税法试卷含答案一

1、税法试卷（一）单选：.我国税收征管采用（C）A、属人原则B、属地原则C、属人兼属地原则D、属国原则2、一种税区别于另一种的标志是（A）。A、税目B、税率C、税额D、计税依据3、我国最高的立法机关是（A）A、全国人大 B、国务院 C、国家税务总局D、财政部.消费税纳税人兼营不同税率的货物，且未分别核算销售额的，应该采取（B ）A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用5%的税率D.分别适用不同的税率.下列不征收消费税的商品是（D ）A.黄酒B.啤酒C.白酒D.调味料酒6、非货币资产应当按照（D）确定收入额。A、历史成本B、净现值C、重置成本D、公允价值7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总

2、额 （B）的部分，准予扣除。A、15%B、12%C、20%D、25%8、税法规定，固定资产按（A）法计算折旧，准予扣除。A、直线法B、双倍余额递减法C、年数总和法 D、加倍法.下列属于土地增值税征税范围的有（A ）A.存量房地产买卖B.房地产出租C.房地产抵押期内D.房地产的代建房行为.下列属于土地增值税征税范围的有（BA.房地产评估增值B.C.个人之间互换自有居住用房地产 11、谁被称“增值税之父” （C） A、亚当斯B、西蒙斯12、我国现行的增值税类型属于（ A、生产型B、消费型单位之间交换房地产D.合作建房建成后按比例分房自用C、洛雷D、凯恩斯B）。C、收入型D、流通型D、50万元D、高

3、新技13、年应税额小于（A）的应为小规模纳税人。A、500万元B、200万元C、80万元 14、适用25%的税率的企业有（A）。A、居民企业B、小微企业C、非居民企业术企业15、符合条件广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的（A）部分， 准予扣除。A、15%B、20%C、60%D、50%16、科技型中小企业的研究开发费可以加计扣除的比例是（C）。A、50%B、60%C、75%D、100%17、可以采取加速折旧的设备最低折旧年限不得低于规定年限的（D）。A、30%B、40%C、50%D、60%18.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，可以按规定在计算应纳税所得额 时扣除的是（D ）。

4、A.非广告性质的赞助支出B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.按规定计算的固定资产折旧费19.某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款 10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款 40万元，则该企业2013年在计 算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（A ）万元。A.36B.10C.40 D.50 20.下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，不正 确的是（A ）。A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除B.准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年C.企业因以前年度实

5、际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税 款 多选：1、下列属于税收的特点的是（ABC）A、固定性B、强制性C、无偿性D、随意性2、我国的税率形式有（ABCD）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率3、我国税法规定的纳税义务人包括（ABCD）。A、国企B、私企C、我国公民D、外国人4、下列行为中属于视同销售行为的是（ABCD ）A、将自产、委托加工或购进的货物

6、无偿赠送其他单位和个人B、同一单位异地不同机构移送货物用于销售C、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费D、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者5、下列行为中属于混合销售行为的是（CD）A、销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑安装服务B、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务C、销售空调的同时提供上门安装服务D、洗车店洗车的同时销售车蜡6,下列属于消费税特点的是（ABCD ）A.征税范围具有选择性B,征税环节具有单一性C,税率形式具有多样性D.税收负担具有转嫁性7.我国现行的消费税税率主要有（ ACD ）。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、复合计税8

7、,下列属于关税的特点的有（ABCD ）A,以国境或者关境为范围统一征税B,对进出关境的货物和物品征税C,以到岸价格或离岸价格确定完税价格D.实行复式税则制9,按征收对象划分，关税可以分为（ABC ）A,进口税B,出口税C,过境税D,财政关税10、合理的工资薪金是指（ABCD）A、企业制定了较为规范的员工工资薪金制度B、企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进 行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务11、下列项目能够税前扣除的有（ABCD）。A、基本养老保险B、基本医疗保险C、失业保险D、工伤保

8、险12、下列支出不得在税前扣除（ABC）。A、企业所得税税款B、税收滞纳金C、行政性罚款D、经营性罚款BC.目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（A.增值税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税.根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（AB ）。A、住所B 、居住时间C 、国籍 D个人身份.下列属于土地增值税征税范围的有（AB ）A.出售国有土地使用权B.取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的C.房地产继承D.房地产赠与.下列属于土地增值税征税范围的有（AC ）A.投资方或接受方属于房地产开发企业的房地产投资B.与房地产商无关的投资联营，将房地产转让

9、到被投资企业C.合作建房建成后转让的D.企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中.下列各项中，属于资源税征税范围的有（BC ）。A.人造石油B.井矿盐C.有色金属矿原矿D.洗煤.下列关于房产原值的说法中，正确的有（BCD ）。A.对依照房产原值计税的房产，如果未记载在会计账簿固定资产科目中的，不计算缴纳房产税B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配 套设施C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房 产原值.下列关于税法分类的说法中，正确的有（BCD ）。A.按照税法的基本内

10、容和效力的不同，可以分为税收实体法和税收程序法B.按照税法的基本内容和效力的不同，可以分为税收基本法和税收普通法C.按照税法的职能作用的不同，可以分为税收实体法和税收程序法D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等20、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABCD）。A、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务和服务B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务D、购进的娱乐服务21.下列属于税收法律关系主体的有（ABCD ）。A.国家各级税务机关B.海关C.财政机关D.履行纳税

11、义务的人22、下列项目中属于免征增值税项目的是（ABCD）A、农业生产者销售的自产农产品B、古旧图书C、婚姻介绍服务D、殡葬服务23、不用填写“纳税人识别号的情形有（ABCD ） oA、开具给个人的普通发票B、购买方是政府机构和事业单位的C、购买方为国外客户的D、发票上没有购买方纳税人识别号栏次的24、企业所得税的纳税人包括（AB）A、国有企业B、合资企业C、个人独资企业 D、合伙企业25、可以税前进行扣除的税金有（ABC）。A、消费税B、城建税 C、资源税D、增值税判断：1、当征纳双方意志不一致时，纳税人可以先不缴纳税金。（X）2、纳税人就是负税人。（X）3、征税对象高于起征点时应全额进行征

12、收（，）。4、我国目前是直接税和间接税为双主体的税制结构。（，）5、直接税可以进行税负转嫁。（X）6、纳税人可以抵扣的进项税额必须凭票抵扣。（X）。7、兼营行为应分别核算分别计税，未分别核算，从高适用税率。（，）8、免税项目取得的进项税额可以抵扣。（X）9、增值税税率包括16%、10%、3%、5%。（X）10、销售不动产，转让土地使用权适用税率 10%。（V）.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（，）.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回直接出售的不再缴纳消费税。（，）.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者 计税

13、依据是一致的。（，）14、职工教育经费支出不超过工资总额 8%的部分，准予扣除；超过部分，以后年度结转扣除。（，）15、业务招待费遵循销售收入的千分之五与实际发生数额的60%孰低原则进行税前扣除。（V）16、非金融企业向非金融企业借款的利息， 不超过同期同类贷款利率的部分， 准 予扣除。（，）17、在申报纳税时，对税法规定和会计制度规定有差异的， 要按税法规定进行纳 税调整。（，）18、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关 联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整，补征税款， 并加收利息。（，）.目前，我国土地增值税采用五级超额累进税率。（X）.营改增后,土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。（，）21.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、 前期工程费和期间费用等。（乂 ）22、违反了税法就一定违反了刑法（X）23、运动员获得的省政府颁发的