初级经济基础章节练习-第07章税收征收管理法律制度版

1、章节练习_第七章征收管理法律制度一、单项选择题1.根据征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的应当自领取或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日）。2.扣缴义务人应当自法律、行政规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日账簿。3.根据征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。A.从事生产、经营的设置账簿应当自领取或者发生纳税义务之日起 15 日内，按规定B.生产、经营规模小又确无建账能力的，可以聘请经批准从

2、事会计代为建账和办理账务记账业务的专业机构或者经认可的财会C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 5 年4.下列关于的税法，错误的是（）。A.只有机关才能使用新系统B.一般销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用管电子普通发理新系统开具票C.门票、过路（过桥）费、普通、机动车销售、客运和二手车销售继续使用机关监制的农产品D.餐饮行业一般购进农业生产者自产农产品，可以使用收购，按照现行规定计算抵扣进项税额5.根据征收管理法律制度的规定，关于开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。A.销售货物开具时，可按付款方要求变

3、更品名和金额批准后，可拆本使用B.经财务C.已经开具的存根存期满后，开具的可直接销毁D.收购6.根据向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。A.邮寄申报以收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税C.实行定期D.自行申报是指缴纳的、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管指定的办税服务场所办理纳税申报手续7.税务A.10 年B.1 年C.5 年D.6 年8.根据业务需妥善保存，专人负责；税务业务保存应不少于（）。征收管理法律制度的规定，

4、下列不属于纳税申报方式的是（）。A.自行申报 B.邮寄申报C.数据电文申报D.代收代缴9.下列征收方式中，适用于财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、性大的税源的征收方式是（A.查账征收 B.查定征收C.查验征收）。D.定期10.根据征收征收管理法律制度的规定，在征收中可以根据不同情况采取相应的征收措施，下列各项中，不属于征收措施的是（）。A.罚款 B.采取C.保全措施D.采取强制执行措施 11.某公司将月 25 日缴纳，则A.100 B.1000 C.10000D.4000确定的最晚应于 2017 年 10 月 15 日前缴纳的200000 元拖延至 10）元。应依法加收该公司滞纳的滞纳

5、金为（12.采取保全和强制执行措施都需要经（）批准。A.国家税务局 B.财政部C.省级人民D.县级以上税务局（分局）13.根据 A.质押 B.扣押 C.保证D.抵押征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。14.下列各项中，属于保全措施的是（）。A.暂扣税务登记证B.通知从其存款中扣缴的价值相当于应纳C.扣押、D.拍卖所扣押、的的价值相当于应纳的，以拍卖所得抵缴15.国家税务A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年采取保全措施的期限一般不得超过（批准。）；需要延长的，应当报16.下列各项中不属于 A.罚款B.没收财物和违法所得 C.行政赔偿D.停止出口退税权17.税务

6、行政复议申请人对作出的行政处罚行为的是（）。作出的下列行为的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定的，可以再向提起行政的是（）。A.行政行为B.强制执行措施C.确认征税范围D.纳税信用等级评定行为18.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（）。对各级国家税务局的具体行政行为对各级税务局的稽查局的具体行政行为的，向其上一级国家税务局申请行政复议的，向稽查局申请行政复议C.对请行政复议与其他行政机关共同作出的具体行政行为的，向其共同上一级行政机关申D.对各级地方税务局作出的具体行政行为复议的，可以向该税务局的本级人民申请行政19.根据征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖

7、的表述中，不正确的是（）。A.对计划单列市国家税务局的具体行政行为的，向国家税务申请行政复议B.对被撤销的机关的上一级在撤销以前所作出的具体行政行为申请行政复议的，向继续行使其职权的税务C.对计划单列市地方税务局的具体行政行为的，向国家税务申请行政复议D.对两个以上议共同作出的具体行政行为的，向共同上一级申请行政复20.税务行政复议申请人可以在知道复议申请。A.90 日B.60 日C.30 日D.20 日作出具体行政行为之日起（）内提出行政21.经（）批准，可以查询从事生产、经营的、扣缴义务人在或者其他金融机构的存款账户。县以上税务局（分局）设区的市、自治州以上税务局（分局） C.国家税务D.

8、财政部部长根据 A.B.C.D.根据征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳的行为，属于骗税经以通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳的行为，属于抗税、办法拒不缴纳的行为，属于抗税的行为，属于偷税以假报出口骗取国家出口退征收管理法，下列说法中，错误的是（）。A.印制、转借、倒卖、变造或者完税凭证的，由责令改正，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；究刑事责任的，依法追B.和其他金融机构未依照征管法的规定在从事生产、经营的的账户中登录税的账户账号务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营

9、的的，由责令其限期改正，处 2000 元以上 2 万元以下的罚款；情节严重的，处 2 万元以上 5 万元以下的罚款C.税务人法律、行政、滞纳金外，对税务，造成人处未缴或者少缴的，除由缴纳或者补缴应纳的罚款未缴或者少缴50%以上 5 倍以下D.为款的，、扣缴义务人提供账户、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税除没收其违法所得外，可处以罚款二、多项选择题1.根据“多证合一、一照 A.工商B.组织机构代码证 C.税务登记证D.统计登记证 2.下列不属于 A.农产品收购B.过路（过桥）费 C.二手车销售D.机动车销售”的规定，下列证件属于“多证合一、一照”范围的有（）。的有（）。3.根据征收管理法的规定

10、，下列行为属于使用中行为的有（）。A.转借、转让、介绍他人转让、监制章和防伪品B.知道或者应当知道是私自印制、放、携带、邮寄、C.拆本使用、变造、取得或者废止的而受让、开具、存D.扩大4.根据使用范围征收管理法律制度的规定，在管理中（）。A.检查缴销的情况B.调出查验C.向当事各方询问与有关与情况D.查阅与有关的凭证、资料，但无权5.根据征收管理法律制度的规定，下列对于纳税申报的表述中正确的有（）。邮寄申报以实行定期收到的邮戳日期为实际申报日期缴纳的，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税C.享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报D.在纳税期内没有应纳的，也应当按照规定办理纳税申报6.

11、根据规定，下列属于涉税专业服务的业务范围的有（ A.纳税申报B.一般税务C.专业税务顾问）。D.策划7.根据规定，下列关于税务委托协议的表述中，正确的有（）。A.税务委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务执业不得以个人名义直接接受委托B.凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成工作的，由委托方承担责任C.涉税专业服务机构为委托人出具的各类涉税和文书，由双方留存备查，其中，报送法律、 D.税务 8.根据税额（及国家税务规定报送的，应当向业务需妥善保存，专人负责；税务业务保存应不少于 10 年征收管理法律制度的规定，）。有下列情形之一的，核

12、定其应纳擅自销毁账簿的依照法律、行政的规定可以不设置账簿的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的D.9.根据的有（ A.B.欠缴 C.D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的征收管理法律制度的规定，下列情形中，）。责令提供纳税担保有根据认为从事生产、经营的有逃避纳税义务行为的、滞纳金的或者其法定代表人需要的同在纳税上发生争议而未缴清，需要申请行政复议的发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经责令限期申报，逾期仍不申报的10.根据征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（A.B.罚款 C.滞纳金）。D.实现、滞纳金的费用11.下列各项中，属于保全措施的有（）。A.B.通知通知

13、冻结从的金额相当于应纳的存款中扣缴的存款C.扣押、D.拍卖所扣押、 12.下列关于的价值相当于应纳的的价值相当于应纳的，以拍卖所得抵缴保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有（）。A.B.C.妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在保全措施的范围之内对单价 4000 元的沙发，不采取强制执行措施采取保全和强制执行措施时，对未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施D.保全措施是强制执行措施的必置程序13.下列各项适用拍卖、变卖的情形的有（）。A.采取保全措施后，限期期满仍未缴纳的B.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的 C.逾期不按规定履行复议决定的D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的的1

14、4.A.B.进行的下列各项税务检查中，说法不正确的有（）。到车站检查违法托运的应纳税商品时，经县以上税务局（分局）在批准，可以查询的储蓄存款对从事生产、经营的C.以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他或者应纳税的收入的迹象的，经县以上税务局（分局）执行措施批准，可以采取保全措施和强制D.相，但不得15.税务违法时，对与有关的情况和资料，可以、照派出的进行税务检查时，应当出示（）。A.税务检查证 B.税务C.税务检查通知书 D.税务事项通知书16.申请人对作出的下列具体行政行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民提

15、起行政的有（）。A.确认征税范围 B.停止发售C.强制执行措施D.不依法确认纳税担保行为17.行政复议期间发生的下列情形，可以停止执行具体行政行为的有（ A.申请人认为需要停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的 D.法律规定停止执行的）。18.根据 正确的有（A.申请人对征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，说法）。作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议B.申请人申请行政复议，必须采取申请，不能口头申请C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限理并作出不予受理决定的，视为受D.对符合规定

16、的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理19.根据征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务检查职责范围的有（）。A.询问 B.责成和有关资料与纳税有关和情况、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的文件、证明材料C.到车站、码头检查托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料D.到20.的经营场所检查发生的下列行为中，由应纳税的商品和货物责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款，情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款的有（）。的A.B.C.D.未按照规定将其全部向未按照规定设置、保管账簿的完税凭证证件的未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料三、判断题1.

17、国家机关、个人和无固定生产经营场所的性农村小商贩，不办理税务登记。（）2.生产、经营规模小又确无建账能力的，可以聘请经批准从事会计记账业务的专业机构或者经认可的财会代为建账和办理账务。（）3.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（）4.（需要将已开具的调出查验时，应当向被查验的和个人开具换票证。）5.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无需缴纳，只需要在核准的延期内办理6.7.结算即可。（）在纳税期内没有应纳的，不需要办理纳税申报。（）享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）8.适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分

18、散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。（）9.10.税务11.所需的涉税专业服务，应当通过采购方式。（）执业可以以个人名义承办税务业务。（申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的，核定其应纳税额。（）12.欠缴的或者其法定代表人在前未按规定结清应纳）、滞纳金或者提供纳税担保的，13.纳税担保的可以价值其以抵缴）。（、滞纳金的，应当向提供担保的或纳税担保人继续追缴。（对国家税务对被撤销的务机关的上一级的具体行政行为的，向申请行政复议。（）在撤销以前所作出的具体行政行为的，向继续行使其职权的税申请行政复议。（）16.申请人按规定申请行政复议的，必须先按规定缴

19、纳及滞纳金，或提供相应的担保，方可在实际缴清和滞纳金后或者所提供的担保得到行政复议机关确认之日起 60 日内提出行政复议申请。（）17.复议机关以原具体行政行为法定程序而决定撤销的，责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。（）18.行政复议决定书在复议机关制作行政复议决定书并加盖之日起，发生法律效力。（19.）有骗税行为，由的，依法追缴其骗取的退，并处骗取50%以上 3 倍以下的罚款，刑事责任。（）与一、单项选择题1.【】C】从事生产、经营的应当自领取或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。2.【】

20、B】扣缴义务人应当自法律、行政规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴3.账簿。【】D】选项 D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 10 年，但4.另有规定的除外。【5.【】A】选项 A：机关、地税机关使用新系统和普通。】D】（1）选项 A：取得时，不得要求变更品名和金额；（2）选项 B：拆本使用；（3）选项 C：保存期满，应报经查验后销毁。6.【7.【8.【】A】选项 A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。】C】税务业务需妥善保存，专人负责；税务业务保存应不少于 5 年。】D】纳税申报方式包括：自行申报、邮

21、寄申报、数据电文申报、其他方式申报（如简易申报、简并征期）。9.【】C】查验征收，是指对的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳的征收方式。这种征收方式适用于财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、10.性大的税源。【11.【】A】选项 A：属于行政处罚。】B】加收滞纳金的起止时间为缴纳期限届满次日起至实际缴纳之日止（10 月 16 日10 月 25 日）10=1000（元）。12.应依法加收该公司滞纳的滞纳金=2000000.5【】D】采取保全措施和强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准。13.【14.【】B】纳税担保方式包括质押、保证、抵

22、押，不包括扣押。】C】保全措施包括：（1）通知或者其他金融机构冻结的金额相当于应纳的存款；（2）“扣押、”的价值相当于应纳的商品、货物或者其他15.。【】B】采取保全措施的期限一般不得超过 6 个月；批准。需要延长的，应当报国家税务16.【】C】作出的行政处罚行为包括：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。17.【】C】选项 ABD：申请人对作出的征税行为以外的其他具体行政行为的，可以申请行政复议，也可以直接向提起行政；选项 C：属于作出的征税的，可以行为，申请人对其的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定再向18.【提起行政。】B】选项 B：对税务所（分局）、各

23、级税务局的稽查局的具体行政行为的，向其所属税务局申请行政复议。19.【】C】选项 C：对计划单列市国家税务局的具体行政行为的，向“国家税务”申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为的，可以选择向“省地方税务局或者本级人民20.”申请行政复议。【】B】税务行政复议申请人可以在知道作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。21.【】A】经“县以上”税务局（分局）批准，指定专人负责，凭格式的检查存款账户证明，查询“从事生产、经营”的、扣缴义务人在或者其他金融机构的存款账户。22.【】C】选项 AB：偷税，是指采取、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、

24、少列收入，或者经通知申报而拒不申报或者进行虚纳税申报段，不缴或者少缴应纳的行为。选项 D：以假报出口骗取国家出口退23.的行为，属于骗税。【 除由】C】选项 C：税务人法律、行政，造成未缴或者少缴未缴或者少缴的，缴纳或者补缴应纳、滞纳金外，对税务人处50%以上 3 倍以下的罚款。二、多项选择题1.【】ABCD】“多证合一、一照”的具体内容在全面实施企业、农民专业合作社工商登记证、统计登记证“五证合一、一照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险”登记制度和工商户工商、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、工商户和农民专业合作社（以下统称企业）登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到2.上

25、。【（2）票）。】ABC】（1）普通，包括普通和机动车销售电子普通。普通，包括、和（卷（3）其他，包括农产品收购和二手车销售、农产品销售等。、门票、过路（过桥）费、定额3.【、客运】ABCD】任何和个人应当按照管理规定使用、监制章和、变造、，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让防伪品；（2）知道或者应当知道是私自印制、取得或者废止的而受让、开具、存放、携带、邮寄、；（3）拆本使用；（4）扩大使用范围；（5）以其他凭证代替4.使用。【】ABC】在管理中进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销的情况；（2）调出查验；（3）查阅、和情况；（5）在查处与有关的凭证、资料；（

26、4）向当事各方询问与有关、时，对与有关的情况和资料，可以5.、照相和。【】BD】选项 A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项 C：享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。6.【】ABCD】涉税专业服务的业务范围包括：纳税申报一般税务；（3）专业税务顾问；（4）策划；涉税鉴证；纳税情况出专业结论）；（即接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行，作其他税务事项，如建账记账、其他涉税服务。7.领用、减免退税申请等税务事项；【】ABC】选项 D：税务业务需妥善保存，专人负责；税务业务保存应不少于 5 年。8.【】ABD】选项 C：发生纳税义务，未按照规定的期

27、限办理纳税申报，经责令限期申报，逾期仍不申报的9.核定其应纳税额。【】BC】适用纳税担保的情形：（1）有根据认为从事生产、经营的有逃避纳有明显的提供税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳，在限期内发现入的迹象，责成转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他或者应纳纳税担保的；（2）欠缴、滞纳金的或者其法定代表人需要的；（3）同在纳税上发生争议而未缴清规定可以提供纳税担保的其他情形。10.，需要申请行政复议的；（4）法律、行政【11.【12.【】ACD】纳税担保范围包括、滞纳金、滞纳金的费用。】AC】选项 BD：属于强制执行措施。】ACD】选项 AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

28、和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在保全措施和强制执行措施的范围之内；措施。选项 C：对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取保全措施和强制执行采取保全措施时，只对未缴纳的采取保全措施；保全措但采取强制执行措施时，对未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项 D：施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有做铺垫，而保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。13.保全措施【14.【】ABCD】以上选项均属于适用拍卖、变卖的情形。】BD】选项 B： 批准，可以查询在违法时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）的储蓄存款；选项D：税务违法时，对与15.【16.【有关的情况和资料，可以、照相、。】AC】派出的进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。】BCD】选项 A：属于作出的征税行为，申请人对其的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定的，可以再向提起行政；选项 BCD：申请人对 接向 17.【作出的