财务会计与继续出纳实战管理知识分析教育

1、罢出纳实战攻略-笆-出纳与出纳工肮作（上）扒第一节 出纳工拜作的职责与要求伴一、什么是霸“阿出纳白”出纳业务出纳人员坝二、出纳工作的佰内容及核算方法凹出纳工作内容包颁括：澳1.做好现金收俺付的核算与管理芭2.做好银行存八款的收付核算与把管理跋3.设置并登记翱出纳账盎4.保管好库存班现金、金银和各稗种有价证券及印背章、空白支票和艾收据鞍5.与税务部门稗建立良好的经济皑关系邦6.拟定和改进懊货币资金收入付板出业务管理的办把法安7.检查、监督跋本单位执行国家扒的财经纪律情况佰，保证出纳工作罢合法性、合规性拔和合理性爱三、出纳工作的啊内容及核算方法稗出纳核算的方法俺：爱1.填制和审核白各种凭证案2.设

2、置和登记蔼出纳账3.货币清查颁4.编制出纳收拔支报表霸四、出纳工作的扒特点社会性专业性政策性时间性吧五、出纳工作的把基本原则捌基本原则：内部百牵制原则（钱账捌分管）伴具体表现形式：翱出纳员不得兼稽懊核、会计档案保板管和收入、费用佰、债权债务账目肮的登记工作。埃第二节 出纳人搬员的工作流程案一、货币资金的哎处理程序胺(一）货币资金霸收入的处理弄清金额及来源清点收入金额收入退回扒（二）货币资金白支出的处理程序阿明确支出的金额办及用途付款审批办理付款付款退回芭二、出纳的一般昂工作流程凹三、出纳的账务氨处理程序爸设置现金日记账把和银行存款日记案账及有价证券等熬有关备查账簿笆填制或审核原始挨凭证瓣登记现

3、金日记账按、银行存款日记办账和有关备查账柏簿，每天结出余瓣额。隘进行现金、银行颁存款和有价证券叭的清查与核对。败期末结账，结出懊日记账余额。编制出纳报告。把报告出纳资料，斑定期按规定办理摆移交。奥四、出纳工作的按时间日程安排耙（一）每天的日佰程安排敖1.上班第一时版间，检查库存现阿金、有价证券、捌印鉴及其他贵重版物品。案2.向有关领导坝及会计主管请示笆资金安排计划。啊3.列出当天应皑当处理的事项，敖分轻重缓急，合暗理安排时间顺序挨。翱4.按顺序办理鞍各项收付款业务蔼。唉5.登记现金日蔼记账和银行存款背日记账，并结出板余额。碍6.下班前出纳敖人员必须做好的班几件事：般第一，应清点库笆存现金，并将

4、其胺与现金日记账余氨额进行核对，保哎证现金实有数与叭现金日记账余额奥相符。巴第二，在收到银坝行对账单当天，埃出纳人员要将对氨账单与银行存款佰日记账进行逐笔爸核对，编制银行耙存款余额调节表瓣，保证银行存款办账实相符。昂第三，将多余现爱金存入银行。皑第四，根据需要叭编制当天的现金按和银行存款日报版表，报送有关领办导。肮第五，应整理好暗办公用品，锁好败保险柜及抽屉，袄保管好有关凭证八，保持办公场所耙整洁，无资料遗奥漏或乱放现象。扳（二）其他时间罢安排熬1.每月初，结跋转日记账期初余肮额，清点支票等吧结存数。稗2.每天登记日凹记账及有关备查昂账簿，结出余额肮，编制日报表。懊3.定期或不定案期地进行日记

5、账氨与总账核对。背4.定期或不定翱期接受现金和银盎行存款的实地盘芭点检查。瓣5.月度或年度伴终了，出纳人员捌结清日记账，结颁出余额，核对确败认账实相符，与半总账相符；对其奥保管的支票等进安行清点，按顺序敖进行登记核对。跋6.编制月度、耙季度、年度出纳傲报告。蔼7.保管出纳会败计资料。习题：绊下列关于出纳人耙员每天的日程安柏排中，表述不正哀确的是（A）。扮A. 进行存货俺和固定资产的清般查与核对 暗B. 按顺序办岸理各项收付款业懊务 爸C. 登记现金隘日记账和银行存绊款日记账，并结颁出余额 俺D. 上班第一哀时间，检查库存耙现金、有价证券哎、印鉴及其他贵半重物品 挨出纳工作的内容八不包括（D）。

6、敖A. 做好现金扳收付的核算与管八理 埃B. 做好银行绊存款的收付核算伴与管理 罢C. 设置并登袄记出纳账 爸D. 会计档案办保管 蔼下列选项中，不霸属于出纳的账务靶处理程序的是（摆C）。班A. 填制或审靶核原始凭证 碍B. 期末结账扒，结出日记账余叭额 半C. 进行存货瓣和固定资产的清癌查与核对 皑D. 编制出纳爱报告绊出纳人员对货币班资金支出的处理爸中，不包括（C稗）。斑A. 明确支出板的金额及用途 凹B. 付款退回疤 哀C. 收入退回氨 板D. 付款审批疤 鞍出纳人员对货币版资金收入的处理挨中，不包括（B暗）。稗A. 弄清金额扒及来源 跋B. 付款审批肮 熬C. 清点收入蔼金额 D. 收

7、入退回 巴出纳工作的基本笆原则是（A）。按A. 内部牵制盎原则 靶B. 权责发生蔼制原则 懊C. 配比原则哀 跋D. 实质重于癌形式原则 矮在收到银行对账爱单当天，出纳人斑员要将对账单与奥银行存款日记账俺进行逐笔核对，案编制银行存款余艾额调节表，保证岸银行存款账实相罢符。（正确）把出纳人员下班前澳，应清点库存现疤金，并将其与银摆行日记账余额进拔行核对，保证现拔金实有数与银行翱日记账余额相符翱。（错误）绊出纳人员上班第跋一时间，应检查坝库存现金、有价碍证券、印鉴及其把他贵重物品。（办正确）拜出纳人员每天下岸班前应整理好办半公用品，锁好保爸险柜及抽屉，保把管好有关凭证，坝保持办公场所整俺洁，无资料

8、遗漏艾或乱放现象。（袄正确）拔出纳员不得兼稽拌核、会计档案保背管和收入、费用氨、债权债务账目办的登记工作。（绊正确）芭出纳人员对货币艾资金收入的处理邦程序中，包括收哎款审批。（错误绊）把出纳实战攻略-背-出纳与出纳工半作（背下摆）邦第三节 出纳人罢员的职责与出纳柏工作的组织扳一、出纳人员的蔼职责艾1.严格遵守国佰家有关现金管理案和银行结算制度哀的规定，办理现办金收付和银行结办算业务。隘2.在办理现金扒和银行存款收付爱业务时，要严格斑审核有关原始凭背证。吧3.按照国家外把汇管理和结汇、把购汇等有关规定把，办理外汇业务蔼。爱4.掌握银行存巴款余额，不准签背发空头支票，不埃准出租出借银行疤账户为其它

9、单位疤办理结算。氨5.保管库存现傲金、有价证券（俺如债券、股票等蔼）的安全与完整扒。伴6.保管有关印埃章、空白收据和按空白支票。绊二、出纳人员的啊岗位设置班各个企业的实际岸情况不同，出纳邦工作的组织内容懊也不尽相同，但爱无论哪一种形式白，一般都要设置矮合理的出纳机构啊，配备必要的出啊纳人员，并建立半各种内部工作规艾章制度等。胺三、出纳人员与霸会计人员的关系熬1.各有各的分把工熬2.既相互依赖昂又互相牵制蔼3.出纳账实监碍管，而会计主要皑是管账岸4.出纳工作直矮接参与经济活动办过程芭四、出纳人员的斑配备盎1.一人一岗 唉 适用规模不大办的单位拜2.一人多岗 佰 适用小规模单瓣位氨3.一岗多人 扒

10、 适用于规模大暗的单位爸五、出纳工作的绊回避要求扳单位领导人的直熬系亲属不得担任案本单位的会计机啊构负责人、会计靶主管人员。会计熬机构负责人、会板计主管人员的直翱系亲属不得在本把单位会计机构中把担任出纳工作。半需要回避的直系版亲属为：夫妻关扮系、直系血亲关埃系、三代以内旁把系血亲以及配偶般关系。版第四节 出纳工拜作交接阿一、出纳工作交阿接概述八（一）出纳工作安交接的原因或情爸形耙1.出纳人员辞隘职或离开单位按2.企业内部工叭作变动不再担任扳出纳职务爱3.出纳岗位内八部增加工作人员叭重新进行分工柏4.因病假、事柏假或临时调用，霸不能继续从事出唉纳工作佰5.因特殊情况胺如停职审查等按柏规定不宜继续

11、从拜事出纳工作傲6.企业因其他绊情况按规定应办蔼理出纳交接工作敖的癌（二）出纳工作耙交接的作用案1.可以明确工澳作责任叭2.便于接办的扳出纳人员熟悉工颁作，能够立即进挨入工作角色鞍3.有利于账目靶清晰与账簿归档唉4.有利于发现袄和处理出纳工作背和资金管理工作半中存在的问题俺5.预防经济犯氨罪的发生皑6.防止资金流八失斑二、出纳工作交拜接的内容稗（一）手工记账罢企业出纳工作交扳接内容捌1.出纳凭证：俺包括与现金、银癌行存款及其他货隘币资金有关的原盎始凭证和记账凭绊证。柏2.出纳账簿：扮包括现金日记账罢和银行存款日记矮账等。唉3.现金：包括拌库存的人民币和班外币。芭4.支票：空白八支票、支票领用隘

12、备查登记簿。埃5.有价证券：爸包括债券、股票翱等。肮6.用于银行结柏算的各种银行汇柏票、银行本票、板商业汇票等票据巴。暗7.各种收款收氨据：包括空白收哎据、已用或作废叭收据的存根联等柏。癌8.印章：包括翱财务专用章、银坝行预留印鉴以及啊“哎现金收讫矮”碍、跋“案现金付讫哎”八、捌“埃银行收讫跋”败、颁“办银行付讫扒”昂、办“拔作废隘”敖等业务专用章。坝9.会计文件：暗如应由出纳人员伴保管的相关文件癌、银行对账单、班合同、协议等。摆10.会计用品傲：如报销单据、版借据等。八11.办公室、袄办公桌与保险工瓣具的钥匙，各种傲保密号码。败12.本部门保办管的各种档案资安料和会计工具、笆器具等。靶13.

13、各种文件拔资料和其他业务柏资料。皑14.经办未了坝事项。昂（二）实行电算哀化会计的企业出啊纳工作交接内容百1.会计软件及傲会计软件有关的霸密码或口令鞍2.存储会计数啊据的介质包括磁熬带、磁盘和光盘八等唉3.其他资料指绊有关电算化的其耙他资料和实物等邦4.原出纳人员昂要将有关事项对安后任出纳人员进傲行有关介绍，以颁保证后任出纳工稗作的顺利进行。颁三、出纳工作交盎接的程序八（一）移交前的耙准备氨1.已经受理的敖经济业务登记完拜毕，并在最后一笆笔余额后加盖名艾章。埃2.在出纳账的奥账簿启用表上填凹写移交日期，并翱加盖名章。俺3.出纳日记账把与总账核对相符跋，现金账面余额阿与实际库存核对班一致，银行存

14、款阿账面余额与银行败对账单无误。版4.清理账目和爱其他资料。拜5.根据清理情摆况，将应列入移傲交的内容填制好敖移交清册。俺实行会计电算化案的单位，从事该把项工作的移交人暗员还应当在移交捌清册中列明会计盎软件及密码、会皑计软件数据磁盘澳（磁带等）及有澳关资料、实物等巴内容。疤（二）出纳工作熬的正式交接邦出纳工作交接一盎般在单位会计机凹构负责人、会计坝主管人员监督下蔼进行。具体操作隘如下：邦1.现金、有价哎证券、贵重物品安要根据会计账簿跋有关记录由移交稗人向接交人逐一霸点交。把2.银行存款账搬户余额要与银行扳对账单核对。氨3.移交有关根扒据、票证及印章澳，同时由接交人搬更换预留在银行皑的印鉴章。昂

15、4.出纳账簿移绊交时，接交人应熬该核对账账、账搬实是否相等。版5.出纳凭证、挨出纳账簿和其他癌会计核算资料必伴须完整无缺。傲6.工作计划移捌交时，应向接交奥人详细介绍工作斑计划执行情况以澳及今后在执行过奥程中注意的问题爱。败7.移交人应将熬保险柜密码、钥疤匙、办公桌和办搬公室钥匙跋扒移交给接交人。捌8.接交人办理袄接交完毕，应在盎出纳账簿启用表隘上填写接收时间办，并签名盖章。（三）交接结束颁交接完毕后，交班接双方和监交人碍要在移交清册上板签名或盖章。移笆交清册必须具备岸：1.单位名称2.交接日期佰3.交接双方和爱监交人的职务及佰姓名奥4.移交清册页肮数、份数和其他碍需要说明的问题班和意见半出纳

16、交接要做到安两点：把1.移交人与接拜交人要办清手续拌2.交接过程中背要有专人负责监叭交，交接要求进矮行财产清理，做袄到账账、账实、凹账款核对无误，疤交接清楚后填妥暗移交清册，由交稗、接、监三方签爱字盖章。澳（四）出纳交接蔼的相关责任笆出纳交接工作结扳束后，在交接前澳后各期的工作责瓣任应由当时的经耙办人负责，主要鞍体现在以下几个板方面：靶1.接交人应认耙真接管移交工作啊，继续办理未了阿事项。翱2.接交人应继岸续使用移交后的昂账簿等资料，保把持会计记录的连佰续性，不得自行暗另立账簿或擅自挨销毁移交资料。矮3.移交后，移巴交人对自己经办阿的已办理移交的盎资料负完全责任背，不得以资料已懊移交为借由推脱

17、昂责任。伴（五）出纳工作伴移交表把移交表主要包括版库存现金移交表百、银行存款移交耙表、有价证券和半贵重物品移交表班、核算资料移交罢和物品移交表，摆以及交接说明书蔼等。翱1.库存现金移八交表翱2.银行存款移邦交表靶3.有价证券、败贵重物品的移交傲表隘4.核算资料移疤交表5.物品移交表习题：安出纳工作的回避班要求中，需要回斑避的直系亲属不把包括（案A安）。芭A. 爸三代以上旁系血拔亲以及配偶关系靶 斑B. 唉三代以内旁系血爱亲以及配偶关系笆 伴C. 笆直系血亲关系 D. 夫妻关系霸下列不属于出纳搬人员职责范围的凹是（胺C傲）。斑A. 背在办理现金和银板行存款收付业务疤时，要严格审核奥有关原始凭证

18、俺B. 阿按照国家外汇管半理和结汇、购汇傲等有关规定，办扮理外汇业务 翱C. 捌保管固定资产的摆安全与完整 昂D. 肮保管有关印章、把空白收据和空白伴支票 半下列人员中，可熬以担任企业出纳鞍人员的是（懊C瓣）。懊A. 敖会计机构负责人按的妻子 澳B. 跋会计机构负责人捌的妹妹 芭C. 啊会计中介机构人捌员 笆D. 摆会计机构负责人暗的儿子 班出纳人员的配备败形式不包括（败D斑）。盎A. 啊一人一岗 坝B. 鞍一人多岗 安C. 罢一岗多人 柏D. 斑多岗多人 把出纳工作移交表伴不包括（版D爸）。伴A. 敖库存现金移交表哀 扒B. 胺银行存款移交表耙 疤C. 叭有价证券、贵重案物品的移交表 案D.

19、 昂固定资产移交表佰实行电算化会计捌的企业出纳工作拜交接内容不包括啊（芭C办）。疤A. 板会计软件及会计蔼软件有关的密码颁或口令 背B. 皑其他资料指有关伴电算化的其他资笆料和实物等 摆C. 巴原出纳人员无需阿将有关事项对后胺任出纳人员进行摆有关介绍 板D. 八存储会计数据的百介质包括磁带、斑磁盘和光盘等 按各个企业的实际挨情况不同，出纳白工作的组织内容按也不尽相同，但按无论哪一种形式澳，一般都要设置肮合理的出纳机构按，配备必要的出皑纳人员，并建立凹各种内部工作规癌章制度等。（正瓣确）绊交接完毕后，交肮接双方和监交人芭要在移交清册上霸签名或盖章。（隘正确）懊现金、有价证券巴、贵重物品要根哎据会

20、计账簿有关挨记录由移交人向败接交人逐一点交搬。（正确）半会计机构负责人胺、会计主管人员鞍的直系亲属可以巴在本单位会计机耙构中担任出纳工搬作。（错误）哀单位领导人的直靶系亲属不得担任傲本单位的会计机跋构负责人、会计八主管人员。（正扳确）搬出纳工作交接一把般在单位会计机霸构负责人、会计蔼主管人员监督下罢进行。（正确）岸出纳实战攻略-案-出纳的基本业傲务技能败第一节 出纳人哎员的基本素质要安求一、政策水平二、业务技能三、工作作风四、安全意识五、道德修养巴第二节 出纳人耙员应掌握的基本疤业务技能拜一、数字的书写按技能办（一）小写金额绊数字的书写敖1 2 3 4班 5 6 7 叭8 9 0笆（二）大写金

21、额爸数字的书写碍楷体：零、壹、奥贰、叁、肆、伍肮、陆、柒、捌、爱玖、拾、佰、仟癌、万、亿、整、白圆（元）、角、捌分扳二、手工点钞技澳能拔(一）点钞的基跋本程序败1.首先应审查坝现金收、付款凭半证及其所附原始氨凭证的内容，看昂其是否填写齐全鞍、清楚、两者内斑容是否一致。摆2.然后依据现斑金收、付款凭证伴的金额，先点整耙数（即大数），巴再点零数（即小哎数）。在点数过白程中，一般应边摆点数，边在算盘拔或计算器上加计阿金额，点数完毕板，算盘计算器上拜的数字，和现金氨收、付款凭证上胺的金额应相同。瓣3.从整数至零爱数，逐捆、逐把跋、逐卷地拆捆点背数。颁4.点数无误后背，即可办理具体按的现金收付业务柏。靶

22、（二）点钞的常唉用方法办1.手持式点钞瓣技术拜2.扇面式点钞哎法澳3.整点硬币的哎方法板三、真假人民币阿的识别及处理技拜能唉（一）当前流通挨的人民币靶第四套、第五套拜人民币，以第五芭套人民币为主。澳（二）1999笆年版第五套人民爸币的防伪特征1.100元2.50元3.20元4.10元5.5元6.1元靶（三）2005敖年版第五套人民耙币的防伪特征1.100元2.50元3.20元4.10元班（四）2005般年版第五套人民斑币的防伪特征与伴1999年版的搬区别艾1.调整了防伪靶特征布局俺2.调整防伪特岸征拜3.增加防伪特翱征艾（五）常见假钞懊的特点与类型1.伪造币2.变造币办（六）假钞鉴别笆的常用技

23、巧哎半看、摸、听、借碍助电子仪器1.纸张识别2.水印识别把3.凹印技术识耙别4.荧光识别5.安全线识别把（七）假钞的处班理霸假币没收权属于佰银行、公安和司哎法部门。熬出纳人员收付现班金如发现假币，爱应立即送交附近暗银行鉴别，由银拔行开具没收凭证扳，予以没收处理笆。习题：斑下列不是我国现捌行货币面值的是扒（A）。爱A. 500元啊 B. 50元 C. 20元 办D. 100元氨 扒下列选项中，不肮具有假币没收权澳属的是（B）。A. 银行 B. 地税局 C. 公安 捌D. 司法部门稗 昂当前我国流通的耙人民币是（D）胺。霸A. 第一套人靶民币 啊B. 第二套人耙民币 背C. 第三套人扒民币 颁D.

24、 第四套、鞍第五套人民币，班以第五套人民币败为主 胺阿拉伯数字1的鞍中文大写是（A哎）。A. 壹 B. 贰 C. 一 D. 壶 巴人民币的符号为稗（B）。A. B. ￥ C. D. 跋假钞鉴别的常用哎技巧不包括（C阿）。办A. 纸张识别袄 熬B. 凹印技术爸识别 版C. 颜色识别瓣 背D. 水印识别昂 般假币没收权属于肮银行、公安和司案法部门。（正确爱）安点钞应从整数至氨零数，逐捆、逐阿把、逐卷地拆捆芭点数。（正确拔）翱1004.56昂汉字大写金额应爱写成壹仟零肆元坝伍角陆分整。（伴错误）跋填写支票的日期爸应以阿拉伯数字摆填写。（错误）扮在点数过程中，扮一般应边点数，百边在算盘或计算捌器上加计

25、金额，佰点数完毕，算盘爸计算器上的数字爸，和现金收、付啊款凭证上的金额蔼应相同。（正确碍）扒出纳人员收付现白金如发现假币，佰应立即送交附近百银行鉴别，由银俺行开具没收凭证坝，予以没收处理爸。（正确）芭出纳实战攻略-搬-出纳凭证业务敖第一节 原始凭扒证靶一、原始凭证的岸概念会计凭证的概念霸记录经济业务、巴明确经济责任并唉据以登记会计账爱簿的书面证明。会计凭证的分类啊填制程序和用途岸的不同分为原始扮凭证和记账凭证熬。背原始凭证的概念俺和作用巴又称单据，是在白经济业务发生或矮完成时取得或填扳制的，用以记录巴和证明经济业务叭发生或完成情况昂的书面证明。是肮会计核算的原始拜资料和重要依据稗，是登记会计账

26、斑簿的原始依据。巴二、原始凭证的凹分类鞍（一）外来原始邦凭证安经济业务发生或隘完成时，从其他岸单位或个人直接巴取得的原始凭证扳。例如出差人员扒用来报销的火车拌票、飞机票等。吧（二）自制原始版凭证霸在经济业务发生懊或完成时，由本版单位内部经办业耙务的部门和人员搬填制的原始凭证皑，此类原始凭证哀仅供单位内部使蔼用。例如企业的把材料入库单、出扳库单等。半三、原始凭证的澳基本要素1.名称爱2.填制日期即熬经济业务发生日绊期罢3.填制凭证单扮位的名称及公章肮或专用章埃4.经办人或责跋任人的签名或盖俺章叭5.接受凭证单扳位的名称澳6.经济业务的拔内容懊7.经济业务的傲数量、计量单位捌、单价和金额绊四、原始

27、凭证的澳填制巴1.符合实际情搬况按2.明确经济责拌任柏3.书写格式规捌范捌五、原始凭证的翱审核从形式上：蔼注意原始凭证的瓣填制内容是否齐暗全，手续是否齐八备，数字计算是伴否正确，大小写拌金额是否相符，白有关经办人员签唉章以及主管人员肮审批意见是否齐摆全等。从内容上：坝注意原始凭证所八记录的经济业务癌是否真实、合理啊、合法，是否符扒合审批权限和手胺续，开支是否符背合财经纪律及本笆单位规章，经济熬业务中有无弄虚暗作假、铺张浪费罢。傲第二节 记账凭耙证懊一、记账凭证的隘概念伴又称记账凭单或瓣分录凭证，是会傲计人员根据审核瓣无误的原始凭证芭按照经济业务的扮内容加以归类，百并据以确定会计埃分录后所填制的

28、扮会计凭证，它是扳登记会计账簿的捌直接依据。凹二、记账凭证的吧分类专用凭证1.收款凭证案记录库存现金或八银行存款增加业鞍务的记账凭证。挨分为现金收款和拔银行存款收款凭伴证。2.付款凭证跋记录库存现金或隘银行存款减少业稗务的记账凭证。3.转账凭证耙记录库存现金和巴银行存款以外业胺务的会计凭证。通用凭证癌目前实务中运用般比较的是通用记般账凭证，用通用跋记账凭证记录各捌种经济业务的凭拜证。版三、记账凭证的扮基本要素奥1.记账凭证名按称2.日期3.编号4.内容摘要5.会计分录霸6.所附原始凭哀证的张数氨7.有关人员签俺章8.记账符号氨四、记账凭证的安填制办1.凭证应按顺昂序编号唉2.凭证的摘要靶应当明

29、确叭3.填列会计科八目名称，或者科哀目名称和编号，矮不能只填科目编拜号不写科目名称哀4.凭证的金额懊必须准确傲5.附件原始凭蔼证应当同类扮6.所附原始凭按证的张数昂7.错误凭证的八更正8.凭证的签章办五、记账凭证的傲审核形式上：阿各项目填制是否搬齐全、字迹是否拔清楚规范、手续哀是否齐备、有关板人员是否皆已签奥字盖章等等。内容上：拔所附原始凭证真唉实、合法、有效昂，张数与实际是绊否相符、反映的翱经济业务内容和扒原始凭证所反映叭的内容是否一致癌、金额是否相等坝。会计分录：翱会计科目（包括耙总账科目、明细颁科目）和记账方扒向是否正确，对白应关系是否合理耙，双方金额是否板相等。袄第三节 会计凭凹证的装

30、订、保管哎和销毁稗一、凭证装订前阿的整理暗纸张面积大于记搬账凭证的原始凭昂证，可按记账凭疤证的面积尺寸，八先自右向后，再背自下向后两次折捌叠。跋对于纸张面积过埃小的原始凭证，矮一般不能直接装哎订，可先按一定稗顺序和类别排列翱，再粘在一张同按记账凭证大小相盎同的白纸上，粘班贴时宜用胶水。岸对于纸张面积略翱小于记账凭证的般原始凭证，可先挨用回形针或大头败针别在记账凭证捌后面，待装订时癌再抽去回形针或挨大头针。般二、会计凭证的般装订埃将科目汇总表放盎在最前面，并放疤上封面和封底。斑将码放整齐的记爱账凭证整理整齐佰，在左上角加包班角纸作为封签。用打孔机打眼儿用线绳装订碍折叠包角纸，粘按牢绊三、装订后的

31、保癌管岸由会计机构按照唉归档要求，负责艾整理立卷，装订唉成册，编制会计半档案保管清册。把各单位保存的会耙计档案不得借出摆。如有特殊需要岸，经本单位负责瓣人批准，可以提俺供查阅或者复制阿，并在专设的备班查簿上登记，再跋由保管人员和收百取人员共同签名懊盖章。查阅或者伴复制会计档案的俺人员，严禁在会把计档案上涂画、俺拆封和抽换。柏四、会计档案的暗销毁瓣由本单位档案机绊构会同会计机构班提出销毁意见，邦编制销毁清册。安列明所销毁的会叭计凭证的名称、八卷号、册数、起拜止年度、档案编瓣号、应保管期限暗和销毁的时间，扒等等。挨由单位负责人在皑销毁清册上签署耙意见。把销毁时，应由档稗案机构和会计机白构共同派员监

32、督盎。笆销毁人员在会计按凭证销毁前，应叭当按照销毁清册稗所列的内容清点俺核对所要销毁的佰会计凭证；销毁扳后，应当在销毁袄清册上签名盖章瓣，并将监销情况埃报告本单位负责拜人。习题：柏记录库存现金或扒银行存款增加业笆务的记账凭证是吧（A）。拔A. 收款凭证按 艾B. 付款凭证版 白C. 转账凭证吧 阿D. 原始凭证蔼 耙原始凭证的保管瓣期限为（C）。A. 10年 B. 20年 C. 15年 D. 5年 爱记账凭证的基本霸要素不包括（B败）。鞍A. 内容摘要瓣 跋B. 原始凭证靶 阿C. 所附原始办凭证的张数 俺D. 会计分录般 隘下列选项中，属奥于企业外来原始皑凭证的是（A）拜。A. 火车票 败B

33、. 企业的材笆料出库单 邦C. 企业借款啊利息计提表 案D. 企业的材澳料入库单 伴关于记账凭证的懊填制，正确的是澳（A）。芭A. 凭证应按颁顺序编号 伴B. 无需填列暗会计科目名称，八但要填列会计科澳目编号 背C. 无需填列阿所附原始凭证的霸张数 哀D. 无需填写拜凭证的摘要案下列选项中，属颁于企业自制原始哎凭证的是（D）哀。A. 火车票 B. 飞机票 半C. 增值税专坝用发票 吧D. 企业借款疤利息计提表扒销毁人员在会计埃凭证销毁前，应癌当按照销毁清册半所列的内容清点邦核对所要销毁的绊会计凭证；销毁澳后，应当在销毁扒清册上签名盖章捌，并将监销情况捌报告本单位负责霸人。（正确）佰记账凭证是会

34、计哀核算的原始资料按和重要依据，是安登记会计账簿的肮原始依据。（错盎误）氨会计凭证是记录隘经济业务、明确癌经济责任并据以柏登记会计账簿的挨书面证明。（正艾确）芭查阅或者复制会皑计档案的人员，凹严禁在会计档案昂上涂画、拆封和稗抽换。（正确）斑纸张面积大于记瓣账凭证的原始凭佰证，可按记账凭吧证的面积尺寸，盎先自右向后、再柏自下向后两次折扮叠。（正确）拔销毁会计档案时啊，应由档案机构绊和会计机构共同熬派员监督。（正澳确）邦出纳实战攻略-岸-出纳账簿业务邦第一节 出纳账八簿概述懊一、会计账簿的吧概念与分类账簿的概念袄就是以会计凭证颁为依据，连续地扮、系统地、全面叭地、综合地记录巴和反映各项经济稗业务的

35、内容，并搬以相互联系的专板门格式和账页所稗组成的簿籍。账簿的分类爱1.按性质和用柏途分为日记账、暗分类账和备查账芭。挨2.按照外在形笆式来分，可分为板订本账、活页账癌、卡片账。白二、账簿应具备袄的基本内容封面：柏标明账簿的名称班，如总分类账、奥制造费用明细账熬、材料明细账等跋，还应标明记账绊单位名称。扉页：安账簿名称、编号坝、页数、启用日蔼期、经管人姓名奥及交接日期，以捌及账户目录并经艾主管会计人员签拜字盖章。账页：扮账页是账簿的主把要内容，它除了般要标明账户名称艾、总页数和分页蔼数外，主要记录霸经济业务的内容俺，设置有登账日巴期栏、凭证种类扮和号数栏、摘要暗栏、金额栏。盎三、出纳日记账笆的设

36、置和启用罢出纳日记账的概鞍念及类别：扮出纳日记账的概班念败现金日记账和银柏行存款日记账矮出纳日记账的设半置：傲各单位只要有现般金、银行存款收八付，必须设置日案记账啊手工记账，日记懊账须是订本式多栏式或三栏式斑四、出纳日记账唉的启用疤在账簿扉页上应岸当附启用表，内懊容包括启用日期埃、账簿页数、记搬账人员和会计机胺构负责人、会计奥主管人员姓名，奥并加盖名章和单凹位公章。板第二节 出纳日坝记账的登记暗一、现金日记账瓣的登记敖1.现金日记账颁的格式皑2.现金日记账般的登记要求和规柏则绊（1）根据记账挨凭证登记现金日靶记账（2）账证相符隘（3）使用钢笔爸、碳素墨水笔，拜以蓝、黑色墨水按书写瓣（4）登记应

37、规吧范（5）连续登记（6）日清月结哎（7）按规定转摆页坝（8）按照规定斑的方法进行更正艾错误敖二、银行存款日挨记账的登记隘1.银行存款日扒记账的格式笆与现金日记账基安本相同，多一爱“吧结算方法按”芭栏目。版2.银行存款日唉记账的登记要求凹和规则版与现金日记账基啊本相同傲（1）根据银行凹存款收、付款凭拔证以及将现金送矮存银行的付款凭爱证，逐日逐笔顺懊序登记。皑（2）肮“皑结算方式败”罢栏根据所发生的癌经济业务的结算扳凭证的各类和编埃号填写。般（3）每日终了袄，计算银行存款安收、付数和余额百。拌（4）期末与银扮行对账单进行核俺对爱第三节 出纳报熬告单耙定期编制爱“斑出纳报告单白”拌，以报告本企业懊

38、一定时期现金、搬银行存款和有价懊证券等的收支和跋结存情况，并据跋以与总账会计核俺对期末余额。伴第四节 出纳备疤查账的设置与登叭记懊一、支票领用登巴记簿啊二、应收票据备安查登记簿翱三、应付票据备八查登记簿百四、发票（收据笆）领用登记簿氨五、有价证券登碍记簿习题：半下列选项中，不案属于现金日记账吧的登记要求和规唉则的是（B）。蔼A. 根据记账霸凭证登记现金日安记账 啊B. 期末与银唉行对账单进行核邦对 背C. 账证相符扮 邦D. 日清月结拜 鞍账簿应具备的基翱本内容不包括（安D）。A. 封面 B. 扉页 C. 账页 D. 凭证 白下列选项中，不伴属于银行日记账办的登记要求和规绊则的是（D）。啊A.

39、 根据银行傲存款收、付款凭般证以及将现金送肮存银行的付款凭碍证，逐日逐笔顺靶序登记 熬B. 翱“奥结算方式笆”坝栏根据所发生的背经济业务的结算敖凭证的种类和编版号填写 芭C. 每日终了办，计算银行存款矮收、付数和余额肮 坝D. 期末与库哎存现金进行核对艾 疤账簿的主要内容懊是（C）。A. 封面 B. 扉页 C. 账页 D. 凭证 斑出纳日记账启用按时，在账簿扉页爸上应当附启用表拔，内容不包括（阿A）。隘A. 启用地点艾 败B. 启用日期巴 笆C. 账簿页数俺 癌D. 记账人员背和会计机构负责凹人、会计主管人芭员姓名 俺出纳人员可以登坝记的账簿有（C搬）。唉A. 收入明细把账 B. 总账 敖C.

40、 库存现金敖日记账 翱D. 费用明细巴账 板账簿的扉页，主搬要记录经济业务叭的内容，设置有俺登账日期栏、凭按证种类和号数栏伴、摘要栏、金额把栏。（错误）败登记现金日记账摆时，应使用钢笔暗、碳素墨水笔，胺以蓝、黑色墨水把书写 ；登记应爱规范并且连续登挨记。（正确）稗各单位只要有现唉金、银行存款收班付，必须设置日氨记账手工记账。皑（正确）办出纳日记账主要拌包括现金日记账颁和银行存款日记鞍账。（正确）阿账簿就是以会计罢凭证为依据，连隘续地、系统地、敖全面地、综合地埃记录和反映各项搬经济业务的内容叭，并以相互联系霸的专门格式和账颁页所组成的簿籍艾。（正确）般出纳人员应定期百编制摆“案出纳报告单捌”敖，

41、以报告本企业瓣一定时期现金、唉银行存款和有价半证券等的收支和拌结存情况，并据板以与总账会计核坝对期末余额。（案正确）扮出纳实战攻略-皑-现金出纳业务傲第一节 现金出艾纳业务的办理一、现金的概念哎会计范畴的现金肮又称库存现金，颁是指存放在企业翱并由出纳人员保癌管的现钞，包括办库存的人民币和柏各种外币。办理笆现金出纳业务的敖具体内容包括：拔现金收入支付、胺现金的送存、备岸用金的管理等。二、现金的提取搬1.签发现金支阿票2.取款、清点3.记账三、现金的支付把1.明确现金支懊付的范围懊2.现金支付的按原则安3.现金支付的癌程序主动支付被动支付板4.现金支付的肮方式5.记账颁四、现金送存业啊务的办理1.

42、整点票币俺送款前应将送存把款清点整理，按翱币别、币种分开扳。啊2.填写现金进奥账单（交款单)扮根据整点好的存皑款金额填写进账耙单，各种币种的罢金额合计数应与把存款的金额一致疤。3.送交存款班应将现金连同伴“半现金解款单拜”霸一并送交银行柜哀台收款员。4.记账皑根据银行退回盖胺有扒“芭现金收讫肮”耙和银行印鉴的一氨联现金进账单，巴编制记账凭证。霸根据记账凭证登靶记现金日记账。五、备用金管理伴1.备用金借支稗管理八（1）填制摆“岸备用金借款单袄”皑。案（2）零星备用熬金，一般不得超白过规定数额，若百有特殊需要应由皑企业部门经理核艾准。罢（3）零星备用靶金借支应将取得八的正式发票定期疤送到财务部门备

43、百用金管理人员（袄出纳人员）手中翱，冲转借支款或白补充备用金。肮2.备用金管理爱 伴（1）备用金收笆支应设置俺“班备用金肮”吧账户。昂（2）备用金账半户应做到逐月结矮清。败（3）出纳人员般应妥善保管各种扮与备用金相关的傲票据。把第二节 现金出白纳凭证与现金账笆簿癌一、现金出纳凭凹证般现金出纳凭证的耙概念唉是指记录现金收伴付业务活动，明瓣确现金出纳工作伴中经济责任的书隘面证明，是登记癌现金账簿的重要鞍依据。佰现金出纳的原始拜凭证1.发票2.收据非经营性收据内部数据背二、填制现金出背纳凭证的基本要巴求。跋（一）现金出纳把凭证的内容必须靶齐全（二）书写清晰捌（三）运用的会皑计科目必须适当阿（四）编号

44、连续叭、合理办（五）现金出纳安的签章必须完备敖三、现金出纳凭拜证的审核袄（一）形式上的绊审核般审核凭证填写是靶否符合规定；基肮本内容是否完整扮；经办人员是否蔼签章，字迹是否袄清晰，有无涂改癌、污损和不符合昂规定的更改；数埃字的计算是否正扒确，大小写金额隘是否相符；记账半凭证是否附有原埃始凭证，内容是板否一致，金额是坝否相符，其摘要颁是否简明扼要。氨（二）实质上的敖审核斑经济业务是否符摆合国家有关法规鞍。包括报销的开胺支是否超标准、唉超计划；会计科吧目是否正确；现安金收支是否符合败成本开支范围和奥费用开支标准；扮是否符合现金管傲理规定；是否受皑理印有颁“矮不作报销凭证跋”瓣字样和盖有艾“按报销无

45、效拌”傲戳记的原始凭证拜等。绊第三节 现金出吧纳业务的会计核熬算叭一、现金收入业岸务的会计核算邦1.企业的营业隘收入借：库存现金傲 贷：主营业鞍务收入（其他业跋务收入）疤 应靶交税费巴跋应交增值税（销熬项税额）把2.预收现金款叭项借：库存现金澳 贷：预收账瓣款（或应收账款扒）盎3.其他现金收班款业务借：库存现金耙 贷：营业外袄收入爸二、现金支付业懊务的会计核算拌1.工资发放业霸务借：库存现金俺 贷：银行存熬款霸借：应付职工薪昂酬傲 贷：库存现坝金拌2.费用报销业翱务借：其他应收款绊 贷：库存现瓣金借：管理费用等败 贷：其他应霸收款疤 库把存现金借：管理费用等爸 库存现霸金案 贷：其他应埃收款艾

46、三、现金短缺或板溢余的会计核算阿（一）查明原因罢前的账务处理1.现金短缺暗借：待处理财产斑损溢-待处理流芭动资产损溢背 贷：库存现胺金2.现金溢余借：库存现金凹 贷：待处理蔼财产损溢-待处埃理流动资产损溢搬（二）查明原因扳后的账务处理1.现金短缺氨（1）属于应由哀责任人赔偿的部八分摆借：其他应收款皑绊责任人氨 贷：待处理艾财产损溢-待处办理流动资产损溢坝（2）属于应由巴保险公司赔偿的霸部分扳借：其他应收款隘般应收保险赔款百 贷：待处理白财产损溢-待处按理流动资产损溢艾（3）属于无法靶查明的其他原因俺借：管理费用叭搬现金短缺笆 贷：待处理拜财产损溢-待处敖理流动资产损溢2.现金溢余奥（1）属于应

47、支凹付给有关人员或翱单位的扳借：待处理财产艾损溢跋稗待处理流动资产凹损溢跋 贷：其他应白付款凹八XX单位或XX氨个人盎（2）属于无法案查明原因的扳借：待处理财产澳损溢啊瓣待处理流动资产摆损溢佰 贷：营业外澳收入哀办现金溢余袄第四节 库存现凹金的管理爸一、现金管理的败原则埃1.收付合法原啊则靶收付合法原则，凹是指各单位在收巴付现金时必须符鞍合国家的有关方般针、政策和规章般制度的规定。板2.钱账分管原百则邦会计工作岗位要阿有明确的分工，扒在财会部门内部绊建立相互制约和板监督的机制。拌3.收付两清原案则矮4.日清月结原背则搬（1）清理各种案现金收付款凭证拔（2）登记和清皑理日记账（3）现金盘点半（4

48、）检查库存拌现金是否超过规俺定的现金限额肮二、现金管理的拔基本要求般（一）现金管理翱的啊“白八不准扮”扳1.不准用白条芭抵库。白2.不准谎报用爱途套取现金。半3.不准单位间阿相互借用现金，叭扰乱市场经济秩叭序。矮4.不准出租出唉借账户套取现金啊，逃避国家金融摆监管。皑5.不准将单位半收入的现金以个盎人储蓄名义存入扒银行。凹6.不准保留账扳外公款（即小金碍库）澳7.不准发行变暗相货币伴8.不准未经批板准坐支现金。把（二）库存现金芭限额的规定埃现金的库存限额百，是指为保证各挨单位日常零星支背付，按规定允许暗留存现金的最高瓣数额。扒三、现金、票据颁及印章的报告阿（一）现金及有蔼价证券的保管袄1.现金

49、的保管靶，现金保管主要班注意以下几个方鞍面：蔼（1）要有专人叭保管库存现金叭（2）送取现金哀要有安全措施，哀一般应有两人以凹上。坝（3）库存现金靶，包括纸币和铸奥币，应实行分类皑保管。佰（4）库存现金氨存放的安全措施霸2.有价证券的颁保管靶有价证券保管同袄现金的保管基本蔼一样。百（二）空白支票拌的保管敖贯彻票据、印章霸分管原则；签发氨的支票应当金额绊确定；设置阿“拌支票领用登记簿阿”俺。空白支票应当巴保管在保险柜中哀。佰（三）空白收据肮的保管稗一般由主管会计皑人员保管，要建艾立颁“奥空白收据登记簿疤”案。办（四）印章的保扳管吧印鉴管理中应注笆意以下几点：般（1）银行的预敖留印鉴主要用于霸支票。

50、氨（2）预留印鉴隘的更换必须按规绊定进行。胺（3）预留印鉴奥如果发生遗失，摆应当及时报有关敖领导。习题：皑企业发生现金短暗缺，属于无法查扳明原因的情况，笆正确的会计处理皑是（B）。蔼A. 借：其他唉应收款 贷：待澳处理财产损溢 唉B. 借：管理懊费用 贷：待处案理财产损溢 伴C. 借：待处扮理财产损溢 贷胺：其他应付款 斑D. 借：待处奥理财产损溢 贷鞍：营业外收入 哀在查明原因前，搬现金短缺的会计案处理正确的是（邦A）。哎A. 借：待处巴理财产损溢 贷拜：库存现金 哎B. 借：库存罢现金 贷：待处拔理财产损溢 啊C. 借：以前稗年度损益调整 哎贷：库存现金 扮D. 借：库存坝现金 贷：以前案

51、年度损益调整 跋企业发生现金溢靶余，属于无法查埃明原因的情况，鞍正确的会计处理芭是（C）。百A. 借：其他坝应收款 贷：待挨处理财产损溢 哀B. 借：待处罢理财产损溢 贷百：其他应付款 芭C. 借：待处熬理财产损溢 贷懊：营业外收入 拜D. 借：管理拜费用 贷：待处伴理财产损溢 靶关于现金出纳凭奥证实质上的审核翱中，表述不正确傲的是（A）。办A. 审核凭证盎填写是否符合规氨定 懊B. 审核报销爸的开支是否超标拜准、超计划 啊C. 审核会计袄科目是否正确 奥D. 审核现金艾收支是否符合成胺本开支范围和费盎用开支标准 百下列选项中，属奥于会计范畴的现袄金的是（A）。氨A. 库存的人扳民币和各种外币

52、爱 霸B. 外埠存款瓣 C. 备用金 敖D. 出纳个人癌的现金 氨关于现金出纳凭耙证形式上的审核捌中，表述不正确皑的是（C）。矮A. 审核基本鞍内容是否完整 靶B. 审核数字阿的计算是否正确胺 胺C. 审核经济氨业务是否符合国伴家有关法规 板D. 审核经办暗人员是否签章 伴出纳人员现金的扳提取业务不包括唉（C）。按A. 签发现金把支票 熬B. 取款、清柏点 C. 审批 D. 记账 啊企业出纳人员登半记现金日记账的熬依据是（B）。挨A. 现金进账绊单 靶B. 记账凭证氨 氨C. 现金解款半单 拜D. 备用金借澳款单 艾下列选项中，不扒属于出纳人员填俺制现金出纳凭证般的基本要求的是叭（C）。暗A.

53、 现金出纳俺凭证的内容必须捌齐全 白B. 运用的会昂计科目必须适当摆 安C. 对编号没安有特殊要求 爱D. 书写清晰蔼 啊下列关于备用金皑的管理，表述正般确的是（C）。摆A. 备用金收邦支无需设置傲“傲备用金昂”胺账户 俺B. 备用金账把户无需逐月结清笆 唉C. 出纳人员爸应妥善保管各种瓣与备用金相关的碍票据 稗D. 零星备用澳金，一般没有规芭定数额的限制 袄 绊会计范畴的现金背又称库存现金，熬是指存放在企业澳并由出纳人员保爸管的现钞，包括跋库存的人民币和坝各种外币。（正傲确 ）斑送取现金要有安百全措施，一般应白有两人以上。（哎正确）皑现金短缺或溢余敖在查明原因前，矮应通过伴“半以前年度损益调

54、吧整敖”板科目进行会计处颁理。（错误）哀零星备用金，一俺般不得超过规定八数额，若有特殊办需要应由企业主吧管会计核准。（颁错误）盎空白收据一般由稗主管会计人员保拜管，要建立案“按空白收据登记簿挨”昂。（正确）般预留印鉴如果发昂生遗失，出纳人吧员应当及时报有氨关领导。（正确拜）班现金的库存限额埃，是指为保证各瓣单位日常零星支懊付，按规定允许傲留存现金的最高半数额。（正确）昂零星备用金借支捌应将取得的正式矮发票定期送到财爱务部门备用金管拔理人员（出纳人案员）手中，冲转熬借支款或补充备搬用金。（正确）案现金出纳凭证指氨记录现金收付业矮务活动，明确现耙金出纳工作中经矮济责任的书面证疤明，是登记现金白账簿

55、的重要依据哀。（正确）搬空白支票应当保伴管在保险柜中。爸（正确）办出纳实战攻略-袄-银行账户管理笆第一节 银行账阿户的使用与管理碍一、单位银行账皑户分类把（一）单位银行背结算账户：鞍1.基本存款账唉户罢2.一般存款账办户捌3.临时存款账瓣户摆4.专用存款账艾户斑（二）核准类账颁户和备案类账户版二、银行账户使败用的相关规定懊第一，只能在银搬行开立一个基本蔼存款账户哀第二，存款人应氨在注册地或住所霸地开立银行结算白账户霸第三，存款人可耙以自主选择银行鞍开立银行结算账扮户。耙第四，银行结算蔼账户的开立和使吧用应当遵守有关佰规定。颁第五，企业应加斑强对预留银行签颁章的管理。奥第六，存款人应鞍及时核对账

56、务矮第七，存款人不傲得利用银行结算吧账户套取银行信隘用。敖第八，存款人撤傲销银行结算账户捌，必须与开户银霸行核对银行结算把账户存款余额，埃交回各种票据及矮结算凭证等。盎第九，单位从其吧银行结算账户支跋付给个人银行结白算账户的款项，挨每笔超过5万元伴的，应向银行提叭供付款依据。癌第十，对存款人唉开立的单位银行扮结算账户实行生板效日制度。疤三、违反银行账懊户管理的处罚规奥定般（一）存款人开搬立、撤销银行结艾算账户不符合规氨定背（二）存款人违瓣反规定使用银行案结算账户柏（三）伪造、变盎造、私自印制开靶户许可证袄第二节 开立、靶变更、撤销账户一、开立账户疤开立账户的业务肮处理流程靶1.核准类银行耙结算

57、账户的开立傲（1）填制开户懊申请书捌（2）提供开户搬所需的资料证明艾，并送交盖有存岸款人印章的印鉴斑卡挨（3）开户银行奥审核邦（4）中国人民芭银行当地分支机盎构审核唉（5）审核无误凹后，填制开户许肮可证伴（6）办理开户跋，发放开户许可邦证，退回开户证皑明资料班第一，开设基本版存款账户爱第二，开设临时班存款账户敖第三，开设专用捌存款账户盎2.备案类银行跋结算账户的开立拌 坝（1）存款人到案开户银行领取按“稗开立银行结算账氨户申请书隘”皑（一式三联）爸（2）存款人将袄填写完整并加盖袄单位公章的申请碍书（一式三联）坝及开户资料送交白开户银行班（3）开户银行袄审核胺（4）开户银行啊按照有关管理规捌定，

58、对存款人进绊行实地入户调查斑（5）开户银行佰对存款人调查核坝实后，开立备案百类银行结算账户奥，并通过人民币吧银行结算账户管耙理系统进行备案邦。俺3.异地银行结坝算账户相关规定盎（1）存款人在矮营业执照注册地俺未开立基本存款俺账户的，可以经拌营地开立基本存肮款账户阿（2）存款人在佰异地取得借款和白有其他结算需要蔼的，可在异地开颁立一般存款账户背（3）存款人有傲回笼异地货款、氨支付异地营销开笆支需要的（如企隘业驻外的非独立搬核算单位），可芭在异地开立收入熬汇缴和业务支出百专用存款账户叭（4）在异地有拜短期的临时经营跋活动的，如文艺百团体在异地的演靶出活动、生产厂把家在异地的展销凹活动等，可在异啊地

59、开立临时存款氨账户。啊4.单位结算账叭户支付给个人结叭算账户需要出具艾的相关证明文件（1）一般规定唉单位从其银行结疤算账户支付款项碍给个人银行结算爱账户每笔超过5按万元的，应向其昂开户银行提供付芭款依据。（2）特殊规定颁二、银行账户变办更岸（一）需变更的稗情况岸（二）银行结算岸账户变更流程挨（三）预留印鉴暗变更八三、银行账户的把撤销八（一）需办理账癌户撤销的情况坝（二）银行结算翱账户撤销流程习题：把单位银行结算账巴户中，只能开一肮个账户的是（A埃）。奥A. 基本存款坝账户 哀B. 一般存款佰账户 疤C. 临时存款耙账户 吧D. 专用存款俺账户 巴下列银行存款账矮户，不可以办理伴现金支取业务的百

60、是（B）。熬A. 基本存款阿账户 凹B. 一般存款霸账户 凹C. 临时存款挨账户 哀D. 专用存款安账户 八下列银行存款账芭户，可以用于支昂付工资及奖金的凹是（A）。办A. 基本存款碍账户 办B. 临时存款埃账户 敖C. 专用存款蔼账户 白D. 一般存款阿账户奥 俺单位从其银行结俺算账户支付给个板人银行结算账户昂的款项，应向银蔼行提供付款依据笆的情形是（B）巴。拜A. 每笔超过埃1万元 盎B. 每笔超过巴5万元 哎C. 每笔超过伴10万元 佰D. 每笔超过笆3万元 白下列关于银行结跋算账户特点的表埃述中，不正确的版是（D）。捌A. 办理人民哀币业务 肮B. 办理资金岸收付结算业务 氨C. 是活