XXXX年重点税源监控报表填报说明

1、附件2蔼2013年熬重点税源监昂控报表填报挨说明八一、袄2013年懊重点税源企埃业报表填报胺说明捌板2013年熬全国独立纳笆税重点税源哎企业监控报翱表按监控内百容共分为6隘张报表，分瓣别为：拜XXB表蔼2013年稗重点税源企敖业基本信息八表；坝B1表昂2013年爸 月岸重点税源企八业税收信息班（月报）表挨；背B2表哎2013年巴 月哀重点税源工矮业企业主要芭产品与税收斑信息（月报安）表；隘B3表拌2013年皑 季度吧重点税源企矮业财务信息绊（季报）表柏；扳B4表叭2013背年 季度班重点税源房澳地产企业开癌发经营信息叭（季报）表唉盎B5表拔2013年瓣企业调查问傲卷（季报）半表。挨摆2013年

2、板税板务版软件任埃务的岸企业主要安涉税指标分拔析表，稗包括版税负类、财昂务分析类、绊能耗分析类邦、暗产品类、暗房地产类袄和其他类柏等伴分析指标，唉均由系统直稗接根据企业拜填报数据自败动计算而来昂。八安计量和金额爱单位：扳除八“佰税率懊”背指标为暗“疤百分数疤”靶,百“靶平均职工人捌数摆”拌指标为艾“摆人暗”佰外,癌各项指标的扒计量单位均扒按标明的计矮量单位填写按，主要产品扳表中班第三产业产鞍品（服务）鞍如没有相应懊计量单位，熬可以不用填氨写，仅需要绊企业填写产罢品销售收入摆、产品销售利润、碍直接材料摆等指标，本笆表的金额单绊位除价格外摆一律为万元霸。小数位数颁金额单位按敖万元后保留扳两位小数；

3、氨各项指标一靶律不书写千邦分号。挨佰报表指标口埃径说明序号班均按照各个伴报表指标在唉软件任务中罢所对应的行颁号或列号来般表示。唉暗本表填报的岸各项指标均暗为本企业实跋际情况，不搬得将控股企百业数据纳入背本表的范围疤内。敖二、安XXB表半2013年拌重点税源企扳业基本信息耙表填报说暗明办埃败2013年巴重点税源企艾业基本信息凹表（简称柏基本信息巴表）是记办录和反映重半点税源监控佰企业基本情况的报表。摆共33项指吧标，另附1扳7个备用字巴段。基本伴信息表年白初一次性填傲报,随月报哎或季报一同哎上报,年内肮可随时调整版变更事项和拌纠正差错。瓣本表部分为伴选项式指标扮，笆请昂严格按照软摆件任务所列哀内

4、容选择。澳各指标填报伴说明如下：哀（一）般企业基本属百性碍1企业主安代码：（必百填）般企业主代码碍是重点税源敖监控系统唯拜一的企业识疤别码，由企般业所在地行稗政区划代码稗（前6位）碍加企业法人坝单位代码（安9位或12安位）组成。袄要求按照企啊业税务登记哎证上的代码敖填写。如果翱一个企业法颁人在两个以安上行政区域氨内独立纳税岸的，应按其办不同的纳税搬登记识别代唉码分户填报坝。耙2企业名碍称：（必填熬）凹要求按企业靶税务登记证板上的企业名扳称的全称填板写，不得简百化。背3国民经瓣济行业类别半代码：（必哀填）唉执行201安1年国民经柏济行业分类巴新标准（G埃B/T47白54-20氨11）。凡拜从事两

5、种以叭上经济活动扒的，以主要敖经济活动内白容填报。袄4企业工办商登记注册昂类型代码：爸（必填）癌执行国家统霸计局划分百企业登记注扮册类型的规耙定。肮重点税源监斑控软件另外版增设胺“安外国企业（氨400）佰”氨代码选项；伴在股份制企吧业代码（1隘60）下增坝设6个细项袄分类（16捌1表示国有扳绝对控股的班上市企业，捌162表示碍国有相对控股的上市企哎业，163敖表示非国有傲控股的上市哀企业，16爱4表示国有百绝对控股的案非上市企业矮，165表挨示国有相对傲控股的非上氨市企业，1八66表示非笆国有控股非艾上市企业）靶。关于国有挨控股的解释伴：吧（1）坝国有经济绝扒对控股：国爸家资本（股按本）大于5

6、凹0%的企业扮；唉（2）半国有经济相昂对控股（包鞍含协议控股案）：国家资埃本（股本）盎所占比例虽笆未大于50氨%，但相对跋大于企业中哀的其他经济昂成分所占比爱例的企业（巴相对控股）扮；或者虽不拔大于其他经埃济成分，但八根据协议规俺定，由国家吧拥有实际控敖制权的企业半（协议控股巴）。爱如年内出现停业、注销扒企业情况，拜由基层税务百机关在本选捌项内选择停癌业、注销代肮码，并于年案内每月报送懊空表。岸5企业工芭商营业执照伴的登记时间肮：（必填）爱是指企业的爱工商营业执熬照注明最初胺的登记时间白。爸6主管部摆门：（仅中柏央企业和税巴务总局定点癌联系企业及罢成员单位填昂报）霸7集团公伴司情况：（般必填）

7、耙（1）非集鞍团隶属关系懊的一般企业隘；氨（2）集团半母公司（核版心企业）；斑（3）集团艾母公司（集隘团总部）仅哀有相应集团矮的管理职能板，却没有实拔际经营业务懊的集团总部瓣机构；按（4）集团拜成员公司。白 埃8企业财半务核算方式败及报表期：罢（必填）办（1）敖独立核算按捌月编制财务凹报表：选此靶项的企业必胺须按月填报蔼B1表，按佰季填报B3搬、B5表；般如果是工业板企业还必须版按月填报B搬2表，房地翱产经营开发耙企业必须按佰季填报B4盎表。按照重傲点税源财务耙报表编报范碍围，下分：奥A:编报汇瓣总报表 跋B：编报合鞍并报表 肮C：编报本把企业报表（2）袄独立核算按隘季编制财务拌报表：选此碍项

8、的企业仍袄须按月填报爸B1表（应傲缴税收按季翱度发生额填按入本月栏，岸已缴税收按实际发生月稗份及数额填挨入本月栏）肮，按季填报扒B3、B5靶表；如果是芭工业企业还啊必须按月填挨报B2表，傲房地产经营暗开发企业必拌须按季填报按B4表。按靶照重点税源瓣财务报表编挨报范围，下伴分：百昂A:编报汇傲总报表 扳B：编报合奥并报表 颁C：编报本奥企业报表凹（3）瓣非独立核算昂不编制财务颁报表：选此拌项的企业填挨写B1、B5表和B3败表的相关附矮列资料；如胺果是工业企唉业还必须按盎月填报B2巴表，如果是半房地产经营把开发企业还胺必须按季填扮报B4表。凹 拜9增值税霸缴纳方式：按（根据纳税啊人实际情况疤选项填

9、写）鞍（10）表坝示按适用税跋率缴纳增值鞍税的一般纳背税人，分（暗11）、（吧12）、（哎13）子项柏：扮（11）表百示独立缴纳把增值税的纳碍税人；柏（12）表芭示统一核算昂增值税的总版公司：指电扒力、烟草、吧石油、石化八等部门的总跋公司统一核癌算增值税。凹由分公司属鞍地预缴的增艾值税部分，埃总公司用蔼“靶应纳税调整唉额扳”肮指标调减总爸公司应纳数百；八（13）表罢示属地预缴半增值税的分摆公司：指电埃力、烟草、按石油、石化把等部门分公绊司属地预缴鞍税款的，不澳需要填报增颁值税核算指巴标，需要将吧属地预缴增柏值税数额用扮“敖应纳税调整案额懊”疤指标调增分跋公司的应纳蔼数。袄（20）表碍示按简易办

10、碍法缴纳增值版税的纳税人巴（含小规模佰纳税人）；昂（30）表碍示其他方式哀缴纳增值税爸的纳税人；稗（90）表啊示不缴纳增艾值税的纳税颁人。懊摆10消费摆税缴纳方式笆：（根据纳扮税人实际情矮况选项填写矮）。伴（1）按法拌定税率（额凹）缴纳消费跋税的纳税人八；暗（2）代扣瓣代缴消费税耙义务人；搬（3）按其翱他方式缴纳艾消费税的纳澳税人；埃（4）不缴翱纳消费税的爱纳税人。把11营业氨税缴纳方式绊：（根据纳艾税人实际情岸况选项填写爸）。隘（1）按法肮定税率，独啊立缴纳营业按税的纳税人凹；安（2）核定鞍征收（按税碍率或税额）蔼，独立缴纳捌营业税的纳鞍税人；邦（3）汇总氨下级公司缴皑纳营业税的办纳税人；斑

11、（4）其他按方式缴纳营岸业税的纳税八人； 百（5）不缴扳纳营业税的败纳税人。癌12 企翱业所得税缴般纳方式：（盎根据纳税人芭实际情况选隘项填写）。靶（10）实凹行据实预缴凹的纳税人，隘下分（11扳）、（12吧）、（13拜）、（14翱）、（15耙）、（16芭）子项：矮（11）独芭立预缴企业懊所得税的纳佰税人；拌（12）按比例预缴的艾汇总纳税成哎员企业：指隘一些按比例哀就地预缴成版员企业，如爱：大庆油田办、胜利油田案；八（13）爸汇总下级公熬司预缴企业扳所得税的纳敖税人：指集邦中预缴企业巴所得税的总哎公司，如：霸金融行业、班中石油、中芭石化总公司隘等；拜（14）上捌报上级公司胺预缴所得税俺的企业：

12、指奥财务独立核白算，企业所案得税由上级凹单位集中预笆缴的企业，白此类企业需隘要填报B1耙表、B3表埃,其中B1胺表不需要填懊写有关企业芭所得税的各扳项指标；耙（15）总昂分机构纳税挨人中的总机鞍构纳税人；疤（16）总埃分机构纳税哎人中的分支拔机构纳税人叭。碍（20）实班行按上一纳懊税年度应纳摆税所得额的矮平均额预缴拜的纳税人：捌下分（21哀）、（22把）、（23熬）、（24耙）、（25班）、（26胺）子项：翱（21）独昂立预缴企业绊所得税的纳澳税人；瓣（22）按敖比例预缴的昂汇总纳税成耙员企业：指把一些就地按吧比例预缴的岸汇总纳税成般员企业（如安中石油、中癌石化等系统碍的下属子公般司）；艾（2

13、3）哎汇总下级公袄司预缴企业盎所得税的纳叭税人：指统暗一核算并集翱中预缴企业扮所得税的企盎业；笆（24）上芭报上级公司昂预缴企业所瓣得税的企业拌：指财务独败立核算的企蔼业,企业所案得税由上级敖单位集中预把缴的企业，挨此类企业需绊要填报B1埃表、B3表巴,其中B1皑表不需要填爸写有关企业安所得税的各氨项指标;败癌（25）总稗分机构纳税背人中的总机稗构纳税人；蔼罢（26）总疤分机构纳税哎人中的分支般机构纳税人搬。般安（30）核坝定征收的纳税人：下分百（31）、跋（32）、罢（33）子捌项：百佰 巴（31）按扮收入总额核办定应纳税所皑得额的纳税俺人（核定应暗税所得率）拔；癌版（32）按扮成本费用核爱

14、定应纳税所盎得额的纳税扒人；艾般（33）按癌经费支出换澳算应纳税所拜得额的纳税翱人。办班（40）按吧照税务机关翱确定的其他傲方式缴纳企背业所得税的佰纳税人。案挨（41）总绊分机构纳税霸人中的总机扮构纳税人；埃傲（42）总蔼分机构纳税罢人中的分支搬机构纳税人佰；稗氨（43）其癌他纳税人。唉安（50）跋不缴纳企业柏所得税的纳靶税人鞍13. 企按业所得税优叭惠政策形式背：（根据纳懊税人实际情摆况选项填写稗，享受两项吧或两项以上盎优惠政策的颁企业，选择昂优惠额度大柏一项政策填俺报）叭盎（1）小型靶微利企业优氨惠；鞍傲（2）高新案技术企业优八惠；吧耙（3）民族自治地方的熬企业应缴纳敖的企业所得岸税中对属

15、于案地方分享部哎分的优惠；碍挨（4）过渡百期的优惠；隘（5）其他袄优惠。案14企业挨所得税国、岸地税征收隶澳属关系：（肮必填）（核挨算并缴纳企摆业所得税的皑企业按实际胺情况选项填拌写）碍（1）国税般征收；安（2）地税版征收。半哎15 增鞍值税出口退暗税方式：（耙根据纳税人伴实际情况选版项填写）哀（0）非出哀口退税企业背（1）实行跋免抵退税办阿法的生产企霸业；佰（2）实行癌免退税办法斑的商贸企业矮；案（3）实行唉免税办法的皑小规模纳税办人。案16国家版统计局规模蔼以上工业企瓣业：颁指国家统计澳局确定的规啊模以上工业皑企业，根据叭实际情况选艾择袄“矮是俺”板或熬“阿否哀”鞍。昂17是否芭执行200

16、柏6年企业会芭计准则：（鞍独立核算、搬编制会计报暗表的企业必凹填）安指企业目前摆执行的会计伴准则是否为邦2006年财政部发布邦的企业会计败准则。根据斑实际情况选绊择瓣“搬是唉”扮或拔“办否叭”肮。搬18营业拜税改增值税皑应税服务类胺型：（皑按主要应税白服务类型填坝写。颁营业税改增隘值税试点地拌区相关企业傲填报）靶（10）交唉通服务业，凹下分：陆路案运输服务（懊11）、水八路运输服务稗（12）、版航空运输服般务（13）隘、管道运输爸服务（14摆）四个分类叭，分别为：凹（11）陆熬路运输服务板，下分：A捌公路运输；岸B缆车运输昂；C索道运疤输；D其他安陆路运输。爸（12）水扒路运输服务岸，下分：A

17、搬程租业务；挨B期租业务背；C其他水哀路运输。（13）航肮空运输服务班，下分：A胺湿租业务；颁B其他航空搬运输服务。蔼（14）管俺道运输服务奥，傲（20）部捌分现代服务翱业，下分：按研发和技术搬服务（21般）、信息技熬术服务（2皑2）、文化耙创意服务（靶23）、物扳流辅助服务唉（24）、瓣有形动产租案赁服务（2翱5）、鉴证氨咨询服务（矮26）等六艾个分类，分拔别为：拜（21）研巴发和技术服啊务，下分：跋A研发服务摆；B技术转皑让服务；C袄技术咨询服巴务；D合同熬能源管理服耙务；E工程败勘探服务。斑（22）信邦息技术服务爱，下分：A佰软件服务；盎B电路设计百和测试服务氨；C信息系昂统服务；D班业

18、务流程管靶理服务。瓣（23）文巴化创意服务扒，下分：A啊设计服务；澳B商标著作跋权转让服务板；C知识产白权服务；D背广告服务；邦E会议展览哎服务。稗（24）物扳流辅助服务，下分：A唉航空服务；笆B港口码头伴服务；C货百运客运场站罢服务；D打癌捞求助服务败；E货物运跋输代理服务鞍；F代理报叭关服务；G扒仓储服务；阿H装卸搬运八服务。岸（25）有吧形动产租赁八服务，下分扮：A有形动翱产融资租赁罢；B有形动白产经营性租耙赁（包括B叭1光租业务安、B2干租吧业务、B3捌其他有形动矮产经营性租爱赁）；颁（26）鉴斑证咨询服务唉，下分：A般认证服务；B鉴证服务八；C咨询服拔务。艾（27）向唉境外提供服肮务

19、，下分：哎A向境外提供设计服务拜；B向境外吧提供研发服百务。啊19.消费扮税主要品目胺情况：扳根据纳税人埃消费税主要白品目情况填瓣写，具体下芭分：（1）烟；埃（2）酒及百酒精挨；班（3）化妆袄品柏（4）贵重搬首饰及珠宝颁玉器靶（5）鞭炮氨、烟火艾（6）成品翱油笆（7）汽车翱轮胎半（8）摩托俺车半（9）小汽挨车百（10）耙高尔夫球及芭球具碍（11）高笆档手表疤（12）游鞍艇芭（13）木鞍制一次性筷疤子叭（14）实氨木地板（15）商柏业批发卷烟挨20.营业袄税主要品目埃情况：蔼按照营业税绊主要品目情笆况选择填报柏。唉（1）建筑柏业，具体下版分：捌A建筑 B斑安装稗（2）交通半运输业，具瓣体下分：疤

20、A笆陆路运输 肮B暗水路运输般 C拌航空运输 D败管道运输白 E办装卸搬运暗（3）邮电颁通信业，具颁体下分：敖A邮政B电霸信袄（4）金融伴保险业摆，具体下分叭：癌A巴金融板，B保险澳 霸（5）娱乐伴业稗A耙按5%税率岸征收柏，B败按10%税霸率征收瓣，C跋按20%税扮率征收斑（6）服务暗业叭A笆代理业巴B唉旅店业跋C凹饮食业俺D斑旅游业疤E鞍仓储业跋F房屋澳租赁业安G其他懊租赁碍业H班广告业叭I芭其他服务业颁（7）转让拔无形资产翱，具体分为瓣：凹A转让土地暗使用权B转啊让其他无形凹资产斑（8）销售爸不动产拔（9）文化板体育业敖21.企业皑规模（税收癌收入）：根摆据企业20八12年全年蔼税收收入

21、进坝行统计阿，2012按年纳入重点癌税源监控的安纳税人可由挨系统直接计拔算，不用再袄次填写扒。俺下分：败（1）矮年爸纳税10亿哎元以上的纳跋税人；把（2）氨年扮纳税1-1板0亿元之间蔼的纳税人；爸（3）巴年皑纳税500拌0万元-1班亿元之间的艾纳税人；八（4）稗年颁纳税200肮0万元-5昂000万元耙之间的纳税摆人；埃（5）岸年胺纳税100捌0万元-2胺000万元芭之间的纳税板人；拜（6）伴年伴纳税100按0万元以下矮的纳税人。八22.企业搬规模（笆营业班收入）：根斑据企业20皑12年全年扳营业收入进芭行统计，哀2012年瓣纳入重点税凹源监控的纳昂税人可由系唉统直接计算懊，熬其他纳税人笆参考坝

22、财务报表癌“扳营业收入摆”癌科目填报。把下分：罢（1）年营捌业收入10白0亿元以上扳的纳税人；伴（2）年营扒业收入50爱-100亿把元之间的纳跋税人；巴（3）年营绊业收入10盎-50亿元之间的纳税扮人；昂（4）年营白业收入1-氨10亿元之班间的纳税人；半（5）年营矮业收入10斑00万元-癌1亿元之间傲的纳税人；埃（6）年营安业收入10搬00万元以鞍下的纳税人巴。靶23.企业凹规模（国家澳统计局标准爱）：根据绊国家统计局鞍关于印发统伴计上大中小挨微型企业划芭分办法的通敖知（国统挨字案哀2011绊袄75号）相蔼关内容进行捌划分。拌（1）大型蔼企业；肮（2）中型扳企业；蔼（3）小型拔企业；袄（4）微

23、型鞍企业。办24主管班国税机关（翱必填）：指癌本表所上报八的县级国家巴税务局。本埃指标由系统奥直接产生。绊25主管暗地税机关（扮必填）：指翱本表所上报把的县级地方稗税务局。本懊指标由系统澳直接产生。坝26法定拜代表人：（澳必填）瓣指纳税组织哀、单位的法绊定代表人。靶非法人企业柏独立纳税单耙位填写所属艾上级企业法安定代表人姓奥名。 拌27财务佰负责人：（傲必填）罢指纳税组织敖、单位的财扳务负责人。叭对于非法人岸独立纳税企罢业填写负责拔纳税申报表鞍工作人员的姓名。 佰28笆填报人按联系电话：癌（必填）按填写本企业安填报重点税败源报表人员爸电话。板29电子板信箱：（必霸填）稗填写本企业扒财务负责人扳

24、电子信箱。傲30. 企胺业地址：（隘必填）肮填写本企业艾经营所在地办的详细地址板。摆31邮政疤编码：（必扮填）傲填写本企业稗经营所在地疤邮政编码。安32监控版级次：本指坝标为方便各板地分级监控熬的需要而设翱：1表示纳懊入总局监控吧的企业，2唉表示纳入省版级局监控的疤企业，3表岸示纳入地市般级局监控的败企业，4表颁示纳入县级阿局监控的企拌业。各地降坝低标准扩大邦范围自行增肮加的监控企邦业，如上报袄税务总局，坝必须填报原捌实际监控的级次（省级俺或省级以下扳）。安（1）总局敖监控；搬（2）省级百监控；拌（3）市级隘监控；傲（4）县级盎监控。俺33企业袄国地税属性霸（由软件自阿动生成）。笆三、罢B1表

25、重氨点税源企业芭税收信息月笆报表填报奥说明氨颁B1表重背点税源企业霸税收信息（哎月报）表跋（简称税摆收月报表搬）是记录和般反映重点税办源企业税收熬信息的统计伴表。分俺“捌增值税指标拔”吧、碍“邦消费税指标敖”霸、百“绊营业税指标百”把、拌“扳企业所得税稗指标班”凹、摆“隘进出口税收邦指标”“罢其他税收指霸标艾”坝、 扳“凹代扣代缴各吧项税收指标蔼”百、般“岸各项收费指皑标耙”隘以及拜“般其他指标艾”板九部分共1懊25项指标背。其中3-暗127行所捌列指标为总颁局设置指标， 128把行以后为各捌级税务机关袄增加指标用皑的备用字段颁。凹熬税收月报拌表的各项拜数据均应按版报表期企业坝实际发生的按数额

26、填报。稗特别注意的隘是，表中唉“疤已缴税款扮”俺与把“皑应缴税款奥”爱均为企业财跋务口径而不矮是税务征收爸口径，即本熬期已缴税款碍反映的是企扒业在本期实啊际上缴的各版项税款，税巴款所属期主扒要为上期的摆应缴税款；熬本期应缴税背款主要反映挨企业本期生班产经营活动艾所产生的应按缴税款，该啊税款一般在岸下期申报缴扳库。暗板税收月报背表中，1白11月各懊类税收指标按和附列的指搬标均应按月绊填报当期实袄际发生额，扮累计数由系隘统自动计算版生成；12扒月报表仅填八报全年累计百栏数据，不啊再填报当月摆数。爱各项指标填袄报说明如下埃：岸（一）阿国内增值税傲指标靶3按适用班税率征税货邦物及劳务销暗售额：凹填写纳

27、税人氨本期按适用懊税率缴纳增昂值税的应税埃货物、应税坝劳务和应税矮服务的销售白额（销货退颁回的销售额百用负数表示埃，不含应税柏服务扣除项岸目本期实际柏扣除金额巴）。包括在澳财务上不作败销售但按税百法规定应纳办增值税的视氨同销售货物叭和价外费用摆销售额，外把贸企业作价斑销售进料加暗工复出口的哀货物，税务拜、财政、审般计部门检查败按适用税率瓣计算调整的颁销售额。按摆照增值税瓣纳税申报表巴第1项的白一般货物哎及劳务+奥即征即退罢货物和劳务霸当月数之搬和填写。（癌重要提示：蔼由上级统一蔼核算增值税柏的电力、卷板烟企业，不扒填此项）凹4.爱其中：柏应税服务销按售额(不含颁运输费用)白一般计税方俺法当中适

28、用胺17%税率的有形动产叭租赁服务、邦适用6%税瓣率的不包含半货物和加工版修理修配服拌务的应税服坝务计算的增袄值税销售额哀。按增值税哀申报表附列俺资料（一）吧中第2行和挨第5行销售矮额当月数之笆和填写。百5.哎其中：哀运输费用销艾售额懊一般计税方半法当中适用傲11%税率疤的运输费用按计算增值税绊的应税服务霸销售额。按翱增值税申报袄表附列资料凹（一）中第半4行销售额哎当月数填写矮。绊6按简易捌征收办法征稗税货物销售霸额：俺填写纳税人办本期按简易唉征收办法征阿收增值税货柏物的销售额扮（销货退回八的销售额用办负数表示）熬。包括税务捌、财政、审计部门检查坝、并按简易八征收办法计佰算调整的销稗售额。一般

29、吧纳税人按照凹增值税纳唉税申报表挨第5项的吧一般货物及袄劳务+耙即征即退货办物和劳务背当月数之和阿填写。小规白模纳税人按佰照增值税案纳税申报表芭第1项瓣应征增值税懊货物及劳务捌不含税销售暗额与第4埃项销售使啊用过的固定阿资产销售额拔的当月数敖之和填写；百不包括代扣芭代缴、查补傲销售额。（癌重要提示：拜由上级统一俺核算增值税哎的电力、卷澳烟企业，不耙填此项）啊7.应税服芭务销售额(艾不含运输费吧用)啊简易计算方霸法当中适用奥3%税率的伴不含货物和百加工修理修矮配服务的应案税服务增值唉税销售额。懊按增值税申半报表附列资安料（一）中隘第12行销肮售额当月数佰分析填写。暗8.运输费唉用销售额简易计算方

30、瓣法当中适用3%税率的运输费用计颁算增值税的稗应税服务销吧售额。按增疤值税申报表绊附列资料（扒一）中第1坝2行销售额吧当月数分析胺填写。靶附：上述两鞍项指标之和耙应等于增值唉税申报表附跋列资料（一熬）中第12扮行销售额当袄月数。俺9.隘 瓣免、抵、退氨税办法出口靶货物销售额吧：般一般纳税人八填写纳税人扳本期执行免败、抵、退税案办法出口货碍物的销售额懊（销货退回办的销售额用翱负数表示）傲。按照增搬值税纳税申隘报表第7挨项的一般背货物及劳务笆当月数填啊写。小规模绊纳税人按照柏增值税纳啊税申报表阿第8项出哎口免税货物捌销售额的耙当月数填写按。斑1爸0版免税货物袄及劳务销售拔额：扮填写纳税人稗本期按照

31、税稗法规定直接霸免征增值税矮的货物及劳隘务的销售额袄及适用零税懊率的货物及阿劳务的销售把额（销货退板回的销售额扮用负数表示澳），但不包肮括适用免、瓣抵、退税办背法出口货物办的销售额。熬一般纳税人艾按照增值岸税纳税申报昂表第8项稗的一般货巴物及劳务奥当月数填写伴。霸11. 应皑税服务扣除懊项目本期实叭际扣除金额半营业税改征肮增值税的纳税人，发生俺应税服务扣芭除项目本期啊实际扣除金啊额。按增值岸税申报表附疤列资料（一版）中第1至胺第5行的奥“皑应税服务扣皑除项目本期爱实际扣除金阿额矮”坝当月合计数扒填写。绊12外购巴可抵扣的固安定资产金额白：岸填写纳税人胺本期外购的斑可以抵扣销凹项税额的固芭定资产

32、金额佰，按照增哎值税纳税申般报表附表般中拌“班固定资产进罢项税额暗”罢指标所对应叭的固定资产捌金额填写。拜13销项斑税额：埃填写纳税人百本期按适用澳税率计征的癌销项税额。疤该数据应与岸“安应交税金百埃应交增值税袄”耙明细科目贷懊方般“笆销项税额八”爸栏本期发生爸额一致。一瓣般纳税人按奥照增值税傲纳税申报表叭第11项鞍的一般货拌物及劳务八+即征即肮退货物和劳霸务当月数蔼之和填写。伴（审核：板13拔败3*适用税鞍率）翱14应税扳服务销项税埃额（不含运瓣输费用）碍：指根据交绊通运输业和哎部分现代服胺务业营业税癌改增值税试翱点实施办法扒规定提供凹增值税应税碍服务一般纳鞍税人，本期哀提供应税服氨务按适用

33、税癌率计征的销颁项税额。上柏海营业税改碍增值税一般八纳税人根据凹增值税纳拔税申报表附昂列资料（一办）（本期败销售情况明拜细）一般计蔼税方法中部爸分现代服务八业（税率为昂6%和有形霸动产租赁服凹务税率17霸%企业）的销项税额小岸计项合并填凹列。本指标耙由营业税改八增值税试点跋地区纳税人把填报。袄15运输敖费用销项税皑额安：安指根据交俺通运输业和佰部分现代服拜务业营业税搬改增值税试唉点实施办法翱规定提供懊增值税交通半运输业应税爱服务一般纳啊税人，本期扒提供交通运搬输业应税服鞍务按适用税艾率计征的销笆项税额。上白海营业税改拌增值税一般芭纳税人根据板增值税纳捌税申报表附捌列资料（一靶）（本期氨销售情况

34、明胺细）一般计绊税方法中税盎率为11%澳的销项税额啊填列。本指绊标由营业税拔改增值税试敖点地区纳税袄人填报。矮16进项绊税额：艾填写纳税人岸本期申报抵哎扣的进项税跋额。该数据埃应与傲“敖应交税金 瓣靶 应交增值爱税绊”百明细科目借肮方哎“靶进项税额懊”坝栏本期发生瓣额一致。一扮般纳税人按矮照增值税版纳税申报表俺第12项败的一般货稗物及劳务皑+即征即扮退货物和劳蔼务当月数班之和填写。熬17其中捌：固定资产八进项税额：败填写纳税人捌本期申报抵绊扣的进项税搬额当中所含阿可抵扣的固胺定资产进项版税额，按照把增值税纳拔税申报表澳附表相关指翱标当月数填奥写。（审核班：1稗7爸摆1笆6暗）熬18应税哎服务进

35、项税胺额（不含运埃输费用）澳：跋填写纳税人胺本期申报抵吧扣的进项税案额中所含从半营业税改增百值税试点地蔼区取得的部罢分现代服务笆业应税服务爸进项税额。盎按照增值哀税纳税申报扒表附列资料百二（进项笆税额情况）板中应税服务摆进项税额发懊票相关数据安分析填列。叭19运输肮费用进项税阿额摆：敖填写纳税人拜本期申报抵鞍扣的进项税岸额中所含从扒营业税改增绊值税试点地爸区取得的交伴通运输业应办税服务进项哎税额和从其俺他地区取得吧的运输费用碍结算票据中氨的进项税额皑之和。按照澳增值税纳哀税申报表附傲列资料二班（进项税额皑情况）中运斑输费用结算啊票据进项税矮额填列。按20上期白留抵税额：版为纳税人前袄一申报期的

36、柏“艾期末留抵税绊额按”颁数，对有税皑务机关批准罢的使用熬“案留抵税额抵埃顶欠税八”稗的数额不在伴此项扣减。熬一般纳税人拔按照增值按税纳税申报柏表第13氨项的一般邦货物及劳务芭+即征奥即退货物和安劳务当月按数之和填写白，如果有柏“耙使用留抵税败额抵顶欠税板”跋的与增值办税纳税申报伴表第13凹项不完全一盎致。（审核柏：败20办=上期澳30疤）案21留抵靶税额调整额搬：埃一般纳税人昂按本期税务啊机关批准的佰使用吧“板留抵税额抵氨顶欠税扒”稗数额填报。袄税务机关批把准的其他调碍减留抵税额跋的情况，也埃在本指标合八并填列。癌涉及重组的摆纳税人根据芭国家税务稗总局关于纳霸税人资产重氨组增值税留安抵税额处

37、理霸有关问题的扮公告（国搬家税务总局巴公告201班2年第55熬号）的规定熬，税务机关氨允许注销企板业增值税留挨抵税额在重摆组后纳税人拌继续抵扣的凹留抵税额填背写在本栏次埃 搬。本指标调暗减时用负数挨表示，调增爱时用正数表皑示。捌 熬22进项拜税转出额：绊填写纳税人哎已经抵扣但邦按税法规定胺应作进项税芭转出的进项隘税额总数，盎但不包括销版售折扣、折哀让，销货退挨回等应负数半冲减当期进爱项税额的数拌额。该数据懊应与芭“澳应交税金巴昂应交增值税肮”芭明细科目贷瓣方皑“搬进项税额转胺出笆”拌专栏本期发暗生额一致。罢按照增值摆税纳税申报表第14昂项的一般把货物及劳务昂+即征稗即退货物和拜劳务当月袄数之和

38、填写搬。奥23免抵氨退货物应退盎税额：扮填写退税机昂关按照出口办货物免、抵敖、退税办法搬审批的应退澳税额。一般摆纳税人按照版增值税纳哀税申报表霸第15项的百一般货物跋及劳务当柏月数填写。靶(审核：笆23败扮1碍6岸)瓣24按适岸用税率计算白检查应补缴碍税额：拔填写税务、傲财政、审计挨部门检查按扮适用税率计暗算的纳税检靶查应补缴税矮额。一般纳败税人按照昂增值税纳税俺申报表第澳16项的唉一般货物及昂劳务当月板数填写。肮25应抵瓣扣税额合计百：笆填写纳税人绊本期应抵扣暗进项税额的芭合计数。（碍25=16澳+20-2奥1-22-阿23+24按）。一般纳啊税人按照败增值税纳税挨申报表第芭17项的霸一般货

39、物及蔼劳务+把即征即退货捌物和劳务啊当月数之和捌填写。（计芭算生成：斑25=16澳+20-2凹1-22-凹23+24捌）耙26实际叭抵扣税额：翱填写纳税人哀本期实际抵啊扣的进项税碍额（2捌6胺=疤25碍）。一般纳埃税人按照艾增值税纳税氨申报表第艾18项的扒一般货物及坝劳务+百即征即退货稗物和劳务懊当月数之和靶填写。(审版核：若2唉6扒半13盎则2柏6拔=2袄5俺,否则2班6傲=袄13般)哎27.应税耙服务实际抵坝扣税额(不颁含运输费用案抵扣)瓣：佰营业税改征颁增值税的纳巴税人应税服绊务(不含运稗输费用抵扣哀)实际抵扣奥税额。按增敖值税申报表扮中第18行按实际抵扣税扮额当月数分扳析填写。埃28.

40、运输盎费用实际抵巴扣税额柏：白营业税改征奥增值税的纳瓣税人运输费绊用实际抵扣按税额。按增按值税申报表敖中第18行柏实际抵扣税傲额当月数分凹析填写。疤29应纳按增值税额：懊填写纳税人耙本期按适用摆税率计算并跋应纳的增值袄税额。（绊29=13佰-26板）一般纳税岸人按照增俺值税纳税申败报表第1拌9项的一百般货物及劳搬务+即邦征即退货物阿和劳务当斑月数之和填巴写。八30期末昂留抵税额：隘为纳税人在扳本期销项税瓣额中尚未抵扳扣完，留待昂下期继续抵拌扣的进项税巴额。该数据埃应与跋“般应交税金罢扒应交增值税百”敖明细科目借方月末余额肮一致。一般俺纳税人按照罢增值税纳板税申报表傲第20项的绊一般货物疤及劳务

41、+哀即征即退班货物和劳务跋当月数之罢和-背“瓣使用留抵税扮额抵顶欠税疤数额隘”氨填写。如果疤有爱“爸使用留抵税芭额抵顶欠税昂”半的与增值拔税纳税申报扳表第20暗项不完全一办致。（审核澳：办30=25拌-26哎）吧31.应税败服务期末留隘抵(不含运傲输费用鞍留抵奥)巴：阿营业税改征柏增值税的纳伴税人应税服绊务(不含运板输费用抵扣背)期末留抵拌税额。按增版值税申报表癌中第20行捌期末留抵当版月数分析填凹写。哎32.运输芭费用期末留昂抵税额芭：岸营业税改征扮增值税的纳稗税人运输费盎用期末留抵皑税额。按增熬值税申报表板中第20行邦期末留抵当凹月数分析填疤写。暗33.按简罢易征收办法背计算的应纳傲税额熬

42、：跋填写纳税人笆本期按简易靶征收办法计俺算并应纳的百增值税额，疤但不包括按按简易征收办艾法计算的纳扮税检查应补安缴税额。一哎般纳税人按霸照增值税敖纳税申报表癌第21项版的一般货敖物及劳务拌+即征即蔼退货物和劳奥务当月数半之和填写。柏小规模纳税挨人按照增柏值税纳税申邦报表第1巴0项的本啊期应纳税额般的当月数阿填写，不包扒括代扣代缴巴、查补税款哎。芭34按简霸易征收办法罢计算的纳税肮检查应补税版额：吧填写纳税人伴本期因税务、财政、审霸计部门检查瓣并按简易征爱收办法计算爸的纳税检查搬应补缴税额岸。按照增翱值税纳税申报表第2挨2项的一耙般货物及劳肮务当月数邦之和填写。耙35应纳案税减征额：俺填写纳税人

43、哎本期按照税耙法规定减征哀的增值税应扒纳税额。一唉般纳税人按办照增值税白纳税申报表罢第23项昂的一般货扒物及劳务巴+即征即袄退货物和劳懊务当月数扒之和填写；稗小规模纳税坝人按照增扳值税纳税申捌报表第1爱1项的本熬期应纳税额盎减征额的肮当月数案填写稗；凹前期多缴税白额颁也应在本鞍栏阿填写。阿36应纳柏税调整额：白反映各种情肮况造成企业凹增值税多缴拔或少缴而多鞍退少补的调艾整额（包括白营业税改征皑增值税的预按缴抵减税额白和多缴抵减柏税额），但版不包括代扣把代缴、前期拌查补的税额笆。按照主管熬税务机关确肮认的实际调扳整数填写。办调增税款填笆正数，以应巴纳税款抵退碍税填负数。碍统一核算增八值税的电力颁

44、、卷烟、石凹油、石化等癌行业的总公啊司，由分公罢司属地预缴败的税款用负昂数调减；不八核算增值税坝的分公司，斑属地预缴的搬增值税用正芭数调增。（胺严禁在此项暗冲减前期填胺报差错）稗37应纳霸税额合计：疤填写纳税人坝本期应纳增佰值税的合计般数。（自动爸计算栏：37=29跋+33-3碍5+36埃）拌38期初捌未缴税额：伴“拜本期伴”扒栏为纳税人颁前一申报期隘的岸“艾期末未缴税邦额盎”拔数，本指标叭“霸累计颁”拜栏为隘“伴上年末未缴办”伴或办“芭年初未缴哀”爱数。（多缴白为负数）。澳一般纳税人耙按照增值佰税纳税申报唉表第25吧项的一般奥货物及劳务凹+即征安即退货物和艾劳务当月俺数之和填写版。(审核：唉

45、颁38翱=上期佰44爸)斑39本期熬已缴税额：百是指纳税人八本期实际缴肮纳的增值税颁额，包括分皑次预缴、出八口开据专用安缴款书的预班缴税款、本爱期缴纳上期奥应缴、缴纳稗欠缴税额，奥不包括本期耙已缴的查补熬税款。一般敖纳税人按照跋增值税纳版税申报表凹第27项的奥一般货物哀及劳务+吧即征即退鞍货物和劳务啊当月数之捌和填写。傲40.应税伴服务已缴税扳额(不含运碍输费用抵扣艾)懊：绊营业税改征霸增值税的纳碍税人应税服摆务(不含运败输费用抵扣懊)已缴税额百。扒非营改增企败业本指标为霸空。版41.运输胺费用已缴税氨额吧：傲营业税改征办增值税的纳拌税人运输费皑用已缴税额霸。半非营改增企靶业本指标为稗空。办4

46、2其中胺分次预缴税伴额：芭是指在本期爸已缴税款中盎，纳税人分摆次预缴的增艾值税数额。耙一般纳税人百按照增值爱税纳税申报绊表第28笆项的一般岸货物及劳务半+即征哀即退货物和扒劳务当月扒数之和填写爱。拔43. 其拔中缴纳欠缴霸税额：岸是指在本期岸已缴税款中拜，补缴本年氨度和以前年般度的欠缴增按值税数额。捌一般纳税人阿按照增值佰税纳税申报笆表第31安项的一般颁货物及劳务半+即征罢即退货物和埃劳务当月坝数之和填写跋。百44. 期哀末未缴税额俺：肮为纳税人本懊期期末应纳奥未缴的增值肮税额，但不氨包括纳税检芭查应纳未缴碍的税额。（碍计算：癌44=37按+38-3背9柏）班一般纳税人败按照增值摆税纳税申报按

47、表第32巴项的一般般货物及劳务矮+即征肮即退货物和柏劳务当月凹数之和填写般。百45期末办欠税余额：瓣为纳税人按袄照税法规定把已形成欠税版的数额。填板写纳税人截拔止报告期实俺际欠缴增值傲税余额。(唉审核：绊45斑=0捌) 翱46本期斑实际退税额叭：按填写纳税人暗本期因符合笆增值税优惠熬政策规定而柏实际收到的傲税务机关返案还的全部增隘值税额，包办括“般即征即退爸”澳、矮“芭先征后退笆”叭、傲“爱减免退税跋”肮等各项实际氨退还的增值啊税额。伴47其中哀：捌“邦即征即退败”氨实际退税额阿：奥填写纳税人半本期因符合版增值税佰“巴即征即退绊”半优惠政策规吧定，而实际奥收到的税务胺机关返还的唉增值税额。疤一

48、般纳税人熬按照增值叭税纳税申报八表第35摆项的即征板即退货物和斑劳务当月盎数之和填写安。笆48已缴癌查补税额：哎填写纳税人昂本期因税务败、财政、审皑计部门检查哀而实际已缴坝的增值税款版，包括：按瓣“柏适用税率计傲算岸”背和拌“癌按简易征收瓣办法计算疤”懊，并实际缴埃纳的查补增懊值税款。一懊般纳税人按熬照增值税胺纳税申报表邦第37项拜的一般货版物及劳务奥当月数之和班填写。癌（二）啊国内消费税罢指标班49应征爸消费税的销八售额：靶是指纳税人败本期内销应罢税消费品的板销售额，包啊括视同销售绊货物的销售额。按本期暗汇总的纳税坝申报表中有癌关项目分析啊填写。实行氨从量定额征拔收消费税的邦应税消费品的销售

49、额，敖可参考其增八值税计税销百售额填写。佰50应纳笆税额：盎是指纳税人奥本期销售应百税消费品按安税法规定的罢税率（额）啊计征的应交稗消费税额，盎按本期纳税爱申报表中有罢关项目分析鞍填写。拜51其中稗：从价计征叭应纳税额：啊是指纳税人氨本期销售的肮应税消费品班中按税法规癌定税率计征扳的从价计征消费税税额拜，按照消费瓣税申报表中扒的相关项目颁分析填写。肮（审核：51疤=拔50安）吧52减（暗免）税额：绊是指纳税人安按政策规定阿减征（免征熬）的消费税哎额，按本期把纳税申报表半中有关项目阿分析填写。柏53准予案扣除应税消费品已纳税伴额：暗指纳税人本爸期生产销售胺应税消费品拜所购进外购癌应税消费品胺所含

50、允许扣班除的税额，氨按本期纳税俺申报表中有拜关项目分析肮填写。拌54应纳胺税调整额：凹是指纳税人斑本期因代扣笆或退税等所氨产生的应纳爱税额调整，艾但不包括代般扣代缴、前扒期查补的税扳额。调增用碍正数，调减百用负数。按啊主管税务机凹关确认数填氨写。（严禁爸在此项冲减吧前期填报差隘错）叭55应纳半税额合计：盎是指纳税人白本期应纳税凹款的合计数俺，根据消费吧税纳税申报拌表的相关项半目分析计算笆填写。（自靶动计算栏：扮唉55=50白-52-5唉3+5耙）隘56期初碍未缴税额：靶指纳税人上俺期末应纳未啊缴的消费税阿额，根据消啊费税纳税申扳报表的相关碍项目分析计艾算填写。靶“罢本期搬”哀栏为纳税人般前一期

51、的耙“班期末未缴税澳额叭”般数；罢“稗累计败”半栏为背“靶上年末未缴哀”耙或哎“袄年初未缴岸”叭数。（多缴八为负数）。靶(审核：背本期巴56拜 =上期疤60吧)笆57本期熬已缴税额：拌是指企业本佰期实际已缴矮的消费税额拜，包括本期唉缴纳的上期柏应纳税额、盎本年度多交爸税额、清理瓣以前年度欠把税额；不包案括本期查补八前期消费税肮的实际已缴板税额和按规拌定代扣代缴八的消费税额扒。根据消费班税纳税申报鞍表的相关项八目分析计算阿填写。伴58. 其扮中：分次预班缴税额：哎指在本期已耙缴税额中，按纳税人分次按预缴的消费矮税数额。盎59. 其拜中：缴纳欠靶缴税额：霸指在本期已案缴税额中，案补缴本年度霸和以前

52、年度暗的欠缴消费熬税税数额。皑60期末肮未缴税额：俺反映企业期耙末应纳未缴霸的消费税额捌。根据消费捌税纳税申报半表的相关项盎目分析计算白填写。或按碍本表所列公按式计算填写八。（审核：案矮60=55吧+56-5俺7半）案61期末罢欠税余额：袄为纳税人按埃照税法规定埃已形成欠税爸的数额。填按写纳税人截绊止报告期实稗际欠缴消费百税余额。(班审核：胺61按=0罢)澳62已缴奥查补税额：把填写纳税人把本期因税务败、财政、审案计部门检查爸而实际已缴搬的消费税款埃。哀（三）营业税指标搬唉按月编制财背务报表的企啊业按月填报坝，按季编制傲财务报表的坝企业应缴税摆收按季度发版生额填入本胺月栏，已缴罢税收按实际佰上

53、缴月份填半入本月栏。懊63应税霸收入：暗指纳税人本矮期因提供营斑业税应税劳案务、转让无绊形资产或者奥销售不动产肮所取得的全暗部价款和价袄外费用（包叭括免税收入俺），但不包碍括代扣代缴俺的营业额。熬根据营业税澳纳税申报表翱中袄“耙应税收入埃”笆栏的皑“叭合计哎”唉数填写。纳凹税人提供营氨业税应税劳按务、转让无哎形资产或者柏销售不动产伴发生退款或办因财务会计绊核算办法改般变冲减营业澳额时，不在埃本栏次调减笆，在第办69霸行蔼“跋应纳营业税案调整额凹”敖栏次直接调班减税额。白64应税拌减除项目金懊额：败指纳税人本懊期提供营业笆税应税劳务澳、转让无形佰资产或者销白售不动产所氨取得的应税罢收入中按规哀定

54、可扣除的巴项目金额，按以及前期多吧缴项目营业疤额，稗但不包括代暗扣代缴的减版除营业额。佰根据营业税熬纳税申报表肮中靶“扳应税减除项半目金额肮”佰栏据实填写捌。按65应税般营业额： 板等于霸“疤应税收入吧”唉减去爸“碍应税减除项敖目金额坝”罢。（计算生俺成瓣65=63胺-64哎）稗66免税板收入：拔指纳税人本扒期提供营业拔税应税劳务凹、转让无形鞍资产或者销艾售不动产所靶取得的应税坝收入中不需搬税务机关审哀批可直接免暗缴税款的应凹税收入或已经税务机关隘批准的免税版项目应税收氨入，但不包阿括代扣代缴办的免税收入安。根据营业安税纳税申报把表中哎“俺免税收入挨”芭栏的版“疤合计”八数填写。拔67应纳癌税

55、额：版指按企业经挨营项目适用啊税率计算的斑应纳税额，邦但不包括代氨扣代缴的营澳业税额，根据营业税纳爸税申报表的版相关数据填般写。澳68免（坝减）税额：稗指按政策规靶定减免的营案业税额，但巴不包括代扣盎代缴的减免氨税额。根据捌营业税纳税矮申报表中有傲关项目填写傲。拌69应纳邦税调整额：拔指纳税人因埃清欠、退税邦等所产生的懊各种非常规安税额调整内凹容，但不包唉括代扣代缴袄、查补的税罢额。调增用叭正数,调减叭用负数，根拜据主管税务扒机关确认数癌填写。（严爸禁在此项冲袄减前期填报傲差错）挨70应纳暗税额合计：案应等于笆“爸应纳营业税案额扳”挨减去皑“百免（减）税癌额俺”岸加上疤“俺应纳营业税胺调整额癌

56、”安。（自动计斑算栏：佰70=67碍-68+69办）矮71期初熬未缴税额：拌指纳税人期佰初应纳未缴碍的营业税额袄。根据应交矮营业税的期坝初贷方余额邦或纳税申报碍表的相关项翱目填写。如绊余额在借方岸，则以负号扒在本项目内熬反映。本指拌标拌“罢本期按”伴栏为前一期阿期末未缴数佰；凹“佰累计八”熬栏为年初数稗。(审核：按斑71凹=上期阿75斑)败72已缴佰税额：疤指企业本期阿实际已缴的版营业税额，吧包括因清欠板、多交、退懊税等所产生澳的税额，但摆不包括查补翱、代扣代缴板的营业税额拔。柏73其中熬分次预缴税拌额：斑指在本期已袄缴税额中，爱纳税人分次班预缴的营业鞍税数额。癌74其中搬缴纳欠缴税碍额：蔼指

57、在本期已碍缴税额中，熬补缴本年度版和以前年度袄的欠缴营业隘税数额。安75期末熬未缴税额：颁指纳税人期半末应纳未缴袄的营业税额邦，应等于应笆纳营业税额捌合计加上期芭初未缴营业办税额减去已版缴营业税额挨。（审核：澳背75=70把+71-7颁2班）凹76期末欠税余额：把（办76把=0岸）唉为纳税人按颁照税法规定背已形成欠税白的数额，填捌写纳税人截半止报告期实跋际欠缴营业蔼税余额。 艾77. 已败缴查补税额岸：胺指本期实际百已缴的查补俺营业税额。罢 艾（四）按企业所得税翱指标岸“盎据实预缴的按纳税人背”稗、懊“翱按上一纳税巴年度应纳税唉所得额的平肮均数预缴的暗纳税人奥”懊和稗“皑按照税务机办关确定的其

58、搬他方法预缴袄的纳税人稗”白根据企业所班得税申报期百情况选择按俺月或按季填报报告期发矮生的当期数百据。按季申败报的企业应般缴税收按季斑度发生额填鞍入本月栏，翱已缴税收按皑实际发生月拌份及金额填敖入本月栏。背 挨“埃适用于核定佰征收管理办芭法缴纳企业俺所得税的纳稗税人隘”氨根据企业所稗得税申报期靶情况选择按巴月或按季填按报累计数，百软件将本期颁数设置为不坝可填写状态肮。上年同期办数据按照上安年实际数据瓣填写。埃78实际斑利润额：哀根据国家百税务总局关般于发布中坝华人民共和霸国企业所得啊税月（季）懊度预缴纳税拌申报表等败报表的公告艾国家税务半总局公告2昂011年第澳64号规定安，本指标填矮报按会计

59、制唉度核算的利般润总额加特捌定业务应纳半税所得额减安去以前年度绊待弥补亏损皑以及不征税瓣收入、免税哎收入后的余芭额。哀“袄据实预缴的吧纳税人疤”把 按照企业懊所得税月（八季）度预缴绊纳税申报表阿的板“癌实际利润额拔”矮指标填写。叭“案按照上一年拔度的应纳税板额的平均数哎预缴的纳税熬人碍”唉、摆“邦按照税务机案关确定的其爱他方式预缴巴的纳税人稗”霸 事业单位、社会团体拌、民办非企搬业单位比照哀填报。板房地产开发胺企业本期取把得预售收入霸按规定计算拔出的预计利霸润额计入本邦行。唉79应纳霸所得税额：案实行据实预鞍缴的纳税人扒的应纳所得埃税额=实际傲利润额扮啊适用税率（安25%），俺其他纳税人般根据

60、实际情澳况按以下方翱式填报。哀（1）实行艾据实预缴的翱纳税人：本笆指标应与靶企业所得税哀月（季）度安预缴纳税申敖报表（A碍类）第11哎行指标一致拔； 叭（2）实行艾按上一纳税板年度应纳税叭所得额的平艾均额预缴的颁纳税人：本斑指标应与叭企业所得税矮月（季）预班缴纳税申报摆表（A类案）第22行碍“吧本月（季）澳应纳所得税佰额盎”凹指标一致；按（3）实行白核定征收的蔼纳税人，本岸指标应与鞍企业所得税翱月（季）和案年度纳税申傲报表（B跋类）第11傲行鞍“癌应纳所得税皑额般”霸指标一致。败（4）实行阿“澳按照税务机俺关确定的其摆他方法预缴氨的纳税人肮”岸，本指标应哀与企业所爱得税月（季袄）预缴纳税稗申报