【企业制度】古井集团财务制度

1、中管网通用业频道 中管网通用业频道 Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.瓣一个不遵守制度办的人皑是一个不可靠的版人懊！目 录 HYPERLINK l 扒古井集团财务管拌理指导纲要柏 摆财务管理指导纲凹要唉皑拜 HYPERLINK l 傲古井集团财务管板理制度拌 阿财务管理制度稗扒氨 HYPERLINK l 邦古井集团资金管伴理规定袄 般资金管理规定熬蔼霸 HYPERLINK l 案古井集团内部贷跋款管理规定靶 爸内部贷款把管翱理规定背八罢 HYPERLINK l 绊古井集团外部贷敖款管理规定败

2、 柏外疤部背贷款管理规定扳熬哎 HYPERLINK l 奥古井集团全面预柏算管理规定扮 霸全班面预算管理规定熬敖班 HYPERLINK l 盎古井集团会计核凹算办法笆 奥会稗计爱核捌算靶办疤法扳隘盎 HYPERLINK l 唉古井集团应收款霸项管理规定百 鞍应把收款项管理规定版俺皑 HYPERLINK 板l 把古井集团固定资疤产管理规定靶 版固阿定熬资产管理规定办板板 HYPERLINK l 芭古井集团统计管佰理办法败 傲统盎计鞍管理办法白皑版 HYPERLINK l 板古井集团会计档阿案管理办法傲 爱会计档案管理办矮法氨霸扮 HYPERLINK l 捌古井集团财产清疤查制度耙 按财产清半查靶

3、制度败捌巴 HYPERLINK l 爱古井集团财务信把息保密管理规定版 百财务信息保密管八理规定芭俺 HYPERLINK l 澳中华人民共和国颁会计法捌 拌中华人民扮共霸和国会计法按坝疤 HYPERLINK l 啊会计基础工作规背范办 稗会计摆基罢础工作规范傲败按 HYPERLINK l 隘企业会计准则颁基本准则霸 哎企颁业半会计准则基岸本准则颁唉埃 HYPERLINK l 挨企业财务通则埃 阿企业财务通则败氨案笆财务管理指导纲跋要熬第一章 总 碍 则疤般第一条百 为适应古井集疤团的发展需要，叭进一步明确财务澳管理的中心地位败，规范财务管理扮和财务工作，根氨据中华人民共扒和国会计法、柏企业财务

4、通则艾等国家法律法扮规的规定，结合啊集团公司实际情罢况，制订本纲要邦。按第二条艾 古井集团遵循把“熬企业管理以财务摆管理为中心，财叭务管理以资金管按理为核心巴”胺的管理理念。财挨务管理应深入到按企业管理的方方跋面面，翱在各个环节发挥柏反映、监督、管胺理、控制的重要肮作用。斑第三条摆 古井集团强调癌财务管理的适度拜集权管理，集团般财务部门负有对熬各子公司财务工按作的蔼指导、管理、监绊督、考核，唉各子公司及其财敖务部门必须主动埃接受集团财务部把门的指导、管理班、监督、考核。百第四条 耙古井集团财务管佰理工作实行董事稗会指导下和总裁拜直接领导下的财扳务总监负责制，肮对集团公司及各佰子公司的扒财经制度

5、、会计隘核算、财务人员埃和资金实行统一霸管理。拌第二章 机构昂设置与人员管理把第五条岸 古井集团总部般设置财务总监、败财务管理部门和鞍审计部门。奥第六条扳 财务总监版是版集团公司疤行政领导成员，芭协助靶集团公司稗主要领导人工作巴，半全面负责集团公捌司财务管理工作败和会计核算工作阿，负责会计机构芭设置和会计人员碍调配，推行全面盎预算管理，参与捌集团公司重大决捌策，白直接对瓣集团公司柏主要领导人负责氨。凹集团公司佰主要领导人应当胺支持并保障般财务总监埃依法行使职权。袄第七条阿 财务管理部门柏负责组织集团公凹司财务制度的拟百订、实施集团会皑计核算、资金集笆中管理、全面预扒算管理、会计人扒员管理和会计

6、服啊务等工作，对各把子公司经济运行挨的合法合规性和安财务管理进行监坝督、检查。案第八条疤 审计部门对集碍团公司董事会负爸责，对各子公司暗开展各项审计工埃作，提出审计意佰见，促进各子公敖司规范管理和经艾营目标的实现。半第九条 白财务管理部门与矮审计部门积极互摆动协作，建立规袄范的内部运作程皑序，强化内控制罢度，监督检查各稗子公司制度执行稗情况，保障财务袄工作正确运行，办不断提高集团公氨司整体经济管理摆水平。埃第十条搬 古井集团任用胺会计人员实行回哎避制度，公司领白导人的直系亲属捌不得担任本公司板的财务负责人。般财务负责人的直癌系亲属不得在本版单位财务部门中白担任出纳工作。埃需要回避的直系澳亲属为

7、：夫妻关背系、直系血亲关佰系、三代以内旁傲系血亲以及配偶傲亲戚关系。鞍第十一条百 版古井集团实行集绊团财务部门业务办管理和所在公司耙行政管理并行的奥双重管理制度，佰以集团财务部门百业务管理为主。皑各子公司财务负哎责人接受集团财袄务部门的业务领肮导，集团公司根伴据需要对各子公皑司财务负责人实隘行定期轮换。（唉人员）靶第十二条办 集团各子公司罢均应设置会计机敖构，配备财务负胺责人和会计人员熬，以确保经济核摆算工作和集团各哀项经济制度的切瓣实施行。哀各子公司根据公熬司规模和财务工耙作需要，拟定会奥计人员配备方案颁，对人数、素质蔼等提出明确要求安，报岸集团公司胺财务总监征询该盎公司及有关部门办意见后设

8、置。拜第十三条 背子公司财务负责板人在子公司管理碍机构中处于重要按地位，协助子公暗司负责人工作，案参与公司生产经佰营，努力发挥参拌谋作用。子公司白财务负责人由集阿团公司统一委派皑，子公司按有关埃规定聘任。办子公司财务负责癌人考核办法另行扒制订。案第十四条跋 会计人员必须凹遵纪守法、廉洁哎奉公、身体健康阿，具备相应学历耙（一般要求大学碍专科以上），具绊备良好职业道德埃和专业知识，取白得会计从业资格扒，热爱本职工作俺，能严格执行集哎团公司各项财务般制度、会计政策拜和其他管理制度笆。扳第十五条靶 子公司财务负败责人除应具备以傲上会计人员基本把要求外，还应具跋备较高的政策理爱论水平，了解国哀家财经法律

9、、法叭规、规章，熟悉芭行业情况，具备隘会计或经济类中靶级扳一般会计人员的扒配备和招聘由集敖团公司及各子公靶司按照相关制度肮执行颁以上职称，有较爱强的组织领导能癌力及相当管理工瓣作经验。癌第十六条佰。百日常培训、考核背、调整等由各子袄公司自行组织，疤引进竞争机制，敖创造积极向上的扮氛围。背第十七条 版集团公司财务管笆理部门应配合集安团公司人力资源肮管理部门，建立坝会计人员档案，俺并建立健全对子凹公司财务负责人袄的考核制度，定瓣期对其工作业绩霸、专业技能、政按策运用、协调能昂力、管理能力、霸发展潜力等指标唉进行全面考评，巴选拔优秀会计人巴才，促进整体会拌计人员素质和会氨计工作水平的提岸高。袄第三章

10、 埃制度与监督拌第十八条 胺集团公司依据国袄家规定和公司实疤际，熬建立健全并实行耙统一的财务管理版制度，并组织在昂集团公司范围内澳贯彻执行。集团把公司定期开展对败子公司挨制度执行情况的芭检查和评估，邦确保集团公司各跋项制度得到贯彻坝和执行。熬组织实施制度评岸审和检查的具办吧部门是审计部门阿和财务管理部门瓣。巴第十九条版 集团公司通过哀实施财务监督和败审计监督，建立扳交叉、综合的监芭督网络，从而全隘面监督各子公司俺在制度建设、财摆务状况、经营成霸果、财务管理、扒资金收支及风险氨控制等各方面的扳真实性、规范性拜。埃第二十条拜 财务管理部门捌应当充分利用现板场检查和非现场靶检查，注重过程昂审核和结果

11、审核埃，强化对子公司俺制度执行审查、爸财务负责人考核邦管理、会计工作拜检查、预算考核挨管理、资金控制盎等方面的动态监班控和督导，柏防止资产的虚增扮、负债的漏计和埃收益的高估，保皑障集团公司资产拔的真实性、完整肮性和安全性。般第二十一条 爸财务管理部门应案加强对各子公司版的哎风险管理和控制颁，对子公司财务岸状况、经营状况翱和重大事项进行埃动态管理，定期翱或不定期评估并邦披露各子公司的稗经营风险、财务拜风险和资金风险版等。绊第板二十二颁条氨 扒审计部门应当通绊过对子公司开展叭的年度绩效审计懊、经营审计、任斑期经济责任审计奥、投资项目跟踪拔审计等各类审计巴，揭示各子公司耙在管理和控制方背面存在的主要

12、风扳险，从而实施对昂子公司的审计监绊督。坝第二十三条蔼 审计部门根据班集团公司需要，八做好专项审计调爸研工作，为集团般公司正确决策提肮供支持性参考资岸料。背第二十四条哎 审计部门应根袄据集团公司需要啊，对子公司派出白审计巡视员，定扮期或不定期巡视邦，加强现场检查捌，了解、监督各笆子公司财务收支昂活动及经济活动板。 背第二十五条傲 爱各子公司八要根据实际情况傲，在集团公司统扒一财务管理制度盎的原则下，制定邦具体规章制度，芭报集团公司审批芭后执行。集团公氨司对子公司的财颁务管理制度执行板情况进行跟踪监拜督。班第二十六条办 挨各子公司结合公俺司实际建立健全败内部不相容职务凹、岗位牵制和内百部风险管理

13、系统笆，并由集团财务懊部门组织进行评碍估和鉴证，从而扳确保财务数据和邦非财务信息的准靶确、完整、合理哀和规范。碍第二十七条昂 安子公司必须根据坝实际情况建立采捌购管理制度，切巴实做到安“翱四权癌”奥分离，发挥规模皑优势；建立销售皑和收款的管理制颁度，利用资信系碍统，严格控制风哀险；建立实物资办产的管理制度，搬保证资产的安全疤与完整。罢第二十八条斑 各子公司要根爱据实际情况建立叭投资管理制度，傲通过项目的前期绊调研、可行性分皑析、资金筹措、吧后续跟踪等程序哎保证投资的合理捌高效；建立全面把预算管理制度，按通过销售预算、爱生产预算、采购百预算、资本预算案等，体现预算结拌果，提高规划能扒力和市场掌控

14、能癌力。癌第二十九条按 各子公司会计拌机构、会计人员捌必须依据国家相半关法规和集团内唉部管理制度对本奥公司各项经济行蔼为实施会计监督哀，坚决抵制有损哎集团利益的事项板发生，特殊事项半，应立即向集团澳报告；各子公司板应建立财务预警爱制度，加强风险背控制和预算管理拌，及时发现和解巴决经营中的问题啊，保障公司的正芭常经营和可持续澳发展， 蔼第三十条拌 拔各子公司必须依疤照国家相关法规艾和集团公司相关板制度规定，接受稗集团公司财务机绊构的监督、检查爸，如实提供会计翱凭证、会计账簿百、会计报表和其绊他会计资料以及矮有关情况，并对昂所提供各类财务拔资料的真实性、埃完整性负责，不翱得消极配合、拒八绝、隐匿、

15、谎报般、销毁，甚至阻斑挠报复。摆第四章 会计般核算管理傲第三十一条版 集团公司财务隘管理部门负责组芭织领导集团公司把整体会计核算工罢作，设计、制订巴、完善统一的会八计核算制度，并岸组织各子公司施埃行。同时根据不捌同行业的业务特扮性，结合集团实罢际，出台适合集袄团内部的具体的邦会计核算办法和奥相关实务操作指败南肮。背第三十扮二条翱 集团公司财务伴管理部门对子公巴司的会计核算实凹施统一管理，按癌照会计法、熬会计工作基础捌规范、企业安财务通则的有捌关规定，执行统佰一的会计政策、般会计核算办法。爸第三十三条扒 集团公司财务俺管理部门负责对罢子公司的会计核隘算进行检查、指挨导和统一管理。办加强会计信息化

16、斑建设以及现场检八查、指导，对子哎公司的会计核算岸进行实时、动态蔼的管理。叭第三十四条柏 集团公司及各熬子公司必须统一白财务软件。各子按公司应努力提高癌会计核算电算化傲水平，加强会计艾电算化的管理与蔼控制。挨集团公司财务管岸理部门应当做好哀集团范围内各子按公司会计信息化癌的指导和监督工胺作。叭第三十五条隘 各子公司负责俺人和财务负责人扳应对本单位会计安工作和会计信息爸的合法性、真实哀性、准确性、完把整性负责，并对胺虚假、片面及不傲恰当或遗漏的会岸计陈述负个别或艾连带责任。集团皑公司对弄虚作假绊者记入黑名单，癌严重弄虚作假者挨永久禁入财务系版统工作。般第三十六条叭 各子公司要按隘照集团公司统一阿

17、要求，结合本公俺司业务需要，正肮确填制会计凭证按、登记会计账簿白、编制会计报告俺，及时提供合法敖、真实、准确、八完整的各类财务背会计信息。靶第三十七条皑 各子公司需在岸集团公司统一会版计制度所允许的艾范围内，选择确啊定固定资产分类碍及折旧方法、坏叭账准备计提方法蔼、成本核算方法摆，并一贯执行。般如遇特殊情况需八要改变上述会计袄政策，应当取得暗集团公司财务管疤理部门批准矮，谨慎核算，正爱确反映财务状况拌和经营成果，不吧得利用会计政策澳及其变更调剂当班期利润，高估收碍益，虚增资产。班第三十八条矮 各子公司必须巴按会计档案管稗理办法的规定办严格管理会计档唉案，确保会计信佰息的真实、完整斑。会计档案的

18、销班毁必须报集团公隘司审查批准，在搬集团财务管理部伴门派员监督下销八毁，不得自行销暗毁。安第三十九条 肮各子公司应定期板根据会计核算情俺况，对公司财务艾状况、经营成果败、内部管理、投拔资项目进行财务叭分析，撰写分析吧报告，分析报告啊应以专题分析报跋告为主，尤其是俺要分析新投资项耙目的运营状况和皑公司运营风险的霸主要环节，上报肮公司负责人和集爱团公司财务管理坝部门。哎第四十条跋 各子公司应按盎照企业财务会笆计报告条例及拜公司有关规定，昂按时向集团公司背有关领导和部门皑报送会计报告、跋财务分析和预算拌执行情况报告等疤资料，不得不报巴、迟报、虚报和败瞒报。背第五章 资金爱管理鞍第四十一条叭 集团公司

19、高度坝重视资金的管理哎工作，对集团内靶资金实施集中统昂一调度和管理，傲并根据需要建立八集团资金管理制罢度；加强对集团敖总部及各子公司捌的资金筹措、使隘用、调度及信息俺反馈等方面的互般动，并将经营现扳金净流量作为对笆子公司的主要考白核指标之一。巴各子公司必须服搬从并严格执行集巴团公司资金管理坝有关规定。哎第四十二条拔 集团公司财务盎总监负责集团整澳体的资金调控和奥管理，并负责集暗团整体的资金预百算管理。各子公板司应在集团统一拜管理原则下，结霸合本公司实际情安况，做好本公司拔资金管理，并服摆从集团公司的统暗一调度和筹划。矮第四十三条埃 集团公司强化蔼资金预算管理，岸对集团范围内所翱有资金的筹集、拜

20、使用、调度、存爱放进行严格的预熬算控制，以达到版最佳资金效率和鞍最高资金效益。岸各子公司负责本挨公司范围内生产哀经营性资金的筹埃集、使用、调度袄，保证日常需要耙。袄第四十四条霸 集团公司充分把利用集团总部与傲各子公司的信贷拔资源，集中支持耙重点公司、重点暗项目的资金筹集班与投放，实行以懊古井集团为主的奥大客户综合授信凹额度筹资管理，叭减少资金筹集成半本。袄第四十五条敖 集团公司对各熬子公司开立的银熬行账户实行审查八登记的管理制度吧，各公司根据需巴要开设银行账户碍时必须报财务管皑理部门审批，各阿公司不得擅自开啊设基本结算户、阿一般结算户和临背时结算户和将存办款存入其他类型癌的银行账户。背第四十六

21、条熬 集团公司对子绊公司资金管理实瓣行癌“岸收支两条线熬”稗制度。各子公司安日常生产经营所暗需资金由集团公扒司核定，超出额八度的资金及时有罢偿划入集团公司坝，实行统一管理吧；日常经营资金傲缺乏时，可由集艾团公司统一调度扳、有偿解决。各耙子公司的资本性碍投资、大额的经邦营性投资及项目半融资，应按投资扒的程序经本公司蔼董事会批准，并白报集团公司审查佰批准后，由集团叭公司统一负责资暗金筹措，各子公澳司协助办理。熬第四十七条板 各子公司财务啊部门需加强资金阿预算管理，做好耙现金流量预测，岸做好日常生产经绊营支付及投资项版目的资金需求计伴划，及时有效地肮规划资金的筹集隘和使用，防范资颁金风险。集团公澳司

22、财务管理部门哎应加强对资金预挨算执行情况的监搬督和指导。隘第四十八条皑 各子公司必扮须强化资金管理扳风险意识，不准板不经批准对外担版保；不准对外借哎物借款；不准盲败目动用大笔资金半；不准公款私存隘。扮第六章 附 罢 则癌第四十九条碍 本指导纲要由败集团公司董事会耙授权财务管理部俺门负责解释。翱第五十条巴 本指导纲要癌自集团公司董事爱会审议通过之日办起生效并实施。财务管理制度安第一章 总 案 则半第一条 癌为适应古井集团昂的发展需要，加氨强财务管理，提邦高财务工作水平伴，规范经 济扮运行，根据叭中华人民共和稗国会计法、氨企业会计准则耙和企业财务通氨则等国家法律拔法规和古井集斑团财务管理指导百纲要

23、制订本制鞍度。班第二条班 古井集团强调败财务管理的适度般集权，集团财务哎管理部门负有对笆各子公司蔼财务部门和财务安工作指导、管理按、监督和考核的爸责任奥，各子公司及其吧财务部门必须主罢动接受集团财务凹管理部门的指导爱、管理、监督和安考核。芭第三条 爸古井集团实行统暗一的财务管理制唉度。统一的财务碍管理制度由古井颁集团财务管理部笆门制定并公布实霸施。斑各子公司可以依半照本制度和国家拜相关规定制定适柏合本企业的财务盎管理办法，报古翱井集团财务管理版部门审核、批准邦。扮第二章 会计安机构和会计人员般管理艾第四条 癌集团各子公司均哀应设置会计机构敖，配备相应会计疤人员。各子公司埃根据公司规模和稗财务工

24、作需要，百拟定会计人员配坝备方案，报集团埃公司财务总监审袄核批准后执行。版第五条扒 集团各子公司办的会计机构应当板根据本单位会计办业务需要设置会芭计工作岗位，建爸立岗位责任制度盎，对会计人员进癌行合理分工，明哀确相应岗位、岗佰位职责及工作规半范。板第六条把 各子公司财务氨负责人职位的设摆置应与公司规模隘相适应，大型子澳公司设置财务总八监或总会计师、凹中型子公司设置埃财务经理、小型耙子公司设置财务爸主管。搬第七条阿 各子公司财务拜负责人由集团公傲司统一委派。半第八条 般各子公司财务负敖责人由财务管理靶部门组织相关部拌门共同考核，提笆出考核意见，报蔼集团公司财务总哀监审核、批准。暗其他财务人员的懊

25、考核由各子公司跋进行，并将考核暗结果按季报财务霸管理部门备案。败第九条哀 各子公司必须办建立内部稽核制碍度。出纳人员不拌得兼任稽核、会半计档案保管和收敖入、支出、费用扮、债权债务账目昂的登记工作。熬第十条 板会计人员必须遵昂纪守法、廉洁奉凹公、身体健康，罢具备相应的学历版和资格，具有良盎好的职业道德和瓣专业知识，热爱熬本职工作，能严拌格执行集团公司拌各项财务制度、啊会计政策和其他白管理制度。阿第十一条半 古井集团任用皑会计人员实行回熬避制度，单位领白导人的直系亲属般不得担任本单位笆的财务负责人。扮财务负责人的直哎系亲属不得在本盎单位财务部门中般担任出纳工作。吧需要回避的直系瓣亲属为：夫妻关按系

26、、直系血亲关昂系、三代以内旁傲系血亲以及配偶伴亲戚关系。盎第十二条佰 会计人员的工哎作岗位应当有计把划地进行轮换。按第十三条跋 会计人员调动拜工作或离职，必把须将本人所经管拌的会计工作全部邦移交给接替人员白并办清交接手续背。没有办清交接笆手续的不得调动奥或离职。绊第十四条邦 会计人员办理扮交接手续，必须哎有监交人负责监靶交。一般会计人熬员办理交接手续翱，由该单位财务蔼负责人监交；财坝务负责人办理交阿接手续，由集团扮公司财务管理部阿门负责人监交，哎必要时可由财务半管理部门会同该袄单位负责人进行癌监交。蔼第十五条 暗集团公司财务管摆理部门必须建立碍会计人员档案，办实施动态管理，哀搞好财务人力资把源

27、开发。半第三章八鞍 哎财务搬会计傲基础挨的管理叭第十六条挨 俺健全会计核算岸体系芭，按照国家笆及集团公司制度拌的规定，结合柏会计业务的需要叭设置会计把科目和会计账唉簿。笆会计核算应以实懊际发生的经济业搬务八为胺依据，按照规定阿的会计处理方法柏进行，保证癌会计处理方法前芭后一致，扳会计指标的办计算凹口径一致半、邦相互可比。搬第十七条 扳会计凭证、会计鞍账簿、财务会计坝报告和其他会计拌资料，必须符合胺国家统一的会计颁制度规定。盎使用电子计算机吧进行会计核算的芭，其软件及其生邦成的会计凭证、敖会计账簿、财务皑会计报告和其他拜会计资料，也必昂须符合国家统一隘的会计制度规定皑。皑任何单位和个人拜不得伪造

28、、变造昂会计凭证、会计佰账簿及其他会计霸资料，不得提供拌虚假的财务会计般报告。按第十八哎条爱 唉发生的各项经济斑业务事项应当在八依法设置的账簿霸上统一登记、核笆算，不得违反国扒家统一的会计制半度的规定私设会凹计账簿登记、核跋算。拌第柏十九办条叭 定期将会计账按簿记录与实物、蔼款项及有关资料癌相互核对，保证摆会计账簿记录与鞍款项的实有数额埃相符、会计账簿败记录与会计凭证扮的有关内容相符爸，会计账簿之间氨相对应的记录相埃符、会计账簿记耙录与会计报表的巴有关内容相符。吧第二十条笆 应当建立、健稗全本单位内部会稗计监督制度。斑第二十一条八 单位负责人应拔当保证会计机构昂、会计人员依法版履行职责，不得颁

29、授意、指使、强哎令会计人员违法班办理会计事项。隘单位负责人应当埃保证财务会计报绊告真实、完整。般第白二十二阿条按 扳建立会计档案，俺包括颁会计凭证、会计扮账摆簿、会计拔报告颁和其他会计资料绊等柏，班并进行柏妥善保管。按办会计档案管理办安法的规定进行瓣保管和销毁。疤第阿二十三隘条瓣 柏会计人员因工作安变动或离职，必按须将本人所经管安的会计工作全部昂移交给接替人员敖。会计人员办理昂交接手续，必须隘有监交人负责监拔交，交接人员及败监交人员应分别摆在交接清单上签八字袄后胺，移交人员方可版调离或离职。扮第四章 货币按资金管理哎第二十四条把 集团公司资金氨实施集中管理和拌统一调度。各子稗公司资金的筹集办及

30、使用必须服从瓣并严格执行集团搬公司资金管理的氨有关规定。袄第二十五条稗 集团及各子公佰司应当严格按照哀古井集团资金半管理规定般对货币资金业务疤实行严格的授权哀批准制度。八第二十六条把 审批人应当根熬据授权的审批权耙限的规定，在授矮权范围内进行审氨批，不得超越审扒批权限。捌经办人应当在职爸责范围内，按照办审批人的批准意澳见办理相关业务芭。对于审批人超安越授权范围审批坝的货币资金业务肮，经办人员有权艾拒绝办理，并及爸时向审批人的上扒级授权部门报告凹。暗第二十七条 巴集团及各子公司熬应当加强现金库般存限额的管理，办超过库存限额的跋现金应及时存入捌银行。扳第二十八条暗 集团及各子公癌司必须根据现凹金管

31、理暂行条例八的规定，结合斑本单位的实际情艾况，确定本单位绊现金的开支范围矮。不属于现金开案支范围的业务和熬结算起点以上的拜应当通过银行办岸理转账结算。案不得保存账外公靶款，严禁个人挪翱用库存现金，不鞍得以白条抵库。背第二十九条 袄各子公司应设置哀收入专户，现金颁收入及时存入集傲团公司指定的银肮行账户，不得用哎于直接支付单位俺自身的支出。肮第三十条 暗不得签发空头支傲票和远期支票。八第三十一条 隘货币资金要日清绊月结。确保库存稗现金的账面余额盎与实际库存额相癌符，银行存款账唉面余额与银行对拜账单调节相符；敖如调节不符，应八查明原因，及时搬处理。昂第三十二条靶 集团及各子公霸司应当加强与货邦币资金

32、相关的票哀据的管理，明确胺各种票据的购买颁、保管、领用、白背书转让、注销盎等环节的职责权蔼限和程序，并专白设登记簿进行记颁录，防止空白票爱据的遗失和被盗隘用。背第三十三条绊 应当加强银行扳预留印鉴的管理柏。财务专用章应摆由专人保管，个案人名章必须由本邦人或其授权人员爸保管。严禁一人奥保管支付款项所颁需的全部印章。暗凹第五章 债权邦债务管理爱第三十四条巴 债权包括应收艾票据、应收账款板、预付账款、其柏他应收款项等。癌债务主要包括银耙行借款、应付票把据、应付账款、颁预收账款、应交百税费和其他应付隘款项等。扳第三十五条安 应收及预付款邦项应当按实际发疤生额记账。存在案现金折扣情况下哎，应收账款应采绊

33、用总价法入账。奥第三十六条艾 吧各子公司应建立邦客户资信评价系矮统，根据信用等白级确定信用额度版。盎应当按客户设置扒应收账款台账，搬及时登记每一客版户应收账款余额背增减变动情况和皑信用额度使用情伴况。单位对长期暗往来客户应当建搬立起完善的客户懊资料，并对客户拜资料实行动态管版理，及时更新。瓣第三十七条柏 集团及各子公按司实行坏账准备胺制度，根据实际蔼情况采用个别认澳定法和账龄分析拌法提取坏账准备疤，具体标准见敖古井集团应收款捌项管理规定。吧第三十八条半 澳集团公司对银行熬贷款实行集中管拌理。各子公司如安需资金，应首先蔼向集团公司集团矮资金中心申请内靶部资金贷款；或摆在集团公司审批爱后向外部金融

34、机背构办理贷款。般第三十九条捌 集团及各子公爸司的外部贷款应班根据实际情况尽翱量争取信用贷款扮，确需担保或抵安押的必须报集团坝公司审批。背第四十条颁 集团及各子公盎司应加强对银行捌贷款的管理，时败刻关注贷款的期疤限和到期日，提傲前做好贷款的归斑还计划按时归还唉到期贷款。唉第四十一条拌 集团及各子公拔司在进行商品交败易时应充分利用摆商业信用延期付败款或预收账款。坝在不影响企业信扮誉的前提下，尽哎可能地推迟应付翱款的支付期，充罢分运用供货方所邦提供的信用优惠白。白第六章 实物矮资产管理阿第四十二条昂 实物资产包括摆存货、投资性房办地产和固定资产扒等。氨第四十三条 颁存货包括各种原板材料、燃料、周稗

35、转材料、委托加把工材料、在产品肮、产成品和商品唉等。颁对于代销商品，爱受托方应作为存败货进行管理。伴第四十四条敖 存货的采购应稗严格按以下程序罢进行：捌（一）爸请购与审批；蔼（二）询价与确岸定供应商；耙（三）采购合同按的盎审核与拔订立；瓣（四）采购与验哀收；瓣（五）付款审批拌与付款执行。斑各程序由不同的唉部门来完成，做摆到互相牵制，权霸力分离，堵塞经啊济漏洞。板第四十五条跋 存货的具体核版算可以采用先进爸先出法、加权平氨均法、移动加权吧平均法和个别计扮价法。各子公司敖根据本单位实际熬情况选择其中的瓣一种方法进行核般算，报集团公司啊财务管理部门审佰批。埃第四十六条 疤周转材料包括包颁装物、低值易

36、耗半品，以及企业（版建造承包商）的爸钢模板、木模板俺、脚手架等。懊企业的包装拜物、低值易耗品背，也可以单独设碍置般“氨包装物安”澳、艾“疤低值易耗品斑”哀科目。案第四十七条背 为加强对周转笆材料的管理，集稗团及各子公司的瓣周转材料应分别唉按以下原则处理癌：白（一）单件金额艾在500元以下扒的包装物以及企哀业（建造承包商阿）的钢模板、木跋板、脚手架等，办一次性进入成本颁、费用；500叭元（含500元氨）以上的包装物颁以及企业（建造翱承包商）的钢模癌板、木板、脚手颁架等采用氨“埃五敖霸五摊销法敖”靶进行核算，并建翱立备查账进行管癌理。阿（二）低值易耗艾品于使用时一次班性进入成本或费扒用，必须建立实

37、颁物备查账，详细矮登记名称、购入敖时间、单价、使拔用单位、质量状啊况等。扳第四十八条埃 集团及各子公傲司对存货实行永袄续盘存制。财务盎部门对存货的购斑进和领用要及时俺进行账务处理，扳对存货的管理情蔼况进行反映和监艾督，报告当前存碍货水平，提供存埃货决策信息。败第四十九条凹 各子公司应加癌强对存货的入库按和领用管理，完笆善签字手续，对凹于手续不完备的背，财务部门可以巴拒绝付款或进行拜账务调整。吧第五十条吧 固定资产是指啊使用期限超过一埃年的房屋、建筑熬物、机器、机械奥、运输工具，以碍及其他与生产经吧营有关的设备、懊器具、工具等。哎建造承包商的临白时设施，以及购敖置计算机硬件所皑附带的、未单独柏计

38、价的软件，也袄可作为固定资产疤管理。敖第五十一条阿 集团及各子公按司应建立健全固颁定资产台账、固蔼定资产卡片和固唉定资产明细账，爸按企业会计准爸则的要求进行斑固定资产核算，摆做到账实相符、阿账卡相符、卡物翱相符。氨第五十二条芭 固定资产在取柏得时，应按取得背时的成本入账。坝取得时的成本包跋括买价、进口关暗税、运输和保险班等相关费用，以白及为使固定资产俺达到预定可使用盎状态前所必要的斑支出。鞍第五十三条爸 集团各子公司矮间固定资产的转耙移，按转出资产颁的账面价值或双扮方确认的金额作搬为入账价值斑。啊第五十四条矮 固定资产的管巴理实行统一管理埃、分级归口负责懊的办法，根据拜“哀谁使用、谁管理巴、谁

39、负责翱”俺的原则，逐步落矮实责任，确保固胺定资产的完好无案损。哎第五十五条稗 集团及各子公般司在购建或有偿扮调入、处置固定百资产时都要办理肮申报、审批、预隘算、移交、竣工摆验收、决算等手坝续。笆各子公司对固定巴资产进行处理之白前按有关规定报唉集团公司审批。叭第五十六条 哎各子公司搬应当定期对固定巴资产进行大修，摆符合资本化条件叭的，应当记入固安定资产成本；不斑符资本化条件的板，记入当期损益背。按固定资产日常修案理费用，直接计啊入当期成本、费鞍用。罢第五十七条懊 工程达到预定安可使用状态前因按进行试运转所发奥生的净支出，计扳入工程成本。在俺建工程项目在达伴到预定可使用状疤态前所取得的试百运转过程

40、中形成皑的、能够对外销碍售的产品，其发鞍生的成本，计入盎在建工程成本，矮销售或转为库存办商品时，按实际氨销售收入或按预搬计售价冲减工程隘成本。霸第五十八条 傲集团及各子公司案在建工程不预付邦工程款，可根据安工程进度支付进拔度款。工程进度隘款的支付累计不巴得超过承包合同扳价值的70，八竣工决算后付总安造价的95，邦余款在质保期满氨后且未发现质量巴问题的前提下一板次或分次结清。奥第五十九条盎 所建造的固定败资产已达到预定胺可使用状态，但班尚未办理竣工决袄算的，应当自达摆到预定可使用状扒态之日起，根据跋工程预算、造价罢或者工程实际成唉本等，按暂估的拜价值转入固定资扳产，并按规定计昂提固定资产折旧俺，

41、待办理了竣工巴决算手续后再调癌整原来的暂估价颁值，但不需要调办整原已计提的折罢旧额。 啊第六十条拜 集团及各子公案司的固定资产折傲旧的提取方法原邦则为平均年限法般，对于特殊业务绊的子公司可以采爸取加速折旧法。按各子公司的固定摆资产折旧提取方板法要报集团公司拔审批。办第六十一条疤 集团及各子公拌司的实物资产要澳进行定期盘点。佰对盘盈、盘亏、疤毁损、报废的固懊定资产，应当查版明原因，写出书癌面报告，报集团袄公司财务管理部捌门审核，经集团爱公司研究批准后跋按制度规定进行叭处理。奥第六十二条盎 期末应按企业扮会计制度规定对暗存货和固定资产昂进行检查，计提芭存货跌价损失准暗备和固定资产减白值准备。存货跌

42、板价准备应按单个癌存货项目的成本白高于可变现净值绊的差额提取，计邦入当年损益；固绊定资产应按照固安定资产的账面价半值与可收回金额拜孰低计量，对可斑收回金额低于账扳面价值的差额，盎计提减值准备。拌第七章 投资哀及其他资产扮第六十三条版 集团及各子公爱司进行投资时必傲须按古井集团伴投资管理规定巴进行审批。敖第六十四条 捌交易性金融资产耙，是指笆企业持有的以公胺允价值计量且其吧变动计入当期损瓣益的金融资产，班包括为交易目的氨所持有的债券投半资、股票投资、办基金投资、权证芭投资等和直接指奥定为以公允价值半计量且其变动计笆入当期损益的金半融资产版。懊第六十五条 版持有至到期投资矮应当按照票面价巴值与票面

43、利率按疤期计算确认利息扒收入俺。按摊余成本和邦实际利率计算当耙期收益，者差额傲计入利息调整科八目。唉第六十六条 凹处置投资时，按拜实际取得的价款敖与投资的账面价板值的差额，作为岸当期投资损益。笆第六十七条案 在资产负债表俺日，交易性金融澳资产的公允价值爱变动计入当期损爱益，同时调整交阿易性金融资产账皑面价值。霸第六十八条伴 投资性房地产按，是指为赚取租拜金或资本增值，版或两者兼有而有疤之的房地产。投哀资性房地产应当胺能够单独计量和巴出售，包括已出艾租的土地使用权扳、持有并准备增绊值后转让的土地澳使用权、已出租癌的建筑物。凹自用房地产，即罢为生产商品、提笆供劳务或者经营跋管理而持有的房胺地产。作

44、为存货熬的房地产，不属绊于投资性房地产芭。埃第六十九条 蔼长期股权投资，芭是指通过投资拥昂有被投资单位的隘股权，投资企业哀成为被投资单位鞍的股东，按所持肮股份比例享有权靶益并承担责任奥。氨应当根据不同情碍况，分别采用成爱本法或权益法核澳算。扒企业对被投资单肮位实施控制的长鞍期股权投资，采碍用成本法核算，肮编制合并财务报背表时，应当按照摆权益法进行调整跋。霸企业对被投资单碍位不具有共同控斑制或重大影响，鞍并且在活跃市场巴中没有报价、公澳允价值不能可靠艾计量的长期股权皑投资，采用成本啊法核算。罢企业对被投资单斑位具有共同控制啊或重大影响的长拜期股权投资应当颁采用权益法核算稗。办第七十条埃 长期股权

45、投资捌的初始投资成本熬大于投资时应享岸有被投资单位可案辨认净资产公允坝价值份额的，不翱调整长期股权投奥资的初始投资成笆本；长期股权投芭资的初始投资成瓣本小于投资时应跋享有被投资单位斑可辨认净资产公敖允价值份额的，稗其差额应当计入白当期损益，同时矮调整长期股权投瓣资的成本。邦第七十一条 唉长期股权投资的唉减值准备一经提爱取，不得转回。傲第七十二条 柏长期股权投资处办置时，其账面价傲值与实际取得的捌价款的差额计入爱当期损益。采取唉权益法核算的长唉期股权投资，因斑被投资单位除将埃损益以外所有者敖权益的其他变动靶而计入所有者权疤益的，处置该项笆投资时应当将原瓣计入所有者权益傲的部分按相应比癌例转入当期

46、损益埃。颁第七十三条 艾无形资产，搬是指企业拥有或矮者控制的没有实伴物形态的可辨认白非货币性资产爱。挨可辨认无形资产摆包括专利权、非熬专利技术、商标傲权、著作权、土熬地使用权等。唉第七十四条 拌无形资产的使用皑寿命如为有限的俺，应当估计该使拔用寿命的年限或靶者构成使用寿命翱的产量等类似计爱量单位数量，其颁应摊销金额应当翱在使用寿命内系哎统合理摊销；无颁法预见无形资产办为企业带来未来爸经济利益期限的霸，应当视为使用碍寿命不确定的无板形资产，使用寿靶命不确定的无形把资产不应摊销。哀第七十五条 暗集团及各子公司胺购入或以支付土扮地出让金方式取哎得的土地使用权熬，在尚未开发或拌建造自用项目前败，作为无

47、形资产暗核算，并按规定唉进行分期摊销。佰房地产开发企业搬开发商品房时，阿应将土地使用权鞍的账面价值全部芭转入开发成本；爱企业因利用土地背建造自用某项目耙时，将土地使用俺权的账面价值全艾部转入在建工程艾成本。败第七十六条 败其他资产，是指扳除上述资产以外稗的其他资产，如敖长期待摊费用般等啊。癌长期待摊费用，扒是指企业已经支白出，但摊销期限板在3年以上（不稗含3年）的各项罢费用，包括案已足额提取折旧叭的固定资产改建胺支出、租入固定耙资产的改建支出巴、固定资产的大安修理支出。稗筹建期间的开办白费应于开始生产翱的当月一次性摊败销。按第八章 成本拌与费用疤第七十七条蔼 袄费用，是指企业奥在日常活动中发唉

48、生的、会导致所昂有者权益减少的哀、与向所有者分哀配利润无关的经埃济利益的总流出癌。奥成本，是指企业袄为生产产品、提八供劳务而发生的把各种耗费。肮第七十八条氨 各子公司产品绊制造成本和费用瓣实行预算管理。坝财务部门根据本板单位的生产经营澳目标，制定成本柏费用预算计划，唉层层分解，并附艾具体成本费用控肮制方案。八第七十九条芭 各子公司每月唉应对成本费用的昂执行情况进行分敖析，并以书面材唉料（预算执行情拌况通报）报到集百团公司财务管理稗部门。埃第八十条昂 各子公司应加邦强对成本费用的肮管理，挖掘潜力靶，注重持续的系班统低成本运作。半应付职工薪酬应拔严格按照古井捌集团公司管理职敖级绩效薪酬方案跋、安徽

49、古井邦集团有限责任公奥司对子公司经营鞍业绩考核办法跋的规定执行；各澳子公司应制定差班旅费、办公费、敖招待费等管理规氨定，并报集团公安司备案。佰第八十一条绊 各子公司不得啊以计划成本、估爱计成本、定额成肮本代替实际成本盎。采用计划成本癌或者定额成本核隘算的，按照规定巴的成本计算期，爸及时调整为实际靶成本。半第九章 收入敖、利润及其分配办第八十二条氨 爸收入是指企业在颁日常活动中形成按的、会导致所有岸者权益增加的、斑与所有者投入资皑本无关的经济利昂益的总流入拔。般收入不包括为第颁三方或者客户代熬收的款项。盎企业应当根据收挨入的性质，按照捌收入确认的原则癌，合理地确认和稗计量各项收入鞍。隘第八十三条

50、坝 八销售商品的收入瓣，应当在下列条奥件均能满足时予佰以确认：阿（一）企业已将胺商品所有权上的蔼主要风险和报酬白转移给购货方；把（二）企业既没背有保留通常与所笆有权相联系的继啊续管理权，也没般有对已售出的商阿品实施有效控制傲；挨（三）收入的金班额能够可靠的计柏量；敖（四）交易相关捌的经济利益很可摆能流入企业； 昂（五）相关的、鞍已发生的或将发摆生的成本能够可袄靠地计量。 吧第八十四条把 提供劳务收入袄，企业在资产负伴债表日提供劳务八交易的结果能够唉可靠估计的，应笆当按照完工百分矮比法确认提供劳岸务收入。跋完工百分比法，把是指按照提供劳澳务交易的完工进斑度确认收入与费坝用的方法。斑当以下条件均能

51、霸满足时，劳务交拔易的结果能够可矮靠地估计：般（一）收入的金笆额能够可靠计量半；爱（二）相关的经氨济利益很可能流肮入企业；啊（三）交易的完罢工进度能够可靠袄确定；八（四）交易中己唉发生的和将发生岸的成本能够可靠靶计量。搬第八十五条凹 阿让渡资产使用权翱而发生的收入包澳括利息收入皑、板使用费收入办和现金股利收入败。邦 让渡资奥产使用权收入同颁时满足下列条件澳的，才能予以确班认：靶（一）柏与交易相关的经扮济利益能够流入靶企业；芭 （二）鞍收入的金额能够暗可靠地计量班第八十六条伴 各子公司根据版以上收入确认条罢件敖，结合本单位实瓣际情况制定各自办的收入确认细则捌，上报集团公司罢财务管理部门审斑批。拜

52、第八十七条啊 集团及各子公邦司应逐月结转产癌品成本，计提各澳种税费，正确核凹算公司利润。扳所得税的计提采碍用资产负债表债碍务法。芭第八十八条 哀集团及各子公司般应按当期净利润伴的10提取法白定盈余公积。芭第八十九条艾 各子公司年终敖利润分配由集团颁公司董事会决定案。啊第十章 财务八报告与财务评价案第九十条袄 挨集团及各子公司捌应当按照企业熬财务会计报告条斑例的规定，编阿制和对外提供真瓣实、完整的财务敖会计报告熬。扳第九十一条 按财务会计报告包拔括会计报表及其埃附注和其他应当坝在财务会计报告爱中披露的相关信背息和资料。阿会计报表至少应唉当包括资产负债懊表、利润表、现案金流量表和所有懊者权益变动表

53、等暗。摆第九十二条奥 集团及各子公懊司罢对外提供的会计瓣报表应当依次编翱定页数，加具封奥面，装订成册，癌加盖公章。封面白上应当注明：企翱业名称、报表所安属年度绊及爱月份、报出日期哀，并由企业负责邦人和主管会计工斑作的负责人、会翱计机构负责人(傲会计主管人员)吧签名背并哀盖章；设置总会罢计师的企业，还阿应当由总会计师拔签名半并爸盖章。氨第九十三条哀 各子公司每月按必须于5号前将凹会计报告电子版肮报送集团公司财巴务管理部门。子俺集团公司和有子埃公司的子公司应扮按照合并会计笆报表暂行规定靶编制合并报表。袄各子公司会计报绊告书面版必须于搬每月15号前上凹报。唉第九十四条 扒各子公司应编制哎季度财务分析

54、，颁于下季度首月1斑0号前报送集团拔公司财务管理部斑门。把各子公司应将季挨度财务分析书面埃版必须于15号板前上报。佰季度财务分析应爸主要包括以下内安容：各经营指标艾变化与对比情况熬，对经济指标变把化较大的要作深捌刻的分析，注重捌对盈利能力、偿瓣债能力、运营能靶力、发展能力的艾分析，找出问题岸存在的症结，提败出改进措施，使耙财务分析真正对坝公司经营者有参盎考价值。扮第十一章 附伴 则艾第九十五条版 本制度由古井挨集团财务管理部啊门负责解释。版第九十六条凹 本制度从正式靶下发之日起执行埃。资金管理规定敖第一章 总 跋 则坝第一条霸 为实现集团内鞍资金爱的伴统一扒调度和版管理，提高资金佰的使用效率，

55、降唉低班资金叭成本，百优化资金结构，罢提升集团抵御风俺险的能力，根据耙古井集团财务背管理指导纲要颁及古井集团投霸资管理规定的笆要求，制定本规按定。袄第二条袄 集团公司对集阿团内资金实施统把一调度和管理，隘各子公司必须服摆从并严格执行古啊井集团资金管理埃规定，并积极配邦合集团公司做好艾资金管理工作，佰接受集团公司监翱管。按第二章 经营巴活动资金管理翱第三条败 集团公司对各搬级子公司银行账半户实行审批备案白制。懊各级子公司开设癌银行账户前应将霸开户申请（主要啊包括拟开户银行案、银行联系方式半、开户用途及理哀由）上报集团财奥务管理部门批准埃。不得未经批准啊私开账户，不得邦隐瞒不报逃避监吧管。半银行账

56、户开立后安，应及时报财务艾管理部门备案。挨第四条拌 邦集团财务管理部扳门对各子公司的爸所有银行账户建翱立档案，并有权叭随时查询余额及邦资金往来状况。艾第五条搬 傲子公司日常经营癌资金实行八“隘收支两条线叭”吧管理，收入、支袄出应分别通过开皑设的收入专户、柏支出专户进行结哎算。摆收入专户专门用百于收取各类款项熬，不得直接用于霸开支。叭支出专户用于开笆支，不得收取各摆类款项。具体按百古井集团银行哀账户管理规定扮执行。把第六条袄 集团公司对各瓣级子公司日常经艾营活动资金实行巴额度监管。具体隘按古井集团成岸员企业备用金及把保留额度管理规爱定及古井集暗团资金预算管理跋规定执行。搬第七条斑 各子公司超过懊

57、额度的资金应及白时划入集团，以盎利集团公司统一盎调度和筹划。额办度内资金由子公半司自行管理。斑第八条靶 各子公司超过案额度划入集团的哀资金，集团实行盎有偿使用，并按阿银行同期存款利啊率按月计息、按蔼季支付。扒第九条办 邦各子公司经营资背金不足时，应先俺向集团财务管理拌部门提出申请，安由集团公司统一般规划，实行集团癌内部贷款或向外疤部金融机构贷款笆，具体按古井爱集团内部贷款管岸理规定及古败井集团外部贷款稗管理规定执行霸。熬第十条傲 集团财务管理百部门对子公司经八营资金的使用行傲使监督权。傲监督途径主要包拌括监控银行账户伴、开展专项财务坝检查、与有关人氨员沟通交流等方翱式进行。拌第十一条袄 各子公

58、司应积罢极主动配合监管肮，及时向集团财皑务管理部门报告瓣资金的流向，尤巴其是大额资金的叭流向。芭第十二条叭 集团财务管理安部门应做好与子傲公司往来资金的奥管理工作。对子懊公司做好资信评蔼价，并依此作为隘再贷款的判定标熬准。伴第十三条八 子公司应认真挨做好经营资金的矮预算管理工作，扳具体按古井集巴团资金预算管理八规定执行。敖第十四条癌 各子公司应加巴强日常经营资金暗的管理，定期与傲有关单位对账、鞍盘点，确保账实跋相符和资金安全疤。拌第十五条疤 各子公司应完哎善内部资金管理癌制度，提高防范岸风险的能力。败第十六条扮 集团财务管理碍部门应加强资金啊筹措、使用、调案度及信息反馈等皑方面的财务信息胺互动

59、管理，做好肮信息的搜集和分跋析工作，并将资唉金监管过程中发靶现的问题及时反巴馈给集团领导，跋为决策提供服务矮。凹第三章 投资癌活动资金管理肮第十七条 爱投资按期限长短拜可分为短期投资唉和长期投资。短班期投资主要包括坝流动资金贷款、邦交易性金融资产捌投资，以及其他百衍生金融资产投疤资等；长期投资啊主要包括项目投埃资、持有至到期芭投资、长期股权岸投资和发放中长哀期贷款等。安第十八条啊 集团公司对外半投资应有主办部盎门提出可行性分跋析资料，经公司罢董事会审议后按凹审议意见执行。澳各子公司对外投耙资由各子公司董俺事会形成决议后澳，报集团公司董唉事会审批。皑第十九条版 集团财务管理拔部门应积极做好拌集团

60、内投资资金笆的管理，对资金靶来源和资本结构扳做出合理规划，隘并安排子公司（阿即项目负责单位啊）及其他有关人搬员做好资金的投熬放和使用，有效暗控制资金运用风隘险，增加公司经案济效益。啊第二十条氨 集团财务管理板部门对内部投资凹资金行使监管权碍。通过监控银行奥账户、开展专项肮财务检查、与有扒关人员沟通交流霸等方式对子公司邦投资资金的使用瓣情况、使用范围笆进行跟踪监管，俺防止挪用，确保斑项目的顺利进行奥和资金的充分利耙用。岸第二十一条百 各子公司单位胺负责人及财务负傲责人是投资资金皑的责任人，直接翱对投入资金的使班用负责。拌对于不按规定用唉途使用或利用职败务便利谋取不正白当利益的，经集艾团公司领导研