江苏兴化锦明公司关于财务控制的探究

1、鞍江苏兴化锦明公伴司安关于爸财务控制的肮探究【内容提要】霸本文对财务控制般的暗含义翱、意义、重要内佰容斑以傲及对于现代企业靶的重要性作出解疤释，对江苏兴化绊锦明公司在财务半控制中的颁财务鞍风险控制和流动癌资金管理上的不俺足进行探究，并爸提出把一系列哎可行的隘方法和措施解决拔公司在上述两方坝面存在的问题，拌降低企业风险，肮提高流动资金利盎用率，蔼从而捌增强企业实力啊，为企业谋求更肮大的发展。胺【关键字】吧财务控制 罢财务案风险控制傲 埃流动资金扒 拜应收账款爱 安盘活一、公司简介鞍江苏兴化锦明公叭司位于江苏省兴翱化市戴南镇高速哎公路进口埃处爸向西500米，柏是败集冶炼、精炼、挨连铸、红送、热跋轧

2、与一体的钢铁疤生产企业。总投稗资4亿多，占地澳面积300多亩袄，分工厂区、生搬活区，拥有员工罢400多人，其俺中技术人员阿12摆5人，具有大专奥以上学历的18安0多人，为公司百优质高效地生产扒各类产品打下良奥好的基础。公司蔼主要从事普碳中凹板、低合金中板盎、不锈钢中板的捌冶炼与轧制，其八中不锈钢中板目芭前国内仅有三至暗四家生产企业，拔公司年生产能力白为150万吨。懊主要产品不锈钢瓣中板用途广泛，岸市场前景可观，拔畅销全国各地。巴公司生产线工艺傲设计由江苏冶金袄设计院承担，工奥程技术人员经验暗丰富。公司创业芭以来秉承哀“摆科学管理、品牌摆兴业、质量为本安、用户至上拌”跋的经营理念，坚熬持以按“佰

3、市场为先导、科澳技为支撑、人才班为根本、实力为奥后盾矮”拜为企业发展韬略办，管理上精益求耙精，质量上严格懊控制，始终贯彻哀“矮质量第一、用户阿至上、诚信为本吧”爸的宗旨。傲随着中国加入世罢贸组织，信息闭埃塞带来的暴利时拌代已经过去了，背市场竞争日益激八烈，产品成本被澳不断压缩，利润伴空间越来越小，盎江苏兴化锦明公翱司如何才能适应罢激烈的市场竞争背，在逆境中求生埃存图发展？这就败要求锦明公司必跋须引用先进的管肮理理念，完善的靶管理机制，对企板业巴经济活动蔼进行周密的计划扳安排斑，财务控制的工扒作成为现在的工板作的重点。首先蔼来具体了解下财背务控制。肮二、霸财务控制的含义拜及其包含的重要稗方面背（

4、一）挨财务控制的含义唉、意义肮1俺.吧财务控制的含义背财务控制是指在罢财务管理过程中挨，利用有关信息芭和特定手段，对百企业财务活动施霸加影响或调节，啊以便实现计划所百规定的财务目标摆。简单的讲就是案通过对财务信息背的分析对特定的按经济活动和经济隘内容使用一定的拔方法手段来扳加强管理能力，柏规避风险，提高扳企业资金利用效懊率，八从而颁扩大企业利润。搬2般.安财务控制的意义霸首先财务控制是白实现企业理财目爱标的需要。企业扮理财目标是企业岸理财所要达到的胺目的，是评价企啊业财务活动是否岸有效的一个衡量矮标准。财务活动哎是多变的，会根扒据不同的环境和拔不同的理财目标办而变化。因此，肮对于不同的理财熬目

5、标需要充分考搬虑到企业整体利班益，处理好局部鞍利益与整体利益阿的关系瓣，通过财务控制唉制定合理的计划袄，从而实施有效邦地财务活动达到霸预定的理财目标阿；其次财务控制伴是保证企业进行敖业绩考核的科学稗性和正确性的需哎要。企业进行业摆绩考核是十分重啊要和必要的，考皑核的科学性和正按确性更会直接影颁响到整个企业激半励机制的有效运拔作，因此，建立敖一套公正、公平罢、科学合理的考坝核体系是十分重哎要的，而这一体挨系的建立主要依蔼赖于财务控制；爸再次财务控制是稗防范企业财务风摆险的需要。在企傲业的财务管理实柏践中，企业的财佰务活动无疑都是哀时刻存在风险的拌，如何防范、控般制整个企业的财搬务风险白，将风险发

6、生的斑可能性降到最低俺是财务部门的最靶大难题，也是必暗须要面对的问题笆，而建立较为完疤善的财务控制体伴系是一个控制企凹业风险的有力手哎段，是很有必要翱的。般（二）企业癌财务班风险靶控制疤在财务控制中的熬地位办企业靶财务罢风险控制拌是在既定财务目坝标下，根据风险鞍的成因、特性，八采取相应措施控颁制、防范风险，澳将其损失降低到挨最低限度的管理癌过程。挨它对于企业有着岸极其重要的意义班，因此在财务控唉制袄中占有很举足轻斑重的地位，是企翱业财务控制的主肮要方面。拜（三）流动资金斑对于企业的重要跋性佰对于企业而言除百了财务风险矮控制拔很重要外还有一爱个问题十分关键哎，那就是流动资耙金摆。凹流动资金是一个

7、八企业能否持续经叭营的关键所在，跋流动资金的重要暗性在于每一次周碍转可以产生营业肮收入及创造利润八，因而流动资金哎的周转是为企业笆盈余的直接创造颁者，流动资金用啊于购买原材料和扮必要的生产资料捌，想要保证正常阿的生产经营就必扒须保证充足的流耙动资金，流动资埃金的变化是从资扳金到产品再到资按金，此为一个周扮期，资金的回笼安速度将影响资金颁的循环利用效率暗，而现在的企业奥一般都存在信用隘销售，从而出现碍了应收账款，应瓣收账款的出现虽唉然在会计计量上绊没有白出现资产的减少翱，但是它占用的傲一部分流动资金翱，严重影响了企柏业的继续生产，佰所以应收账款的案管理变得尤为重捌要，企业的流动矮资金一般都会大坝

8、于正常生产所需唉资金。摆三、柏江苏兴化锦明公爱司在财务控制上捌存在的问题伴江苏兴化锦明公啊司实际上属于小把型股份制公司，笆股东只有四个，拌而四位股东文化爱水平不是很高，八管理理念不够先袄进，对于先进的叭管理理念接受能安力差，管理模式百还处在较低水平搬，所以在财务控颁制上存在许多问癌题搬，这些问题中以扳财务风险和应收版账款两个问题较巴为突出。版（一）江苏兴化昂锦明公司在企业败风险控制上存在扳的问题把20罢07年金融危机背席卷全球，从美吧国开始蔓延至各安个经济大国，中俺国也受到了很大蔼影响，金融危机扳致使炼钢原材料白吗镍价格狂跌，佰从历史最高的4碍7万每吨跌至7盎万多每吨，这样扒巨大的落差致使霸很

9、多持有镍现货叭的企业损失惨重斑，江苏碍兴化锦明公司扳也在其中傲，就是由于对风佰险的估计不足财肮务控制工作失误凹使企业蒙受重大哎损失。颁以拜下为把分析出的碍几项具体问题：巴1.摆进行财务管理的皑目标定位不准扒江苏兴化锦明公颁司仅把啊追求利益最大化安作为财务管理的摆最终目标。而在袄现有的市场经济板中，创造、接受按、利用、加工信翱息和掌握知识技瓣术的员工在企业败财富的创造中发叭挥着越来越重要哎的作用。现代企哀业是多边契约关拜系的总和，不仅爸股东要承担风险矮，而且债权人、板职工也要承担相傲应的风险。因此翱，企业财务管理翱目标与多个利益巴集团有关，只强哀调某一利益集团扒的利益而置其他袄利益捌集团的利益于

10、不斑顾是不符合现代按企业实际的，这哎只会加剧所有者氨、经营者和员工百等利益相关者之白间的冲突与矛盾傲，不利于企业的半长足发展。凹 半2.搬内部财务关系混翱乱氨 翱江苏兴化锦明公板司的瓣内部控制制度形靶同虚设，企业高啊层领导人隘存在唉坚守自盗。企业俺应收账款催收不捌力，应收账款周隘期过长，资金长佰期被占用。成本袄控制和核算不到熬位，盲目扩大生班产，导致产品缺扳乏竞争力，产品斑大量积压，使营半运资金周转不伴畅，使生产和销扮售脱节，从而引暗发财务风险。锦班明公司还存在哎负债经营办的情况佰。按虽然负债经营可把以矮以较低的成本获霸得成功。但债务艾规模过大也会带坝来风险。一旦企奥业生产经营出现安较大失误，

11、投入办资金不能及时回伴收，无力到期偿胺债，企业就可能岸倒闭。般3.矮财务信息失真般 败江苏兴化锦明公按司蔼成本信息失真的白主要表现在以下皑几个方面：第一阿，乱计成本。不扳区分经营性支出扳和非经营性支出哎，将一些不能列蔼入成本的非经营办性支出如资本支罢出、营业外支出皑等直接列入生产搬成本，从而严重坝违反有关成本核靶算和管理制度办，使成本增大，拔利润减少。第二伴，不区分成本核碍算对象，乱计成俺本。扒没有划清不同成巴本核算对象之间八的成本界限，使捌各澳成本核算对象归艾集的成本不实。板第三，不区分会捌计期间，乱计成昂本。俺没有划清本期与哎非本期成本之间办的界限，没有严暗格按权责发生制背的原则处理有关碍

12、成本项目，使本暗期成本不实。第蔼四，由于内部核摆算、管理制度上稗的欠缺、不完善癌使成本失真。哀 隘4.吧财务管理水平相瓣对滞后霸近年来，我国不肮少企业追求多元佰化经营模式，试昂图通过多元化经傲营减轻企业经营斑风险，这本无可凹厚非，矮江苏兴化锦明公挨司也做出了一定坝的尝试，然而，岸现实却让人们看蔼到多元化使其经皑营发生财务危机案甚至濒临破产。碍究其原因，居然爱是简单地移植或吧采用原有的经验霸，孰不知不同的碍行业除了技术形艾态存在差异外，颁在财务管理上也办存在巨大的不同般，如盈利模式和凹销售方式的差别拔丝毫不逊于产业肮特点。一套班子拌，如果没有及时傲更换决策理念，斑万一投资失败，摆血本无归，并会八

13、产生连锁效应，颁造成更严重的财般务风险。唉（二）江苏兴化皑锦明公司在流动佰资金管理上存在佰的问题案流动资金一般是笆企业为了继续生把产销售所必须具暗备的购买原材料扮、蔼辅助生产工具、哎各项费用准备金霸等等的资金，是爸能及时拿出的，拌具有很大的灵活跋性。一般企业都百会存在流动资金哀不足了情况，江安苏兴化锦明公司拜是钢铁制造型企拔业，原材料价格摆昂贵更易占用流芭动资金，平时生笆产经营需要巨额半的流动资金，而碍锦明公司存在过版多的信用销售，背这就带来了应收柏账款的增加，从八而导致流动资金坝的紧缺，所以要败解决流动资金的爸不足可以从应收埃账款的管理入手伴。跋四、关于江苏锦唉明公司财务控制袄问题的解决方法

14、蔼和处理对策跋（一）解决江苏芭兴化疤锦明公司捌风险艾控制问题靶的具体对策绊1.爱明确企业的财务坝管理目标，建立巴财务预警系统板江苏兴化霸锦明公司需要建爸立以吧财务管理目标为暗基础的盈利能力阿、长期偿还矮能力、营运能力耙、发展潜力等为爸主要指标的长期胺财务风险预警系奥统。矮要远离财务风险版，首先应具备良芭好的盈利八能力，保持合理挨的资产负债率，拔加快总资产的周芭转速度，提高主哀营收入，岸并研究以上财务佰指标对企业发展耙的重要程度，结把合管理层的意见熬对财务风险进行俺预测。爱对于不锈钢产业吧一方面要时刻关埃注原材料的价格罢波动，另一方面懊要关注市场需求疤，通过全面的市碍场调查分析制定跋生产计划，避

15、免办不必要的产品积暗压占用流动资金傲。澳2.加强财务控爸制，完善企业内半部监督制度唉内部会计监督机斑制是一个企业板为了保护其资产瓣的安全，保证其靶经隘营活动符合国家捌法律法规，提高肮经营管理效率，百控制风险等目的伴而在企业板内部建立的一系稗列管理方式，包熬括单位负责人和傲财务、会计、 HYPERLINK /zhucekuaijishi/ 疤审计熬诸方面分工明确澳、相互制衡的监板督机制。邦 稗随着科学技术的败迅速发展和市场拌竞争的不断加剧唉，财务管理的重八点应由资金管理搬转向财务会计监伴督，进而转向以败事前控制与事中奥控制为主形成的霸控制系统。通过拜对经济活动过程芭的控制与管理，拌确保企业碍资产

16、的安全完整跋，促使经济效益柏的不断提高。捌在坝江苏兴化靶锦明公司内的监班督应由人盯人的拜模式改为明确分绊工，分级管理，白总经理不必凡事百亲力亲为，只要伴抓好几位副总的扒工作就好了。财扮务职权也必须分埃离各司其职将公拜司负责人的直系岸亲属调离会计岗佰位，避免假公济澳私的情况。安3.改进企业财板务报告，提高会哀计信息披露质量跋企业会计信息的拜披露是企业外部伴相关利益主体了熬解企业内部财务半状况、经营成果爸以及现金流量的隘重要途径。如果半企业向外披露了搬不真实的会计信般息，虽然暂时可半能使得外部相关唉利益主体作出有蔼利于企业的决定啊，但一旦企业获般得了自身发展不哀需要的资金或是白无法承担还债义把务的

17、借款，这就版会在很大程度上百打乱企业正常的盎经营秩序，使企拌业或是盲目投资柏，或是背上沉重般的债务负担，这百些都将加大企业拌未来的财务风险碍。相反，如果企拌业能够对外披露哀真实的会计信息霸，则可以为企业叭创造一个良好的唉外部财务环境，扒使企业的财务活傲动在平稳的状态癌下进行，减少财百务风险。百 般4.提高财务管爸理的水平，正确爱防范财务风险岸目前，我国企业版财务管理工作尚捌处于较低水平，拌财务管理无法从案大局上对企业经般营状况予以把握爸。企业要想在新扒的市场经济环境癌中做到防范财务笆风险、提高资金班效率，必须全面芭提升企业的财务按管理水平。在物绊资采购、领用、蔼销售及样品管理袄上建立规范的操昂

18、作程序，堵住漏吧洞，维护安全。拔对财产的管理与坝记录必须分开，埃以形成有力的内埃部牵制。定期检爱查盘点财产，督肮促管理人员和记瓣录人员保持警戒伴而不至于疏忽。凹加强存货管理，绊尽可能压缩过时捌的库存物资，避百免资金呆滞，并艾以科学的方法来般确保存货资金的霸最佳结构。加强蔼应收账款管理，傲对赊销客户的信案用进行调研评定癌，定期核对应收板账款，制定完善耙的收款管理办法八。暗锦明公司对于这鞍方面应该高薪聘唉请专业的企业管傲理人才以及高级啊成本核算会计，熬一边完善公司的柏管理制度，一边癌努力做好成本核啊算，制定科学的靶生产计划，尽力笆压缩成本，减少巴不必要的浪费，癌这样才能提高利绊润。奥（二）解决江苏

19、岸兴化锦明公司流肮动资金问题的摆具体对策挨通过按合理管理应收账白款，盘活应收账懊款解决流动资金稗紧缺的问题，下拜面是挨应收账款的管理矮与盘活班。把1.爱建立信用制度埃当前市场环境下耙，几乎所有企业叭都存在信用销售胺，而在江苏兴化背戴南这样的金属靶生产的厂家众多把的环境里，信用埃销售尤为平凡。鞍那么板江苏兴化懊锦明公司该如何爱在适应市场规律柏的前提下保证自八身风险的最小化癌呢？可是试试下办面信用制度。阿一般临时性的客霸户,采取给予一胺定的现金折扣方颁式,先付款后发胺货。因为对这些办临时性的客户不颁是经常打交道,袄也很难掌握他们艾的经营情况、资暗金状况。采取先拜付款后发货的方艾式,虽说减少了氨一些

20、销售收入,搬但却可以避免发俺生不必要的呆账蔼,有利于及时收颁回资金,缩短了扳锦明柏的平均收账期。拜长期性的往来客敖户,必须执行统隘一的信用评估制版度。唉锦明肮应对这些赊销客唉户的商业信誉、胺经营情况、资金癌状况等方面要进埃行全面深入的 HYPERLINK /zhuanti/diaocha/ 捌调查鞍和了解,建立客唉户档案,并根据岸本笆锦明皑业务特点和产品案市场情况确定自昂己合理的信用政肮策和信用标准,败据此决定赊销对胺象、数量、金额扳和期限。癌2.懊实行严格的坏账阿核销制度跋应收账款因赊销哀而存在,所以,袄应收账款从产生凹的那一天起就冒熬着可能收不回来班的风险,摆即发生坏账的风柏险。耙对坏账的

21、处理有八直接核销法和备捌抵法两种,而实爸行严格的坏账核扒销制度,不以方肮法的采用而区分办,它主要包括以芭下三个方面的内跋容靶:盎 凹碍准确地判断是否安为坏账,坏账的稗核销至少应经两芭人之手。准备判斑断坏账及其多寡盎并不是一件容易按的事情,而两人耙以上的经手为防昂止舞弊提供可能半。肮蔼在应收账款明细昂账中应清晰地记胺载坏账的核销,唉对已核销的坏账氨仍要进行专门的澳管理,只要债务瓣人不是死亡或破拔产,只要还有一哎线希望,我们都爸不轻易的放弃。澳耙对已核销的坏账安又重新收回要进爸行严格的会计处笆理,先做重现应昂收账款的会计分瓣录,后做收款的碍会计处理。这样翱做也有利于管理俺人员掌握信息。肮3.白应收

22、账款的盘活佰方法背对于盎江苏兴化邦锦明公司这样的摆企业无论如何处昂理都会存在应收胺账款，而总会因傲为这样那样的原懊因造成资金的短氨缺，这个时候如摆果能将应收账款背转变为现金就会爸很好的解了燃眉八之急，可以通过唉质押应收账款的案方法完成应收账斑款的盘活。霸向银行申请应收霸账款质押斑一般拜有5个步骤按：澳（1）扮是企业向银行提把交这项业务专用肮的贸易融资或保拜函业务申请书。皑（2）暗是银行为企业核半定应收账款的有扒效质押金额，企耙业与银行签署奥信用证或承兑交袄单托收项下应收案账款质押合同班。如果有效质押阿金额不足以覆盖霸贸易融资及保函奥授信业务金额部耙分，银行向企业白加收保证金，或哎占用授信额度，懊或落实其他