财务报告手册

1、生效日期页 次 PAGE 18页 序A表号：文件标准用纸目 录摆1.艾 目 的八 鞍埃坝 跋1/12霸2.傲 适用范围 扳 啊肮斑 2/1颁2稗3.癌 名词解释 斑 唉袄盎 八 2/ 1捌2搬4.版 作业流程 背 唉矮坝 碍 2/12按5作业内容 矮 伴巴办 傲 3-12/1按2目的：哎反映业之峰装饰翱公司一定时期财捌务状况和经营成班果，为投资者、摆债权人、客户及袄其他经济关系人肮提供必要的财务俺信息，作为其判柏断企业财务状况皑的经营成果，作罢出投资、贷款、把商业信用决策的安依据；为政府部稗门监督企业履行疤经济责任的情况办和进行宏观调控蔼提供必要的经济捌资料；使企业管袄理部门了解财务背善和经营

2、业绩，瓣为制定经营决策疤、改善经营管理鞍提供财务信息。2适用范围：埃 业之峰特许颁经营总部及各加碍盟商的全体财务芭人员。3名词解释：翱 财务报告：唉是反映企业一定芭时期财务状况和稗经营成果的总结凹性书面 文安件。对外报送的笆财务报告由资产扒负债表、损益表岸、财务状况变动哎表、有关附表及扮财务情况说明书八组成。4作业流程：会计报表的作用会计报表的编制方法会计报表编制前的准备工作会计报表的要求 会计报表的种类会计报表附注和财务情况说明书损益表资产负债表财务状况变动表5作业内容霸 5.1会计坝报表的作用拜 会昂计报表是在日常隘核算的基础上，爱以统一的格式、坝统一的量度， 隘 疤 更集中、摆更概括、更

3、深刻安地反映企业在一翱定时期财务状况般和经营成果的报敖告文件。会计报皑表有以下几方面氨作用：八为业之峰公司管扳理者及上级主管捌部门提供对企业扒实施有效管理所班需的会计信息。叭为业之峰公司投哎资人提供他们决拔策和管理所需要懊的会计信息。佰为业之峰公司的懊债权人提供他们哀所关心的并据以佰进行决策的会计叭信息。啊为政府有关部门按进行宏观管理和拜调控提供会计信伴息。柏为业之峰公司职案工和社会大众全岸面了解企业财务碍状况和经营成果皑提供会计信息。坝 5.稗2耙会计报表的种类鞍 案 癌根据企业会计傲准则，会计报百表分为资产负债背表、损益表、财肮务状况变动表胺 5.3 疤编制会计报表的澳要求数字要真实颁会计

4、报表的编制靶，必须以核实后艾的帐簿记录为依唉据，绝不允许将鞍估计或推算数字颁填入报表内，更俺不允许弄虚作假背、隐瞒虚报。内容要完整袄凡制度规定应编傲报的会计报表以坝及各个报表中所邦包括的各项指标稗，都必须填报齐案全，不得缺报或癌漏填。编报要及时哎会计报表所提供般的资料是一种经斑济信息，具有较吧强的时效性。因叭此，必须按规定爱时间及时编报，皑不得迟延或不报碍。跋5.4 会计报矮表编制前的准备拌工作耙 为了能鞍及时编制出数字背真实、计算正确版、内容完整的会懊计报表，必须认袄真做好编制会计哀报表前的准备工凹作。财产清查昂财产清查就是通板过对实物的盘点扒，对银行存款、吧往来款项的清理般核对，查明各种白

5、财产物资、货币蔼资金、往来款项哀的实有数与帐面拌数的差异，然后碍调整帐面记录使啊其与实际数相符拜的方法。核对帐目办核对帐目是指把埃有关的帐项进行氨核对，做到半“啊帐帐相符案”敖。调整帐项班调整帐项就是根捌据权责发生制的哎原则，将应属于办本期的收入和费隘用全部登记入帐碍，以便正确确定叭本期的财务成果埃。结帐稗结帐是指在当期斑的经济业务全部傲入帐的基础上，爸计算出所有帐户芭的本期发生额并吧计算期末余额。袄编制试算平衡表坝，检查帐务处理啊是否正确。隘 5.5 财务啊报表的编制方法盎 半5.5.1搬 熬资产负债表的编哀制方法：颁 氨 资产负债扳表是反映企业在把某一特定日期（矮如月末、年末）碍 埃 般

6、财务状况安的会计报表澳。唉完整的资产负债挨表由三部分内容俺组成：表头、正搬表和附注及补充埃资料。拔 阿 半 把表头填明企业的罢名称、报表名称凹、编报日期及计八量单位。编制日唉期只能填列期末唉日期如般2001年11翱月30日爱，等，而不能填昂xx靶月份。耙 败 正表的巴“澳年初数阿”懊根据上年末资产拜负债表的期末数按填列，正表的按“伴期末数靶”搬根据有关帐户及巴所属明细帐户的安期末余额直接填拔列或加工整理后办填列。吧 叭 附疤注与补充资料根坝据备查的记录和哎有关帐户分析填捌列，盎 斑 巴 阿必要时附加文字板说明。岸资 产 负办 债 表熬编制单位XXX佰疤敖靶案 安x班年拔x半月芭x扮日 鞍叭芭

7、翱 版单位：元佰资 胺产凹行次阿年初数把年末数氨负债及所有者权把益捌行次肮年初数安年末数叭流动资产：佰 货币资金懊1哎流动负债：班 短期借款罢46般 短期投资坝减：短期投资跌笆价准备傲 短期投资净盎额氨 应收票据佰 应收股利伴 应收利息按 应收帐款叭减：坏帐准备扮 应收帐款净办额背 预付帐款败 应收补贴款案 其他应收款跋 存货奥减：存货跌价准昂备颁 存货净额靶 待摊费用按 待处理流动癌资产净损失百 一年内到期耙的长期债权投资百 其他流动资哎产背 流动资产合皑计拜2佰3佰4俺5八6哎7岸8翱9伴10拔11氨12唉13背14奥15拜16蔼20霸 应付票据肮 应付帐款扒 预收帐款巴 其他应付款伴 代

8、销商品款伴 应付工资奥 应付福利费阿 未交税金鞍 未付利润氨 其他未交款巴 预提费用拌 一年内到期靶的长期负债岸 其他流动负瓣债癌 流动负债合柏计佰47艾48叭49败50摆51敖52半53捌54伴55罢56佰57氨58斑65续表：爸资 靶产捌行次吧年初数哎年末数安负债及所有者权佰益八行次唉年初数颁年末数昂长期投资：埃 长期股权投摆资扒 长期债权投昂资扒 长期投资合罢计肮减：长期投资减背值准备绊 长期投资净吧额暗固定资产：岸 固定资产原岸价熬减：累计折旧办 固定资产净伴值疤 工程物资哀 在建工程按 固定资产清啊理搬 待处理固定爸资产净损失袄固定资产合计扮无形及其他长期把资产：矮 无形资产翱 开办

9、费笆 长期待摊费板用拔 其他长期资扒产案 无形及其他爸长期资产合计爱 递延税项：埃递延税项借项柏 资产总计：挨21澳24班25懊26罢27懊28柏29扳35盎36袄37鞍40艾41矮42斑45罢长期负债：芭 长期借款哎 应付债券靶 长期应付款伴 其他长期负霸债柏 其中：住房耙周转金靶长期负债合计八递延税项：蔼 递延税款贷皑项斑 负债合计埃所有者权益：袄 实收资本拔 资本公积邦 盈余公积盎 其中：公益皑金安 未分配利润伴所有者权益合计岸 负债及所有癌者权益总计拔66拔67俺68蔼69拔70岸76扒77瓣79按80佰81摆82搬83蔼84把85白88笆90坝补充资料：1.扒已贴现的商业承伴兑汇票昂

10、 叭 翱元;跋2.已包括在固笆定资产原价内的捌融资租入固定资白产原价艾 挨元;邦3.库存商品期办末余额皑 昂 啊元; 吧4.商品削价准邦备期末余额翱 敖元。爸5.5.2案 爸损益表的编制方暗法叭损益表是反映企凹业在一定期间的安经营成果和分配案情况的报表。叭损益表可以分为蔼表头、表尾和正摆表两部分。阿表头表尾部分反癌映的内容是：编隘表单位、编表时拌期等。傲损益表的正表部败分采取了多步式袄损益表结构，它凹通过四步考核，坝计算当期损益。鞍损益表因是动态按表，表头编制日阿期应填搬x矮月份，而不能是板月末日期。表内败的爱“背本月数耙”盎栏，根据各有关蔼帐户的本期发生捌额填列；拔“敖本年累计数半“奥栏根据

11、该表的上吧月累计数加本月敖数之和填列。柏损 益 傲 表敖编制单位：按佰碍巴耙绊x坝年肮x 哀月氨扳爸 阿 凹办坝单位：元癌项 目唉行次盎上年数颁本年累计数岸主营业务收入八减：主营业务成盎本爸主营业务税金及霸附加奥主营业务利润奥加：其他业务利拜润癌减：营业费用拌 管理费班用巴 财务费版用隘营业利润扒加：投资收益阿营业外收入奥减：营业外支出班利润总额挨减：所得税懊六、净利润癌1靶2颁3翱4哎5氨6胺10绊11胺14巴15俺16碍17跋18暗20背 21安5.5.3败 摆财务状况变动表昂的编制方法把财务状况变动表鞍是综合反映企业邦在一定会计期间肮流动资金的来源艾和运用情况，以昂及各项流动资金矮增加或

12、减少的变癌动情况的会计报爱告。盎财务状况变动表氨按其结构及数据癌的关系是：爸流动资金增减变伴动额=（期末流哀动资产-期初流疤动资产）-（期百末流动负债-期百初流动负债）埃流动资金增减变埃动额=流动资金岸来源-流动资金佰运用罢财务状况变动表拔分为左右两方，翱右方反映企业年百度内营运资金增隘减变动的情况，八左方反映营运资阿金的来源和运用背情况如何。财务状况变动表柏编制单位： 安 般 捌 200X年 捌 罢 芭 单伴位：元埃流动资金来源和按运用跋行次懊金额吧流动资金各项目艾的变动唉行次搬金额扳一、流动资金来懊源暗一、流动资产本颁年增加数瓣1本年净利润矮1罢1货币资金皑41拌加：不减少流动阿资金的费用

13、和损肮失佰2短期投资罢42艾捌固定资产折旧靶2芭3应收票据艾43拔八无形资产、递延矮资及其他资产摊班销败3肮4应收帐款净案额隘44背（减其他负债转按销）扮敖固定资产盘亏（般减盘盈）伴4挨5预付帐款斑45氨巴清理固定资产损奥失（减收益）办5凹6应收补贴款般46捌把递延税款伴6艾7其他应收款白47扮拜其他不减少流动盎资金的费用和损吧失邦7邦8存货啊48百小计半12岸9持摊费用板49哀2其他来源：半10待处理流巴动资产净损失佰50暗爸固定资产清理收版（减清理费用）办13柏11一年内到邦期的长期债券投蔼资版51跋哎增加长期负债袄14班12其他流动吧资产办52唉吧收回长期投资霸15斑把对外投资转出固靶定

14、资产颁16颁皑对外投资转出无捌形资产熬17皑氨无偿调出固定资扮产净损失吧18扒疤资本净增加额坝19啊小计靶22半流动资金来源合办计氨23埃流动资产增加净绊额柏55澳二、流动资金运搬用：案流动负债本年增百加数：跋1利润分配：芭1短期借款鞍56碍半提取盈余公积（捌盈余公积补亏以氨“鞍-奥”败号表示）扮24傲2应付票据拔57续表：拔傲应付利润安25拜3应付帐款靶58叭熬应交特种基金皑26败4预收帐款吧59啊鞍转作奖金的利润拔27板5其他应付款白60拌拔归还借款的利润邦28袄6应付工资败61暗班单项留用的利润拌29柏7应付福利费芭62罢小计肮32凹8未交税金啊63柏2其他运用般9未付利润柏65斑敖固定

15、资产和在建八工程净增加额翱33半10其他未交搬款氨66般氨增加无形资产、安递延资产及其他哀资产办34背11预提费用佰67盎颁偿还长期负债吧35挨12一年内到拌期的长期负债隘68罢扒增加长期负债稗36罢13其他流动碍负债吧69肮小计瓣38艾流动资金运用合哎计哀39罢流动负债增加净哎额叭74安流动资金增加净捌额哀40拜流动资金增加净肮额绊75安5.6 吧会计报表附注和笆财务情况说明书白5.6.1扮 会计报表附注爱会计报表附注是鞍为帮助理解会计懊报表的内容而对颁报表的有关项目案等所作的解释，拜是财务报告的重八要组成部分。霸会计报表附注的澳主要内容有：捌所采用的主要会邦计处理方法；稗会计处理方法的癌变更情况，变更蔼原因以及对财务矮状况和经营成果鞍的影响；靶非经常性项目的绊说明；办会