会计报表系统讲义PPT课件

1、会计报表系统第一节 会计报表系统概述一 、会计报表子系统的范围 （一）会计报告的编制 会计报表外部报表内部报表主要会计报表附表资产负债表利润表现金流量表会计报表附注财务情况说明书企业财务会计报告成本明细表财产明细表.会计报表分类： 1、按报送对象，分为：外部报表和内部报表 2、按会计报表的编制单位：分为单位报表、汇总报表和合并报表 3、按照会计报表的编制时期：分为定期报表和不定期报表 4、按照会计报表反映的经济内容：分为财务状况表、经营成果表和费用成本表 5、按照会计报表的结构：分为简单报表和复合报表（二）会计报表的分析 会计报表分析的内容主要包括： 1、评价企业财务状况及经营成果。 2、考核

2、企业经营管理的业绩。 3、为经营决策提供依据。 会计报表分析是以会计报表为主要依据，还需要利用财务计划、会计凭证和会计账簿等资料进行综合性分析。二、会计报表系统的特点： 1、输入数据量少。 2、不设报表数据直接修改功能。 3、输出信息规定性强。 4、通用性更强、适用面更广。 5、图、表并用进行报表分析。功能需求： 1、报表格式功能 2、报表数据处理功能 3、报表输出与分析功能三、会计报表系统的基本功能 会计报表系统会计报表编制会计报表分析报表管理格式管理报表数据处理报表输出定义分析指标定义指标数据来源生成分析数据图形分析输出分析结果报表设置报表删除报表备份报表恢复报表格式定义数据来源定义显示查

3、询打印输出软盘输出网络传输报表生成报表审核报表汇总报表合并（一）专用报表软件：报表种类、格式和编制方法固定在程序中。（二）通用报表软件：报表种类、格式和编制方法可以自己定义。（三）电子表软件：如Excel，有很强的格式编辑功能和数据处理能力，有一个很大的函数集，可到账务处理系统中取数。还具有强大的图表功能。 四、报表软件简介第二节 会计报表的编制一、个别会计报表的编制（一）会计报表的编制流程及数据来源分析 财会人员取得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门手工方式会计报表编制流程会计凭证登记总分类账明细分类账日记账会计账簿编制资产负债表利润表编制

4、现金流量表编制辅助管理报表手工会计信息系统会计报表的数据来源进入报表系统账务处理系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处理计算机系统会计报表编制的基本处理流程图账务处理子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据来源账表一体化科目余额文件（汇总文件）（二）会计报表的格式设计 报表格式是一个保存在计算机当中的模板，利用此模板可以无限复制相同格式的报表，它是数据处理的基础，也是对报表数据的说明。 报表格式 1、表头 一般填写报表的标题、报表编号、编制单位、编制日期及计量单位、栏目等。列示了会计

5、主体、持续经营和会计分期、货币计量的会计假设。 2、表体 报表中的数据及分隔线，是报表的主体。 3、表尾 报表下部的附注、说明，既有固定文字说明，也有少量数值。表头表体表尾关键字表样单元其它相关概念：1、单元：数值单元、字符单元、表样单元 表样单元是定义一个没有数据的空表所需的所有文字、符号或数字，一旦被定义为表样，那么其中输入的内容对所有表页都有效。2、组合单元、区域3、表页 2 当前表的第二页4、二维表、三维表 UFO表要确定一个数据的所有要素为： 、 如：“利润表”C525、固定区和可变区 固定表和可变表6、关键字： 报表关键字实际上是一个计算机取值函数。一般取单位名称、单位编号、年、月

6、、日等。 报表格式设计 一般报表设计内容如下： 1、定义报表的尺寸。 2、设置报表的行列的宽度。 3、画表格线。 4、登录表头。 5、设置单元风格。 6、输入表尾辅助文字信息。 报表格式修改 一是整体格式修改；二是表内数据格式修改。 1、表头、表尾的修改。 2、行列的增减。（三）报表数据来源定义报表内的数据来源分为两类：一类是常数；另一类是变动数据。变动数据的来源： 1、确定表元的数据源 1）从帐务处理系统总帐、明细帐的发生额和余额取数。 2）从同一报表文件不同报表的数据取数。 3）从他表取数。 4）从系统外部取数。 5）从其他会计软件取数等。2、确定取数所要满足的条件 1）期初借方余额。 2

7、）期初贷方余额。 3）借方发生额。 4）贷方发生额。 5）期末借方余额。 6）期末贷方余额。 7）累计数，借方累计、贷方累计。 8）期末数。 9）期初数。3、确定计算方式 （1）公式定义。 运算公式构成：表元及坐标；运算符；表达式。 运算公式可分为取数公式和统计、计算公式。 取数公式。 报表内的计算公式。 本表他页取数计算公式。 他表取数计算公式。 不同报表文件间相同月份数据的获取； 不同报表间不同月份数据的获取； 不同报表间不同年度报表数据的获取； 从多个报表文件中获取数据。 非运算公式： 审核公式是报表数据之间关系的检查公式。主要用于报表数据定义完成后，审核报表的合法性；报表数据生成后，审

8、核报表数据的正确性。 舍位平衡公式从元到千元或万元时采用的一种公式。 （2）函数 报表函数的基本要素：1）源数据库文件，确定报表数据的基本来源。2）字段名或项目名，确定从指定的数据库文件中取指定数据。3）取数条件，确定要从数据库文件中取得满足条件的数据。4）计算方式，确定是否计算和如何计算。 公式定义举例1、单元公式定义 绝对单元公式 如:C1=10； C1：C10=A1：A10+B1：B10; D10=PTOTAL（D1：D9） 相对单元公式 A10=PTOTAL（？A1：？A9）注:(1)PTOTAL():固定区域合计 (2)相对引用与Excel中相同 2、定义单元公式的注意事项： （1）

9、单元公式中的单元地址不允许出现循环引用（SELECT、IFF函数除外），即本单元公式中不能直接或间接引用本单元中的数据。 （2）在组合单元中不能定义单元公式。 （3）在定义了单元公式的单元中不能再输入任何内容。 （4）单元公式与单元类型的关系，如在数值类型的单元中返回的应该是数值，如果结果是字符，则返回的值为空。3、函数（1）帐务函数如：C5=FS（“1002”，“月”，“借”，001，）（2）统计函数 固定区、可变区、立体方向统计函数 如：PTOTAL GTOTAL TOTAL (对应合计) c9=ptotal(c5:c8)（3）本表他页取数函数 取固定页号表页的数据 如：B2=C51 取第

10、一页C5单元的值赋给B2单元 按一关键字取数 SELECT()如：D=C+SELECT(D,年年 AND 月=月1) （4）从其他报表取数 取他表确定页号表页的数据 “”- 如：D5=“Y”-D54 C5=“Y”-C101+C22 D5=“Y”-H201+”X”-E42 FOR C10 用关联条件从他表取数 relationwith”- 如： A1=“LRB”-A1 relation 年 with 年,月 with “LRB”-月+1 审核公式格式： FOR ; RELATION , * MESSAGE“”如: C9=C5+C6+C7+C8 MESSAGE“一季度小计不等！” D9=D5+D6

11、+D7+D8 MESSAGE“二季度小计不等！”如：C5=“as021.rep”-F5 MESSAGE“一季度部门一数据与表“as02.rep”数据不符！” C6=“as021.rep”-F6 MESSAGE “一季度部门二数据与表“as02.rep”数据不符！”注: 一个报表中常常存在着许多平衡关系。编辑审核公式时，类似的平衡关系可以放在一个审核公式组中，这样可以使审核公式更加简明。审核公式成组应遵循以下原则： 一个报表可以存在多个审核公式组，每个审核公式组中各审核公式的筛选条件和关联条件完全相同，共用一条提示信息。 筛选条件、关联条件、提示信息有所不同的审核公式应分为不同的审核公式组。提示

12、信息应尽量详细明确，以便于检查错误。如：C5=“as021.rep”-F5, C6=“as021.rep”-F6, RELATION 1 WITH“as021.rep”-季 MESSAGE “一季度数据错误！”舍位平衡公式 报表经舍位之后，重新调整平衡关系的公式称为舍位平衡公式。其中，进行进位的操作叫做舍位，舍位后调整平衡关系的操作叫做平衡调整公式。舍位表名：和当前文件名不能相同，默认在当前目录下。舍位范围：舍位数据的范围，要把所有要舍位的数据包括在内。舍位位数： 1-8位。舍位位数为1，区域中的数据除10；舍位位数为2，区域中的数据除100；以此类推。平衡公式： 倒顺序写，首先写最终运算结果

13、，然后一步一步向前推。 每个公式一行，各公式之间用逗号“,”隔开，最后一条公式不用写逗号。 公式中只能使用“+”“-”符号，不能使用其他运算符及函数。 等号左边只能为一个单元（不带页号和表名）。 一个单元只允许在等号右边出现一次。格式： REPORT “ ” RANGE , * WEI FORMULA , * FOR 公式定义公式定义（四）会计报表的生成 会计报表的生成就是根据各报表数据地生成方法，具体计算每个表元的数值并填入目标表过程。1、会计报表勾稽关系与会计报表生成的顺序 反映会计报表体系中各报表表内部和会计报表之间的内在关系。 各种报表内基本数量关系 资产负债表： （1）资产负债所有者

14、权益（帐户式） （2）资产负债所有者权益（报告式） 利润表： （1）主营业务利润主营业务收入折扣与折让 主营业务成本主营业务税金及附加 （2）营业利润主营业务利润其他业务利润 营业费用管理费用财务费用 （3）利润总额营业利润投资收益营业外收支 （4）净利润利润总额所得税 现金流量表： 各类现金流入各类现金流出现金及现金等价物2、会计报表数据的修改：视具体情况而定；不属于报表编制方法的修改，应通过记账凭证进行调整；属报表编制方法问题，修改公式定义，不能直接修改。3、利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题（1）检查报表格式的正确性，如果与企业现行的有差异，请进行修改报表格式。（2）检查数

15、据来源公式的正确性，如果与企业现行的有差异，请进行修改报表数据来源公式。（3）在报表数据来源定义的时候，应注意一些需要分析填列的报表项目，诸如“一年内到期的长期投资”、“一年内到期 的长期负债”、“应收帐款”、“应付帐款”等项目的填列。注：1、格式公式定义在格式界面进行。2、数据生成在数据界面进行。3、需录入关键字后自动取数计算生成数据。（五）会计报表的输出（一）会计报表输出的内容 输出的内容： 1、输出报表的结构。 2、输出编制完整的报表。 3、输出能被其他系统接收的数据。 （二）输出方式 1、屏幕显示 2、打印输出 3、磁盘输出 4、网络传输 5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;

16、我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势

17、，那你就选择善良。13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命

18、更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得