湖南某科技公司审计总结

1、一、公司简介经经济技术开发区管委会批准，由新加坡MFS科技出资成立的中外合资企业，位于经济技术开发区东尔路10号。 （私营）和长城信息有限公司二零零三年九月十二日企业法人营业执照注册号为七和湘总字第001148号：法定代表人：索林；注册资本为500万美元，各股东认缴的注册资本和出资比例为：投资者认缴注册资本金额（万元）出资比例新加坡MFS科技（私人）325美元65%长城信息产业有限公司175美元35%全部的500美元1 00%组织架构：公司实行董事会领导下的总经理负责制。行业：公司为工业企业。经营环境：柔性线路板生产及柔性板及相关电子产品组装。主要业务板块： 我公司生产的产品远销海外和中国市场

2、。新加坡MFS Technology (Private) 管理我公司柔性电路板的生产和其他营销业务。2. 审计范围2009年度资产负债表及2008年度利润分配表和12月31日现金流量表，按照企业会计准则，按照中国注册会计师审计准则编制。3、重大会计、审计事项3.1应收账款企业期末应收账款较期初增加46,727,490.90元，主要系母公司 MFS 公司货款未结清，企业未计提坏账准备所致。应收关联方款项。年末公司应收账款主要为母公司MFS公司未结清货款131,152,754.20元、母公司控制的威盛科技电路板1,625,489.21元。3. 2.1库存盈余/库存赤字公司每月组织盘点，2009年底

3、对所有存货进行了全面盘点。由于公司是长城信息的合资企业，控制比较完善，同时我们参与了公司盘点期间的库存监控。没有发现差异。3.2.2存货跌价准备存货折旧按账龄分析法计提，计提比例如下：存货账龄存货准备金率90 天或更长时间0%91-180 天10%181-365 天20%1年以上30%在具体审计过程中，我们将检查公司是否对可能发生贬值的存货计提了合理、充分的存货跌价准备。3.3固定资产固定资产本年减少 10,531,671.52元，主要系计提累计折旧所致。本次审计对公司固定资产累计折旧进行重新计量，未发现异常情况。3.4.短期借款短期借款本期减少 20,490,900.00 元，主要是偿还短期

4、借款所致。我们将主要获取企业贷款卡信息并与银行确认，未发现重大异常。3.5 应付账款本期应付账款增加64,508,246.35元，主要是应付母公司 MFS 公司的采购款尚未归还，公司主要采购为母公司在新加坡采购。3.6 销售费用本期销售费用较上期增加1,947,673.19元，主要是公司计提应付母公司技术使用费 2,093,634.48 元所致。我们检查了相关技术使用协议并重新计算，未发现异常。4. 重新评估审计重要性水平在审计计划阶段，我们根据以下原则设置审计重要性水平、审计容忍误差和审计方差：由于威胜科技的销售主要来自母公司新加坡MFS，收入随母公司订单波动较大，销售价格为母公司对外销售价

5、格的88%作为公司销售价格。公司税前利润和收入受母公司影响较大，不宜以税前利润和收入作为计算重要性水平的依据。因此，本年度审计以净资产作为计算重要性水平的依据，重要性水平（PM）确定为总资产之和。 1%。2008年12月末，威胜科技净资产为4697万元，初步确定的重要度（PM）为47万元。依据部分数量重要性等级 ( PM )净资产4694万元1%47万元可容忍错报 ( TE )(下午) 47万元50%23.5万元轻微错报（ SAD ）(下午) 47万元5%23,500元在审计总结阶段，我们根据审计次数对审计计划阶段设定的重要性水平进行了评估，没有显着差异。因此，我们在审计计划阶段设定了重要性水

6、平，不需要在审计过程中进行调整。分析回顾5.1资产负债表项目期末余额期初余额区别变化范围当前资产货币基金17,428,725.4816,479,896.74948,828.745.76%应收账款132,792,089.4386,064,598.5346,727,490.9054.29%注1预付款项2,356,431.85283,976.872,072,454.98729.80%其他应收款62,000.00579,357.51-517,357.51-89.30%股票21,410,096.0124,412,374.47-3,002,278.46-12.30%其他流动资产-283,779.49-28

7、3,779.49-100.00%流动资产总额174,049,342.77128,103,983.6145,945,359.1635.87%非流动资产0.00固定资产76,467,871.1586,999,542.67-10,531,671.52-12.11%笔记2在建工程6,748,308.464,515,796.202,232,512.2649.44%注3长期待摊费用7,512,401.978,818,906.65-1,306,504.68-14.81%非流动资产总计90,728,581.58100,334,245.52-9,605,663.94-9.57%总资产264,777,924.35

8、228,438,229.1336,339,695.22流动负债短期贷款-20,490,900.00-20,490,900.00-100.00%注4应付账款206,524,183.26142,015,936.9164,508,246.3545.42%注释 5预付款85,219.35-85,219.35应付工资4,097,910.231,506,385.222,591,525.01172.04%注释 6应缴税款- 4,128,529.11- 732,464.67-3,396,064.44463.65%其他应付款11,254,568.3819,624,261.55-8,369,693.17-42.6

9、5%流动负债总额217,833,352.11182,905,019.0134,928,333.1019.10%非流动负债-负债总额217,833,352.11182,905,019.0134,928,333.1019.10%所有者权益（或股东权益）-实收资本（或股本）41,385,325.0041,385,325.00-0.00%未分配利润5,559,247.244,147,885.121,411,362.1234.03%所有者权益总额（或股东权益）46,944,572.2445,533,210.121,411,362.123.10%负债总额和所有者权益（或股东权益）264,777,924.3

10、5228,438,229.1336,339,695.2215.91%笔记：(1)企业期末应收账款较期初增加 46,727,490.90 元，主要是母公司 MFS 公司货款未结清，企业未计提计提所致应收关联方款项的坏账准备。重点检查应收账款的完整性和真实性，大额应收账款获得回函。( 2 )固定资产本年减少10,531,671.52元，主要是计提累计折旧所致。（ 3 ）在建工程本年增加2,232,512.26元，主要系公司厂房装修费用增加所致。( 4 )短期借款减少2,049,090.00元，主要是本年偿还了由威胜科技电路板公司担保的建设银行省分行的短期贸易融资贷款。( 5)本期应付账款增加64,

11、508,246.35元，主要是应付母公司MFS公司的采购款尚未结清，公司采购主要为母公司在新加坡采购。与应收账款抵销后，差异不显着。( 6)应付职工薪酬本期增加2,591,525.01元，主要系年初公司应付职工薪酬中的保险费计入其他应付款，转入本科目核算今年。5.2损益表项目当前金额上期金额更改金额变化率一、营业收入267,147,210.34247,104,817.9720,042,392.378.11%注1减：运营成本253,945,083.45247,578,397.866,366,685.592.57%销售费用2,513,581.26565,908.071,947,673.19344.

12、17%笔记2管理费8,848,777.4812,320,244.34-3,471,466.86-28.18%财务经费1,449,727.30-1,282,732.122,732,459.42-213.02%注3资产减值损失-507,471.06-507,471.062、营业利润（亏损以“”号填列）897,511.91-12,077,000.1812,974,512.09-107.43%加：营业外收入528,455.451,767,873.38-1,239,417.93-70.11%减：营业外支出14,605.24158,455.53-143,850.29-90.78%其中：非流动资产处置损失6

13、,676.32-6,676.32-100.00%3、盈利总额（亏损总额以“-”号填列）1,411,362.12-10,467,582.3311,878,944.45-113.48%扣除：所得税费用-4、净利润（净亏损以“”号填列）1,411,362.12-10,467,582.3311,878,944.45-113.48%加：年初未分配利润4,147,885.1214,615,467.45等于：未分配利润5,559,247.244,147,885.12笔记：(1)营业收入今年营业收入与上年基本持平，主要订单来自母公司MFS。主营业务成本及毛利率本年度毛利率增长2.57 % ，主要是由于销售价格上涨，因为根据协议，母公司收到的订单价格的88%是威盛科技的收入。母公司销售价格随市场行情下降，影响威胜科技的销售价格。综合以上因素，公司今年的毛利率较2008年有所上升。( 2 )营业费用销售费用增加的主要原因是公司与母公司MFS签