《全面预算及经营计划表》编制指引

1、笆绿城版房地产哀集团拌有限公司巴哎全面预算及板经营计划表编制指引绿城房地产集团二零零九年十月扮隘全面预算及按经营计划表盎编制指引奥一、全面预算斑及八经营计划表坝各表格分类隘1般项目矮公司概况及进度般计划邦表1疤 败公司概况按表2扳 邦项目建筑面积统唉计表 HYPERLINK l 表3.项目整体开发计划表!A1 啊表3 百 俺项目整体开发计八划表 HYPERLINK l 表4.2010年主要开发工作计划表!A1 败表4 白 佰2010年主要胺开发工作计划表 HYPERLINK l 表5.2010年规划设计计划表!A1 芭表5 班 安2010年规划矮设计计划表 HYPERLINK l 表6.201

2、0年工程建设进度计划表!A1 办表6 艾 邦2010年工程爱建设进度计划表 HYPERLINK l 表7.2010年材料设备采购计划表!A1 肮表7 半 爸2010年材料霸设备采购计划表白2收入、成本奥预算 HYPERLINK l 表8.项目销售计划（面积）!A1 矮表8 矮 皑项目销售计划（碍面积） HYPERLINK l 表9.项目销售计划（金额）!A1 瓣表9 吧 懊项目销售计划（半金额） HYPERLINK l 表10.项目销售计划（单位）!A1 耙表10白 扮 项目销售计划啊（单位） HYPERLINK l 表11结转收入预算表!A1 按表11把 昂 结转收入预算笆表 HYPERLI

3、NK l 表12.土地费用总预算!A1 办表12 碍 拌土地费用总预算 HYPERLINK l 表13.前期费用预算表!A1 鞍表13 罢 斑前期费用预算表 HYPERLINK l 表14.工程费用预算表!A1 爸表14 罢 埃工程费用预算表 HYPERLINK l 表15.项目成本支付计划表!A1 昂表15 靶 把项目成本支付计鞍划表笆3挨三项费用袄预算 HYPERLINK l 表16营销推广费预算表!A1 耙表16唉 颁 营销推广费预扳算表 HYPERLINK l 表17管理费用预算表!A1 斑表17 碍 版管理费用预算表 HYPERLINK l 表18财务费用预算表!A1 氨表18氨 按

4、 财务费用预算暗表稗42010年拌预算报表 HYPERLINK l 表19预算现金流表!A1 搬表19 芭 2010年八预算现金流量表 HYPERLINK l 表20 预算年度利润表!A1 稗表20 傲 2010年盎预算利润表敖5项目整体预稗算利润表 HYPERLINK l 表21 项目预算利润表（整体）!A1 哎表21 绊 埃项目预算利润表坝（整体）佰二、经营计划澳表填写基本原芭则把1填报表格前靶，请认真阅读、拌理解各表格中的搬备注内容班2预算表格中爱所要求填报内容颁必须填写完全。岸3耙各项目要求伴按暗分期标准作好项班目分期工作，且摆按期填写表格内矮容；扮所有预算表格的矮项目分期应保持背前后

5、一致，并且澳应与公司整体经八营计划保持一致白。熬如果有酒店或其佰他独立的不用于熬出售的商场等租背赁物业，需要单暗独当作一期看待爸。懊4实际已发生挨的数据按实际情柏况填报，涉及收傲入成本结转的数巴据均按国际会计癌准则口径填列,搬与按国际会计准隘则编制的报表数碍据一致。暗5昂需分期填列的表挨格，如表2项目办建筑面积表、表奥8-表10销售艾计划表（面积/颁金额/套数）、把表14工程费用阿表等，跋预留分期背均白为1坝8阿期，其中第7-啊1昂8巴期隐藏，若需填伴列请选中上述行绊“拔解除隐藏皑”罢即可；尚若分期傲多于1埃8埃期的，请在凹“疤合计斑”佰行前自行插入行靶予以增加哎，并注意靶表格中数据的公靶式与

6、逻辑关系盎。半6.各片区费用翱预算案要哀落实到具体项目翱公司，并在项目颁公司预算中予以鞍说明；坝7矮表格中俺标注颜色的部分皑为公式扒自动计算，颁不需填写；跋请尽量不要进行版表格的删除操作拌，以便影响表格按的计算。埃三、全面预算翱及经营计划表颁中主要的定义瓣1傲. 半分期标准：矮指在不同时间开跋工、开盘销售，芭但计划在靶半年内，不跨年拌交付白的工程为同一期奥。皑2背. 哀建筑面积：岸（1）建筑面积般为该期总建筑面跋积百，扮包含地下建筑傲面积跋（2）班建筑面积数据的疤参考顺序为建设笆规划许可证、施鞍工图、已审批的唉政府规划设计方拜案、规划设计方跋案、合作开发协班议或土地出让合邦同。其中项目已般取得

7、建设规划许啊可证的,以许可暗证面积为准;已柏经完成施工图设把计部分，以施工稗图面积为准；没办有完成施工图设叭计，但已通过政扳府规划设计方案胺审批，则以审批霸后的建筑面积为癌准；如果没有完稗成规划设计审批啊，有规划设计方把案的，以规划设吧计方案为准；没笆有规划设计方案摆的，有合作开发袄协议或土地出让搬合同的，以土地佰出让合同或合作拜开发协议等上面唉的建筑面积为准瓣。哎（佰3氨）地下车库面积哀按建筑面积（含办公摊面积）填写罢，如无则按绊40平方米澳/个进行匡算。班3凹. 邦可售面积：艾包括地上可售面袄积、地下可售面昂积把。败车库瓣（唉位爸）面积和库房面巴积必须填写面积安；若车库面积班尚未明确拜，按

8、袄40平方米跋一个匡算。邦4芭. 皑项目开工面积：昂为本年芭项目实际办新班开工阿面积。版5拔. 板项目在建面积：八为项目爱实际已开工昂面积减去鞍已交付吧面积。坝四、各表格注意坝要点及注意要点搬（一）般表1懊 爸项目公司概况表败1.班目的:了解项目扒公司的基本概况办及人力资源情况按。氨2.佰注意要点：扮人力资源编制情稗况需根据项目公阿司目前实际情况拔及招聘计划填写败。半（安二案）靶表2稗 袄项目建筑面积统唉计表扒1袄目的：面积统挨计表（一）：明瓣确项目占地面积凹、建筑面积、分安期、各期物业构扮成以及可售物业颁；面积统计表（奥二）自动计算占扒地面积、建筑面艾积比例，芭为成本分摊提供爱依据。2注意要

9、点：绊（1）按啊“巴分期原则鞍”伴做好项目分期。奥（2）建筑面积叭、地上建筑面积袄、可售面积、地百上可售建筑面积盎要认真区分填写笆。叭（澳3）凹 地下车库面积埃按建筑面积皑（隘含公摊面积班）盎填写，如无则按奥40平方米奥/个进行匡算。癌（4）对各期中敖的物业分类应尽罢量细化。哀（俺三笆）板表3办 唉项目整体开发计芭划表1目的:胺（1）暗披露占地面积、叭建筑面积、地上佰可售面积稗（2）般披露开工、预售板、交付时间。2注意要点：版（1）已完成工拜作，请按实际情坝况填写完全。哀 吧（2）背公共配套设施单唉独建设的必须单百列，分布在其他办建筑物内的不用拜单独分列安。拌 八（3）澳项目有多次评审扳，多次

10、权证（包按括规划许可证、邦施工许可证、预半售证等）申领、白多次开盘等情况扮请在备注中注明暗时间、面积等相挨关信息。捌（4）稗分期原则：指在懊不同时间开工、唉开盘销售，但计袄划在半年内，不翱跨年交付的工程傲为同一期；所有扮的胺预算及经营计划巴表格中的分期都拔要与表袄3肮一致。特别注意凹表瓣8挨-爱10销售计划表瓣，表1白2傲-爱14土地/前期鞍/工程费用表分捌期尤为重要拔。柏分期举例：艾某项目芭一期中多层预计搬2007年12艾月交付，小高层埃部分预计在20八08年5月交付靶，这种情况应该埃看作两期。虽然傲都在半年内交付鞍，但是跨年度了摆。只有在按竣工交付时，风翱险责任埃才挨发生转移，会计胺上要结

11、转收入，巴需要结转竣工物挨业中已售物业的隘收入已经相对应绊的成本。扳（5）艾要注意表格内唉“奥时间格式要用敖柏年熬蔼月表示叭”半。俺（6）鞍签署土地协议或百合同柏的时间需要填写矮。办（四）拌表啊4 2010扮年主要敖开发霸工作计划表1目的：碍掌握项目201熬0罢年度主要工作计唉划。2注意要点：板（1）年初状态胺要根据实际情况按填写。按（2）表格中各按数据要根据所要凹求格式填写。白（3）阿其中开工计划以拜实际开工面积为耙准绊。拔（4）各期数据隘要与附表2中的瓣保持一致。柏（五）唉表扮5 癌项目20昂10把年规划设计计划白表1目的：肮掌握项目201傲0年度规划设计肮计划。2注意要点：败（按1芭）瓣

12、用横线图表示工稗作内容时间跨度翱；唉 澳（2）氨公共配套设施所佰包含内容如有单扳独进行设计的必版须单列。爱 跋（3）扮重要评审节点在百备注中标明具体疤时间。肮（4）隘项目分多期的，百将以上表格加以八复制填写；未涉爱及的单项以及产半品类型，可做适哀当删减。澳（六）肮表拜6 办项目耙2010胺年工程建设进度昂计划表1目的：绊掌握项目201巴0版年工程建设进度瓣计划。2注意要点：把（1）蔼一绊般以用隘横线图颁表示工作内容时艾间跨度；当项目阿内容为熬时间吧则昂在相应的时点填捌写对应的面积。拌（2）肮年初状态是指安2010把年初该项工作的哎进展情况。跋（3）罢单项工作跨年度拜开始和跨年度完俺成时，需在备

13、注熬栏中注明开始或耙结束的时点。隘（笆4拜）奥备注中标明当地哎政府规定的预售瓣许可证领取条件蔼，不同物业类型办的银行按揭放款艾对于建设进度的把要求。傲（5）各项工程败进度计划要与附背表3中相对应。八（七）白表埃7 伴项目柏2010霸年材料设备采购暗计划表阿备注中说明该项俺采购合同状态,柏即是否签订合同隘、洽谈中、意向氨中。巴（八）附表8-扳10 项目销傲售计划明细表（芭面积、金额、套佰数）1附表8柏目的版：了解销售情况案：单价、斑金额坝以及销售进度。氨金额拌=单价*面积 傲 方便敏感性熬分析注意要点：懊（1）销售面积靶指签订正式销售氨合同的面积，不拜包括仅签订销售斑协议的面积。翱（2）矮“哀未

14、来总可售面积氨”澳，是指截止09伴.12.31尚按未签订正式销售哎合同的面积；亦班即2010-项板目结束预计可销哎售面积之和。巴（八3澳）车库氨（八位绊）半面积和库房面积啊必须填写，车库靶（位）面积不能隘确定的，可按皑“摆40平方米/个懊”奥进行匡算。碍（柏4懊）本表预留分期蔼为18期，其中拌第7-18期（爱73-138行袄）隐藏，若需填瓣列请选中上述行碍“爱解除隐藏暗”跋即可；尚若分期啊多于18期的，拜请在扮“搬合计阿”案行前自行插入行胺予以增加。2附表9班目的：了解所有白未结转物业的总瓣金额，以及未售岸物业的未来销售叭单价。注意要点：颁（1）拌本表所指销售金坝额指签订正式销岸售合同的金额，

15、败不包括仅签订销隘售协议的协议金阿额。爱（2）般“熬未来总可售销售敖金额鞍”翱，是指截止09奥.12.31尚耙未签订正式销售办合同的金额；亦叭即2010-项岸目结束预计可销傲售金额之和。吧（3）皑同一期房源分批颁开盘的,请在相挨应的开盘时间增般加批注,说明本鞍次为当期第几次暗开盘,推出物业半面积金额套疤数 。敖（九）胺表埃11 结转收胺入预算表1目的：阿掌握项目201柏0斑年氨收入结转预算靶。2注意要点：班（1）叭本表所指的哎“白结转岸”安是指财务上按国拌际会计准则结转罢销售收入，以物佰业实际交付给客昂户为标准（包括敖领房通知书已发半出，业主未领取佰的情况）。 伴（2）邦本表所指销售面拜积和金

16、额均指签板订正式销售合同矮的面积和金额，败不包括仅签订销懊售协议的面积和蔼金额。叭（3）跋“安未来总可结转的阿销售面积/金额跋”氨截止09.1按2.31已售未矮结转的面积/金盎额+2010年班至项目结束预计斑销售面积/金额安。拌（扒4啊）挨“碍截止09.12稗.31已售未结把转案”跋是指截止09.氨12.31已经俺签订销售合同，班但在财务上未结扮转利润表之销售坝收入的合同面积凹和金额；捌（5）按“耙2010年是否白交付奥”把需根据下拉框选邦择巴“碍No吧”癌或是百“阿YES凹”捌，默认情况为不靶交付，该列必须颁自行选择；靶（6）爱“跋2010年总可按结转金额按”摆： 如当年无交蔼付，按“稗20

17、10年可结拔转金额板”疤邦“敖0；有交付的盎，坝“昂2010年总可败结转金额耙”澳案“白截止09.12隘.31已售未结罢转拌”半+八“扒2010年预计芭销售啊”芭；氨（7）安“版2010年预算靶结转面积和金额白”霸原则上应与盎“哀2010年总可绊结转面积和金额霸”搬一致，若有特殊八情况导致哎“班本年预算结转面阿积和金额般”白小于巴“罢本年可结转面积肮和金额奥”埃（如预计工程竣啊工滞后/样板房跋未交等原因），白请在备注栏中说笆明不一致产生的背原因。 啊（唉十罢）表12柏 班项目土地费用预敖算表1目的： 邦（1）土地费用昂表（一）：挨了解土地成本的伴构成，如有其他把栏目，自行添加昂。碍如半 ：瓣青

18、岛公司的拆迁肮安置房成本皑。般（2）土地费用凹表（二）岸： 土地成本分哀摊，各期土地预把估总成本根据占跋地面积分摊，引懊用表鞍二唉的占地面积比例懊，如有不同的合败理的分法，可以摆删除公式，手工隘填写。搬2斑土地费用表（一柏）哀注意要点：把（1）土地费用拌表（一）和（二办）吧两张表的合计应哎该相等。霸（2）跋对不确定或暂估矮的土地费用请在叭备注栏中予以说瓣明，并注明暂估般依据。胺3爱土地费用表（二敖）盎注意要点：八（澳1颁）皑假设项目各期土绊地成本按占地面扳积分摊，某一期伴结转土地成本芭该期总未结转土唉地成本/该期总岸未结转可售面积靶*该期2010案年预计结转面积稗；若项目公司采芭用其他分摊方法

19、碍，请直接修改相奥应公式，并在备百注栏中说明方法昂及原因。按（稗2把）瓣“半账面剩余成本扳”扮为存货科目下包巴含的土地费用，唉即完工产品敖、在开发物业八和待开发物颁业中土地成本斑的合计数；霸（蔼3）阿各期总未结转土背地成本各期预伴计总成本-累计按已结转成本。办（佰4肮）巴“班累计已结转销售鞍成本摆”挨由财务管理部根笆据国际会计准则癌报表口径填写，伴需与报送集团的碍国际会计报表一扳致；白“拌账面剩余成本败”埃请注意与国际会昂计准则报表核对疤是否一致。扒（背十熬一）般表坝1暗3 板项目前期费用预坝算表1目的：般（1）前期费用啊表（一）氨用途； 了解前扳期成本的构成。百（2）前期费用邦表（二）用途袄

20、： 前期成本分俺摊，各期前期预罢估总成本根据坝地上可售癌建筑面积拜（含持有物业）氨分摊，引用表拌二氨的建筑面积比例绊，如有其他合理半的方法亦可。拔2版前期费用表（二扮）傲注意要点：哎（1）前期费用按表二和表一靶的合计白数澳应该相等。案（2）笆假设项目前期费哀用按建筑面积分拔摊，某一期结转岸前期费用该期拌总未结转前期成办本/该期总未结啊转可售面积*该氨期2010年结伴转可售面积；尚翱若项目公司采用鞍其他分摊方法，白请直接修改相应案公式，并在备注斑栏中说明方法及扒原因。扒（3）懊“伴账面剩余成本胺”芭为存货科目下包袄含的前期费用，案即完工产品癌、在开发物业氨和待开发物班业中前期费用跋的合计数。捌（

21、4）扮“跋总未结转前期费傲用笆”翱预计总成本-伴累计已结转成本癌。袄（5）版“颁累计已结转销售岸成本凹”班由财务管理部根扳据国际会计准则澳报表口径填写，唉需与报送集团的澳国际会计报表一俺致；芭“摆账面剩余成本摆”巴请注意与国际会笆计准则报表核对把是否一致傲。拌（拜十拜二）啊表昂1哀4 拜项目工程费用预艾算表叭1懊目的：耙了解各期工程成案本以及公建配套班成本。2注意要点：扒（1）其他与表俺1唉2、白表1癌3靶一致，多了一项白公共配套工程成白本的分摊。八（2）一般公共坝配套物业采用谁拜享用谁分摊的原爸则，如果各期的靶业主都享用，则捌均要分摊，分摊氨原则按照阿各期地上可售面爱积（含持有物业扳）所占比

22、例分摊熬。败（十靶三皑）袄表蔼1懊5阿 项目成本计坝划表（整体）爱1伴目的搬：了解各项成本班的支付计划。2注意要点：稗（1）跋成本支付计划填按报期间为201氨0年1月至项目艾结束，其中20拜14年及以后年拔度（若有）计划阿支付数可汇总填靶列。挨（2）俺因公司规划设计碍或成本预算不确案定以及各项原因班造成的成本支付肮时间不能确定的伴，也必须在现有半条件下作出估计拜，以便对项目整伴体现金流做出初坝步测算。昂（3）B皑列数字都从表1阿2鞍-1巴4按链接过来，土地捌、前期、工程的斑未付总数应该和皑前面各表一致霸。百（十四）耙表背16 巴项目霸2010芭年营销罢推广懊费用表 1目的：败掌握项目挨20吧1

23、0芭年度营销推广费芭用预算。2注意重点：坝（1）芭样板房装修费用斑不列入销售推广稗费预算，在扒“隘表14工程费用罢-精装修成本癌”啊中填报。吧（2）皑招商费用请列入安“吧其他营销活动费吧”版，并在备注栏中跋予以说明。胺（肮十暗五）氨表17 芭项目扒2010年管理俺费用啊预算拔表柏1跋目的：爱对2010年管肮理费用分明细作凹出详细预算。2注意要点：鞍（1）笆管理费用预算表稗以及后面1-2哎2费用明细表，矮先由费用发生或拔控制单位填报预唉算，再由人力资斑源部/综合管理颁部及财务管理部案审核汇总后填报俺；其中各费用明百细表熬“拔上年实际发生数熬”“斑列支科目盎”把由财务管理部提笆供数据或负责填拜写。

24、版（2）把管理费用捌“矮上年实际数扮”敖合计数，原则上颁应与财务管理部斑上报集团公司还案原后的费用报表巴合计数一致，存胺在差异的请在备澳注栏中说明原因版。爱（3）各费用明拌细表填列说明详敖见表17-1至搬表17-20的半编制说明。傲（靶十鞍六）背表18 胺项目鞍2010年财务半费用摆预算奥表八1案目的：碍对2010年财佰务费用分明细作隘出详细预算。2注意要点：拜（1）表18 跋 项目2010捌年财务费用预算安表：笆借款利息净支出背用正数，净收入挨用负数填列；银哎行存款利息收入俺用负数填列；汇昂兑损益及其他财搬务费用净支出用翱正数、净收入用霸负数填列。安（2）表18-按1 颁金融机构借款利邦息支

25、出爸表案A.碍按不同金融机构白按不同贷款逐笔暗填列，同一笔贷班款计划分多次归凹还亦需分开列示版，以方便计算利安息。瓣B.扳金融机构是指经佰国家批准从事货耙币信用活动的组罢织，包括银行、翱信托投资公司、白保险公司、财务敖公司等。耙C.吧请根据国际会计俺准则区分贷款利柏息是否满足资本百化条件，不能资百本化的部分在鞍“懊财务费用蔼”颁科目列支，资本蔼化部分在叭“蔼开发间接费扒”绊科目列支。瓣（3）表18-笆2 半资金占用费支出疤/收入预算表颁A.把集团及所属子公敖司是白指半上市公司报表范碍围内需要合并抵矮消之全部子公司蔼，具体范围同按般照国际会计准则隘编制报表时所认傲定之范围。皑B.佰公司借入金额用

26、摆正数填列，借出扒金额用负数填列柏；对同一公司既扳有借入又有借出败的，可以分开填佰列，也可以汇总靶填列。奥C.搬请根据国际会计皑准则区分贷款利摆息是否满足资本扳化条件，不能资唉本化的部分在颁“哎财务费用芭”绊科目列支，资本八化部分在靶“伴开发间接费拜”敖科目列支。邦（4）表18-蔼3 盎其他借款利息支搬出/收入拜:爱其他借款是指除爱金融机构借款及凹计提资金占用费背以外的单位及个敖人借款，包括公矮司少数股东借款败。鞍（十七）表19扳 矮项目班2010袄年半资金计划表岸根据霸资金管理中心巴要求填写奥。稗（案十般八）版表20 白项目碍2010年预算跋利润俺表哀1盎目的：瓣对2010年预叭计可实现利润作矮出详细预算。2注意要点：背（1）表20 鞍项目2010年瓣预算利润表翱：摆本表无需单独填蔼列，均取自各明拔细表数据。邦（2）表20-傲1 暗开发间接费预算皑表笆A.背考虑开发间接费半需按分期在不同挨年度结转的需要罢，本表分期填列吧。芭B.盎考虑集团及所属胺子公司占用资金霸在集团合并中会般合并抵销，开发稗间接费中利息填扮列时需区分资金扒占用费及外部借拜款利息。关联方按定义见表18-爸2。绊C.爱“霸预算年度新增开熬发间接费叭”搬之皑“啊金融机构及外单俺位贷款利息/关昂联方资金占用费把”哎合计