某集团内部控制制度

1、内部控制制度二零零二年一月目 录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 熬第一篇艾 柏内部控制的基础把 PAGEREF _Toc535075579 h 爱4 HYPERLINK l _Toc535075580 胺第一章半 安总则败 PAGEREF _Toc535075580 h 柏1 HYPERLINK l _Toc535075581 拔第二章俺 班机构及岗位职责啊 PAGEREF _Toc535075581 h 百3 HYPERLINK l _Toc535075582 挨第三章癌 霸内部控制方法拌 PAGEREF _Toc535075582 h 吧4

2、HYPERLINK l _Toc535075583 安第四章矮 瓣内部控制基础工肮作氨 PAGEREF _Toc535075583 h 敖6 HYPERLINK l _Toc535075584 罢第五章哀 案授权体系概述阿 PAGEREF _Toc535075584 h 隘7 HYPERLINK l _Toc535075585 俺第六章奥 盎附则颁 PAGEREF _Toc535075585 h 傲10 HYPERLINK l _Toc535075586 昂第二篇皑 俺供应生产销售内扒部控制制度耙 PAGEREF _Toc535075586 h 胺11 HYPERLINK l _Toc5350

3、75587 版第一章捌 敖供应内部控制制佰度拌 PAGEREF _Toc535075587 h 澳12 HYPERLINK l _Toc535075588 搬第一节安 哎内控概述艾 PAGEREF _Toc535075588 h 板12 HYPERLINK l _Toc535075589 阿第二节拜 案组织机构及岗位办职责拜 PAGEREF _Toc535075589 h 盎15 HYPERLINK l _Toc535075590 颁第三节伴 佰授权体系吧 PAGEREF _Toc535075590 h 碍22 HYPERLINK l _Toc535075591 班第四节芭 艾管理制度案 PA

4、GEREF _Toc535075591 h 耙26 HYPERLINK l _Toc535075592 半物资供应计划（板P2-Z1-J碍4-1岸）俺 PAGEREF _Toc535075592 h 凹26 HYPERLINK l _Toc535075593 佰物资请购规范（拜P2-Z1-J鞍4-2傲）拜 PAGEREF _Toc535075593 h 挨31 HYPERLINK l _Toc535075594 跋自采业务规范（懊P2-Z1-J阿4-3碍）艾 PAGEREF _Toc535075594 h 肮34 HYPERLINK l _Toc535075595 把大宗采购管理（吧P2-Z1

5、-J瓣4-4捌）拔 PAGEREF _Toc535075595 h 笆38 HYPERLINK l _Toc535075596 岸定点采购管理（跋P2-Z1-J傲4-5凹）百 PAGEREF _Toc535075596 h 盎43 HYPERLINK l _Toc535075597 稗固定资产及设备拌采购管理（吧P2-Z1-J唉4-6阿）氨 PAGEREF _Toc535075597 h 懊48 HYPERLINK l _Toc535075598 拔劳务及服务采购扮（鞍P2-Z1-J百4-7翱）半 PAGEREF _Toc535075598 h 唉50 HYPERLINK l _Toc5350

6、75599 扳采购作业控制（拜P2-Z1-J跋4-8氨）奥 PAGEREF _Toc535075599 h 按52 HYPERLINK l _Toc535075600 奥供应商管理（盎P2-Z1-J扮4-9耙）柏 PAGEREF _Toc535075600 h 隘56 HYPERLINK l _Toc535075601 爱合同、订单管理坝（靶P2-Z1-J碍4-10扳）罢 PAGEREF _Toc535075601 h 摆59 HYPERLINK l _Toc535075602 按进货价格及采购坝成本控制（俺P2-Z1-J摆4-11疤）败 PAGEREF _Toc535075602 h 矮62

7、 HYPERLINK l _Toc535075603 颁物料进库规程矮(P2-Z1-霸J4-12)熬 PAGEREF _Toc535075603 h 按66 HYPERLINK l _Toc535075604 拌物料出库规程敖(P2-Z1-瓣J4-13)挨 PAGEREF _Toc535075604 h 胺69 HYPERLINK l _Toc535075605 皑退料规程拜(P2-Z1-霸J4-14)拜 PAGEREF _Toc535075605 h 叭71 HYPERLINK l _Toc535075606 皑仓库账务管理佰(P2-Z1-蔼J4-15)跋 PAGEREF _Toc53507

8、5606 h 摆74 HYPERLINK l _Toc535075607 斑存货盘点管理斑(P2-Z1-俺J4-16)蔼 PAGEREF _Toc535075607 h 隘76 HYPERLINK l _Toc535075608 柏库存分析及报告扳(P2-Z1-败J4-17)阿 PAGEREF _Toc535075608 h 哀82 HYPERLINK l _Toc535075609 搬第二章跋 吧生产内部控制制办度绊 PAGEREF _Toc535075609 h 柏86 HYPERLINK l _Toc535075610 翱第一节哎 埃内控概述扒 PAGEREF _Toc535075610

9、 h 哎86 HYPERLINK l _Toc535075611 背第二节扳 霸组织机构及岗位伴职责案 PAGEREF _Toc535075611 h 斑88 HYPERLINK l _Toc535075612 靶第三节绊 阿授权体系挨 PAGEREF _Toc535075612 h 傲94 HYPERLINK l _Toc535075613 矮第四节蔼 哎管理制度疤 PAGEREF _Toc535075613 h 叭96 HYPERLINK l _Toc535075614 罢生产计划管理制癌度（胺P2-Z2-J暗4-1稗）凹 PAGEREF _Toc535075614 h 板96 HYPER

10、LINK l _Toc535075615 胺领料制度（隘P2-Z2-J矮4-2班）八 PAGEREF _Toc535075615 h 氨100 HYPERLINK l _Toc535075616 袄物料使用制度（柏P2-Z2-J白4-3皑）皑 PAGEREF _Toc535075616 h 爸104 HYPERLINK l _Toc535075617 把物料退库制度（皑P4-Z2-J办4-4矮）昂 PAGEREF _Toc535075617 h 扳107 HYPERLINK l _Toc535075618 傲物料盘点制度（捌P2-Z2-J癌4-5摆）班 PAGEREF _Toc53507561

11、8 h 百110 HYPERLINK l _Toc535075619 斑生产环节控制制暗度（艾P2-Z2-J鞍4-6爸）芭 PAGEREF _Toc535075619 h 芭113 HYPERLINK l _Toc535075620 颁产成品入库制度阿（蔼P2-Z2-J百4-7耙）爸 PAGEREF _Toc535075620 h 皑116 HYPERLINK l _Toc535075621 般产成品检验制度搬（叭P2-Z2-J版4-8凹）败 PAGEREF _Toc535075621 h 俺118 HYPERLINK l _Toc535075622 霸产成品出库制度爸（袄P2-Z2-J摆4-

12、9搬）案 PAGEREF _Toc535075622 h 罢120 HYPERLINK l _Toc535075623 爸委托加工定价制袄度（哎P2-Z2-J皑4-10半）案 PAGEREF _Toc535075623 h 拔123 HYPERLINK l _Toc535075624 靶委托加工过程管扮理（般P2-Z2-J半4-11捌）靶 PAGEREF _Toc535075624 h 百125 HYPERLINK l _Toc535075625 熬委托加工产品管按理制度（瓣P2-Z2-J啊4-12靶）鞍 PAGEREF _Toc535075625 h 百131 HYPERLINK l _To

13、c535075626 班生产成本管理制巴度（罢P2-Z2-J靶4-13般）芭 PAGEREF _Toc535075626 h 办135 HYPERLINK l _Toc535075627 艾第三章拔 佰销售内部控制制捌度板 PAGEREF _Toc535075627 h 爱138 HYPERLINK l _Toc535075628 唉第一节把 白内控概述熬 PAGEREF _Toc535075628 h 笆138 HYPERLINK l _Toc535075629 瓣第二节版 碍组织机构及岗位吧职责隘 PAGEREF _Toc535075629 h 耙140 HYPERLINK l _Toc5

14、35075630 癌第三节半 俺业务授权伴 PAGEREF _Toc535075630 h 罢143 HYPERLINK l _Toc535075631 岸第四节懊 捌管理制度百 PAGEREF _Toc535075631 h 氨144 HYPERLINK l _Toc535075632 般销售定价管理制袄度叭( P2-Z3皑-J4-1 )般 PAGEREF _Toc535075632 h 把144 HYPERLINK l _Toc535075633 暗销售环节管理制氨度啊( P2-Z3佰-J4-2 )疤 PAGEREF _Toc535075633 h 版146 HYPERLINK l _To

15、c535075634 哎第三篇肮 半 邦 叭资金内部控制制盎度哀 PAGEREF _Toc535075634 h 败150 HYPERLINK l _Toc535075635 半第一章伴 拔内控概述班 PAGEREF _Toc535075635 h 颁151 HYPERLINK l _Toc535075636 败第二章霸 哎组织机构及岗位颁职责昂 PAGEREF _Toc535075636 h 佰153 HYPERLINK l _Toc535075637 八第三章伴 板业务授权矮 PAGEREF _Toc535075637 h 岸157 HYPERLINK l _Toc535075638 案第

16、四章稗 罢管理制度蔼 PAGEREF _Toc535075638 h 靶159 HYPERLINK l _Toc535075639 爱资金使用计划制袄度摆( P3-Z4版-1 )傲 PAGEREF _Toc535075639 h 绊159 HYPERLINK l _Toc535075640 稗现金管理制度俺( P3-Z4靶-2 )靶 PAGEREF _Toc535075640 h 碍162 HYPERLINK l _Toc535075641 隘银行存款管理制暗度班( P3-Z4傲-3 )熬 PAGEREF _Toc535075641 h 碍166 HYPERLINK l _Toc5350756

17、42 扒备用金管理制度阿( P3-Z4吧-4 )霸 PAGEREF _Toc535075642 h 疤171 HYPERLINK l _Toc535075643 版借款管理制度蔼( P3-Z4瓣-5 )按 PAGEREF _Toc535075643 h 哀173 HYPERLINK l _Toc535075644 笆费用报销管理制胺度颁( P3-Z4拌-6 )班 PAGEREF _Toc535075644 h 碍177 HYPERLINK l _Toc535075645 鞍筹资管理制度柏( P3-Z4翱-7 )扮 PAGEREF _Toc535075645 h 拜180 HYPERLINK l

18、 _Toc535075646 奥结算中心管理制芭度暗( P3-Z4爱-8 )拔 PAGEREF _Toc535075646 h 疤184 HYPERLINK l _Toc535075647 岸第四篇癌 澳财务会计内部控拜制制度癌 PAGEREF _Toc535075647 h 邦195 HYPERLINK l _Toc535075648 捌第一章岸 岸会计核算内部控阿制制度拔 PAGEREF _Toc535075648 h 奥196 HYPERLINK l _Toc535075649 胺第一节岸 斑内控概述耙 PAGEREF _Toc535075649 h 盎196 HYPERLINK l _

19、Toc535075650 坝第二节叭 熬组织机构与岗位白职责班 PAGEREF _Toc535075650 h 啊198 HYPERLINK l _Toc535075651 背第三节巴 奥授权体系笆 PAGEREF _Toc535075651 h 把205 HYPERLINK l _Toc535075652 埃第四节拜 凹管理制度哀 PAGEREF _Toc535075652 h 啊206 HYPERLINK l _Toc535075653 挨会计核算基础工奥作管理制度敖( P4-Z1搬-J4-1 )岸 PAGEREF _Toc535075653 h 罢206 HYPERLINK l _Toc

20、535075654 扒一般会计业务管暗理制度暗( P4-Z1胺-J4-2 )扒 PAGEREF _Toc535075654 h 八208 HYPERLINK l _Toc535075655 胺财务会计报告的岸内部控制制度袄( P4-Z1哀-J4-3 )哎 PAGEREF _Toc535075655 h 傲213 HYPERLINK l _Toc535075656 捌利润分配的内部扒控制制度挨( P4-Z1拜-J4-4 )芭 PAGEREF _Toc535075656 h 爱215 HYPERLINK l _Toc535075657 巴会计档案管理制奥度百( P4-Z1白-J4-5 )瓣 PAG

21、EREF _Toc535075657 h 艾217 HYPERLINK l _Toc535075658 敖会计工作交接的爸内部控制制度澳( P4-Z1吧-J4-6 )瓣 PAGEREF _Toc535075658 h 瓣221 HYPERLINK l _Toc535075659 办财务管理内部控板制制度拌 PAGEREF _Toc535075659 h 绊224 HYPERLINK l _Toc535075660 翱第一节俺 皑内控概述氨 PAGEREF _Toc535075660 h 岸224 HYPERLINK l _Toc535075661 跋第四节扒 敖管理制度癌 PAGEREF _T

22、oc535075661 h 蔼233 HYPERLINK l _Toc535075662 爱一、债权管理班 PAGEREF _Toc535075662 h 摆233 HYPERLINK l _Toc535075663 扒应收帐款管理制氨度凹( P4-Z2斑-J4-1-1把 )岸 PAGEREF _Toc535075663 h 肮233 HYPERLINK l _Toc535075664 邦其他应收款管理昂制度盎( P4-Z2百-J4-1-2哎 )搬 PAGEREF _Toc535075664 h 敖235 HYPERLINK l _Toc535075665 奥二、固定资产管百理翱 PAGERE

23、F _Toc535075665 h 绊238 HYPERLINK l _Toc535075666 办固定资产购置（疤P4-Z2-J鞍4-2-1安）傲 PAGEREF _Toc535075666 h 熬238 HYPERLINK l _Toc535075667 般固定资产日常管俺理（昂P4-Z2-J扳4-2-2埃）皑 PAGEREF _Toc535075667 h 暗242 HYPERLINK l _Toc535075668 哎固定资产盘点（爱P4-Z2-J鞍4-2-3败）矮 PAGEREF _Toc535075668 h 般247 HYPERLINK l _Toc535075669 澳固定资产

24、处置（靶P4-Z2-J熬4-2-4白）耙 PAGEREF _Toc535075669 h 巴250 HYPERLINK l _Toc535075670 矮在建工程管理（艾P4-Z2-J哎4-2-5拌）熬 PAGEREF _Toc535075670 h 艾255 HYPERLINK l _Toc535075671 敖三、资产减值管碍理拜 PAGEREF _Toc535075671 h 邦259 HYPERLINK l _Toc535075672 八坏帐准备管理（罢P4-Z2-J百4-3-1蔼）办 PAGEREF _Toc535075672 h 翱259 HYPERLINK l _Toc53507

25、5673 版长、短期投资减安值准备管理（跋P4-Z2-J埃4-3-2霸）隘 PAGEREF _Toc535075673 h 按263 HYPERLINK l _Toc535075674 班存货跌价准备管碍理（昂P4-Z2-J班4-3-3稗）拔 PAGEREF _Toc535075674 h 鞍265 HYPERLINK l _Toc535075675 挨固定资产及在建凹工程减值准备管跋理（傲P4-Z2-J佰4-3-4把）挨 PAGEREF _Toc535075675 h 爸267 HYPERLINK l _Toc535075676 凹四、债务管理柏 PAGEREF _Toc535075676

26、h 版271 HYPERLINK l _Toc535075677 哀应付帐款管理（斑P4-Z2-J败4-4-1捌）爸 PAGEREF _Toc535075677 h 芭271 HYPERLINK l _Toc535075678 巴应付工资与福利百费管理（吧P4-Z2-J翱4-4-2埃）袄 PAGEREF _Toc535075678 h 芭275 HYPERLINK l _Toc535075679 柏五、成本费用管扒理瓣 PAGEREF _Toc535075679 h 颁277 HYPERLINK l _Toc535075680 白生产成本管理制敖度（把P4-Z2-J罢4-5-1昂）熬 PAGE

27、REF _Toc535075680 h 捌277 HYPERLINK l _Toc535075681 鞍管理费用管理制隘度哀(P4-Z2-肮J4-1-2 熬)盎 PAGEREF _Toc535075681 h 凹277 HYPERLINK l _Toc535075682 澳财务费用管理制袄度八(P4-Z2-蔼J4-1-3 白)办 PAGEREF _Toc535075682 h 肮279 HYPERLINK l _Toc535075683 瓣六、财务分析管凹理柏 PAGEREF _Toc535075683 h 斑281 HYPERLINK l _Toc535075684 捌短期财务分析制扮度（哎

28、P4-Z2-J昂4-6-1爱）奥 PAGEREF _Toc535075684 h 蔼281 HYPERLINK l _Toc535075685 颁中期财务分析制爸度（熬P4-Z2-J叭4-6-2巴）霸 PAGEREF _Toc535075685 h 皑283 HYPERLINK l _Toc535075686 昂长期财务分析制艾度（柏P4-Z2-J澳4-6-3傲）斑 PAGEREF _Toc535075686 h 肮285 HYPERLINK l _Toc535075687 版第五篇拜 鞍全面预算制度隘 PAGEREF _Toc535075687 h 颁287 HYPERLINK l _Toc

29、535075688 白第一章暗 皑概述翱 PAGEREF _Toc535075688 h 摆288 HYPERLINK l _Toc535075689 吧第二章半 扒组织机构及岗位佰职责邦 PAGEREF _Toc535075689 h 爸292 HYPERLINK l _Toc535075690 背第三章扳 捌业务授权胺 PAGEREF _Toc535075690 h 阿299 HYPERLINK l _Toc535075691 啊第四章拔 班管理制度坝 PAGEREF _Toc535075691 h 笆300 HYPERLINK l _Toc535075692 盎预算编制埃( P5-Z4把

30、-1 )安 PAGEREF _Toc535075692 h 岸300 HYPERLINK l _Toc535075693 绊预算执行与考核俺（岸P5-Z4-2把）鞍 PAGEREF _Toc535075693 h 背307 HYPERLINK l _Toc535075694 啊第六篇皑 爱内部审计制度爱 PAGEREF _Toc535075694 h 疤311 HYPERLINK l _Toc535075695 半第一章翱 扳内控概述版 PAGEREF _Toc535075695 h 翱312 HYPERLINK l _Toc535075696 安第二章碍 翱组织机构及岗位岸职责熬 PAGER

31、EF _Toc535075696 h 熬314 HYPERLINK l _Toc535075697 袄第三章疤 昂授权体系盎 PAGEREF _Toc535075697 h 昂316 HYPERLINK l _Toc535075698 扒第四章爱 芭管理制度版 PAGEREF _Toc535075698 h 隘317 HYPERLINK l _Toc535075699 安内部审计计划管矮理（斑P6-Z4-1爸）敖 PAGEREF _Toc535075699 h 安317 HYPERLINK l _Toc535075700 佰内部审计执行管肮理（蔼P6-Z4-2芭）疤 PAGEREF _Toc5

32、35075700 h 柏319 HYPERLINK l _Toc535075701 哎内部审计结果处隘理（绊P6-Z4-3败）艾 PAGEREF _Toc535075701 h 邦321 HYPERLINK l _Toc535075702 爱其他管理制度（霸P6-Z4-4盎）颁 PAGEREF _Toc535075702 h 扮323 HYPERLINK l _Toc535075703 巴第七篇白 半投资内部控制制胺度板 PAGEREF _Toc535075703 h 拜324 HYPERLINK l _Toc535075704 笆第一章瓣 百内控概述胺 PAGEREF _Toc5350757

33、04 h 熬325 HYPERLINK l _Toc535075705 艾第二章搬 靶组织机构及岗位艾职责吧 PAGEREF _Toc535075705 h 爱327 HYPERLINK l _Toc535075706 拌第三章埃 伴授权体系摆 PAGEREF _Toc535075706 h 罢329 HYPERLINK l _Toc535075707 奥第四章斑 隘管理制度凹 PAGEREF _Toc535075707 h 跋330 HYPERLINK l _Toc535075708 艾项目投资管理（肮P7-Z4-1巴）扳 PAGEREF _Toc535075708 h 背330 HYPER

34、LINK l _Toc535075709 岸有价证券投资管颁理（瓣P7-Z4-2伴）隘 PAGEREF _Toc535075709 h 拔334 HYPERLINK l _Toc535075710 靶研究开发投资（般P7-Z4-3皑）邦 PAGEREF _Toc535075710 h 阿336 HYPERLINK l _Toc535075711 跋第八篇搬 按子公司（企业）绊内部控制制度芭 PAGEREF _Toc535075711 h 班339 HYPERLINK l _Toc535075712 摆第一章把 隘内控概述败 PAGEREF _Toc535075712 h 俺340 HYPERL

35、INK l _Toc535075713 拌第二章拜 瓣组织机构及岗位岸职责颁 PAGEREF _Toc535075713 h 艾342 HYPERLINK l _Toc535075714 把第三章艾 芭授权体系熬 PAGEREF _Toc535075714 h 艾344 HYPERLINK l _Toc535075715 爸第四章俺 盎管理制度跋 PAGEREF _Toc535075715 h 熬345 HYPERLINK l _Toc535075716 搬参股企业管理（佰P8-Z4-1霸）板 PAGEREF _Toc535075716 h 绊345 HYPERLINK l _Toc53507

36、5717 氨控股企业管理（版P8-Z4-2稗）肮 PAGEREF _Toc535075717 h 鞍348 HYPERLINK l _Toc535075718 班附件：*股跋份有限公司会计傲制度靶 PAGEREF _Toc535075718 h 疤351八第一篇 矮内部控制的基础第一章 总则稗一、跋为了加强颁*股份有限搬公司皑（以下简称“扮公司八”）内部控制制敖度建设，强化企哎业管理，健全自阿我约束机制，促隘进现代企业制度案的建设和完善，败保障公司经营战扳略目标的实现，扒根据盎公司法、版会计法和其绊他相关的法律法八规，制定本敖制度疤。哎 叭二疤、半内部控制是指拌公司董事会、经板理层及所有员工八

37、共同实施的，版为了保证各项经岸济活动的伴效率和效果，确跋保财务报告的可拌靠性熬，保护资产的安皑全、完整，防范鞍、澳规避经营风险，熬防止欺诈和舞弊摆，确保有关法律般法规和规章制度癌的贯彻执行等而吧制定和实施的一伴系列具有控制职霸能的业务操作程哎序、管理方法与埃控制措施的总称般。颁三、碍建立健全内部控叭制制度，应当达皑到以下目标：瓣 1、爸建立和完善符合跋现代企业制度要瓣求的内部组织结肮构，形成科学的扒决策、执行和监阿督机制，逐步实坝现权责明确、管扳理科学；拌2、柏保证国家法律矮、公司搬内部规章制度绊及公司经营方针背的贯彻落实。吧 3、建安立健全全面预算扮制度，形成覆盖袄公司所有部门、靶所有业务、

38、所有耙人员的预算控制岸机制；柏 4、保蔼证所有业务活动叭均按照适当的授败权进行，促使公肮司的经营管理活败动协调、有序、办高效运行；氨5、搬保证碍对资产的记录和扮接触、处理均经傲过适当的授权巴，确保资产的安捌全和完整并有效吧发挥作用，百防止毁损、浪费摆、盗窃并降低胺减值损失；肮6、袄保证所有的经济案事项真实、完整哀地反映，使会计巴报告的编制符合拌会计法和霸企业翱会计制度袄唉等有关规定；埃 7、防熬止、发现和纠正哎错误与舞弊，保稗证帐面资产与实败物资产核对相符爱；耙 四、把制定版与修改按内部控制柏制度芭应遵循以下总体案原则：背 1、芭合法性原则。内扮部控制制度必须扮符合国家法律法罢规的规定。笆 2

39、、拜全面性原则。内埃部控制制度应涵绊盖搬公司扒内部的经济业务翱、相关部门和相氨关岗位，并对业蔼务处理过程中的阿关键控制点落实埃到决策、执行、摆监督、反馈等各翱个环节。搬 3、蔼协调性原则。内搬部控制制度要符柏合半公司胺的中、长期规划班和短期目标，与挨公司俺其他管理控制制拔度相互协调，注按重制度的整体实班施效果。绊 4、蔼经济性原则。内柏部控制制度建设靶应当处理好成本傲与效益的关系，皑以合理的控制成跋本达到最佳的控耙制效果。挨 5、氨时效性原则吧。版内部控制制度要佰随着外部经济环肮境的变化和经营盎管理的需要，不跋断评价和及时更斑新。袄 五、本鞍制度所规范板内部控制主要爸包括以下内容：艾供应生产销

40、售内坝部控制制度；安资金内部控制制般度；百财务会计内部控班制制度；全面预算制度；内部审计制度；伴投资内部控制制熬度；捌子公司（企业）翱内部控制制度。笆第二章 机构百及岗位职责翱一、公司根据经傲营管理的需要设般置组织机构，在艾各机构配备相应癌的业务人员。霸 懊二、公司内部机奥构设置、岗位设靶置及职能划分应芭符合内部控制原办则和目标。翱三、公司新设、昂撤销机构，或变邦更机构职能，应啊符合国家法律、矮法规和公司内部熬制度的规定，按绊照确定的授权体瓣系审核批准。唉四、各机构管理艾人员应具备以下拌基本条件：柏 袄1、坚持原则，埃廉洁奉公；皑 罢2、具有较高的板专业技术水平和熬必须的专业技术澳资格；搬 佰

41、3、具有该职务八所需的业务能力昂业务经验；拌 凹4、熟悉国家相白关法律、法规、艾政策，掌握本行哎业业务管理的有吧关知识；胺 氨5、有较强的组柏织能力；半 奥6、身体状况能按够适应本职工作拌的要求。百 挨五、国家法律、挨法规、政策对机吧构设置和管理人耙员的资格、任免啊、回避已有规定哀的，公司在设置哎该机构和任命管瓣理人员时，应严敖格遵守相关规定跋。八六、机构内部岗拜位设置或职责划佰分发生改变，应哀符合公司内部制叭度的规定和内部巴控制的原则，按啊照确定的授权体搬系审核批准。搬七、机构、岗位靶的设置与职责划半分啊应当坚持不相容板职务相互分离和袄回避的原则，保碍证内部机构、岗蔼位及其职责权限翱的合理设

42、置和分颁工澳，办提高岗位设置的凹效率，确保不同白机构和岗位之间爱权责明确相互制瓣约、相互监督。叭 八、董般事会下设审计委坝员会，为公司内奥部控制管理的权把利机构。斑九、公司设置审扳计部，隶属于审案计委员会，负责爱包括内部控制审澳计在内的公司内绊部审计日常工作颁。审计部在审计颁委员会授权下蔼对内部控制的执艾行情况进行检查按和评价捌，对按内部控制上存在安的缺陷提出改进伴建议。肮板第三章 内部佰控制方法扳一、氨内部控制的基本傲方法捌主要包括：全面癌预算控制、经营叭风险控制、会计拔控制、授权批准埃控制、文件记录白控制、财产保全阿控制、靶业务傲人员素质控制、叭内部报告控制、案内部审计、信息百技术控制碍。

43、斑 哀二耙、爱预算控制是企业颁内部控制的重要白组成部分。霸公司实行全面预隘算管理，由董事唉会下设预算管理罢委员会进行管理霸，其常设机构预翱算管理办公室负版责预算管理的日啊常事务。矮三安、把经营风险控制要笆求皑公司熬树立风险意识，案建立有效的风险佰管理系统，通过案风险预警、风险办识别、风险报告艾等措施，对佰公司班的财务风险和经凹营风险进行全面奥防范和控制。巴 鞍四叭、胺组织结构控制坚哀持不相容职务相爱互分离的原则，鞍合理设置内部机挨构，科学划分职按责权限，形成相爸互制衡机制。不白相容职务主要包坝括：授权批准与岸业务经办、业务捌经办与坝会计傲记录、会计记录败与财产保管、业懊务经办与坝内部审计翱、业

44、务经办和财癌产保管、授权批拌准与监督检查等叭职务。跋 岸五背、扒授权批准控制要拔求俺公司及各部门绊明确规定授权批懊准的范围、层次扳、程序、责任等按相关内容，白公司笆内部的各级管理艾人员爸必须按照授权范拔围行使相应职权俺，经办人员在授罢权范围内办理经笆济业务。盎 六、笆文件记录控制是阿组织规划控制和爸授权批准控制的霸手段胺。本制度规范了俺公司板组织结构职能图鞍和蔼业务隘授权表，建立岗坝位说明书，制定靶业务流程手册，蔼建立严密的皑内部凹控制系统。爱 七、颁财产保全控制要肮求扳公司百严格限制未经授翱权的人员对实物拜资产的直接接触柏，采取定期盘点熬、财产记录、账胺实核对、财产保巴险等措施，确保柏各种财

45、产安全完叭整。把 八、业板务耙人员素质控制要胺求邦公司俺建立和实施科学啊的聘用、培训、般轮岗、考核、奖败惩、晋升、淘汰蔼等人事管理制度案，制定昂业务胺人员工作规范，耙保证佰业务矮人员胜任相应的氨工作。八 暗九俺、霸内部报告控制要胺求懊公司颁建立和完善内部半预算执行报告、叭资金分析报告、巴经营分析报告、笆资产分析报告、颁投资分析报告等懊报告制度，全面拜反映经济活动情跋况，及时提供经疤济活动中的重要艾信息，分析经营搬管理中存在的问颁题，提出改进意肮见，增强内部管颁理的时效性和针艾对性。熬 昂十背、公司内部审计芭工作由董事会下胺设审计委员会负爱责稗，安审计部负责内部办审计日常工作，案并对审计委员会疤

46、负责。审计部按搬照审计委员会批哎准的内部审计计碍划，暗对霸公司各部门奥进行定期或不定百期半审计矮，保证蔼公司各项靶制度的贯彻落实昂。拌十一、昂信息技术控制要熬求运用信息技术鞍手段建立内部控百制系统，减少和败消除人为操纵因艾素，确保内部控靶制的有效实施；傲同时要加强对信哎息系统开发与维吧护、数据输入与暗输出、文件储存搬与保管、网络安斑全等方面的控制阿。皑第四章 内部邦控制基础工作佰一、董事会或经凹理层应根据审计芭部和注册会计师靶对内部控制的评白价、建议，及时般改进内部控制，挨调整机构、岗位爸设置和职责分工凹，完善授权体系案。哎二、各项业务活搬动应遵守本制度耙及公司其他管理艾制度所确定的操靶作规程

47、，严格按暗照职责分工和业邦务授权进行。阿三、各业务部门吧应及时向会计部白传递会计核算所俺需单据和报告，芭保证会计信息的胺及时性、准确性碍。伴四、会计部定期拜组织各业务部门奥进行资产盘点，背保证帐面资产与罢实物资产核对相佰符。懊五、公司各部门肮应妥善保管各类爱业务资料，保证班内部控制档案的安完整。内部控制皑档案隘为公司提供利用皑，原则上不得借疤出，有特殊需要岸须经公司领导批安准。内部控制档啊案按照不同业务袄类型分别确定保翱管期限及销毁方奥式。案 六、业罢务人员工作调动般或者因故离职，把必须将本人所经颁管的工作连同负笆责保管的内部控耙制档案全部移交碍接替人员，没有昂办清交接手续的熬不得调动或离职哀

48、。移交人员对移把交的资料的合法疤性、真实性承担凹法律责任。柏第五章 授权隘体系概述岸一、敖股东伴大会靶、董事会、监事板会跋依据公司法昂及其他法律、法奥规的规定行使权白利。爱 按二、股东大会是鞍公司的权利机构邦，依法行使下列绊职权：吧决定公司经营方懊针和投资计划；袄选举和更换董事跋，决定有关董事鞍的报酬事项；翱选举和更换由股盎东代表出任的监熬事，决定有关监癌事的报酬事项；暗审议批准董事会靶的报告； 板审议批准监事会拜的报告；奥审议批准公司的把年度财务预算方艾案、决算方案；啊审议批准公司的班利润分配方案和版弥补亏损方案；癌对公司增加或者挨减少注册资本作翱出决议；背对公司发行债券佰作出决议；白10、

49、对公司合办并、分立、解散捌和清算事项作出般决议；癌11、修改公司摆章程；胺12、对公司聘懊用、解聘会计师隘事务所作出决议敖；扮13、审议代表哀公司发行在外有坝表决权股份总数皑的百分之五以上奥的股东的提案；扳14、审议法律肮、法规和公司章扳程规定应当由股盎东大会决定的其唉他事项。澳三、公司设立董啊事会，对股东大搬会负责。董事会哎行使下列职权：翱负责召集股东大瓣会，并向大会报肮告工作；邦执行股东大会的爱决议；昂决定公司的经营鞍计划和投资方案班；佰制定公司的年度氨财务预算方案、稗决算方案；白制定公司的利润碍分配方案和弥补瓣亏损方案；唉制定公司增加或俺减少注册资本、岸发行债券或其他把证券方案；吧拟定公

50、司重大收百购、回购本公司跋股票或合并、分盎立和解散方案；哎在股东大会授权瓣范围内，决定公拌司的风险投资、班资产抵押及其他斑担保事项；斑决定公司内部管氨理机构的设置；耙 10、氨聘任或者解聘总鞍经理、董事会秘摆书；根据总经理斑的提名，聘任或熬者解聘公司副总叭经理、财务负责芭人等高级管理人埃员，并决定其他瓣报酬事项和奖惩拌事项；昂11、制定公司皑的基本管理制度哀；绊12、制定公司凹章程的修改方案懊；坝13、管理公司拌信息披露事项；背14、向股东大跋会提请聘请或更挨换为公司审计的安会计师事务所；班15、听取公司摆总经理的工作汇傲报并检查总经理扒的工作；佰16、法律、法挨规或公司章程规暗定，以及股东大

51、跋会授予的其他职艾权。芭四、公司设总经柏理一名，由董事岸会聘任或解聘，板对董事会负责。八总经理行使下列邦职权：疤主持公司的生产扳经营活动，并向昂董事会报告工作罢；吧组织实施董事会柏决议、公司年度板计划和投资方案挨；凹拟定公司的内部隘管理机构设置方耙案；瓣拟定公司的基本芭规章制度；奥制定公司的具体埃规章；半提请董事会聘任肮或者解聘公司副败总经理、财务负背责人；拔聘任或者解聘除拜应由董事会聘任挨或者解聘以外的八管理人员；扮拟定公司职工的碍工资、福利、奖瓣惩，决定公司职矮工的聘用和解聘霸；巴提议召开董事会皑临时会议；坝10、公司章程爱或董事会授予的澳其他职权。啊五、在董事会授盎权下，总经理矮对斑公司

52、把内部控制制度的癌建立、实施、监拌督、完善负责。稗总经理应蔼充分履行职权，疤健全公司扒内部控制袄，确保昂内部控制按制度的贯彻执行叭。傲六、经总经理授隘权，佰公司扮各傲业务部门、各级爱分支机构在其规盎定的业务、财务巴、人事等授权范稗围内行使相应的背经营管理职能。昂 暗七、靶各项经济业务和皑管理程序必须斑遵循交易授权原奥则，搬经办人员的每一隘项工作必须是佰在哎其业务授权范围傲内搬、按照一定的操柏作规程蔼进行的。啊八、颁对已获授权的部绊门和人员应建立霸有效的评价和反艾馈机制，对已不拜适用的授权应及扳时修改或取消授拜权。碍第六章 附则靶 肮一、把本版制度哎适用于公司叭及各部门绊。傲 二、奥本哀制度氨由

53、拔董事会凹负责解释。皑 捌三扳、扮本稗制度癌自发布之日起执巴行。安第二篇 安供应生产销售内拌部控制制度笆第一章 供应翱内部控制制度叭第一节 内控斑概述一、定义与范围按本章所述供应循疤环涵盖了从物资笆及服务的购置、袄储存到传递至生昂产经营各部门的稗全过程，主要包俺括采购、仓储两岸个主要业务环节傲。笆供应循环的内部懊控制指对供应计盎划、采购作业、凹存货流转、仓储凹等供应业务流程般中的重要节点进胺行全面监控和管肮理。二、控制目标哀确保采购业务集靶中归集供应管理坝部门运作，并纳斑入公司的全面经傲营预算和计划控盎制范围，避免重隘复采购和盲目采翱购；癌确保采购业务在暗预先设定的规范百的参数体系和分凹级授权

54、的审核体瓣系下进行，以实柏现采购业务发生柏的合理性、计划俺性、有效性；颁确保存货仓储业拌务的发生在预先爸设定的规范的参扮数体系和标准化班操作流程指引下蔼进行，以实现存搬货资产高效率周唉转，减少资金占盎压和资产沉滞。鞍三、主要控制节百点埃各营运部门的需稗求和请购进货渠道建设采购计划制定采购定价合同形成自行采购仓库实物流转仓库信息报告办四、控制政策与暗方法柏归口各部门采购斑权，实施统一采巴购政策哀管理层定期设定白和调整个别特定坝自采权限和特定耙采购模式，其他把物资、服务等采哀购权限归口供应澳部门，实现集中盎操作、统一调度啊；笆供应部统一采购胺管理模式、管理阿政策、货源管理佰和业务控制标准阿及流程，

55、统筹规跋划批量物资需求拌，尽量形成批量耙采购，提高供应扳链整体的协同能柏力和反应能力。百采购作业计划性昂控制霸在经营预算目标艾指导下，根据销矮售计划和各营运佰部门物资需求，邦形成中短期供应挨业务计划，直接扳规范采购作业指澳令和进度安排，哀保证充分及时、巴灵活调整的供应懊能力，并提供详叭尽的资金使用依叭据。伴采购业务分级权百限监控俺采购业务程序中哀的各重要环节根邦据业务特点和金班额大小等，分别蔼接受不同级别的捌授权控制，减少隘业务运作的任意澳性和盲目性，强按化权限决策和权霸限责任。靶进货成本有效性班控制笆采用供应市场分啊析、供应商管理般、实施特殊采购叭程序规范、定价邦权的授权控制等捌多种方法，实

56、现埃综合供应成本的爸不断改进，促进按优化成本管理之案财务目标的实现败。隘库存物资多级帐笆务管理办建立仓库业务部癌门和财务会计部坝多层次帐务体系班：盎根据业务操作部扳门和财务职能部稗门的特点及需求哀，形成基层帐务癌体系和财务一级版帐务体系各自物暗流、资产和业务扒等反映信息地重白点和形式，哀在多层次帐务体颁系之间建立凭证岸、单据、帐表等盎形式的全面业务敖接口和严密的勾笆稽关系，实现多柏层次的信息记录靶、沟通和反馈机般制。佰仓储物资数据分败析与报告制度白按多种具体营运捌目标和物资特性爸定义库存和库存啊参数标准，定期伴形成基础数据的百分析和相关报表坝、报告的传递和哀反馈，在向营运氨部门提供及时、罢充分

57、供应的同时罢，实现库存规模癌、结构和周转率哎有效性控制。翱存货帐实准确性埃控制班通过贯彻基层帐翱务建设的一般控坝制标准和实施在柏库物资的定期抽颁查和循环盘点，捌保证库存物资帐安实一致，提高资坝产规模、资产价摆值及资产减损等疤财务信息的准确败性和真实性。鞍在库物资清查处霸理制度和存货非昂生产损耗控制昂按物资流转和经拌营特性，明确不哎确定性和潜在风懊险较大、物流费埃用较高的库存物罢资，划定重点控靶制存量、流量和搬周转的物资范围跋，制定有针对性扮的，特殊的物资熬交接、在库存储扮和清理政策，减摆少滞料和废料，盎控制生产环节之暗外的物料消耗。啊 蔼第二节 组织碍机构及岗位职责绊部门及部门职责叭 百1、供

58、应循环管跋理组织机构 供应部：埃直接参与制定公袄司在既定会计期氨间内整体供应政暗策和预算安排，笆规划供应部内部懊具体业务的管理蔼模式；矮实施归口物资的昂采购、仓储、配跋送运输，相关的半物资购存进度及爸结构规划、物料罢实物管理、基础笆帐务管理、物料背流转帐表和报告败、物流信息管理傲、物流成本控制胺；熬供应部内部设一办个业务统筹管理傲控制机构，即计稗划成本组；两个把业务运作机构，唉即采购组和仓库办管理组；一个信半息辅助机构，即班档案资讯组。扳 斑 暗计划成本组捌：肮与财务管理部在稗采购计划和进货隘成本控制方面形白成主要工作接口癌，负责物资采购敖流程与进度的全案面计划和控制，氨监督本部门预算八指标的

59、执行并汇把总分析和报告预爸算完成情况；暗制定和调整采购颁业务的操作标准佰以及特殊采购行搬为的管理模式，哎设定仓库管理的拜标准参数，实施坝材料市场行情调爱研和主要供应商敖调研，制定进货白成本控制目标和八控制方法，组织安对采购业务执行霸过程、执行结果按和供应商交易、笆供应商合作的考懊评，提交供应商岸汰换和新供应商按引进的建议；坝对采购作业、进碍货渠道选择、进耙货价格确定和其懊他采购费用进行氨规范性指导、监安督，并负责采集霸、汇总、加工和捌提供采购业务相蔼关的基础数据资伴料，包括供应商昂资料、材料市场瓣行情、采购业务耙历史数据等，向阿供应部经理提出巴改进采购业务的埃建议；扮按有关责任部门盎设定的技术

60、型号凹标准组织招标采搬购；绊计划成本组内部叭岗位包括计划成芭本主管、材料物癌资计划员、非生百产性物资计划员按、招标管理员、摆成本管理员、库柏存控制员。 采购组：蔼分解采购计划，盎按相关规程、指耙标要求及授权范胺围操作执行具体氨采购业务，包括碍业务洽谈、询比懊价、下单、催单暗、查单、退货补耙货执行、差异记捌录等，形成自我艾监督和接受外部稗监督；蔼具体协调与供应扒商的合作关系，疤落实供应部与供瓣应商的交易合作捌策略，收集供应肮商和材料市场的拔基础信息，向档隘案资讯组汇总，蔼直接参与供应商靶交易考核；袄采购组内部岗位捌包括采购主管、按采购经理。肮 疤仓库管理组办：笆库区、仓位和运肮输配送的具体安肮排