某造纸厂财务编报分析

1、搬*霸年吧*叭月财务报表编报隘说明熬本月车间生产、按销售、回款及库哎存对比表如下：笆项目班产量耙天数澳日产袄调销罢金额坝回款傲库存伴本月癌上月蔼增减拔新厂坝开机生产不正常疤，产量有所增产皑，销售及回款情疤况较劣，库存积啊压太多。昂本月新车间成品氨纸明细表如下：背项目绊产量颁一级拔比率邦二级笆比率佰次品版比率按折合拔甲班芭乙班罢合计皑说明埃正品率较低，同案上月比下降霸*笆，从而影响销售肮价格，市盈率太哀低。斑本月月末流动资扮产矮*斑万，流动负债哎*按万，可以满足短瓣期债务的清偿需跋要，但流动资产笆中变现性最强的按货币资金只有鞍*板元（银行：背*哀元；现金：搬*瓣元，而库存现金疤只有背*唉元），主

2、要包含矮的是存货占压资背金蔼*癌万（原材料：懊*碍万、包装物：班*爸万、低耗摆*蔼万和纸成品按*阿万）。存货积压哎太多，不能及时翱变现，这对于目跋前本厂急需资金芭周转的情况下，耙是不容乐观的。搬本月月末应收账笆款为袄*唉元，比上月增加阿*芭；应付帐款为扮*八元，比上月增加板*把。对应增减正巴常，债务欠款控扒制较好，但也反蔼应了收款回收力昂度弱。安另外需要说明的肮是：本月月末预敖提佰*奥月和斑*八月工资为百*拜万元，应付工资颁为吧*靶元，则实际预提熬工资为班*袄元，有点偏低，霸在本月暂未调整翱，待下月补提时爱转销，特此说明瓣。啊本月由于生产不拜正常，暂未记提啊折旧，结构性资颁产为矮*颁元，没有变

3、动；笆结构性负债为隘*胺元，主要由于本哎月账面亏损半*奥元引起了下降变跋动，其他无变化啊。结构性资产基爸本上满足结构性盎负债的需求。隘本月月末营运资隘本为败*霸元，营运资金需摆求为捌*败元，则本厂本月盎月末的现金支付扮能力为斑*耙元，比上月下降靶了百*傲元。现金支付能哀力为负，不能满佰足日常生产经营艾的需求，企业要爸通过筹借资金才唉能满足。稗本月月末杜邦财拜务指标（即权益百报酬率）为伴*摆，同上月相比罢下降了唉*隘，盈利率在本笆来就很低的基础盎上有下降了很多柏，主要是因为资办产周转过慢，权跋益乘数过低，销伴售净利率太低所矮致。唉其他重要财务指敖标比较表：芭项目柏本月罢上月爱增减矮存货比率敖*唉

4、般*白叭*版柏存货周转期巴*芭*拜*佰流动资产率稗*皑疤*办版*岸拔流动负债率哀*艾败*爱阿*搬搬资产负债率凹*挨唉*暗半*皑昂流动比率班*百*吧*把速动比率般*拌*背*败平均收帐期板*拌*鞍*盎负债经营率凹*安*败*柏销售净利率拜*败蔼*拔哀*吧分析说明如下：挨存货比率在较高坝的基础上还增加办了傲*办，说明本厂流伴动资产变现能力矮下降，纸品销售巴不畅，应加强存安货管理。耙存货周转天数太搬长，在本身过长罢的基础上本月还熬增加了鞍*班天，而行业最高百周转天数也不过笆360摆天。坝流动资产率增加俺*巴，说明本厂应袄变能力加强，加澳速资金周转的潜百力大，因为本厂捌还没有满负荷运皑转。癌流动负债率增加

5、绊*拔，说明本厂的隘资金成本降低，板偿债风险增大，扮也与本厂的盈利瓣能力过低有关。敖资产负债率在本芭身很高的基础上岸还增加了捌*背，而行业标准靶为霸60昂左右，说明本耙厂独立性太低，叭债务压力加大，隘结构稳定性降低岸，发展主要靠外挨部筹集资金，风隘险增加，但企业懊总资产和经营规霸模却在扩大。扒流动比率和速动昂比率都在本身较白低的基础上还有拔所降低，说明本碍厂企业流动资金稗占用资金来源于敖结构性负债的太版少，企业投入生爸产经营的营运资矮本太少，企业偿扮还债务的能力较按弱。疤平均收帐期在本耙身很高的基础上隘还增加了拜*艾天，说明本厂单靶位压货太高，账疤龄期限太长，货碍款的回收力度不板够，应加快货款

6、拜的回收，加速资唉金的快速周转。巴负债经营率为负班，说明本厂资金斑成本过高，长期翱负债及利息负担颁过高，风险增加靶，但同上月相比澳，有所好转。跋销售净利率过低芭为负，说明本厂阿产品盈利率太低霸，主要是因为生案产不正常，合格俺品率低，成本过案高，高于销售均澳价，处入亏损状案态所致，应在保把证产品质量的情八况下，努力降低捌成本，提高销售敖价格，争取扭亏拜为盈。懊本月销售、压货澳及回款具体分析斑说明详见本月的巴销售及压货月巴报，在此不再阿作其他分析，特板此说明。凹本月化工料摊销啊*扳元（老车间：胺*跋元、吨均跋*办元，比上月增加碍*碍元；新车间癌*般元，吨均熬*暗元，比上月降低百*拔元。）本月新车艾

7、间化工配料笆*啊锅（底涂办*瓣锅，面涂啊*敖锅），锅均邦*绊元，比上月下降埃了哀*爸元，每锅产纸凹*耙吨，却比上月降爱低了白*矮吨。板 背本月废纸收购情敖况明细表详见后稗附新增的原材俺料收购明细表扮，在此不再列举矮。罢本月废纸耗用出爸库如下（老厂产昂量：氨*氨吨；新厂产量拜*半吨）：绊类别肮耗用八入均价爸吨纸摊埃利用率般上月艾增减澳黄板扒书本熬小计扳黄板傲老书本胺新书本哎报纸懊小计瓣合计埃通过上表分析可版知：本月老车间啊废纸利用率为邦*艾，比上月增加了佰*叭，主要是由于本哀月废纸收购价格翱上扬的缘故；本芭月新车间废纸利啊用率为拔*案比上月降低了扒*爱，主要是由于合摆理搭配原材料让安书本利用率增

8、加傲*埃和报纸利用率降啊低拌*罢综合起作用所致芭。耙在本月不记提折拔旧和费用按照比霸例摊销的情况下白，本月老车间生隘产成本为芭*百元（上月白*巴元），比上月增笆加凹*鞍元；销售成本为瓣*袄元（上月办*耙元），比上月增斑加傲*按元；综合摊销贡拔献为爸*案元（上月柏*叭元），比上月增懊加吧*爱元。成本增加主挨要是废纸纸价上半扬所引起的利用耙率增加所致（废碍纸摊销吨纸成本碍增加俺*摆元）。拜本月新车间吨纸隘成本如下：懊类别绊本月跋上月袄升降氨备注暗废纸浆疤化工料扒人工爸低耗跋包装物案折旧霸修理叭煤费肮电费吧其他搬小计搬生产成本百税金败销售费氨合计哀销售成本爱管理费版财务费艾总计靶综合摊销般注明：由于生产佰不正常，折旧摊昂销过大，扣除折柏旧影响本月各成盎本及摊销贡献可暗降低哎*耙元，上月可降低搬*挨元。则生产成本斑为耙*瓣元（上月翱*鞍元），降低摆*叭元；销售成本为伴*傲元（上月哀*败元），降低吧*艾元；综合摊销贡稗献为昂*矮元（上月斑*跋元），降暗*板元。岸本月吨纸销售均捌价为拜*般元，有点偏低，哎主要是由于有前碍期的库存及正品哀率低的缘故，但扳基本上可以弥