组成。2从每年1月1日起至12月31日止，为一个会计年度。会计月度结算期为：当月26日起至下月25日止。每年12月31日为全年终结期。会计期间分为年度、季度和月份。3以实际发生的经济业务为依据，做到手续齐全、记账准确、数据真实、清晰整洁，如实反映企业财务状况和经营成果3。四、太平洋建设集团会计账务处理流程4.1 账务处理前期工作太平洋建设集团具体账务处理前期工作包括：新建账套账务名称，行业性质

23、，启用日期，会计科目结构，会计期间，设置会计科目，定义财务报表相关公式，初始设置，审核原始凭证的准确性，真实性，整理相关单据，查看手续是否齐全等。4.2 财务核算方法及会计分录1货币资金的核算现金、银行存款a、提取现金时，借：现金 贷：银行存款xx银行xx账号 b、收到业主工程款时，借：银行存款xx银行xx账号 贷：应收账款业主单位生技部门报工程量 c、计提机械租金时：借：工程施工机械费租赁费 贷：其他应付款机械租金结算 d、支付机械租金时：借：其他应付款机械租金结算 贷：银行存款xx银行xx账号e、支付分包工程款时：借：其他应付款分包人结算， 贷：银行存款xx银行xx账号f、计提土方运输费时

24、：借：工程施工其他直接费土方运输费 贷：其他应付款xxx土方结算支付款项时记入： 借：其他应付款土方老板结算 贷：银行存款xx银行xx账号2应收账款及工程收入的核算a、确认收入：借：应收账款 业主单位生技部门上报工程量 贷：主营业务收入 b、工程收入最终以业主对工程的决算为准，并进行调整：借：应收账款业主单位 决算 贷：主营业务收入 同时：借：应收账款业主单位 生技部门上报工程量红字 贷：主营业务收入红字3存货的核算工程企业的存货主要包括原材料、低值易耗品等a、材料入库按实际价格进行结算：借：库存材料 xx材料 贷：银行存款xx银行xx账号付款借：库存材料 xx材料 贷：应付账款 材料商xx材

25、料预估未付 b、挂账材料商拿物资部门开的结账单、收料单到财务核算：借：应付账款 材料商xx材料预估 贷：应付账款 材料商xx材料结算 c、支付材料款：借：应付账款 材料商xx材料结算 贷：银行存款xx银行xx账号d、耗用材料：借：工程施工材料费xx材料 贷：库存材料 xx材料 4机械租金的核算a、月底根据机务部门提供的报表，做当月外租租金：借：工程施工机械费租赁费 贷：其他应付款机械老板预估 b、挂账机械老板拿机务部门开的结账单到财务核算： 借：其他应付款机械老板预估红字 c、支付机械租金 借：其他应付款机械租赁结算 贷：现金银行存款xx银行xx账号5分包款的核算a、入账月底根据工程部门提供的

26、工程报表借：工程施工直接费分包工程 贷：应付账款分包老板预估b、挂账分包老板根据工程部门开的结算单到财务核算借：应付账款分包老板预估红字 贷：应付账款分包老板结算c、付分包款借：应付账款XX分包老板结算 贷：现金银行存款xxx银行xx账号6土方运输费的核算a、入账月底根据物资部门上报报表借：工程施工直接费土方运输费 贷：其他应付款土方老板预估b、挂账土方老板拿物资部门的结账单、收料单到财务核算借：其他应付款土方老板预估红字 贷：其他应付款土方老板结算c、支付土方款借：其他应付款土方老板结算 贷：现金银行存款xx银行xx账号7工资及福利的核算工资及福利费：指太平洋建设集团所有员工的工资、奖金、职

27、工福利费、津贴、出省补助等。人工费直接记到本钱或费用，职工福利费不是每月提取，实际发生时直接记到本钱或费用。a、计提工资：每月按照工资标准计提员工工资，每月工资表须经会计人员和工程负责人签字确认按照统一的工资计造表扣除个人所得税借：工程施工人工费 机械使用费 间接费工资 贷：应付工资 b、发放工资：借：应付工资 贷：现金银行存款xx银行xx账号 c、过年过节发放福利时，按照规定直记到进本钱或费用：借：应付福利费 贷：现金银行存款xx银行xx账号 8本钱、费用的核算太平洋建设集团在施工过程中发生的各项费用，根据本企业工程价款结算方法、施工组织特点、工程实际情况而确定。本钱工程一般应包括：人工费、

28、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用。a、人工费：指企业从事现场工程施工人员的工资、奖金、职工福利费、津贴、劳动保护费等，公司机关管理层的人工费用一般进入间接费核算，除此以外全部进入本钱，计提时按工资支出的用途进行分类。b、材料费：指在施工过程中的耗用的，构成工程实体的主要材料包括助于工程形成的其他材料以及周转材料的摊销费用。施工过程中耗用材料时，按照物资部门的材料耗用记到本钱。借：工程施工材料费材料名称贷：库存材料材料名称 c、机械使用费：指的施工过程使用自有机械所发生的费用和外租机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸、运费和进出场费。机械使用费的内容一般包括：1人工费：指操作手、工程车辆

29、驾驶员、机械保管员、机械修理人员的工资和福利费。2燃料：指机械耗用的燃料柴油、汽油等费用。3修理费：指修理施工机械而发生的费用。4保养材料：指机械耗用的润滑材料等费用。5机械配件：指为修理施工机械而发生的费用。6机械运输装卸费：指将施工机械运到施工现场和在施工现场范围内转移的运输、安装、试车的费用。7其它费用：指为购置机械配件和组织保养机械等而购置的配件费用。8辅助设施费：指为使用施工机械而建造辅助的根底、底座、工作台等费用。d、其它直接费用：是指在施工现场直接发生的但不计入“人工费、“材料费、“机械使用费工程的其他直接生产费。主要包括：1施工过程中耗用的水电费。2土方运输费。3冬雨季施工费：

30、包括为保证工程质量而采取的保温、防雨措施增加的材料和各项设施的费用。夜间施工增加费：组织夜间施工发生的照明和夜餐费。检测试验费。场地清理费。对外分包工程费用。上缴发包方管理费。9公司总局部摊费用具体核算工程部的业务费、小车和机械折旧费。e、间接费：指企业内各施工单位，为组织工程施工所发生的全部支出，主要包括：管理人员工资及职工福利费。业务招待费：因工作需要而发生的交际应酬费用。修理费：工程人员使用固定资产及低值易耗品发生的修理费。折旧费：工程人员使用的固定资产所产生的折旧费。小车费用：包括修理费、过路费、油费等。低值易耗品：工程人员使用的生活用品、办公家具等的费用。办公费：指工程人员办公用的文

31、具、账本、复印等费用。差旅费：指工作人员因公出差、调动等差旅过程中发生的费用。赔偿费：处理工程中某种事情和协作工作及处理意外事故费。10财务费用：主要核算转账时所发生的手续费支出。11其他费用：指上列各项费用以外的其他间接费用4。五、总结5.1 会计核算中存在的问题太平洋建设集团在具体账务处理过程中，秉承发现问题、处理问题、加强标准的态度，严格监督、客观分析会计核算中存在的问题具体包括：1电算化整体水平不高。从太平洋财务团队的总体水平上来看，有些年龄较大的会计还在使用比较传统的手写记账方式，虽然对会计业务很熟悉，但是对计算机知识的应用还有待提高。公司财务人员对会计电算化缺乏认识，这是企业会计核

32、算中普遍存在的问题，这样，不能准确及时的把凭证输入电脑，对企业的会计电算化的实施有很大阻碍。众所周知，计算机升级换代的速度是很快的，却很少有人想到财务软件也应升级。在一定程度上对会计电算化没有系统的规划，造成资源的浪费，同时企业对人才的培训中也存在着不少问题，有待加强管理。2会计根底工作薄弱。太平洋建设集团的会计机构设置在日趋完善的过程中，在会计机构设置上，针对公司人员配备合理性，按规定设置会计机构，但是会计职业的特殊性又使得其在很大程度上有一定弊端，造成会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉，会计人员兼职过多带来的职责不明。会计根底工作薄弱，容易造成财务松弛，甚至会有会计核算混乱不堪的现象。所

33、以虽然设置了会计机构，但也会或多或少存在着层次不清、分工不明的问题。由于条件限制，会计资料没有专人负责，全部都是财务人员自己做账自己保管。再者会计凭证、账簿、报表丧失、毁损情况屡屡发生，因此，企业因特殊原因需要查看以前会计年度的资料时，会带来诸多不便，原因就是会计资料的管理不够合理，总体上看，会计档案要求妥善保管，为企业的健康开展带来一定隐患。 3财务人员分工不清晰。众所周知的普遍现象，在会计人员任用上，最常见的做法是用自己的亲属当出纳，这就导致会计人员职责不明，财务工作较为混乱，影响会计核算的正确性，给会计工作带来很大困难。比方公司的领导是该公司的所有者之一，有用公司的钱支付自己的一些大额支

34、出，导致会计在做账的时候为难，公司的财产分不清楚。4会计凭证取得及管理不标准。财务工作的主要核算对象就是票据，报销人员的原始凭证不合规定，就为费用报销程序和记账凭证的填制工作带来很多问题，也就不能保证记账凭证的真时准确性。只有保证会计凭证即原始凭证和记账凭证的准确性，才能有利于企业的会计核算，倘假设公司发生费用后无法取得发票，只能取得不合规定的收据用于充当原始凭证，这样，就应加强财务管理对企业原始凭证的取得和记账凭证的填制方面的工作，以确保提供的会计信息的准确真实合理性。 5内部控制不够完善。学过会计法的对都对会计的根本职能有所掌握，会计的根本职能之一就是实行会计监督，在保证会计行为的合理合规

35、的同时，也要保证会计信息的真实准确。公司对已经建立的内部审计机构不够重视和支持，而这些将直接影响到企业内部会计控制的建立和管理。再者，公司管理者常常干预会计工作，会计人员受管理者的驱使和制约比较多，左右为难的情况会使会计的监督职能无法进行，也使会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式5。5.2 加强会计核算的对策和建议 针对出现的问题，太平洋建设集团在加强财务管理方面正一步步完善，作为公司的一员，我们也有责任更好地约束自己，学习更多财务知识充实自己，做到严谨负责。首先，我们作为刚步入社会迈出校门的工作者，在学习书本知识的前提下，可以系统的将大学三年学习过的?根底会计?、?小企业会计?、?施工

36、企业经济业务核算?、?本钱核算与分析?、?财务预测与决策?、?审计根底与实务?及?财务软件应用?等理论知识与实践联系在一起，提升自己的专业水平。再者，可以建立适应路桥建设集团开展要求的财务管理体制，提升会计核算专业化水平，加强会计根底工作，提高会计人员根本素质。因此，加强企业内部控制与管理，不仅具有广泛性和必要性，而且具有长期性和迫切性。针对太平洋建设集团会计核算中出现的问题，现有如下对策和建议： 1结合现代化手段，提高电算化水平。社会在进步，会计工作也面临着和国际接轨，然而，会计电算化的应用就是和国际接轨的重要手段，也是适应社会开展的重要表现。这就要求公司财务实现会计管理现代化，会计电算化，加大对电算化培训及应用领域的资金投入，使电算化在公司形成一个完整的系统。适应现代社会