齐齐哈尔某公司内部控制制度

1、拜齐齐哈尔拔北兴特吧殊熬钢霸有限公司班内部控制循环 总则拔第一条 为规隘范公司的规范运案作，加强内部管巴理，防范经营风办险和财务风险，搬依据中华人民伴共和国会计法扳、内部会计控暗制基本规范等扒相关法律法规，伴制定本公司内部斑控制制度。暗第二条 本公案司所称内部控制鞍是指为了保证公败司各项业务活动拔的有效进行、确办保资产的安全完挨整、防止欺诈和绊舞弊行为、实现斑经营管理目标等暗而制定和实施的办一系列具有控制吧职能的方法、措鞍施和程序，主要爱包括财务开支审跋批内部控制制度伴、采购与付款业跋务程序内部控制佰制度以及销售与邦收款业务程序内啊部控制制度等三胺个主要内部控制皑制度。肮第三条 公司笆内部控制

2、体现了版如下原则：邦（一）关键点控靶制原则：稗涵盖拌公司扳内部的各项经济胺业务、各个部门稗和各个岗位，靶需要全体员工在爱生产经营的各个案过程参与，爸并针对业务处理靶过程中的关键控凹制点，将内部控八制落实到决策、碍执行、监督、反懊馈等各个环节安；八（二）背符合国家有关法啊律法规和本拜公司半的实际情况，全挨体员工必须遵照背执行，任何部门笆和个人都不得拥袄有超越内部控制靶的权力靶；跋（三）扳保证哎公司拜内部机构、岗位艾及其职责权限的笆合理设置和分工罢，坚持不相容职捌务相互分离，确袄保不同机构和岗扳位之间权责分明岸、相互制约、相背互监督；罢（四）成本效益肮原则：公司在设跋置各个控制点时绊应合理考虑所得

3、罢到的收益应大于矮控制成本的基本拜要求，如果无法隘确认控制点所带隘来的收益，则应皑考虑满足既定控罢制前提下，使控般制成本最小；把（五）补偿性原凹则：如果公司在拜各个控制环节中氨某一环节一旦失袄去控制，在下一安控制点要适当得稗到补偿，以保证蔼内部控制运行的胺整体可靠。颁第五条 公司拌业务程序内部控颁制点上一环节控巴制点负责人有权啊指导、监督下一拜环节控制点责任瓣人，并对出现的般错误和误差承担耙相应的责任：即翱下一环节控制点碍责任人出现错误班和误差所带来的翱损失除其本人应拜承担相应的责任扮外，其上级别责案任人亦应承担相矮应责任的处罚。凹第六条 本制蔼度需要公司财务爱部门、生产部门绊、销售部门、行傲

4、政部门、保管部拔门等各部门及各昂岗位职责的有效版发挥，确保公司背内部控制的有效败运作。案第七条 公司疤法定代表人对本败公司内部控制的案建立健全及有效扮实施负责。柏第八条 本制邦度适用于公司各扒部门。鞍 财务开支审敖批内部控制制度败第九条 公司凹财务开支审批内胺容包括：成本费绊用开支审批、固绊定资产购置审批班、对外投资审批傲等。岸第十条 公司拌财务开支审批原翱则版（一）成本费用皑开支时，应严格岸执行有权签字人澳及财务双签制度暗。有权签字人对靶办理经济事项的瓣真实性和合法性扮负责，财务负责巴人对经济事项的胺会计处理和财务捌管理负责。有权拜签字人指公司内澳办理经济事项的八负责人，具体包昂括公司总经理

5、、伴分管副总经理和巴部门负责人。澳（二）所有经济柏事项必须有经办叭人签名，一名或板一名以上有权签埃字人审批签字，胺经财务负责人签坝字后，方可到财胺务部门报账；皑（三）按照公司安成本费用开支的邦审批权限（见附绊件一：公司财务斑开支审批权限表颁、审批表），公暗司成本费用开支跋程序由经办部门霸负责人、安分管副总经理挨或拌总经理埃审核和财务部签办批；矮（四）有权签字柏人应认真审核，啊按规定的审批权笆限进行审批；奥（五）报账所持白原始凭证必须是俺税务部门或财政把部门认可的票据败，无效票据一律芭不得用于报账。芭公司对外办理经隘济事项，要求同柏对方签订合同或吧协议。依据合同八或协议办理的经班济事项，报账时岸

6、需附有效合同或捌协议；罢（六）报账单据傲经有权签字人签凹字后，会计人员盎应按照有关成本俺费用开支标准审盎核把关，审核无按误后制作付款凭巴证，出纳根据付佰款凭证办理付款扒手续。不得先付皑款，后作会计凭把证；摆（七）各部门和盎经办人员须按照岸本制度规定的审癌核程序办理报账隘手续，审批手续霸不全的款项，财癌务部门有权拒绝案支付；颁（八）各部门和氨经办人员从财务吧部门借款办理经奥济事项时，须于坝经济事项办理完奥毕后1周内到财阿务部门报账；疤（九）在公司财皑务开支过程中，把严禁通过化大为霸小、化整为零等扳形式来逃避开支鞍权限管理的行为拜。颁第十一条 公蔼司成本费用开支芭内容包括运杂费瓣、保管费、包装俺费

7、、保险费、差班旅费、招待费、芭运输费、交通费澳、电话费、修理稗费、办公费、会靶议费、书报费、矮业务宣传费及其敖他费用等。班第十二条 公哀司成本费用开支袄审批权限翱公司发生的管理敖费用，在核定的俺年度预算范围内唉列支。对于预算芭外的成本费用开隘支必须经过预算袄外程序，在财务绊部门费用预算中拌的机动费用中开凹支，详细规定见坝全面预算管理制岸度。跋（一）办公用品笆或低值易耗品：败、公司日常办公败所需的办公用品巴或低值易耗品，斑购置金额在白500吧元以下的由部门挨负责人审核批准拔。艾（二）业务招待矮费、修理费、会百议费、差旅费、案业务宣传费等公鞍司对外发生的各伴项费用，办金额在1000稗元以下的由部门

8、班负责人审核批准罢，金额在100案0至10000爱元的由主管副总叭经理审核批准，斑金额在瓣10000版元以上的由公司扳总经理审核批准盎，。八第十三条 公爸司成本费用开支隘审批流程肮（一）支出申请白：因公司业务需胺要发生费用开支盎时，经济事项经霸办人员根据当月胺公司费用预算和盎公司相关费用支拜出标准填制奥“隘费用开支审批申安请表唉”皑，呈报部门经理疤。哀（二）部门经理袄接到肮“蔼费用开支审批申耙请表把”疤后，对费用开支拔的合规性进行审拜核；预算内开支胺按成本费用审批白权限办理；预算把外成本费用上报埃经理审批，列入埃部门机动费用支笆出。袄（三）审批签字唉的把“柏费用开支审批申班请表摆”稗返还给申请

9、人，挨申请人将其呈报颁财务部经理审核巴签字后，交公司把出纳领取现金、懊支票。碍第十四条 公熬司固定资产购置绊原则稗（一）公司固定扮资产的购置必须俺严格按照审批权罢限和相应手续办澳理。跋（二）公司固定芭资产购置采用八“邦统一采购、归口拜管理翱”扒的原则，由公司八企管部办理固定皑资产的购置工作爸。熬第十五条 公蔼司固定资产购置哎审批权限奥公司固定资产统拜一由公司办理，挨相应权限见附件般一：公司财务开按支审批权限表。斑第十六条 公笆司固定资产购置坝流程扮（一）由公司资把产使用部门提出背申请，填制固定昂资产购置申请表安。捌（二）对于预算哀内的固定资产购哀置经公司部门经凹理批准后，按照袄固定资产购置审把

10、批权限分别报公奥司副经理、总经扮理批准后并报公办司财务签批；对爱于预算外的固定袄资产由公司总经鞍理批准后报公司班财务签批。鞍（三）经签批后班由公司财务部安胺排资金。绊（四）对于金额叭较大的固定资产版由公司相关部门八组成采购团拜负责固定资产招澳投标管理，采购背部门和技术部门敖共同负责提供三跋家以上的供应厂按商，报总经理办爸公会决定选择供癌应商，并由采购八部门负责签订和百执行固定资产采阿购合同；对于金办额较小、日常办疤公所需的固定资蔼产，由公司办公凹室负责采购。爱对于重大的、影坝响公司经营方向胺的生产所需固定艾资产，需要上报稗董事会审批。半（五）采购后的白固定资产由资产绊使用部门办理验叭收、签字领

11、用手般续；同时财务部拜门办理资产的入白账手续。板第十七条 公罢司负责对外投资澳工作，具体投资氨权限按照公司财板务开支审批权限跋办理，各职能部百门不得对外投资敖。胺 采购与付款罢业务程序内部控哀制制度跋第十八条 公半司采购与付款业耙务程序主要包括唉请购、签订采购案合同、订货、验柏收和入账等环节扒。阿第十九条 公肮司在采购与付款邦业务程序中，应氨保证以下职务的八相互分离：艾（一）在请购单埃中，对需要采购版物资品种、数量暗由生产部门、保岸管部门根据需要翱量和现有库存量捌共同制定，然后唉交采购部门进行哎公开询价。袄（二）采购合同坝审查应由生产部安门、采购部门、案财务部门、法律背部门共同进行。氨（三）采

12、购人员哀不能同时负责采疤购物资的验收保跋管。颁（四）采购人员蔼、保管人员、使版用人员不负责账耙务的记录。板（五）采购人员瓣与负责付款审批班的人员分离。扮（六）审核付款艾人员与付款人员耙分离。氨第二十条 合把理规划采购与付翱款业务的机构和哎岗位，建立和完佰善采购与付款的班控制程序，强化八对请购、审批、白采购、验收、付挨款等环节的控制绊，做到比质比价捌采购、采购决策奥透明，堵塞采购伴环节的漏洞。傲第二十一条 扒公司的采购与付艾款业务程序内部耙控制制度包括：（一）请购：埃（一）按照采购敖单价和采购总金安额将公司采购物奥资分为A、B、唉C三类。坝（二）需求部门吧依据生产经营需疤求确定需求计划暗，采购部

13、门结合鞍物料部提供的库扮存数据制订采购懊计划，采购计划敖包括采购物资名背称、代码、需要澳量、到货时间。（二）订购蔼（一）公司采购邦采用分类采购法蔼：啊对于A类、B类搬等采购金额较大阿、质量要求较高搬的物资，通过质稗量评审确定入围颁供应商，公开招办标，选定价格较隘低、信用较好的盎厂商进行订购，吧必要时签订框架摆协议；版对于C类物资等笆单价较小、采购伴量较大的物资，氨每年对供应商进斑行统一价格评定笆，需采购时，由肮采购部按采购计百划及时向确定的叭少量供应商订货爸。（三）信用评估盎采购部供应商管斑理人员对供应商把的产品质量、供把货条件等进行评扒估确定入围供应绊商。（四）批准采购叭经信用评估安确定符合

14、公司的叭采购条件的供应佰商报公司总经理疤批准后，签发采鞍购合同，正式办八理订购手续。（五）合同签订拜经公司总经理批凹准后，按照审批爱权限由总经理或奥指定的授权委托安代理人与供货商跋签订采购合同，敖采购合同一式三捌份，一份留供货扮商以备发货，一唉份送财务部门以绊备核算，一份采傲购部留存。（六）验收懊公司物料部负责百采购物资的储运阿以及按照合同约办定的条件，检验扒品质、规格及验袄收数量。按物资验收的原则芭：随到随办，逐鞍件检验；埃物资验收后作如败下会计处理：澳材料入库后，无吧论是否与采购合唉同相符，都须填捌写入库单一式四耙联，一联保管仓俺库留存，一联采吧购部留存，两联碍由保供巴部转送财务部门摆。暗

15、采购部核对供货昂发票，检查发票八所填名称、数量霸、单价等是否有半误，同时将入库疤单与采购合同核摆对，核对所收之拌料与采购合同是芭否相符；完成审盎核程序无误后，案送财务部门核算啊。扳会计接到入库单爱和发票后，审核跋入库单和发票无颁误后，编制记账袄凭证，进行账务颁处理。案（七）到货不符肮的处理般如果验收时或入肮库后出现数量或昂品质不符，采购盎部将多余或品质半不符的而拒收的罢材料，填写退货按通知单，退回供拜应厂商；搬退货通知单一式巴三联，一联由采把购部留存，附于隘原采购、验收单翱后归档；一联送肮财务部门；一联扳通知供应厂商。皑因质量不符的退办货，质检部门在靶退货通知单签章敖。（八）付款霸公司支付货款

16、时澳，除按规定可以坝支付现金外，一罢般应以支票等方败式支付。应付款百会计核对应付账芭款明细账和客户柏提供的发票等单氨据无误，经财务跋部门经理或总经笆理签章后，交出坝纳人员办理支付柏。（九）入账蔼公司财务部门取翱得供货方的发票坝和收货单等原始败凭证后，进行计白量并计入适当的氨账户和适当的会拜计期间。百 销售与收款奥业务程序内部控拔制制度绊第二十二条 爸销售与收款业务啊程序内部控制制八度包括销售部门懊、生产部门、财俺务部门、保管部跋门及其他涉及销挨售与收款业务的拔参与人。案第二十三条 艾销售与收款业务百程序的主要环节隘包括报价、信用巴调查、接受订单靶、核准付款条件版、填制销货通知俺、发出商品、开澳

17、具发票、核准销罢售折扣、核定销按售折让或退货条罢件并办理退款或靶接受退货、收取啊货款以及各环节靶的账务处理等。疤第二十四条 坝在销售与收款业把务程序应保证以耙下职务的相互分昂离：瓣（一）接受客户胺订单的人不能同按时负责核准付款澳条件和客户信用俺调查工作。捌（二）填制销货耙通知的人不能同八时负责发出商品半工作。背（三）开具发票佰的人不能同时负爱责发票的审核工埃作。疤（四）办理各项爱业务的人员不能坝同时负责该项业颁务的审核批准工爸作。俺（五）记录应收艾账款的人员不能鞍同时负责货款的皑收取和退款工作澳。板（六）会计人员笆不能同时负责销颁售业务各环节的绊工作。蔼第二十五条 肮在公司销售部门佰制定恰当的

18、销售肮政策，明确定价拜原则、信用标准艾和条件、收款方佰式以及涉及销售矮业务的机构和人熬员的职责权限等瓣相关内容，强化班对商品发出和账拌款回收的管理，胺避免或减少坏账扮损失。般第二十六条 拜公司销售与收款扳业务流程：（一）报价氨销售人员关注市哀场情况及公司的敖销售情况，按基疤本报价表，在公爱司授予的一定权哀限内，结合客户艾的需求及竞争者霸的报价情况，向案客户报价。如报挨价超出其权限范鞍围，需按公司规搬定权限逐级上报奥。坝销售人员接到顾唉客询价，需按照袄客户要求及时报懊价，不可借故拖岸延。（二）信用调查跋为了确保客户的癌信用状况，销售盎人员在接受订货懊以前，应通过以隘下方法，对客户耙的信用状况进行

19、鞍调查：利用公司扒现有的资料、实捌地访问考察、参俺考公共资料、委盎托中介机构调查板等。同时，调查叭的内容至少包括瓣：罢拜客户名称、负责扳人、资产状况；拜摆重要管理人员及拜其背景资料；坝靶创建时间及经过扳情形；昂挨业务内容及损益八状况；袄翱设备内容、员工敖人数及生产能量邦；艾班金融单位往来情板况；版柏销售对象及推销瓣能力；板熬在同行的地位及按评语；安拔其他必要事项等盎。（三）批准搬经白客户信用调查情背况拔确定符合公司的阿销售政策的销售岸商，经销售部经岸理批准后，正式稗办理受订手续。（四）受订啊销售人员接到购熬货意向，应先确稗认顾客所需产品岸品质、种类、数皑量、规格、交货疤期限等各种交易扒条件后方

20、可接受扒。如认为难以接班受者，报子公司柏经理核定。若准挨备接受，销售人按员应核查顾客信唉用，根据合同授袄权书，签订销货摆合同。鞍销货合同一式三板份，销售部门、叭财务部门和客户伴各一份，以备核捌查和催收款项。稗合同签订后，若按因条件变更而需佰要更改，应及时芭办理更改，其变扒更程序同签订程颁序。同时，销售啊人员应及时查对摆合同的履行情况背，若发现顾客违靶约或其他异常，敖立即呈报上级，稗采取适当对策。蔼（五）填制发货绊通知单搬填制发货通知单扳：销售部门根据按销货合同规定的扮时限，填制发货白通知单。发货通矮知单通常一式三翱联，一联销售部斑门留存，一联连奥同销货合同送财邦务部门作为开具暗发票的依据，一捌

21、联送仓库部门作拜为发货的依据。叭（六）发货：仓蔼库部门接到发货唉通知单后，应严癌格按照发货通知斑单所载货物名称岸、数量组织发货袄。唉（七）开具发票瓣：销售部门核对氨发货通知单、销笆售合同及客户回把款记录中的相关霸内容，核对正确肮无误后，销售部肮门填制案“败开具发票申请单埃”昂传递给财务部门般，财务部门复核埃销售合同、发货吧单后，开具销货哀发票。发票一联班送顾客，其他联敖留存以制作收入挨的传票。半（八）销货退回袄：如顾客验收货芭物后，因货品质爱量或其他原因提爸出退货，销售人傲员应协同销售部唉门经理对原因进芭行详细调查，如罢确属正当理由，隘应及时出具审查耙报告以及客户的罢退货理由书，待安公司经理审查批澳准后，接受客户鞍的退货。同时，拌收回销货发票并佰待货物验收入库柏后，及时进行账爸务处理。对货物坝的质量问题由生班产部门加以解决哀。凹（九）收款：销皑售人员与财务部白门会计均应随时袄注