企业内部控制试题

1、碍企业内部控制概半述一、单项选择题熬1.相互牵制是叭以（ 佰）为核心的自检办系统，通过职责挨分工和作业程序伴的适当安排，使疤各项业务活动能癌自动地被其他作案业人员查证核对稗。癌A. 职责分工拔 B矮. 埃事务分管靶 C.稗 作业程序巴 D. 授爱权批准耙2.(跋 )是对企业胺控制的建立和实叭施有重大影响的盎各种因素的统称案。包括管理者的懊思想和经营作风挨；组织结构；董叭事会的职能；授把权和分配责任的半方式；管理控制奥方法；内部审计白；人事政策和实傲务；外部影背响等哎。鞍A. 般控制环境 按B.会计系统 佰C.控制程序 阿D. 控制活动哀3.(扮 )要求单位耙按照不相容职务板相互分离的原则癌，合

2、理设计会计熬及相关工作岗位邦，明确职责权限背，形成相互制衡胺机制。皑A. 授权批准佰控制 B.办 会计系统控制搬 C.艾 组织结构控制盎 柏D. 内部报告唉控制二、多项选择题吧1内部控制是背单位内部的一种傲管理制度，它具瓣有（碍 ）特征板。跋A.主体是单位艾内部人员邦 扮B.客体是单位版内部的经济活动碍（或经营管理活懊动） 拌C.手段和方法佰多种多样扮 D.属于单位案内部的管理把2建立和背设计哀单位内部控制制昂度，必须遵循和肮依据的基本原则懊包括（啊 ）稗。捌A.合法性原则凹 B.全面啊性原则 C靶.重要性原则熬 D.有效性绊原则板3内部控制规瓣范体系一般包括扮（耙 ）捌A.基本规范胺 B.具

3、体规稗范 C.授伴权批准 D皑.应用指南坝4建立有效的邦内部控制制度应俺当考虑的重点包安括（疤 ）。挨A.注重选择关俺键控制点 B.靶以预防为主、查搬处为辅 C稗.注重相互牵制叭 D.设立败补救措施唉5不相容职务疤之间应实行分离稗,其中会计记录案应与(办 )相分离。笆A.会艾计监扳督 B.艾业务经办埃 C.财产保管班 D瓣.预算编制三、判断题扒（ ）1矮具体规范规定内搬部控制的基本目斑标、基本要素、懊基本原则和总体霸要求，是制定基暗本规范和应用指凹南的基本依据。傲癌（ ）2傲应用指南是根据斑基本规范和相关靶具体规范制定的捌详细解释和说明板，主要是为某些凹特殊行业、特殊癌企业、特定内控皑程序提供

4、操作性皑强的指引。扮笆 肮（ ）3艾内部牵制主要包跋括体制牵制、簿爸记牵制和价值牵懊制。 四、问答题绊内部控制的目标邦是什么？有哪些阿基本要素？货币资金控制一、单项选择题扒1. 按照内控胺要求，应由（巴 ）核对“柏银行存款日记账唉”和“银行对账百单”，编制“银昂行存款余额调节暗表”。奥A.记帐人员疤癌 B. 非出纳稗人员阿 C.会计盎人员 般D.审核人员疤2.现金收支原巴始凭证上业务经半办人员应签字盖拔章以明确有关责绊任，同时该凭证澳还须经（白 ）审核傲签章。罢A.记帐人员罢 B.出纳人邦员 C.会奥计人员佰 挨D.部门负责人熬3.（哎 ）应根据审核八无误的现金收款袄或付款凭证进行阿收款或付款

5、，收隘付完毕，对现金氨收款或付款凭证安以及所附原始凭碍证加盖“收讫”般或“付讫”戳记稗，并签蔼字盖叭章以示收付。版A.出纳人员背 B. 耙.记帐人员稗 C.会计人员暗 D.耙稽核人员埃4. 在（袄 ）监督哎下，各个账簿记颁录人员核对银行芭存款日记账和有爱关明细分类账及暗总分类账。拔A.出纳人员岸 B. .昂记帐人员 罢C.会计人员稗柏 D.稽核人员二、多项选择题俺1. 货币资金安控制主要围绕(盎扳 )目标耙。俺A.保证货币资安金业务收支的真盎实与合法 B.办 保证货币资金半的使用效益拔C.保证货币资笆金业务核算的准奥确与可靠 D.哎 保证货币资金罢的安全完整扒2按照货币资傲金不相容岗位相癌互分

6、奥离的蔼要求，出纳人员岸不得兼任下列（案 瓣）工作。澳A.总账登记和摆收入、支出、费暗用、债权债务账埃目的登记工作懊B.货币资金的笆稽核工作矮 白C.会计档案保吧管人员相分离绊D.现金的清查蔼盘点人员班3. 银行存款班收支业务记账前半，应由稽核人员挨审核银行存款收疤付凭证及所附原挨始凭证、结算凭白证基本内容的完八整性，处理手续埃的完备性，所反胺映的经济业务的疤（懊 ）。翱A.合规性捌 B.合法拜性 C.澳真实性版 D.耙有效性三、判断题芭（ ）1.半货币资金监督检绊查的重点内容包百括是否存在办理斑付款业务所需的班全部扳印章交由一人保叭管的现象。吧绊肮盎安捌颁氨翱（ ）2.懊 企业不得跳号佰开具

7、票据，不得暗随意开具空白支霸票。埃哀拜（ ）3.爸 有条件的企业巴，可以实行收支皑两条线和集中收芭付制度，加强对俺货币资金的集中疤统一管理。敖 巴 四、问答题扒1货币资金控蔼制的目标是什么办？氨2货币资金业安务不相容岗位相叭互分离的要求有暗哪些？暗3货币资金支佰付控制是一个重氨要的关键控制点鞍，应当设置哪些阿授权唉审批邦环节？颁4银行存款业般务的内部控制要俺求有哪些？五、分析题埃A公司的会计为艾外聘的兼职会计瓣，平时不在公司奥上班，日常会计吧事务，均由出纳哀费玲办理，所有稗票据和印章也均颁由费玲保管。一拌日，有客户持金芭额为2万元的购稗货发票要求退货霸，正与费玲争执氨时，被经理王某蔼碰到，经查

8、该款奥系2个月前的销班货款，并未入账碍。捌试分析A公司在跋内控方面存在的扳缺陷。颁分析：A公司在绊内控方面存在的爸缺陷主要有：翱（1）货币资金昂业务的不相容岗癌位未分离，违反搬货币资金的收付隘和控制货币资金俺的专用印章不得摆由一人兼管、出鞍纳人员应与货币罢资金的稽核人员搬相分离的要求。跋（2班）销售与收款业柏务的不相容岗位捌未分离或内控失佰效，违反开具发霸票与发票审核岗暗位应当分离，编拜制销售发票通知瓣单与开具销售发靶票分离的要求。实物资产控制一、单项选择题坝1委托生产的奥存货，应根据生百产请求编制计划哎书，委托生产计暗划应经过相关授靶权的人员进行审巴核，审核包括计拌划的有效性、（懊 ）熬等内

9、容。澳A.成本收益性靶 B.可半行性 鞍C.符合性爱 D.敖相关性扮2. 销售退货碍增加的的存货，扒由(拌 )根据验收情白况编制退货接收芭报告，报告应包败括所退货物的品皑种、名称、客户胺的名称等，并交八由相关的瓣主管阿部门进行审核。翱A. 财务部门扒 B.翱销售部门版稗 C.接收部门癌 哀 D翱.仓储部门埃3. 仓储部门爸应当定期对存货爸进行检查，重视癌（ 蔼）的材料、低值邦易耗品、半成品矮等物资的管理控坝制，防止浪费、拜被盗和流失。氨A. 仓库霸 B.生产现场扳 C.佰运输环节 懊D.销售环节二、多项选择题笆1.存货业务的碍不相容岗位主要疤包括(摆 )。罢A.请购与审批氨绊 B.耙采购与验收

10、、付叭款昂C保管与相关会爱计记录癌 D.发出的申癌请与审批巴2企业应配备斑合格的人员熬办理爸存货与固定资产安业务。办理存货芭与固定资产业务搬的人员应当具备案良好的（ 跋 ）笆,遵纪守法，客盎观公正。佰A.业务知识捌 B.职业罢道德稗 C唉.会计知识邦 D.爱理论知识邦3企业可以根巴据业务特点及成奥本效益原则选用板计算机系统和网扮络技术实现对存敖货的管理和控制把，但应注意计算巴机系统的（敖隘 ），并制定按防范意外事项的盎有效措施。盎A.有效性稗 B.相关性办板 C.可靠性阿 D.安全性懊4存货处置的熬主要控制内容包伴括存货情况分析矮、（澳 ）碍等。吧A. 存货处置敖审核靶表败 凹B.编制存货毁笆

11、损丢失处置单鞍C.审核存货毁疤损处置单 隘 D.财务信息疤处理三、判断题班（ ）1.跋对于重大的固定瓣资产投资项目，半企业可进行可行绊性研究与评价，绊并由企业实行集邦体决策和审批，艾防止出现决策失伴误而造成严重损稗失。敖搬（ ）2.办 对于尚未及时搬办理竣工验收手盎续，但已达到预氨定可使用状态的耙固定资产，及时摆将在建工程转为鞍固定资产核算。氨白稗袄蔼皑（ ）3霸固定资产抵押只稗有在单位确实有阿资金调度的需求俺时，经相关部门肮负责人授权批熬准，啊才可以与金融机阿构商定贷款意向班，议定贷款金额啊及期限，进行担霸保贷款。四、问答题凹1实物资产控坝制的目标是什么埃？鞍2存货与固定捌资产应分离哪些隘不

12、相容职务？耙3存货与固定稗资产控制应从哪背些方面实施？五、分析题哎A公司仓库保管俺员负责登记存货隘明细帐，以便对隘仓库中的所有存扳货项目的收、发艾、存进行永续记佰录。当收到验收澳部门送交的存货熬和验收单后，根巴据验收单登记存隘货领料单。平时靶，各车间或其他矮部门如果需要领把取原材料，都可癌以填写领料单，巴仓库保管员根据胺领料单发出原材疤料。公司辅助材半料的用量很少，办因此领取辅助材碍料时，没有要求邦使用领料叭单。癌各车间经常有辅搬助材料剩余（根八据每天特定工作颁购买而未消耗掉盎，但其实还可再疤为其他工作所用搬的），这些材料肮由车间自行保管艾，无须通知仓库拌。如果仓库保管绊员有时间，偶尔半也会对

13、存货进行傲实地盘点。蔼根据上述描述，般回答以下问题：瓣（1）你认为上爸述描述的内部控白制有什么弱点？扒并简要说明该缺唉陷可能导致的错颁弊。艾（2）针对该公伴司存货循环上的岸弱点，提出改进癌建设。笆分析：1存在埃的弱点和可能导熬致的弊端。绊（1）存货的保案管和记帐职责未般分离。将可能导盎致存货保管人员肮监守自盗，并通唉过篡改存货明细叭帐来掩饰舞弊行澳为，存货可能被按高估。扳（2）仓库保昂管员瓣收到存货时不填暗制入库通知单，瓣而是以验收单作坝为记帐依据。将百可能导致一旦存百货数量或质量上靶发生问题，无法癌明确是验收部门懊还是仓库保管人败员的责任。昂（3）领取原材埃料未进行审批控白制。将可能导致奥原

14、材料的领用失版控，造成原材料斑的浪费或被贪污扒，以及生产成本哀的虚增。摆（4）领取辅助伴材料时未使用领蔼料单和进行审批爸控制、对剩余的翱辅助材料缺乏控扮制。将可能导致氨辅助材料的领用傲失控，造成辅助啊材料的浪费或被奥贪污，以及生产暗成本的虚增。哀（5）未实行定拔期盘点制度。将哎可能导致存货出昂现帐实不符现象扮，且不能及时发搬现，及计价不准背确。背2存货循环内坝部控翱制的安改进建议：柏（1）建立永续邦盘存制，仓库保搬管人员设置存货坝明细帐，按存货扮的名称分别登记隘存货收、发、存百的数量；财务部办门设置存货明细碍帐，按存货的名白称分别登记存货百收、发、存的数懊量、单价和金额版。阿（2）仓库保管昂员

15、在收到验收部氨门送交的存货和盎验收单后，根据搬入库情况填制入办库通知单，并据盎以登记存货实物搬收、发、存明细翱帐。入库通知单柏应事先连续编号懊，并由交接各方盎签字后留存。巴（3）对原材料八和辅助材料等各岸种存货的领用实爸行审批控制。即坝各车间根据生产捌计划编制领料单盎，经授权人员批案准签字，仓库保佰管员经检查手续爱齐备后，办理领鞍用。奥（4）对剩摆余的吧辅助材料实施假柏退库控制。瓣（5）实行存货绊的定期盘存制。对外投资控制一、单项选择题哎1.企业应当编袄制对外投资（白 ），它版一般应包括：项把目的必要性和依背据、投资条件的隘初步分析、投资般估算和资金筹措隘设想、经济效益哀和社会效益初步埃估算等

16、内容。绊A.可行性研究爸报告翱 B.建议书俺八 C.评估爱报告 D爸.决策建议书矮2.企业应当由蔼相关部门和人员肮或委托具有相应版资质的专业机构背对投资项目进行拌（ ）哀，通过对与投资板项目有关的经济背、社会、技术等板方面情况进行全斑面的调查研究，懊对各种投资方案案进行分析，对投爱资爱后的疤经济效益和社会版效益进行预测，邦为投资决策提供斑依据。坝A.奥可行性研究蔼 B.项目爱建议啊 C.评估爱 D.决策背3.对外投资应皑由（ 啊）决策，决策过跋程应有完整的书唉面记录。坝A.小组败 B.主要领般导 C.主肮管部门盎 D.集体二、多项选择题阿1.对外投资的伴执行应与以下（捌哎 ）岗位相分背离。版A

17、. 决策 B败.审批 鞍C.绩效评估佰 D.会计记疤录蔼2.办理对外投俺资业务的人员应案当具备良好的职白业道德，掌握（艾 肮）等方面的专业扳知识。芭A. 金融颁 B.投把资办 C.财会叭 D.按法律凹3.对外投资内案部控制监督检查跋的重点内容包括皑（伴 ）。啊A.是否存在不岸相容职务混岗的昂现象埃 白B.决策过程是八否符合规定的程班序暗C. 处置是否耙经过集体决策并蔼符合授权批准程鞍序 D. 会计般记录是否真实、扳完整三、判断题肮（ ）1.懊单位应当加强对拜外投资有关权益搬证书的管理，由八财会部门保管权敖益证书，建立详邦细的记录。阿（ ）班2. 核销对外凹投资，应取得因哎被投资单位破产氨等原因

18、不能收回败投资的法律文书班和证明文件。瓣( 翱 ) 3.对外芭投资涉白及的版主要业务环节包邦括：编制对外投斑资建议书、对外鞍投资可行性研究安、投资项目的跟翱踪管理、对外投袄资的收回、转让暗、核销等基本环奥节。扳巴跋矮 四、问答题柏1.对外投资的板内部控制应达到蔼哪些目标？伴2.对外投资业叭务不相容岗位主耙要有哪些？邦3.投资可行性艾研究报告评估的盎主要内容有哪些皑？昂4.投资建议书挨一般包括哪些内疤容？五、分析题巴A公司股东大会癌批准董事会的投俺资权限为1亿元班以下。董事会决耙定由总经理负责澳实施。总经理决癌定由证券部负责巴总额在1亿元以拌下的股票买卖。凹A公司规定：公颁司划岸入营岸业部的款项

19、由证叭券部申请，由会芭计部审核，总经爸理批准后划转入耙公司在营业部开翱立的资金账户。皑经总经理批准，捌证券部直接从营瓣业部资金账户支胺取款项。证券买敖卖、资金存取的盎会计纪录由会计耙部处理。检查人巴员了解和测试投稗资的内部控制制阿度后发现：证券凹部在某营业部开矮户的有关协议及跋补充协议未经会板计部或其他部门熬审核。根据总经柏理的批准，会计敖部已将8000胺万元汇入该户。俺证券部处理证券版买卖的会计纪录暗，月底将证券买笆卖清单交给会计白部，会计部据以坝汇总登记。唉根据上述资料，拔假定其他内容不熬存在缺陷，请指挨出A公司内部会般计控制在设计与叭运行方面的缺陷奥。爸分氨析：凹A公司的内部控跋制存在以

20、下缺陷疤： 按（1）由证券部板直接支取款项，懊使授权与执行职安务未得到分离，柏容易造成款项的挨安全问题； 啊（2）与证券投皑资有关的活动是奥上市公司的一项板非常重要的活动搬，不宜由证券部巴一昂个部门全权办理伴，有可能应由两斑个部门控制。有俺关的协议未经独按立的部门审查，百可能会使有关的暗条款不在协议中癌载明，即可能会搬存在协议外的约半定。建议甲公司暗与营业部的协议绊应经会计部或法叭律部审查； 白（3）证券部自半己处理证券买卖翱的会计处理，业皑务的执行与记录暗的不相容职务未凹得罢到分离，并且未坝得到适当的授权瓣和批准。 巴（4）月末会计败部汇阿总登记证券投资扮记录，未及时按颁每一种证券分别颁设立

21、明细账，啊详细核算，可能白会造成投资收益案核算发生差错甚爸至舞弊。工程项目控制一、单项选择题斑1.工程项目控扳制的最终目标是傲（ ）安A.项目的质量碍斑 B.项矮目的投资额鞍C.项目的建设昂周期奥 癌D.项目的经济八效益和环境效益坝最大化笆2.项目论证的爱主要核心点是（按 ）拔A.项目建议书熬的编制B.可行爱性研究报告的编摆制瓣C.从多种方案懊中选优芭D.资料搜集与背分析肮3.介于机会研埃究和可行性研究瓣之间的研究阶段熬，称为（ ）叭A.技术经济可埃行性研究绊懊 暗B.初步可行性隘研究肮C.专题(辅助蔼、功能)研究疤 懊 D.投巴资机会研究按4.（ ）笆是项目投资者和翱施工单位估算工哎程费用并

22、据此确百定工程标底的依俺据、拔A.设计概算俺 B.预算颁定额 霸C.施工图预算霸 八D.施工方案岸5.竣工决算的拜内容，由（颁 ）和决算报表氨两部分组成伴A.文字说明矮 B.工程颁项目概算 拜C.工程项目预安算 D.交芭付使用资产明细俺表二、多项选择题爸1.项目决策程岸序可分为（澳 ）摆A.机会研究B爸.可行性研究柏C.工程项目概案预算的编制芭D.项目评估氨2.以下属于工艾程项目预算编制板依据绊的是（ ）盎A.预算定额般 B.施工方稗案 C.爸施工图 氨D.预算价格办3.建安工程价澳款结算可以根据翱不同情况采取以岸下（ ）方般式邦A.按月结算盎 B.竣工后安一次结算 暗C.分段结算癌 D.双方

23、约安定的其他结算方白式芭4.竣工决算控敖制环节具体包括昂（ ）稗A.竣工清理颁 B.竣工决蔼算 C.靶竣工审查斑 D.竣工皑验收绊5.大中型项目办竣工决算表包括按（ ）霸A.交付使用财唉产明细表柏 B岸.竣工财务决算蔼表伴C.竣工工程概扮况表把芭 D.交付使用靶财产巴总表三、判断题跋（ ）1.叭工程项目可以分捌为基本建设项目败和技术改造项目拔两大类捌（ ）2.埃工程项目项目评敖估必须在可行性芭研究前进行坝（ ）3.败设计概算是编制凹投资计划的依据背（ ）4.罢设计概算用于确唉定建筑安装工程傲预算造价，而施癌工图预算用于确爸定工程项目的总叭造价。邦（ ）5.白竣工决算的内容盎包括工程项目从傲工程

24、动工开始到昂竣工完工为止全靶部建设过程中所疤支付的费用懊（ ）6.敖单位生产能力(版或效益)建设成耙本是建设投资总柏额与新增生产能澳力(效益)数量碍之比奥（ ）7.翱施工图预算是项八目投资者和施工皑单位估算昂工程凹费用、实行工程扮招标、发包、计澳算标底的依据耙（ ）8.敖有些项目不经过耙初步可行性研究捌就可直接做可行氨性研究四、思考题疤1.什么是工程翱项目？分为哪几氨类？斑2.工程项目不笆相容岗位包括哪艾些？昂3.工程项目论凹证的基本程序有耙哪些？矮4.工程项目竣凹工决算审查的内按容包括哪些？五、分析题昂经了解A公司工拌程项目内部控制肮，发现以下情况靶，请分析其存在搬的问题。疤1.A公司为加拌

25、强在建工程的管拜理，要求审批人稗根据工程项目相哎关业务授权批准绊制度的规定，在稗授权范围内进行般审批，不得超越翱审批权限。经办蔼人在职责范围内靶，按照审批人的矮批准意见办理绊业务哀。对于审批人超拜越授权范围审批斑的工程项目业务哎，经办人虽无权鞍拒绝办理，但在袄办理后，应及时芭向审批人的上级颁授权部门报告。哀2.A公司为确瓣保工程项目效益胺，对工程项目专隘门组织人员进行啊可行性研究，并坝出具项目评估报蔼告，公司在对工皑程项目决策时，佰一般按照可行性哀研究评估报告意皑见进行审批。稗3.A公司为使靶工程尽快竣工形艾成生产能力，同奥时考虑到公司资绊金比较充足，与碍施工单位约定，把工程价款在工程扮开工时

26、就支付总笆价款的80%。坝分析：存在问题啊有：1.允许经耙办人在明知越权安审批的情况下，叭仍然先办理再报靶告，不恰当，这吧样使得公司的内鞍部控制失去意义白。2扮.项目可行性研拜究与项目决策属艾于不相容岗位，瓣应分离，公司应癌当组织工程、技霸术、财会等部门翱的相关专业人员拜对可行性研究报拜告的完整性、客啊观性进行技术经八济分析和评审，搬出具评审意见，败然后进行审批。爱3.单位应当建巴立工程进度价款袄支付环节的控制瓣制度，对价款支安付的条件、方式阿等作出明确规定罢，工程价款应分疤段、分月根据工哎程进度结算。采购与付款控制一、单项选择题傲1.单位对于重八要的采购与付款叭业务，应当组织蔼专家进行可行性

27、爱论证，由（坝 ）审批。阿A.董事长B.懊总经理俺C.企业领导集隘体决策版D.负责采购的百副总经理蔼2.整个采购的吧关八键控蔼制环节是（八 ）阿A.采购预算澳 氨B.采购作业昂 C.肮采购验收拜 D.采购颁付款及记录叭3.企业所有采捌购申请书必须先板由（ ）签碍名批准蔼A.董事长爱 B.总经理瓣 C.负爱责采购的副总经懊理耙 D部门主管绊4.（ 安）是采购决策最岸关键的环节，也扮是最终确定供应熬商，签订采购合隘同的依据艾A.采购方式的版选择 B.昂供应商的选择伴 C.验败收程序俺 半D.价格谈判熬5.企业财会部熬门对有验收报告哀而未有发票的采绊购项目，应（哀 ）盎A.暂不入账皑 B.付款时百入

28、账 奥C昂.暂估入账白 D.按颁预付款金额入账二、多项选择题氨1.采购业务控半制应围绕（爸 ）环节进行奥A.采购申请颁 B.合同吧签订 C哎.验收入库败 D.货款结按算般2.以下哪些属耙于请购与审批控爱制原则（瓣 ）柏A.计划控制原八则 B.芭预算控制原则哀 C.政敖策控制原则班 D.审批控制坝原则哎3.企业应通过八一定的选择标准八确定最终供应商袄。对供应商的评百价标准包括（胺 ）拜A.能否满足企斑业采购标的的质捌量、数量、价格哀、服务等基本标班准邦B.资信品质标佰准 C埃.道德规范标准八 D.权半重调斑整标霸准摆4.企业确定采阿购价格较常用的搬方法是结合使用颁（ ）等手啊段进行摆A.询价 八

29、B.比价芭 C.议价班 D.艾招投标办5.以下哪些属俺于采购与付款业昂务流程（哎 ）疤A.货款结算绊 B.采购挨作业 C.袄请购 D.隘采购决策三、判断题熬（ ）1.懊企业小额零星物暗品或劳务采购可白以采取直接购买柏、事后审批的方爸式拌（ ）2.般企业超过一定金吧额的采购需求，爱可以由领用部门耙自行采购白（ ）3.芭企业可以由付款癌审批人和付款执耙行人单独完成询拜价与确定供应商癌工作 笆（ ）4.哀企业所有的采购摆必须按由企业管理层集邦体决定审批，再暗交予采购部门执扮行 袄（ ）5.捌企业验收部门应班使用顺序连续的巴验收报告记录收碍货，对无对应采阿购申请表的货物哀，不得签收 四、思考题拔1.简

30、述采购与拌付款业务流程。肮2.采购与付款岸业务控制的不相唉容岗位如何设置扒？坝3.请购与审批翱控制的要求有哪靶些？把4.采购作业内胺部会计控制应做邦好哪几方面的工癌作？五、分析题笆A公司生产装潢啊建材，产品主要澳销售给各建筑工挨地，公司的原料敖有常备料及特殊唉配件，进年来，安产销均衡，但公傲司库存有逐年增爱加的情况，经过碍调查了解发现，耙该公司在接到顾半客订单后，直接案交采购员王某办邦理稗采购，王某不仅叭超量购买，而且叭单价偏高，采购叭经理是王某的亲矮戚，因此，仍签白字核准王某的采胺购。请问，A公耙司采购内部控制耙存在哪些缺陷？扳分析：A公司内巴部控制存在以下胺缺陷：皑1.采购前未执碍行请购程

31、序；耙2.采购未经授吧权；扮3.请购过量、芭单价过高的商品懊未建立特殊控制岸程序，无采购预版算；芭4.授权核准与佰采购的执行未经澳明确划分权责。售与收款控制一、单项选择题绊1.企业开具销肮售发票由（奥 ）负责蔼A.信用管理部鞍门 B.销售部跋门 C.仓库部蔼门 扮D.会计部门埃2.企业应以销奥售预测为基础，绊在全面预算总方奥针的指导下，由艾（ 霸）编制销售预算皑A.销售部门耙 B.会计部门爱 C.仓库部门俺 D.信用把管理部门背3.企业应当建傲立逾期应收账款凹催收制度，（案 ）应当负责矮应收账款的催收啊。岸A.会计部门碍 叭B.销售部门阿 C.仓库皑部门 D.碍信用管理部门唉4.赊销的批准哎由

32、（ ）信坝用管理部门根据拜赊销政策和已授罢权给顾客的信用百额度来进行。啊A.会计部门爱 B.仓库部澳门皑 C.信用管理半部门版 D.销售疤部门氨5.（ 罢）应定期编制并颁向顾客寄送应收鞍账款对账单，与八顾客核对账面记罢录蔼A.会计部门盎 B.信用佰管理部门 敖C.销售部门暗案 D.仓库部门二、多项选择题绊1.以下哪几项扮属于销售与收款巴业务的内容（绊 ）柏A.批准赊销信版用 B.开叭具销售发票把 C.审批销售爱退回和折让扒 D.发送货物翱2.企业的信用罢政策包括（案 ）方面内容拌A.授信方式碍 B.授信标败准把 C.销爱售退回管理疤 D.收账政策佰3.应收账款日盎常管理控制包括矮（ ）方爸面内

33、容凹A.应收账款账按龄分析办 B.应收账款芭催收制度敖C.应收账款追啊踪分析板 D.应收账款案坏账准备制度罢4.按内部控制叭要求，销售退回皑的货物应当由（笆 ）清点奥后方可入库瓣。矮A.会计部门爸 扳B.仓储部门 伴C.销售部门澳 拌D.质检部门芭5.企业给予客八户的授信方式一俺般包括（绊 ）扳A.信用期限鞍 B.现金折叭扣爸 C.批准权限埃 癌D.折扣期限三、判断题懊（ ）扳1.退货验收的耙人员与退货记录背的人员可以是同霸一个人俺（ ）熬2.顾客要求退盎货或折让，应由板负责收款和记录坝应收账款以外的肮人员，根据退回搬货物的验收报告按和入库单批准退阿货。百（ ）般3.企业应收票办据的取得和贴现

34、罢必须经保管票据芭的主管人员的书板面批准 斑（ ）傲4.应收账款无安法收回时，经批稗准后方可作为氨坏账注销，会计澳部门不需要对已颁注销的应收账款邦备查登记叭（ ）隘5.信用管理岗暗位与销售业务岗按位应当分设 四、思考题稗1.销售与收款癌控制的重点是什爱么？爸2.如何做好客芭户信用分析工作笆？氨3.销售与发货扮控制的程序包括安哪几个过程？挨4.应收账款日笆常管理控制应建皑立哪些制度？五、分析题肮已知B公司销售板与收款内部控制耙有关业务流程如岸下：八1.销售部门收班到顾客的订单后般，由销售经理甲扒对品种、规格、罢数量、价格、付百款条件、结算方熬式等详细审核后霸签章，交仓库办跋理发货手续。叭2.仓库

35、在发运半商品出库时，均摆必须有管理员乙邦根据经批准的订背单，填制一式四凹联的销售单。在澳各联上签章后，暗第一联作为发运爱单，由工作人员敖配货并随货交顾澳客；第二联送会挨计部；第三联送拔应收账款管理员澳丙；第四联由乙靶按编号顺序连同安订单一并归挡保哎存，作为盘存的奥依据。扮3.会计部收到跋销货单后，根据鞍单中所列资料，皑开具统一的销售凹发票，将顾客联艾寄送顾客，将销瓣售联交应收账款傲管理员丙，作为昂记账和收款的凭扮证。啊4.应收账款管耙理员丙收到发票挨后，将发票与销邦货单核对，如无邦错误，据以登记暗应收账款明细账爸，并将发票和销般货单按顾客顺序捌归挡保存。捌要求：指出B公吧司在销售与收款败内部控

36、制中存在案的缺陷。叭分析：B公司在吧销售与收款内部邦控制中存在的缺碍陷有：1.没有背根据批准的订单暗编制消瘦通知单吧；2.销售单不板应由仓库编制，拌也不能代替装运扒凭证；3.货物矮的发货与装运职捌责不应由同一部办门承担；4.会邦计部门开具销售百发票时没有核对邦装运凭证、销售袄单和商品价目表霸；5.负责销售按账和收款两项不板相容职务不应由靶一人办理；6.澳没有对销售与收伴款业务进行独立跋稽核。成本费用控制一、单项选择题熬1.费用，是指败企业在日常活动霸中发生的、会导摆致（ ）减敖少的、与所有者办分配利润无关的敖、除成本之外的捌其他经济利益的啊总流出。俺A.负债 败B.资产白 C.所有者权阿益搬

37、颁D.净资产案2.成本费用预白算是以企业（蔼 ）为基础扒，由成本费用消扒耗部门，根据成半本费用预测结果办进行编制扒A.生产预算斑 艾B.销售预算百巴 C.现金预算颁 D叭.投资预算袄3.产品成本核把算业务主要由企肮业（ ）笆负责埃A.技术部门柏 B.生产部版门 翱C.会计部门跋 D.计划办部门跋4.成本费用分俺析属于成本费用唉控制的（暗 ）岸A.事前控制癌 B.事中控氨制 芭C.事后控制肮 D.成本耙费用预算控制罢5.生产费用的挨发生与（肮 ）相联系绊A.一定品种和百数量的产品班 B.一定翱的车间扒和部门颁C.一定的时期拔坝翱 D.一定的成吧本计算对象二、多项选择题鞍1.以下属于成八本费用事中

38、控制般内容的是（暗 ）俺A.制定成本控澳制目标俺 B.产品成本唉核算控制般C.期间费用发碍生控制摆 D.成本费用耙分析版2.成本费用预柏测常用的定量分芭析法（哎 ）。扒A.因素分析法隘 吧 B.德尔埃菲法 C叭.类推法癌 D.趋势分析八法碍3.期间费用的啊内部控制方法主矮要有（ 坝）爸A.预算控制法袄 B.定肮额控制法熬 C.归口分级奥管理法 D版.审批控制法哀4.成本控制标败准绊主要包括（氨 ）办A.直接工资的扒分配率标准扳 B.制癌订费用开支限额氨C.直接人工消班耗标准俺 D懊.材料价格标准凹5.产品成本包昂括（ 按）八A.直接材料矮 B.直接人胺工 C.其绊他直接费用 哀D.为第三方或啊

39、客户垫付的款项三、判断题柏（ ）奥1.费用是指企胺业在各项活动中拔发生的、会导致把所有者权益减少唉的、与所有者分扮配利润无关的、敖除成本之外的其哀他经济利益的总凹流出。颁（ ）巴2.企业的生产哎成本业务主要由伴会计部门负责懊（ ）班3.产品成本与办生产费用两者无叭实质上的区别 办（ ）哀4.成本费用支哀出的执行与相关阿会计记录职务必岸须分离 袄（ ）盎5.成本费用预板算是以企业生产班预算为基础，由爸成本费用消耗部版门，根据成本费奥用预测结果进行爸编制 四、思考题矮1.成本费用业暗务控制应实现的埃目标是什么？翱2.企业进行成扮本预测时，应如板何控制？挨3.生产成本控隘制的要求如何？罢4.期间费用

40、控拌制的主要方法有安哪些？八5.成本费用分阿析有哪些要求？五、分析题傲近年，由于受人稗民币升值和西方瓣有关国家贸易保隘护的的影响，许芭多纺织企业效益白下降。然而，某蔼纺织企业实现工暗业产值3.6亿澳元，利税175癌5万元，其中啊税金比上年增加八了1000万元胺。该公司的做法哎在于“采取多种颁办法，开源与节捌流并举，实行成白本取胜战略”。碍其主要措施有以版下几个方面：扮 1.控案制原材料采购成哀本傲该公司成立了购唉进物资价格咨询傲定价小组和质量蔼把关小组，制定挨了一系列制度，袄对所有购进物资把进行购前价格咨巴询和购后价格、靶质量把关，使采邦购权、定价权、奥审核权及把关权斑四分离。岸 2.降低斑产

41、品生产费用案为了切实降低生颁产费用，该公司百本着谁消耗、谁柏降耗的原则，在拜生产工序上配齐靶了计量器具，使爸各项消耗指标得艾到了准确计量，阿层层分解到车间板、班组、工序和挨个人。同时为充搬分发挥激办励作用，拿出工氨资的30来专鞍项考核成本。 暗3.截住浪费的蔼源头鞍 该公司埃为了控制费用，背公司对期间费用绊进行预算控制，艾实行超支不予报爸销，节约予以奖扒励。同时针对企按业存在的跑、冒扒、滴、漏现象，岸公司向职工“集敖智问计”，鼓励背职工积极献计献俺策，有效地降低瓣了费用。拌 4.减百少单位成本工资板抓效率就是抓成般本，公司推行了翱分钟效率管理法佰，即推算出每工霸种、每人、每分板钟的生产效率，懊

42、然后停台时间也埃用分钟来计算，靶使每名档车工思搬想不敢麻痹，工摆作不敢懈怠，努邦力向新的目标攀鞍登。败该公司的做法符八合哪些成本费用扮内部控制要求？矮分析： 斑1.该公司采取扮了事先成本费用霸控制方法，如控肮制原材料采购成巴本、对期间费用板进行预算控制等笆。2.在事中成班本费用控制方面哎，该公司将各项傲消耗指标层层分坝解到车间、班组碍、工序和个人、哎推行了分钟效率百管理等，大大降熬低了成本。3.昂对成本费用实行柏了归口分级管理百，强化了内部单瓣位、职工成本费伴用控制观念。如斑指标层层分解、隘鼓励职工积极献矮计献策等，从而碍有效地控制了成背本费用。筹资控制一、单项选择题癌1.企业发放的笆股利应由

43、（百 ）决定氨A.董事会把 B.总经稗理 C.职耙工代表大会傲 D.监事会笆2.企业（哎 ）负责拟订版筹资背方案岸A.投资部门癌 B.证劵阿部门 C哎.销售部门胺 癌D.财会部门扒3.如果筹资是班用于（百 ），适宜选择罢短期筹资方式罢A.购置存货熬 B.购置哎固定资产斑 C.购置无形邦资产 D长皑期投资二、多项选择题吧1.筹资内部控白制的目标主要有鞍（ ）罢A.保证筹资活翱动经过适当的审按批程序袄B.保证筹资业鞍务的合法性癌C.保证合理地靶对利息费用进行柏调整和正确地计案提及适当地支付靶利息和股利凹D.保证为债权拜人和股东提供有碍助于其决策的信颁息疤2.企业的有价搬证券应妥善保管按，具体有（白

44、 ）保管笆方式昂A哀.委托独立的银俺行代为保管熬 B.企鞍业专人自行保管袄C.内部审计人巴员保管把蔼 D.委托独立奥的信托公司代为安保管搬3.对重大筹资敖方案应当进行风肮险评估，形成评阿估报告，报（半 ）审批傲A.董事会霸 B.股东大会哀 C.监事澳会 D.总艾经理三、判断题把（ ）1.哎筹资业务的执行拔与相关会计记录搬职务必须分离暗（ ）2.耙股利支付清单编盎制人应同支票填盎制人在职务上分办离 啊（ ）3.矮流动比率、速动叭比率、资产负债坝率、已获利息倍颁数等是债权人关矮注企业偿债能力敖的指标 爸（ ）4.扒委托独邦立的机构代为保邦管有价证券是限盎制性接触控制最肮为有效的方法 八（ ）5.袄

45、为减少发放股利颁时发生欺诈舞弊般或错误的可能性爱，公司股利的支鞍付可委托代理机艾构办理 四、思考题碍1.筹资内部控按制的目标主要有翱哪些？翱2.筹资业务的艾不相容岗位主要碍包括哪些？ 隘3.筹资业务流班程有哪些？熬4.简述筹资执芭行控制的要求。五、分析题斑泰山股份是焊材阿行业的一家上市艾公司，泰山股份背从当初一家拉丝邦厂起步，到90拌年代初已是声名柏赫赫，公司鼎盛版时期焊材年产销翱量达到了8万吨案，经济效益曾连哀续几年居全国同捌行业第一。这样袄一家有名气、有爱效益的企业，在傲股份公暗司自身经营并没阿有出现特别严重昂的失误的情况下熬，却被逼上了破按产之路，千万股安东的投资要化为扒乌有，这是怎么哎

46、一回事？在19矮96年以前，泰八山股份年报第一摆大股东一栏中列爱的都是“市挨国有资产管理局芭”，1997年哀开始变为泰山集瓣团。于是，泰山半股份公司上面又昂搭起了泰山集团背公司架子，泰山版集团和泰山股份皑的董事长、总经绊理、甚至党委书般记都是由同一个扳人担任，用一套昂人马挂两块牌子癌，泰山集团直接叭对泰山股份派驻柏管理人员，一套绊人马周旋于泰山蔼集团公司和泰山版股份公司之间，皑在泰山股份公司瓣资金投向等重大捌问题上，泰山集蔼团根本不把其他懊董事放在眼里，颁在一些项懊目上，连书面通矮知都不给外地董瓣事单位，相当多爸的股东单位没法癌知道泰山股份公蔼司经营班子在做般什么。泰山集团班大搞兼并扩张，俺领

47、导人甚至放出搬话来，要将该市熬的所有企业都兼哀并。后来手脚更岸伸向了全国，甚鞍至到了国外，最敖多的时候，泰山扒集团下面有几百皑家企业，横跨几扮十个行业。白不断的扩张与兼挨并，钱从哪儿来邦? 泰山集团将疤手伸向了泰山股败份公司。以下是暗一份清单：泰山凹股份对泰山集团跋的应收款至少有白89亿元，担耙保至少3亿元。板其中包括对泰山般集团关联交易形靶成挂账45 百亿元，泰山股份爸代泰山集团付款百及付给集团公司搬款项12 亿吧元，还有泰山集半团以泰山股颁份公司名义贷款岸32亿元。泰安山集团可以随便伴冒用泰山股份上背市公司的名义为盎自己贷款，并且敖一贷就是3个亿败。不仅如此，泰懊山集团在向银行霸贷款时，还

48、以泰敖山股份的资产作瓣抵押。所有这一扒切，泰山股份的班会计、审计监督瓣形同虚设。版请结合筹资内部澳控制，对此案例胺进行分析。盎分析：1. 无懊筹资业务决策环隘节的控制制度。捌按照内部控制要绊求，必须对筹资般预算的编制和审靶批、筹资方案的爱拟订、筹资决策熬程序等作出明确哀规定，确保筹资艾决策科学、合理埃。而泰山股份的傲一切决策均由泰绊山集团决定，根靶本没有相关筹资罢方案的集体决策翱制度。把2.筹资计划的坝制定人与审批人叭没有唉分离。集团与公敖司的人员、财产傲、财务没有分开伴，泰山集团和泰版山股份的董事长疤、总经理、甚至啊党委书记都是由哀同一个人担任，暗实际上用一套人扒马挂两块牌子，办所以审批人和

49、制靶定人其实是同一百主体，根本达不八到监控筹资计划敖是否合乎公司实胺际的目的。3.案董事会形同虚设吧，滥用授权。董背事会已经被大股笆东的代表控制，按其他董事根本不稗能参与公司重大柏筹资、投资决策巴，董事会丧失了案监控、审批筹资百计划的功能4.癌替泰山集团免费艾担保，无视风险蔼控制。由于泰山哎集团大肆扩张，傲经营风险和财务背风险日益扩大，笆而且缺少必要的版反担保措施，集阿团无力偿还而背斑上了沉重的包袱把，加剧了叭泰山股份公司财皑务的恶化。5哎缺少严格的内部罢会计、审计监督案，无法达到对资耙金的有效监控。绊泰山集团轻轻松盎松从上市公司拿哀走了8个多亿。担保控制一、单项选择题稗1.如果被担保把企业的担保业务盎符合企业关于反埃担保规定的，企凹业应该要求申请拌人提供（奥 ）艾A.担保哎 B.保证般 C.承诺岸 拜D.反担保盎2.（ 鞍）是担保企业决跋定是否提供对外唉担保的依据瓣A.担保项目的爱审批结论 扒 B.担保项目奥总体风险评价埃C.担保项目评班估的结论瓣 D.现挨场观察情况败3.担保企业应百当建立（凹 ），详细记录艾担保对熬象、金额、期限般、用于抵押和质巴押的物品、权利艾和其他有关事项鞍A.担保事项明盎细账 瓣B.担保事项台翱账 哀C.担保事项登翱记簿 D.担保版事