管理会计教案29 绩效管理、绩效管理实训

1、管理会计教学方案授课时间授课班级上课地点教学单元 名称工程七绩效管理绩效管理实训课时2教学目标了解平衡计分卡的开展、应用环境；掌握平衡计分卡的应用程序；确定如何学习、灵活解决实际问题团队精神、相互学习、互相帮助、增强专业责任感教学重点平衡计分卡的应用程序教学难点平衡计分卡的应用程序目标群体财务管理、会计专业学生教学环境一体化教室教学方法案例教学法分组教学法 讲授 互动 启发引导练习反应时间安排教学过程设计组织课堂、 1分钟1.教师采2 ,调节课 备工作。1 f组织教学用智能课堂大 :堂气氛，调其LZM名，学生用手机登录管理会计课堂考勤；力学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，做好接受新知识的准复

2、习导入4分钟教师讲述10分钟，布置实训 内容任务资料：华强公司采用关键绩效指标、平衡计分卡等绩效管理工具方法，实施绩效 管理，经过一年的绩效管理，企业经营状况良好，相关数据如下。（1）平衡计分卡绩效指标体系。财务层面指标体系通过提升现有产品的销售收入和提 高现有资产的利用率来构建，具体指标依次为销售增长率、总资产周转率。客户层面指标 体系通过保持客户、开发新客户、提供优质产品使客户满意、帮助经销商提升经营能力来 构建，具体指标依次为新客户数量增长率、客户满意度、经销商满意度。内部流程层面指 标体系通过推出新产品、加强存货管理、消除质量隐患、创立高度忠诚的客户、加强订单 实现管理、提高环境绩效、

3、做好平安生产来构建，具体指标依次为新品推出数量、存货周 转率、产品合格率、重点客户拜访率、交货及时率、环保达标率、事故次数。学习与成长 层面指标体系通过提高全员劳动效率、加强培训，提高员工的技能、改善信息平台、创造 和谐的环境，减少员工的流动率来构建，具体指标依次为人均营业收入、培训计划完成率、 外部获取信息的满意度、员工流失率。教师:序号:29（2）指标权重。采用层次分析法确定各指标权重。通过四个维度的每个考核指标进行求和，得出综合得分，该综合得分影响下笔业务的 “2019准备授予员工的奖金池”。其中，每项指标得分二单项得分X对应的指标权重（注意 保存整数）。（3）绩效目标值。平衡计分卡绩效

4、目标值应根据战略地图的因果关系分别设置，并分 开档次设置为优秀、良好、合格、较低、较差五档。（4）计分方法。按照绩效计划收集相关信息，获取被评价对象的绩效指标实际值，对 照目标值，选定功效系数法，计算评价分值，并进一步形成对被评价对象的综合评价结果。工程2019 年2020 年营业收入（元）24 350 000.0034 164 000.00营业本钱（元）15 132 619.0022 140 809.00净利润（元）4 967 948.355 567 040.28总资产（元）32 183 880.1637 840 606.14存货（元）515 634.00592 122.00老客户交易额（元

5、）19 645 800.0026 075 860.00新客户数量（个）1015新产品00表7-8财务相关数据表学生实训70分钟通过查询财务部2020年财务报表”、绩效管理岗位“管理会计报告”、财务部“2020 年收入本钱明细表”、行政人事部“员工基本信息”、行政人事部“离职人员统计表”的 相关资料。公司现有平均员工90人，2020年有5位员工离职。根据管理会计信息报告环境 保护方面的相关情况，企业环保达标率10。,履行社会责任情况中事故数量合计3次。通 过销售部“客户拜访情况”，可以查询公司重点客户5位，分别于6月份、11月份进行拜 访，完本钱年度重点客户拜访计划。其他相关数据，如表7-8、7

6、-9. 7.10所示。7-9满意度调查统计表工程很满意满意不满意合计经销商0415客户122225外部获取信息36431190表7-10生产经营相关数据工程第一季度第二季度第三季度第四季度产品合格量（个）41420411503778040860产品生产量（个）42900420003920042300及时交货订单数（单）29363932交货订单总数（单）30384234培训执行总时数（小时D25262628培训计划总时数（小时）30303030（5）平衡计分卡指标综合得分。对四个层面的每个考核指标求和，得出综合得分。其 中，每项指标得分二单项得分X对应的指标权重，华强公司综合得分80.91分。绩

7、效管理评 价周期为年度评价。（6）激励计划。公司针对高级管理人员、普通管理人员和其他人员设置激励计划，激 励计划管理表由行政财务编制，报股东审批，激励奖金通过股东审批最终确认后，按年终 奖金予以发放。通过行政人事部“激励管理制度”，可以了解到2020年激励计划相关公式 及数据如下。准备授予员工的奖金池=年度净利润X计划授予净利润比例X平衡计分卡指标综合得 分+100奖金分配标准二奖金池总金额+分配总系分配总系数=2岗位总系数=2岗位系数X岗位人数岗位绩效总奖金二分配标准X对应岗位总系数（注意，涉及尾差局部采用倒挤方式）其中，计划授予净利润比例为8%。岗位人数确实定，通过岗位分类标准了解，总经理 为高级管理人员，各部门经理及主管为中层管理人员，其他岗位员工归为普通管理人员类 别；通过查询行政人事部“员工基本信息”的岗位分类，高级管理人员共1人，中层管理 人员共9人，普通管理人员共80人。通过行政人事部“激励管理制度”，可以了解个人岗 位系数，其中，高级管理人员岗位系数为15中层管理人员岗位系数为1.2,普通管理人 员岗位系数为0.8o任务目标：（1）计算华强公司平衡