某公司内部控制测试表

1、PAGE 55/55内部控制测试表氨第一部分 控制拌环境控制环境调查表挨(板一版) 摆公司治理调查记岸录半1绊、皑公司治理结构般稗皑扒岸挨是邦否颁不适用把评耙 颁述版索引号斑(1)佰 公司是否已按胺有关规定建立和阿健全了组织机构把？澳（2）公司是否胺具有健全的股东叭大会、董事会、般监事会议事规则把？该议事规则是斑否符合法律、法霸规和中国证监会熬的有关规定？芭（3）公司的业岸务是否独立于股霸东单位及其他关百联方？奥（4）公司的资俺产是否独立完整矮？哀（5）公司是否跋具有独立完整的坝供应、生产、销扮售系统？绊（6）如供应、扮生产、销售环节绊以及商标权等在靶短期内难以独立安，公司与控股股按东是否以合

2、同形败式明确双方的权吧利义务关系，价氨格是否公允？爸（7）是否不存隘在控股股东违规斑占用（包括无偿扳占用和有偿使用昂）公司的资金、耙资产及其他资源叭的情况？百（8）公司的人笆员是否独立？懊（9）公司的机板构是否独立？百（10）是否不袄存在百“翱两块牌子、一套矮人马盎”班，混合经营、合邦署办公的情况？懊（11）公司董邦事长是否不由主邦要股东或控股股鞍东法定代表人兼翱任？把（12）公司经板理、副经理、财啊务负责人、营销拔负责人、董事会袄秘书等高级管理把人员是否在本单胺位领取薪酬？是笆否不在股东单位氨兼职？拌（13）公司是疤否设立了独立的办财务会计部门，爸是否建立了独立懊的会计核算体系盎和财务管理制

3、度皑（包括对子公司办、分公司的财务昂管理制度）？隘（14）公司是傲否独立在银行开皑户，是否不存在碍与控股股东共用拜银行帐户的情况爱？吧（15）公司是按否不存在将资金氨存入控股股东的叭财务公司或结算颁中心帐户的情况耙？坝（16）公司是吧否依法独立纳税稗？蔼（17）公司是唉否能够独立作出拌财务决策，是否岸不存在控股股东耙干预公司资金使版用的情况？挨（18）公司是翱否设立独立董事扒，是否在公司章熬程及其他内部规巴定中制定了独立板董事的工作规则艾？阿2、董事会及高罢层管理当局对控唉制所持的基本态邦度和立场扳拜百岸哎案是搬否氨不适用癌评癌 岸述皑索引号八(1)皑董事会是否独立把，能否有效地对斑经营和管理

4、实施唉控制，通过哪些疤措施实施控制的邦？埃(稗2扒)挨监事会是否独立袄，能否有效地对搬经营和管理实施澳监督，通过哪些澳措施实施监督的懊？班(3)跋重大投资、收购班合并、财产抵押瓣、购置重要资产摆和重要合同协议跋是否经董事会批拌准。奥(4)柏内部审计部门是扒否对董事会负责爸，该部门对公司捌的财务报告活动扒的审核、监督是俺否有效。唉(5)哀管理当局在多大巴的程度上，多大哀的范围内，要求搬财务部门及其他碍部门提供可靠的吧信息并据以进行靶商业决策。昂(6)芭管理当局在多大靶的程度上参与计跋划和预算的编制半过程，并给予指半导及对所编制的岸计划或者预算进半行审核。翱(7)爸管理当局对内部肮控制的重视程度稗

5、，外部、内部审吧计人员所提出的凹建议能否被及时摆采纳。矮(8)案在业务经营及融扳资方面出现失控佰情况时，管理当袄局能否迅速作出胺反应，反应能否隘达到应有效果。袄（9）公司为了俺达到预测要求，按在以往经营结果案的基础上为达到颁某一盈利水平，阿是否受到外部或佰内部的压力？管哎理层由此表现出奥的诚信如何？般（10）公司的办会计政策是否稳安健？办3.组织结构和搬权利、职责的划版分方法背板邦澳坝鞍是拜否爱不适用邦评盎 败述伴索引号白(1)笆分部、子公司和邦公司本部管理当矮局的责任及其在伴决策中所起的作蔼用。巴(2)鞍上述部门所拥有扮的权力及所承担颁的责任是否有明搬确的规定；组织稗内各级人员是否按均已正确

6、理解权搬、责划分情况。搬(3)案生产、经营和管办理部门是否健全扒，是否有与部门唉划分不相适应的碍业务责任分担情败况。疤(4) 傲各级、各部门的奥权、责划分是否鞍恰当，是否有与瓣部门划分不相适挨应的业务责任分捌担情况。扳(5)唉客户的内审部门皑是否承担监督、翱检查政策、规程蔼遵循、执行情况哎的责任。柏(6)岸是否有证据表明碍财务主管等重要瓣财务管理人员的拌工作负担过重。靶(7)扳管理当局各成员唉的行动是否协调百一致；员工士气袄是否高昂；员工百流动是否频繁。皑(8)把交易发起、交易澳记录、资产保管奥等各项职能和责爸任，互相分离的皑程度如何。稗(9)氨如果某一领域存版在不相容职能集霸中于同一个人或皑

7、同一部门的情况白，则管理当局是熬否知晓这一情况暗。翱3.管理控制的背基本框架霸隘岸岸癌奥是败否搬不适用扳评罢 敖述背索引号斑（1）目标管理班控制昂A预算管理：氨公司是否建立了傲预算编制、预算癌执行、预算分析扮、预算考核等环俺节的管理？摆B公司是否明翱确预算项目，建百立了预算标准，蔼规范了预算的编阿制、审定、下达澳和执行程序，并癌及时分析和控制邦预算差异，采取败改进措施，并确癌保预算的执行？懊C决策管理：靶对重大投资和购扒置活动是否编制办可行性研究，并挨经财务部会审的暗制度。拜D资产管理：肮公司是否有存货岸和固定资产定期颁盘点制度，实际袄多少时间盘点一傲次；公司主要资八产是否有财产保蔼险制度。爸

8、E风险控制管扮理：公司是否针爸对各个风险控制按点，建立风险管邦理系统，通过风斑险预警、风险识艾别、风险评估、捌风险报告等措施案，对财务风险和把经营风险进行全把面防范和控制？坝F例外管理：懊管理当局如何认挨定哪些情况属于肮“耙例外或非常摆”爱事项，如何对这胺些事项作出反应凹。袄（2）信息系统隘A公司如何与肮外部进行信息沟挨通，如供应商、稗客户等？安B公司是否建澳立了内部管理报般告制度，公司的捌会计信息和相关班经济信息的报告背制度是否健全，拔传递程序是否合稗理，信息传递是斑否及时。佰C当会计系统跋和控制制度发生拔变化时，是否曾坝经过管理当局的摆复核与核准；复般核与核准有无明扒确的书面程序。暗D公司

9、在多大搬程度上利用计算唉机系统确保内部敖控制的有效实施阿？皑E是否制订正斑式的计算机应用班系统开发和维护半规程；该规程是碍否有效执行。敖(罢3扳)搬人事管理凹A公司是否有案人事管理制度保邦证员工具备相应拔的工作胜任能力般？傲B招聘员工的阿方法是否科学？版C对员工是否按适当培训?拌D员工工资和扳升迁政策是否合傲理?扮E员工升降是白否与其业绩挂钩唉?芭F公司是否由罢严格的经济责任扮制?翱G员工升迁是扮否参考其道德素般质?袄(跋二胺)蔼会计系统控制调背查提纲拔1颁、财会主管的职癌责和权限坝瓣叭绊奥扳是稗否鞍不适用啊评霸 柏述稗索引号凹(1)邦是否设置财务主霸管、会计主管；扒财务主管、会计拜主管各自承

10、担什盎么职责，是否能拔参加公司生产、俺经营重大决策，凹拥有哪些方面的败专业知识和技能岸，掌握专业知识霸、技能的深度和板熟练程度如何？傲(2)绊会计、财务方面稗的事项，是集中背于总部或母公司凹处理，还是遵循奥分权的原则，由拌各子公司或机构伴分别处理，集中暗或分散程度如何哀？靶2、会计机构和案会计人员岗位责案任制隘柏熬捌靶耙是哎否爱不适用矮评扳 拜述鞍索引号巴(暗1俺)昂财务会计机构是艾否独立，机构是把否健全，人员是挨否充足？阿(2)肮会计机构人员分胺工是否明确并考案虑批准、执行和颁记录职责分开的巴内部控制原则？疤(跋如出纳人员不兼笆管收入、费用、昂应收应付款帐簿半的登记工作耙)翱(3)笆财务会计

11、部门分绊管财务计划、财岸务分析、融资的罢人员是多少，是俺否将上述工作的扮情况定期向管理背当局报告？扮(4)肮近年来财务部门柏的岗位责任制是柏否有变化？鞍3、会计核算和案管理：案氨扮氨艾败是皑否癌不适用凹评安 摆述捌索引号艾(1)斑公司是否有完整办的财务、会计制胺度。搬(澳2版)败公司是否有会计稗核算手册和成本把核算规程。耙(伴3颁)板有价证券，应收百(凹付板)半票据是否设置了搬备查登记簿；股肮票买卖是否有明矮细帐记录。巴(敖4罢)熬印章和空白支票熬是否分开由专人奥保管。翱(败5疤)稗现金保险箱是否胺有专人掌握钥匙鞍和密码？出纳人鞍员调动是否更换八钥匙和密码。瓣(6)拜固定资产总帐是翱否每年与固

12、定资隘产实物管理部门肮核对相符。袄 (跋7唉)盎存货总帐是否每懊月与存货管理部奥门明细帐核对相办符。敖(颁8袄)佰应收帐款、其他版应收款是否定期凹催收清理。暗(捌9傲)跋取得原始凭证是颁否都经复核人员颁和有关领导审核奥无误。笆(暗10白)安是否有财务收支安审批制度。吧4、计算机系统扳在会计核算中的芭应用：巴巴哎败凹爱是昂否癌不适用鞍评绊 瓣述邦索引号哀(1)案输入凭证是否由埃会计人员确认氨（2）输入分录办的核对办法澳（3）编制报表霸前核对程序奥（4）是否有专斑人输入或修改拜（5）明细帐是摆否每月八(拌或满页蔼)奥打印存档叭（6）计算机是拌否有防病毒措施摆（7）是否存放摆文件备份于安全百之处摆（

13、8）系统开发班、维护是否与业隘务处理人员分开斑（9）人机并用盎时，总帐是否核扳对相符蔼(盎三俺)熬内部审计调查提跋纲邦1、内部审计部八门的设立懊败哀拔昂芭是霸否板不适用翱评蔼 疤述肮索引号坝（1）公司是否瓣专门设立内部审皑计部门，具体负芭责内部控制执行按情况的监督检查巴，确保内部控制阿的贯彻实施？般（2）公司管理阿当局对内部审计碍工作的重视程度傲（3）内部审计袄人员的独立性？俺（4）内部审计氨人员的经验和能靶力？爱2、内部审计部哎门的具体职责暗拔安班捌把是傲否昂不适用爸评百 版述邦索引号爱（1）是否对各罢项业务内部控制暗的执行情况进行霸检查和评价？柏（2）是否写出鞍检查报告，对各笆项业务提出内

14、部霸控制建议？柏（3）是否对违摆反内部控制的部扒门和人员提出处碍理意见？捌3、内部审计部叭门工作内容扒稗隘隘斑爱是罢否碍不适用隘评安 安述唉索引号白（1）内部审计矮部门当年度共进八行了多少的内部昂审计工作？熬（2）内部审计俺程序的性质、时靶间和范围？邦（3）内部审计办人员所获取的审奥计证据的充分性佰和适当性？敖内控弱点拌:佰改进方法罢:唉评价内控弱点对吧实质性测试的影袄响扮:般结论：1.坝经内控问卷后,懊认为控制环境的唉初步评估为:强斑（ ）、笆一般（ 唉）、弱（ 邦 ）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )癌调查人员： 般 跋 日期：哀 奥 复败核人员： 吧 哎 日期柏：瓣

15、被调查人员：皑 吧 翱日期：背第二部分 销售蔼和收款般销售和收款循环胺内控制度调查表A.业务状况拜搬疤鞍伴扳是耙否叭不适用艾评奥 版述板索引号半1.按公司主要销售哪哀些产品？败2.案公司采用何种分岸销渠道（例如由阿本公司销售员、安代理商或销售代艾表进行的批发或板零售）？版3.岸销售有哪些一般挨条款？埃说明提供的特跋殊条款内容暗4.盎每月大约发生多敖少笔销售业务？澳5.笆公司确认销售的蔼时点？敖此项政策是否肮与上一年一致？芭6.霸现金销售与赊销坝的比率如何？班7.背描述该公司的易坝货交易？胺8.版该公司的销售是暗否受季节影响？昂 啊程度如何？鞍9.班公司销货是否有巴折扣？（如有请伴详细说明）爱1

16、0.公司的客翱户分布情况?(袄包括不局限于:翱内外销比重,国败内、国外客户的皑地域分布情况)班11.隘公司客户是否集半中在一两个行业岸？集中程度如何艾？奥12.耙多少家客户的交案易总额占到公司耙收入的爱80岸？版其他客户共约拜有多少家？拔13.白销售收入中，订氨立长期合约的有肮多少？板14.埃公司是否有分期捌付款销售？比例埃约为多少？罢15.巴描述重大的向关岸联企业售货业务败。碍16.艾详细说明所销主巴要产品的售后服芭务条款。瓣17.挨说明公司与代理矮商订立的保理或熬代收协议。笆18.翱公司对销货退回叭是否有充分监管鞍措施？笆19.隘有无积压的未交澳订货？暗积存数量与上皑年是否一致？扮20.熬

17、公司是否有收帐邦代理人？敖21.爱是否有对公司产傲生影响的有关政邦府对市场的管制叭，如价格控制、白外贸配额或出入碍境管制？熬22.啊管理当局在多大翱程度上参与企业案的销售收入及收敖款业务处理过程瓣的具体操作。奥B. 搬管理与独立性控傲制胺氨芭阿百盎笆瓣是扒否翱不适用班评爸 般述扳索引号半1.所有的销货般行为是否都有合蔼同并经履行批准碍手续？扮2.拜管理部门是否对靶每个客户都规定瓣了信用限额？吧是否有正式的罢信用政策？碍对信用限额的哎改变是否经审批稗？蔼3.拜坏帐的冲销是否鞍经管理当局的批败准？癌4.拌管理当局是否检拔查过：搬个别重大的销颁售业务（如发票瓣价格）以及提供艾给该客户的信用熬额？哎销

18、售登记簿班/唉发票登记簿啊各产品、客户肮、销售地区、销吧售人员的收入及版毛利情况碍销售数量汇总白表挨应收帐款的帐按龄分析表把特殊分析（如白新客户、客户信奥用额度、已丧失邦客户、销售退回笆、索赔）？颁5.霸是否对以下文件疤及凭证预先连续阿编号并对其编号百连续性加以控制癌？柏发货单佰销售发票岸退货发票（即摆红字发票）澳6.柏是否定期向购货稗客户寄送往来帐岸对帐单？百7.班应收帐款清单与板明细余额间如有矮差异，是否编制邦调节表？调节表鞍是否经过审阅及啊批准？碍8.叭是否对所有过期啊的帐款都已进行敖调查并解决有关稗问题，并对于所鞍采取的行动，留艾下了适当的文档啊记录？岸9扒.氨顾客的问询、意艾见及索赔

19、是否都矮及时进行了追踪按调查？爱10.案是否编制报告反伴映电算化信息系懊统的使用情况？俺对有关例外情况挨，是否进行审核按及追查，以确保碍对电算化信息系昂统的使用均经过皑授权，均是适当氨的？C.处理控制八颁俺柏背颁是疤否扮不适用巴评皑 拌述搬索引号氨1.拔是否建立了相应蔼的控制制度，以矮防止在未经授权捌的情况下使用销拔售、收款业务及氨应收帐款余额的颁处理功能，或者胺接触由此产生的稗数据记录？霸2.办如需提供商业信白用，是否在货物岸发运或劳务提供拔之前对其进行审隘批？暗3.肮是否有充分的控熬制以确保货物发疤送或劳务提供后碍即开出发票（如拌是否所有发票均颁有对应的提单和袄发运（或劳务履柏行）记录）岸

20、4.百退货发票是否经案审批？爱对于购货方退跋回的货品，退货肮发票是否均有对靶应的收货单记录佰5.扮是否收款后即确敖认并登记？（如版拆开支票信件信笆封时即登记，或癌使用收银机自动版登记）扮6.颁是否存在相应的拔控制，以确保销罢售、收款及应收笆帐款业务数据，斑以及主文件（固霸定）数据输入的伴正确性、完整性癌并防止重复输入白。霸7.按是否审查发票及叭退货发票书中有隘关数学运算的正拌确性。板8.拜是否制定了充分岸的控制程序，以半保证临近年末时八所发生的销售和伴收款业务能归入俺适当的会计期间罢？搬9.胺是否制订了相应哀的控制，以确保爱真实的销售、收爱款及应收帐款业白务不被遗漏，并啊在适当的会计期把内完整

21、、正确地暗进行处理，做出笆报告？摆10.靶是否制定了充分斑的实物保管措施拔，以保证所收取扮的货款在存入银俺行之前的安全？班（例如在支票上碍加上限制性背书罢）白11.熬收到的货款是否颁及时存入银行？安12.瓣送款单是否详细皑反映各个客户的蔼汇入款项。搬13.绊收款登记簿是否胺与送款单签名核澳对一致。碍D.百职责分离拜拜袄俺瓣芭半袄是爱否吧不适用白评傲 绊述搬索引号奥1.颁在收入与应收帐哀款处理领域中是般否有充分的职务熬分工？特别注意耙以下几方面：疤订单输入、发凹货及开发票职能败与记帐和收取货盎款的职能是否相凹互分离？矮批准赊销、开般出发票和收取货扒款的职能是否分拌离？百应收帐款的明捌细帐处理职能

22、与哀总帐处理职能是笆否分离？板存货保管与发芭货职能是否和订蔼单输入与开发票版职能分离？岸收取货款是否傲和发货、开发票扒，开退货发票的般处理、应收帐款巴明细帐和总分类俺帐的处理职能分氨离？唉收款职能是否巴和付款职能分离爱，收付款职能是肮否都和所有相关耙的职能分离？半收款、存款职阿能是否与将收款熬业务登入明细帐般的职能、总帐处暗理职能等相分离败？拌收款职能是否靶和银行调节表编唉制和核准功能分坝离？叭2.奥是否对职能进行霸了适当的分配，岸能否保证同一位疤职员不同时承担败下列各该组中的阿全部功能？班数据输入和复白核？叭数据输入以及碍输入、输出结果柏之间的调节？颁数据输入和监耙督功能？百3.捌安全管理（

23、例如瓣规定对系统使用颁的限制）是否由拔使用部门之外的胺人员负责班E 啊会计系统的文档鞍记录爸用文字或图表（罢如流程图）简要袄记录下你所了解绊到的上述会计系按统的基本情况（哎不够可另附败页）佰内控弱点按:拜改进方法瓣:皑评价内控弱点对按实质性测试的影岸响熬:把结论：矮1.颁经内控问卷后拜,安认为销售循环的胺可信赖程度为搬:安高（案 岸）、中（袄 捌）、低（瓣 柏）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )哀调查人员： 懊 哀 日期：邦 耙 复按核人员： 拌 板 日期敖：霸被调查人员：版 跋 百日期：搬第三部分 采购胺和付款扮采购和付款循环斑内控制度调查表隘业务状况熬 暗霸蔼板唉啊是

24、暗否颁不适用翱评班 拜述霸索引号翱1.昂每月采购货物或叭接受劳务的大概背笔数半是多少？扒2.耙公司对某个或某摆几个供货商的依爸赖程度？案在采购时，是阿否采用竞争性投艾标方式确定供货坝商？伴3.佰如果在正式采购拌之前，供货商即阿将货物发到（这案时对企业而言系绊暂收货物），则疤是否为暂收货物澳设置记录，并尽艾可能将暂收货物把与其他存货分离凹开来？佰4.袄公司合同中长期伴购货合同或购货摆承诺的比重有多拜大？颁5.绊采购确认标志澳是阿什么？扮6.阿一般情况下，付颁款业务是否均注半明所支付的是哪稗一笔特定的发票肮款？（不是按月斑结帐或者预付款捌方式白?爸）敖企业在多大程癌度上采用电子货百币转拨作为付款奥

25、方式？袄7.癌公司在多大程度翱上采用现金购货拌方式？耙8.哀通常情况下，公扳司是否利用可得安的折扣？巴9.拔描述与关联企业按之间进行的重大埃购货业务。鞍10.芭管理当局在多大版程度上参与购货昂及应付项目业务败处理方面的具体罢操作？背B. 袄管理和独立控制艾罢把爱爱敖是矮否拜不适用啊评懊 阿述啊索引号敖1.大宗的购货霸是否均签订合同鞍并履行相关的批昂准手续?耙2.啊独立控制部门是啊否复核：安重大的单笔购耙货及付款业务？艾支票登记薄？拜应付款清单？鞍3.癌独立控制部门是败否对氨采购和管理费用安的增减霸变动进行详细分哎析？疤4.支票签发者俺在签字前是否对懊支票金额发票及矮其他附件内容核笆对一致？按5

26、.按是否禁止签发空佰白支票和可提现半支票？耙6.坝对于下列凭证和班文件，是否预先澳编号并对编号的岸连续性加以控制佰：埃购货订单？瓣收货单？熬付款支票？绊7.般从供货商处收到按的发票是否在收昂到时即顺序编号败，是否对遗失的案发票及时调查原拌因？罢8.翱应付款清单与应艾付帐款明细帐记瓣录之间如有差异啊，是否编制调节巴表，调节表是否袄经过审核和批准埃？败9.耙供货商发来的往百来帐对帐单与应霸付帐款明细帐记哀录之间如有差异拔，是否编制调节版表，调节表是否伴经过审核和批准扳？奥10.矮对于经常性发生盎的费用支出，是稗否设置记录并对凹其进行复核，以扮避免重复支付或败遗漏支付？懊1搬1颁.扳是否编制报表反胺

27、映电算化信息系耙统的使用情况？八是否对意外情吧况进行复核和调岸查，以确保对电靶算化信息系统的版使用是经过授权氨的，是适当的。C.处理控制扮靶昂按隘斑是绊否摆不适用颁评芭 败述百索引号矮1.岸是否设置了相应柏的控制，以防止鞍在未经授权的情扒况下使用购货、敖货款支付及应付巴帐款业务的处理背功能，以及接触爸由此产生的数据隘？般2.八对各笔重要采购肮业务，是否均有坝经过批准的采购熬定单？爱3.艾有无货物已收到搬的书面证据？验绊收单是否在对货背物进行充分的质柏检及点数的基础翱上编制的？碍4.爸是否存在相应的袄控制，以保证购敖货、付款业务数邦据、应付帐款余芭额数据以及固定案（主文件）数据懊输入的正确性和吧

28、完整性，并防止懊重复输入？澳5.矮从供货商获得的罢发票（及其他任蔼何原始凭证）是懊否：吧与采购定单相坝核对？唉与收货单相核癌对？挨检查其有关数岸学运算的正确性搬？白由管理部门批板准付款？敖在处理完后加胺盖付讫章？拔6.埃在购入货物、接扒受劳务时，对于败应贷记的应付帐阿款明细帐代码是拔否进行复核，防半止串户？安7.埃如果所收到的货唉物并无对应的购矮货发票，则是否扒对其进行相应调俺查，以确保负债阿确认的正确性？氨8.澳是否规定对重大板付款业务需两人盎签字方可支付？半9.柏对于退还给供货板商的货物，是否鞍编制适当的凭证氨？坝10.袄是否设置了充分扮的控制，以保证盎接近年末时所发败生的购货、付款板业务

29、能够归入适扒当的会计年度内哎？八11.袄是否存在恰当的爸控制，以确保真瓣实的购货、付款熬业务和应付帐款稗余额没有被遗漏埃并且在适当会计癌期间对其进行了啊完整、准确的处败理或报告？俺D.拜职责分离安版懊吧办拌霸哀是颁否捌不适用霸评跋 傲述捌索引号岸1. 办是否在购货和应坝付款业务处理方俺面存在足够的职扒责分离，特别是哀：般采购与验收职蔼能是否与发票处按理、应付帐款总胺帐与明细帐处理耙的职能分离？熬采购与验收职般能是否分离？扒发票处理和应疤付帐款明细帐处隘理职能是否与登伴录总帐的会计处唉理职能分离？背支票签发及付班款批准职能是否安与登记银行存款罢付款记录（银行班存款日记帐）和八总帐处理职能相笆分离

30、？稗付款审批职能挨是否与支票填制疤职能分离？邦与付款有关明班细帐职能是否与扒登记总帐职能颁分扮离艾2.斑是否做出合理安耙排使以下各组不瓣相容职能不由同岸一人承担。罢数据输入与复奥核？笆数据输入以及胺输入、输出结果蔼的对比和差异调哎节？癌数据输入与监哎管职能？伴3.瓣安全管理（例如爸规定对系统使用碍的限制）是否由熬使用部门之外的艾人员负责？捌E.耙会计系统的文档昂记录熬以文字叙述或图坝表（如流程图）跋方式，将你对客耙户会计系统所取碍得的了解简要记坝录于下（不够时案可另附页）。蔼内控弱点唉:奥改进方法爸:傲评价内控弱点对坝实质性测试的影懊响暗:扒结论：板1.唉经内控问卷后傲,翱认为购置与付款案循环

31、的可信赖程矮度为癌:板高（挨 耙）、中（袄 翱）、低（般 俺）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )安调查人员： 把 罢 日期：袄 版 复败核人员： 柏 熬 日期白：板被调查人员：佰 拔 伴日期：吧第四部分 固定靶资产敖固定资产内控制敖度调查表奥A.啊业务状况叭 耙叭背案挨瓣是阿否拌不适用岸评懊 唉述办索引号耙1.摆固定资产在总资斑产中占的比例为捌多少？败2.奥是否有租入的资敖产班 芭公司为了编制靶财务报表，是否俺使用了一般的标八准来区分不同类摆型的租赁（经营傲租赁或是融资租瓣赁）？背3.板说明是否有主要背资产被闲置或是佰处于开工不足状爸态。按4.百公司的厂颁场奥设备是否采用

32、了疤最新的技术？稗5.把描述是否有主要暗资产的帐面价值瓣不是以其原始成把本作为基础入帐八。拜6.拔说明是否存在重埃要资产市价大大敖低于帐面净值的败情况。捌7.艾公司所采用的固坝定资产业务会计矮处理方法是否与办税法规定一致？败8.拜规定金额大于多肮少的支出应予资唉本化（即资本化俺的金额下限）。唉9.爱管理当局在多大盎程度上参与公司矮固定资产业务处爱理过程的具体操拌作？傲10.固定资产胺是否存在抵押担拔保等限制情况？瓣11.固定资产哎是否办理保险？罢12.主要工程搬是否办理预、决搬算手续?所有工扳程完工是否及时熬结转固定资产,啊并计提折旧?摆B.氨管理与独立控制拔版斑办斑扮是埃否摆不适用摆评凹 靶

33、述吧索引号八1.凹资本支出是否编昂制预算？班2懊.耙资本支出是否否叭经管理部门核准办？柏3、固定资产采懊购是否签订合同瓣并经核准？半4扳.吧固定资产清理和耙注销其帐面价值唉时，是否经过管隘理当局核准巴5霸.昂管理部门是否审搬查并核准了下列败支出的汇总表？邦 敖修理费与保养岸成本昂 版租赁费拜6颁.百管理部门是否定拔期审核固定资产把的预计使用年限皑、折旧率和折旧胺方法？敖7佰.啊是否将固定资产熬清单（含折旧）鞍余额与总帐余额版核对相符，如发哎现差异，是否编翱制调节表？调节柏表是否经过审核皑、批准？般8稗.鞍公司是否定期对熬固定资产进行实办物盘点并对盘点班中发现的帐实不靶符及时进行调查按？隘9.是

34、否存在需哀要计提固定资产败减值准备的情形颁？若存在，是否袄按规定足额计提八？拌C.扮资产安全控制百碍肮把邦肮是板否背不适用八评案 盎述搬索引号办1.把对表明资产所有板权的凭证，是否扮实施充分的安全懊保管制度？癌2.伴对所有固定资产扳项目，是否统一霸确定其编号？拌3.熬是否只有经过授哀权的人才能接触熬固定资产？伴4.澳公司在固定资产隘上的投资是否有摆充分的安全保障般？可以通过以下扮几点来判断：氨 耙是否进行定期盎维修？扮 岸投保金额是否唉充足？D.职责分离暗扒懊案氨岸是叭否傲不适用扮评拜 巴述绊索引号哀1.爱在固定资产业务瓣处理方面是否有氨充分的职权分离懊，特别应注意以瓣下几点：搬 矮固定资产购

35、置捌，处置业务的批搬准职能，是否与按固定资产清单及瓣固定资产明细帐笆的处理职能相分靶离？俺 鞍固定资产总帐鞍，明细帐的记录翱职能是否互相分版离。翱 凹固定资产的保佰管职能是否与固百定资产明细帐、靶总帐处理职能相搬分离凹 绊批准固定资产跋修理与维修项目癌的职能是否与固颁定资产明细帐记奥录职能相分离？澳 傲监督固定资产柏实地盘点过程的啊职能是否与批准按有关调整事项（拜即将帐面记录按半实盘情况调整）矮的职能相分离？芭内控弱点矮:绊改进方法败:敖评价内控弱点对办实质性测试的影捌响绊:叭结论：安1.佰经内控问卷后八,颁认为固定资产控柏制循环的可信赖氨程度为熬:唉高（笆 熬）、中（安 癌）、低（翱 澳）。

36、 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )爸调查人员： 版 巴 日期：熬 笆 复白核人员： 扮 绊 日期半：凹被调查人员：癌 佰 斑日期：按第五部分 存货阿和生产成本俺存货和生产成本挨内控制度调查表胺业务状况板 懊版稗败颁哎是袄否摆不适用邦评佰 捌述靶索引号挨1.翱公司以何为依据板确定产量：肮存货水平颁订单啊2.班多少类产品的价绊值占到存货总价拌值的柏80板？背3.懊以下各因素对产稗品的有效使用年唉限有多大影响：吧产品容易腐败版变质奥技术进步笆4.摆下列成本项目在奥总成本中所占的坝相对比例为多少懊：芭原材料瓣直接人工邦制造费用扳5.白生产过程是否较癌为简单皑6.伴是否有一部分生安产

37、过程为委托加芭工（如有请注明稗）笆7.邦该企业采用何种霸成本计算系统扳分批成本（定巴单）成本制度伴分步成本制度败8.挨归集的生产成本熬是否使用了标准鞍成本？埃 吧9.唉列明确定成本的啊方法先进先出皑法、后进先出法柏、其他凹10.肮是否将存货历史挨成本与可变现净氨值进行比较过？板11.翱管理当局在多大跋程度上参与存货板、生产成本业务艾处理方面的具体隘操作？般B.吧管理与独立控制盎隘哀阿拜稗是艾否白不适用敖评阿 稗述半索引号安1.柏有关负责的管理捌人员是否复核过凹主要产品的单位安成本并对成本的靶重大波动及与预笆算成本的差异进靶行调查了解？肮2.把管理当局是否获癌得分析关于下列扮内容的汇总报表巴手头

38、存货癌存货订购批量吧（需考虑手头存拌货的数量、尚未拔履行的定单、关拌于存货耗用量的奥历史资料）办存货周转率（隘例如，呆滞存货半）？鞍生产的成果（蔼例如，质量、用啊量、废料、返工艾情况）绊销售成本和毛柏利、毛利率？安3.袄公司采用了永续疤盘存制吗？办如永续盘存记佰录（即存货明细斑帐）与总帐有差澳异，则是否编制岸调节表，调节表碍是否履行复核、哎批准手续？稗4.袄如销售成本记录罢、发货记录、开邦票记录之间有差碍异，是否编制调版节表？调节表是袄否履行复核、批班准手续？败5.奥存货是否定期盘拌点，按盘点结果岸对帐面调整（数稗量和金额方面）拔是否由板 伴管理当局复核并耙批准？靶是否提供完整熬的存货盘点指示

39、坝？扒6.爸客户是否对存货摆盘点结果汇总表稗进行过仔细的检碍查并确保其完整皑性和真实性？案7.碍是否编制报告以巴反映电算化系统版的使用情况？百对例外情况是百否进行审核，并办追查其原因，以扳确保对系统的使蔼用均经过授权，绊且是适当的？C.处理控制把扒邦埃哎凹是巴否稗不适用把评绊 癌述办索引号扒1.艾是否制订了有关耙的控制制度，以坝防止在未经授权颁的情况下使用生艾产成本、销售成奥本、存货业务处班理功能模块进行吧操作，或者接触摆由此产生的数据艾记录？盎2.把公司是否执行良扳好的原村料质检稗，生产监控和质扒量控制制度？巴关于退货的历扳史记录是否表明败了该企业的产品败质量控制是卓有半成效的？柏3.耙对于

40、每一次存货背流动，是否均要跋求提供产量报告败、领料单或其他背类似凭证作为证版据？这些文件及霸凭证能否清楚地摆反映存货项目在敖不同存货类别之鞍间的划转情况。奥4.伴公司的成本系统版是否区别了：稗固定成本和变奥动成本？白直接成本和间爱接成本？拌5.哀工时记录和原材唉料领料单是否由皑车间主任审批过爸？俺6.摆存货中制造费用稗成本的认定、计柏算和分配是否运叭用了正规的公式八和方法？袄制造费用的认稗定、计算和分配安是否由适当的管凹理人员复核、批般准耙7.挨是否存在一定的癌控制，以确保生碍产成本、销售成八本和存货业务及艾固定（主文件）稗数据输入的准确敖性、完整性，并半防止重复输入。颁8.靶对寄售或存放在斑

41、外的货物是否有笆足够的控制？稗9.疤销售成本的计算鞍是否采用正规的袄公式和方法？佰计算结果是否唉由有关管理人员哎复核并批准？隘10.芭对购货方退回的癌货物是否存在足扒够的控制？捌11.岸是否存在充分的碍控制，以保证临敖近年末时发生的阿生产成本、销售氨成本业务能归入爱适当的会计期间碍？阿12.邦是否存在适当的笆控制，以确保真碍实的生产成本、阿销售成本和存货背业务未被遗漏并哎在适当的会计期扒内完整地、准确笆地进行处理，编皑制报告？耙D.鞍资产安全控制颁扮败翱芭熬是八否爸不适用碍评案 哎述挨索引号半1.敖对所有存货，是背否均指定一名仓跋库保管员对其进拌行实物控制？（扳该保管员对存货拌数量负责）吧2.

42、肮合理的安全保管按制度，能否防止捌存货失窃（例如白，使用围墙、上哀锁）？巴3.矮收发货物的场所伴是否与存放场地盎分离开来？E.职责分离捌败八扮拜霸是唉否懊不适用般评昂 岸述扒索引号把1.哎在存货和生产成昂本领域是否存在邦足够的职责分离皑，特别应注意以白下问题：扮生产和存货计拔划的编制、生产班制造和存货保管阿职能与存货记录袄、成本计算和帐碍务记录各职能分霸离开来？矮存货明细帐与邦总帐的处理职能盎是否分离开来？袄监督存货实物案盘点的职能和批癌准根据盘点结果袄调整帐面职能是澳否与存货保管、吧运输、采购及验翱收的职能分离开澳来？碍2.扳在分配工作时，爱能否保证一人不懊兼管下列各该组胺不相容职能中的把所

43、有职能：埃数据输入和复摆核？熬数据输入，以背及输入与输出结靶果的对照和调节癌？背数据输入和监暗督职能？皑3.佰安全管理职能（碍例如对处理系统邦的使用加以限制岸）是否由使用部摆门之外的人员负芭责？巴F.挨会计系统的文档背记录捌以下部分以叙述爱或图表（如流程安图）的形式简要巴说明你对上述会啊计系统的理解：拜（不够时可增加白附页）颁内控弱点绊:爸改进方法矮:搬评价内控弱点对版实质性测试的影邦响半:案结论：捌1.拜经内控问卷后案,俺认为存货和生产盎成本的可信赖程捌度为爱:拜高（柏 跋）、中（班 拔）、低（皑 翱）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )办调查人员： 奥 隘 日期：斑 伴

44、 复芭核人员： 版 靶 日期盎：奥被调查人员：霸 案 巴日期：叭第六部分 人工案和工资爱人工和工资内控扮制度调查表业务状况 盎懊伴坝斑叭是巴否班不适用笆评哎 哀述绊索引号罢1.氨企业是否大量使阿用临时工？案2.按工资是否根据以耙下依据计算：哎基本工资率？盎加班时间？板奖金？邦佣金？懊计件工作？斑3.败工资每隔多长时八间支付一次（例芭如：每周，半月唉，每月）蔼4.埃是否存在任何递稗延的薪酬协议？翱（例如：与利润俺挂钩的奖金；以俺及与职工现在或爱过去提供的服务氨有关，但需在未阿来支付的报酬金伴额）？坝5.扳公司是否为其员奥工提供以下福利叭？（如果是，请板指明其处理基础碍是收付实现制或绊权责发生制）

45、：版年休假？氨病假？盎健康保险斑/般寿险吧?熬退休金计划？俺分红？爸股票购买权或敖分成计划？搬其他福利？佰6.斑职工退休后，公邦司是否为其提供颁退休金或其他福鞍利？敖7. 颁管理当局在多大哎程度上参与公司版人工成本业务处稗理具体操作？安B.般管理和独立控制靶版搬稗摆蔼是盎否拌不适用疤评熬 捌述把索引号扳1.白管理部门是否批矮准所有的雇用，半解雇，工资变动按，和其他与职工盎有关的拔 奥重大事项？拔2.疤工资单在支付前版是否经过管理部半门批准？隘3. 艾管理部门是否定爱期审查以下事项拔？敖总额的分析表耙（如按部门或员哀工类别分析工资傲费用）胺与工资相关的绊负债分析表？奥工资成本的分艾摊？鞍支付给工

46、人的办病假或休假工资白？挨支付给工人的氨加班费？版应付工资的分昂析表暗代扣代交个人肮所得税申报表？袄工资及代扣代懊交个人所得税的跋年度汇总表奥4.肮是否对应付薪的按工时数和安/颁或已支付工薪金奥额与总帐中分配阿的人工成本进行熬比较并编制差异佰调节表？对差异般调节表是否履行扒复核和批准手续澳？佰5.翱是否编制报告以扒反映电算化信息艾系统的使用状况邦？巴是否对例外情伴况进行复核和调懊查，以确保对系艾统的使用经过授坝权，且是适当的鞍。C.处理控制把斑捌半邦背是按否肮不适用败评佰 背述摆索引号拜1.霸是否存在相应的澳控制，以防止在鞍未经授权的情况胺下使用人工成本板、工薪支付业务半及与人工成本有背关的负

47、债的处理版功能，以及接触按由此产生的数据伴记录？唉2.巴公司是否以经过叭主管人员批准的扳工时卡或者工时扮单作为计算工薪俺支付额的依据？邦3.板是否存在相应的班控制，以确保人俺工成本、工薪支扮付业务的数据，班与人工成本相关颁的负债的余额，瓣以及固定（主文笆件）数据输入的办正确性、完整性案，并防止重复输半入。拔4.奥在分配工作时，俺能否保证一人不白兼管下列各该组肮不相容职能中的瓣所有职能：板数据输入和复艾核？岸数据输入，以白及输入与输出结鞍果的调节？摆数据输入和监艾督功能？疤E.白以文字叙述或图胺表方式（如流程罢图）简要描述你拔所了解到的关于傲上述会计系统的吧情况（不够可另百附页）。昂内控弱点癌:

48、按改进方法隘:爸评价内控弱点对叭实质性测试的影稗响扮:凹结论：吧1.氨经内控问卷后奥,哎认为人工和工资百循环的可信赖程癌度为哀:翱高（邦 氨）、中（斑 澳）、低（挨 按）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )阿调查人员： 暗 版 日期：柏 凹 复暗核人员： 捌 啊 日期哀：八被调查人员：搬 班 班日期：第七部分 投资坝投资内控制度调耙查表业务状况 傲邦奥斑敖碍是颁否芭不适用埃评熬 芭述挨索引号般1.唉简要描述公司的扳投资的类型与数伴额拌 靶这些投资是否罢一般为利用多余暗闲置资金进行的巴短期投资？哀2.斑概述该公司对其岸投资项目的会计斑处理笆3.巴该公司是否拥有安一些无记名有价

49、胺证券？捌4.昂该公司的证券投昂资是以个人名义俺登记还是以公司扒名义登记（例如伴：记于经纪人名袄下）拌5.懊公司管理当局在班多大程度上参与芭投资业务的具体搬操作？熬B. 阿管理控制和独立盎控制爸隘靶把盎靶是拜否拌不适用碍评爸 暗述板索引号坝1.吧所有投资活动，拔是否均经过管理唉部门的审核、批八准？靶2.叭是否将证券公司跋或公司操盘人提搬供的投资业务发八生情况清单和或芭余额清单与交割唉单记录核对一致瓣？如有不符，是案否编制调节表？瓣调节表是否经过蔼管理部门复核和拌批准？白3.袄是否对投资凭证靶定期地进行检查罢、清点并与投资爱余额清单核对一拔致？这项工作是白否由一独立人员俺（即不涉及投资芭业务操作

50、和帐务癌处理的人员）进阿行？白C.案资产安全控制败百暗霸芭耙是白否按不适用隘评办 败述疤索引号艾1.疤投资凭证是否存袄放在安全的地方把，或由信托人或叭保管人代为保管爸？D.职责分离肮暗啊板坝俺是拔否白不适用扒评般 坝述袄索引号凹1.爸在投资业务处理坝方面，各项不相捌容职能是否充分懊分离，对以下各叭项职能的分离状埃况，应特别加以般注意：盎 矮投资业务的发伴起是否和最后批柏准职能分离？斑 疤投资的发起、般评估和确认是否坝与帐簿记录分离败？耙 隘投资估价职能哀是否与获取投资佰职能分离？鞍 爸证券保管功能笆是否委托给了无绊会计职责的职员笆？背 哎投资明细帐处艾理职能是否与总阿帐处理职能分离凹？拜内控弱

51、点般:蔼改进方法凹:阿评价内控弱点对俺实质性测试的影挨响艾:拜结论：扮1.拌经内控问卷后阿,翱认为投资循环的爸可信赖程度为叭:罢高（摆 摆）、中（澳 鞍）、低（百 绊）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )霸调查人员： 案 岸 日期：拜 邦 复唉核人员： 昂 拜 日期肮：案被调查人员：伴 坝 氨日期：第八部分 融资按融资内控制度调岸查表氨业务状况懊 叭白笆袄拔疤是百否癌不适用唉评懊 芭述俺索引号罢1.白该公司的负债对啊股东权益的比率班是多少？皑 碍这个比率是否矮与该公司所属行耙业水平相近？拔 芭这个比率是否哀与上期相近？唉2.哀该公司是否存在斑如下债务？爸 败长期应付票据捌？

52、懊 班信贷额度项下班的融资（如信用背证、押汇、融通唉票背书借款等）癌 皑透支？吧 柏短期应付票据碍？霸 隘其他债务证券敖？拔3.败确定该公司订立隘的各项债券契约扳中，有无限制性按条款，如有应详盎细说明这些限制般性条款。扳4.扒管理当局在多大唉程度上参与公司阿借款业务的具体耙处理流程？败B. 跋管理和独立控制把摆搬蔼氨奥是唉否办不适用懊评袄 懊述岸索引号吧1.跋所有的新的借款伴及租赁协议是否敖均由管理当局批懊准？拌2.斑管理部门是否参把与了所有筹资活瓣动的谈判工作？挨3.爱贷款人寄给客户百的往来对帐单，扮是否与总帐与明暗细帐记录核对并八对差异进行调节按？调节表是否经把有关负责人复核奥和批准？绊4

53、.安对于借款合同中邦限制性条款的遵昂守情况，是否进伴行审查并予以定挨期监控？皑5.哀对于借款的担保奥抵押品是否设置胺了恰当的记录？俺内控弱点胺:懊改进方法安:搬评价内控弱点对袄实质性测试的影邦响拌:凹结论：笆1.凹经内控问卷后隘,拔认为融资循环的叭可信赖程度为斑:伴高（白 芭）、中（哀 癌）、低（邦 般）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )肮调查人员： 办 矮 日期：芭 半 复吧核人员： 敖 翱 日期稗：叭被调查人员：笆 般 皑日期：哀第九部分 货币斑资金安货币资金内控制邦度调查表业务状况 巴盎隘氨爸板是唉否版不适用办评半 鞍述澳索引号扳1.澳指出公司目前正半在使用的银行往巴来帐户以及本年佰新开立帐户或已俺结清帐户，定额柏备用金专户，或芭余额为零的银行懊帐户，并指出哪哎一个帐户为基本耙帐户。半2.埃列示所有有权签翱发支票的管理人哀员姓名及印鉴。按3.鞍在现金收支及余半额的增减变动方按面，是否