内部审计管理办法2

1、xx有限公司内部审计管理方法为建立健全公司内部审计制度，实现审计工作规范化，依据国家颁发的有关内部审计管理条例，结合公司详细状况，特制定本方法。一、内部审计组织机构审计部是在公司董事会的干脆领导下，依据国家的方针政策、财经法规、公司章程、财会制度及有关文件规定，对司属各部门、各分公司/办事处及各项目部的财务收支其和各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统地审查、核实、评价和监督。二、内部审计的工作原则1、审计部独立行使审计监督权，不参加正常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。内部审计工作依据“只查不究”的原则开展,对被审计单位的审计结果只出

2、具审计报告，提出审计看法和建议，不负责看法和建议的详细落实。2、审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。当遇有重大、困难的审计项目任务时，有权要求有关人员与审计人员共同组成专项审计组。必要时经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。3、审计人员必需遵守依法审计、廉洁奉公、忠于职守、客观公正及保守隐私的行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。三、内部审计的职责与权限工作职责：1、监督公司经营方针、规章制度、会议决议、合同文件、安排和预算的落实及执行状况；2、对公司及各部门、各分公司/办事处及各项目部的财务收支其和各项经济活

3、动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊；3、检查内部限制制度、工作流程的执行状况并对其有效性、合理性、经济性、效率性进行评价，为公司优化管理提出审计看法。4、负责建立和健全审计制度、审计档案管理制度，仔细做好审计资料立卷归档工作；5、负责办理董事会交办的其他事宜。工作权限：1、有权要求公司各部门、各分公司/办事处及各项目部按时报送预算或者财务收支安排、预算执行状况、财务决算、会计报表以及审计部认为与财务收支及经济活动有关的规章制度、经济合同等一切文件资料， 被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2、审计部进行审计时，有权检查被审计单位的会计报表、账目、凭证、账簿、资金、资产及其他财产，查阅

4、有关的文件、资料，被审计单位不得拒绝。3、审计部进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，索取有关证明材料。有关单位和个人应当支持、帮助审计部工作，照实向审计部反映状况，供应有关证明材料。4、有权提出改进管理、提高效益的建议以及订正违反财经法纪行为的看法。审计部签发的审计报告、审计建议和公司管理睬议确定的审计确定，被审计单位必需按要求仔细执行。审计部有权督促、检查被审计单位执行状况，订正和制止一切不正值的经营活动与财务收支，限期改进工作。5、对阻挠拖延、破坏审计工作以及拒绝供应有关资料的被审计单位，经董事长批准，可以实行封存有关账册、资产和冻结资金等临时措施，并提出追究有关

5、人员责任的建议。6、对审计工作中的重大事项必需向董事长照实报告。四、内部审计的工作流程1、编制年度审计工作安排审计部在年初依据董事会的要求和公司详细状况，确定审计重点，编制年度审计工作安排，经董事长批准后执行。2、确定审计对象和制订审计方案审计部依据批准的年度审计工作安排，结合详细状况，确定审计对象，编制审计方案，确定详细的审计时间、范围和审计方式等，经审计部分管副总批准后实施。3、发出审计通知书除突击审计外，审计部依据批准的审计方案，在审计起先三天前，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位。4、搜集审计证据在审计过程中，审计人员要依据审计工作详细要求，科学、严

6、密地搜集并分析审计证据，仔细编写审计工作底稿，记录审计过程，获得有价值的审计证据，并对审计中发觉的问题，可随时向有关部门和人员提出改进看法。5、提出审计报告，作出审计确定建议审计部在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报告初稿，然后征求被审计单位看法。被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起五日内提出书面看法；自接到审计报告五日内未提出书面看法的，视同无异议。当被审计单位对审计结论有不同看法时，首先对事实和数据是否准确可以提出补充看法，经审计组查明后修改或补充；对审计报告的法规依据、处理建议的内容也可提出不同的看法，审计部可以接受或维持原报告结论。审计部在征求补充被审计单位看法后，提出

7、正式审计报告，报送董事长审定批示，由董事长办公室作出审计确定或由审计部作出审计看法书，抄送被审计单位并通知其执行；若需其他有关单位或部门帮助执行的，应当制发帮助执行审计确定通知书。6、检查审计确定的执行状况被审计单位或者帮助执行的有关部门应当自审计看法书和审计确定送达之日起一个月内，将审计确定的执行状况书面报告审计部。审计部应当自审计看法书和审计确定送达之日起二个月内，检查审计确定的执行状况。被审计单位未按规定期限和要求执行审计确定的，审计部应当责令执行；仍不执行的，提请董事长裁决。7、复审被审计单位对审计结论和确定如有异议，应在收到审计结论和确定之日起五日内向董事长提出书面复审申请，董事长对

8、是否有必要复审作出确定。复审小组人员由董事长干脆指定（审计人员与被审计单位当事人回避），在董事长作出复审确定之日起三十日内进行复审。在复审中如发觉隐瞒或漏审、错审等状况，复审小组应重新作出审计结论。在申请复审和复审期间，原审计结论和确定应照常执行。复审小组的复审结论和确定为终审结论和确定，被审计单位必需执行。8、建立审计档案 审计部办理的每一审计事项都必需按规定要求在审计结论和确定后一个月内建立审计档案，并妥当保管，以备考查。审计档案未经董事长批准不得销毁，亦不得擅自借阅。五、奖惩1、对忠于职守，秉公办事，实事求是，工作成果显著的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员赐予表扬和物质嘉奖，并对举报人保密。2、对有下列行为之一的部门、个人，审计部可报请董事长批准，视其情节严峻状况赐予警告、通报指责、经济惩罚或移交司法机关依法追究法律责任：拒绝供应有关文件、账册、凭证、会计报表、资料和证明材料；以各种手段阻挠、破坏审计人员行使职权，干扰影响审计工作正常进行；弄虚作假、隐瞒事实真相或供应伪证；收受贿赂或回扣；贪污、挪用、盗窃公司资财；泄露公司的商业隐私；拒不执行审计结论和审计确定；打击报复审计人员和举报人。3、审计人员有下列行为之一的，经董事长批准后，