支付结算法律制度(7)

1、第二章第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征 P521.概念: 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 2.法律特征：（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 （多选） （2）支付结算是一种要式行为必须使用中国人民银行统一印制的票据凭证，否则票据无效。必须使用中国人民银行统一规定的结算凭证进行结算

2、，否则银行不予受理。（3） 支付结算的发生取决于委托人的意志（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（5）支付结算必须依法进行二、支付结算的原则 （一）恪守信用，履约付款原则。 （二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。（三）银行不垫款原则。 即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任三、支付结算的主要支付工具 支付结算的方式有以下几种：票据（包括汇票、本票和支票）；银行卡；汇兑；托收承付；委托收款；电子支付（多选） 四、支付结算的主要法律依据请数数一共有几部关于支付结算的法律规章、规定？共

3、7部五、办理支付结算的基本要求 P561.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（特征之一） 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据(支票、汇票、本票)，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证（其他），银行不予受理。2.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（1）关于票据和结算凭证内容的更改 票据

4、和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（多选） 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（判断） 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（2）关于签章 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章； 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（多选） 个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。 4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不

5、错不漏、不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。（判断） 【例题判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（） 【例题判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）【例题判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则 【例题单选题】根据支付结算办

6、法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期 B.收款人名称 C.用途 D.票据金额ABCDC【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据 【例题单选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明ABCC【例题单选题】根据有关规定，

7、票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（ ）。A.以票据上较小的金额为准B.票据无效C.以中文大写为准 D.以数码记载为准 B5.填写票据和结算凭证的基本要求 （多选） P57（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 （1）如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。 （2）不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。 （3）如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。 （2）中文大写金额数字到“元”为止的，在

8、“元”之后应写“整”（或“正”）字； 到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。 大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 例如：145.00 人民币壹佰肆拾伍元整。145.10 人民币壹佰肆拾伍元壹角。145.16 人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。 （3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 （4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： 阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写

9、“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6 007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。 例如：￥16 409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 票据的出票日期必须使用中文大写。 （判断）例如，10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。-见整十加零 2

10、月12日，应写成零贰月壹拾贰日； 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； 日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。(防止被变造)票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（判断） 【例题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）【例题单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。 A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 D【例题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可

11、以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）【7】(判断)根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。( )【8】(判断)无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。( )【9】(判断)根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。( )【l0】(判断)票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。( )【12】(判断)单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。( )【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。A.票据中的中

12、文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（）。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日ABDD【例题单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。A. 贰零零叁年拾月玖日 B. 贰零零叁年查拾月壹拾玖日C. 贰零零叁年零壹拾月拾玖日D. 贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【例题多选题】根据支付结算办

13、法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（ ）。 A.将“107 000.53元”填写为人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分 B.将“107 000.53元”填写为人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分 C.将“107 000.53元”填写为人民币壹拾万柒仟元伍角叁分 D.将“107 000.53元”填写为人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分DAB【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（ ）。 A.出票人签发空头支票 B.签章与预留银行签章不符的支票 C.使用圆珠笔填写的支票 D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票ABCD一、开户单位使用现金的范围（多选

14、） 1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、现金使用的限额 1、现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额；2、开户银行根据开户单位的需要，原则上以开户单位35天的日常开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过

15、15天的日常零星开支。三、现金收支的基本要求 1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；2、开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；3、开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明用途，有单位财会部门负责人签字，并由银行审批予以支付4、因特殊情形办理转账结算不方便，使用现金的要求。坚持“六不准”，否则银行可以按违规金额比例处罚。四、建立健全现金核算与内部控制制度 （一）建立单位货币资金内部控制制度 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。（二）加强货币资金业务岗位管理1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

16、账目的登记工作；2、单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。3.应用合格人员办理现金业务，并轮岗。（三）严格货币资金的授权管理1、建立严格的授权审批制度；2、不得越权审批，经办人员有权拒绝，并向上级授权部门报告。 （四）按照规定程序办理货币资金支付业务 支付申请支付审批支付复核办理支付（五）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金；（六）单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。【多选】根据现金管理暂行条例规定，下列经济事项可以使用现金的是( )A、职工工资、津贴B、2 000元的零星支出C、出差人员必须随身携带的差旅费D、向个人收购农副产品和

17、其他物资的货款ACD【单选】开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由 ( )签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。A单位负责人 B财会部门负责人C出纳 D内部审计人员【判断】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务账目的登记工作，但在出纳业务不多的单位，可以兼记固定资产明细账。( )B第二章第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念 银行结算账户（又称人民币银行结算账户）是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。 （三个特点）二、银行结算账户的分类 1.银行结算

18、账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。2.单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、QFII专用存款账户（只买卖股票不可存取现金）。存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。 三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1.一个基本账户原则。即存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户2.自主选择银行开立银行结算账户原则。即存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何

19、单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户3.守法合规原则。4.存款保密原则。即银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立1.存款人的预留签章：单位公章或者财务专用章单位负责人或者授权代理人的签名或盖章。个人该人的签名或者盖章2. 账户名称、存款人名称与预留银行签章中公章或财务专用章的名称的一致性。（3种特殊情况可以不一致）3.注册验资资金或增资验资资金的退还：需在临时存款账户有效期（最长不超过2年）届满前退

20、还资金的，需要工商行政部门证明；否则应于账户有效期届满后办理销户退款手续。4.银行结算账户的信息查询。 （二）银行结算账户的变更 （多选）变更：指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生的变更。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 （三）银行结算账户的撤销 1、银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应当在2个工作日内办理撤销手续；2、撤销银行结算账户的事由

21、：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2）注销、被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销银行结算账户的；3、存款人主体资格终止后，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，最后撤销基本存款账户 4、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户；5、银行撤销单位银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告；6、存款人应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户或者银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视为自愿销户。【例题多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ） A.基本存款账户 B.一般存

22、款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【例题多选题】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（ ）。 A.存款人被撤并的 B.存款人被吊销营业执照的 C.存款人注销的 D.存款人因迁址需要变更开户银行的 ABCDABCD【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，发生下列事由之一的，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（ ）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.单位法定代表人被撤消D.因迁址需要变更开户银行的 ABD【5】(多项选择)下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有( )。A单位开立银行结算账

23、户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致B有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致C无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成D自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致BCD五、基本存款账户 （一）基本存款账户的使用范围基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 （二）基本存款账户的开户要求1.开立基本存款账户的存款人资格根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队

24、、居民社区委员会、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）等。（个体工商户）（总结：独立民事权利和义务、民事行为能力） 2.开立基本存款账户所需的证明文件当地工商行政管理机关核发的企业法人执照或营业执照正本；上级部门对下级部门或者单位对附设机构同意开户的证明； （三）开立基本存款账户的程序： 单位提交开户申请书&证明文件银行审

25、查报送中国人民银行当地分支行核准中国人民银行2个工作日内完成审核予以核准或者退回报送银行六、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 （二）一般存款账户的开户要求（数量、证明文件）（三）开立基本存款账户的程序： 单位提交开户申请书&证明文件银行审查银行办理开户手续5个工作日内向中国人民银行备案3个工作日书面通知基本存款账户开户银行七、专用存款账户 （一）专用存款账户的使用范围 专用存

26、款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，如基本建设基金。 （按规定支取或不得支取现金）（二）开户要求（资金内容、证明文件）（三）开立程序预算单位（基本存款账户）与非预算单位（一般存款账户）八、临时存款账户 （一）临时存款账户的使用范围临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户用于设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资而发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期最长不得

27、超过2年。（二）开户要求 （情况、证明文件）（三）开户程序（参照基本存款账户）（四）在使用中应注意的问题1. 临时存款账户有效期最长不得超过2年；2.支取现金应按照国家现金管理的规定办理3、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。九、个人银行结算账户 （一）个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（二）个人银行结算账户的使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取;储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理

28、转账结算。 （判断）（款项合法、提供相关依据）（三）个人银行结算账户开户要求 使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。 也可在储蓄账户中选择申请为个人银行结算账户。（提供相关证件）十、异地银行结算账户 （二）异地银行结算账户的开户要求异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。单位或个人只要符合下列相关条件，均可根据需要在异地开立相应的单位银行结算账户或个人银行结算账户：1.存款人在营业执照注册地未开立基本存款账户的，可以在经营地开立基本存款账户；2.存款人在异地取得借款和有其他结算需要

29、的可在异地开立一般存款账户3.存款人有回笼异地货款、支付异地营销开支需要的，如企业驻外的非独立核算单位，可以异地开立收入汇缴和业务支出专用存款账户；4.在异地有短期的临时经营活动，如有文艺团体在异地的演出活动，生产厂家在异地的展销活动等，可以异地开立临时存款账户。 八、异地银行结算账户 P116（三）异地银行结算账户的开户要求（证明文件）十一、银行结算账户的管理（一）中国人民银行的管理（二）银行的管理（三）存款人的管理十二、违反银行账户结算管理制度的处罚（二）银行及有关人员违反账户管理制度的处罚【例题判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（） 【例题单选题】

30、根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（ ）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户 A【例题判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（） 【例题多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。A. 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B. 一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C. 现金缴存可以通过一般存款账户办理D. 现金支付不能通过一般存款账户办理 ACD【例题多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（ ）。A. 单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户B. 存款人只能选择

31、一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C. 存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D. 存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取 ABC（多选）根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有( )。A.机关、事业单位B.社会团体C.个体工商户D.居民委员会、村民委员会、社区委员会ABCD(多选)人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。A机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书B民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书 C外国驻华机构，应出具国家

32、登记机关颁发的登记证 D独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 ABD(多选)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。A开立基本存款账户规定的证明文件 B基本存款账户开户登记证。C存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D存款人因其他结算需要，应出具有关证明 ABCD(单选)存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是( )。 A一般存款账户B基本存款账户C专用存放账户D临时存款账户(单选)存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是( )。A一般存款

33、账户B基本存款账户C专用存款账户D临时存款账户 CD(多选)下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有( )。A财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户：可以支取现金 B单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入 C基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 D收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金 BCD(多选)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户( )A证券交

34、易结算资金B粮、棉、油收购资金C期货交易保证金D注册验资资金(多选)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户( )。A设立临时机构 B异地临时经营活动C党、团、工会设在单位的组织机构经费D注册验资 ABCABD(单选)主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是( )。 A一般存款账户B基本存款账户C专用存款账户D临时存款账户 (单选)存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是( )。A一般存款账户B基本存款账户C专用存款账户D临时存款账户BA(多选 )根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立专用存款账户，

35、应向银行出具下列证明( )A开立基本存款账户规定的证明文件B基本存款账户开户登记证C粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文D单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料ABCD(多选 )根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。A临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 B异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同并出具其基本存款账户开户登记证 C异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经

36、营地工商行政管理部门的批文并出具其基本存款账户开户登记证 D注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文ABCD(多选 )根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户( )。A。债券、期货、信托等投资的本金和收益B证券交易结算资金和期货交易保证金C农、副、矿产品销售收入 D保险理赔、保费退还等款项ABCD(多选 )根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户( )。A使用支票、信用卡等信用支付工具的 B办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的C个人证券交易结算资金 D住房基金AB (

37、多选 )根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人需要在异地开立单位银行结算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件( )。A经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明 B异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同C因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明 D基本存款账户开户登记证ABCD(多选)下列有关银行账户的表述中，正确

38、的是( )。A一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C现金缴存可以通过一般存款账户办理 D现金支付不能通过一般存款账户办理(单选)应该由( )负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。A财政部 B中国人民银行 C银监会 D各商业银行ACDB第二章第三节票据结算一、票据的概念和种类 票据是指中华人民共和国票据法所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 在我国，票据包括汇票、本票和支票。（多选） 银行汇票商业汇票、银行承兑汇票商业汇票、商业承兑汇票支票、转账支票（见票即

39、付）支票、转账支票（见票即付）一、票据概述 P118票据的法律特征1.票据是出票人依法签发的有价证券；2.票据以支付一定金额为目的；3.票据所表示的权利与票据不可分离；4.票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付；5.票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额；6.票据是一种可转让证券。 一、票据概述 P118（一）票据的当事人 票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。1.分类：（多选）票据当事人包括基本当事人和非基本当事人。基本当事人是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。包括

40、出票人、付款人和收款人。（多选）非基本当事人是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。（多选）除基本当事人外，非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。（判断） 一、票据概述 2.定义：（判断）（1）出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人；（2）收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人；（3）付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人；（4）承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人；（5）背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受

41、让人的票据收款人或持有人；（6）被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人；（7）保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。 背书转让（二）票据权利与责任 1.票据权利。（1）票据权利的概念是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。行使付款请求权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人。票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。行使追索权的当事人除票据收款人和最后被背书人外，还可能是代

42、为清偿票据债务的保证人、背书人。 （2）票据的时效权利消失汇票、本票2年 支票6个月 追索权6个月 再追索权3个月票据权利丧失民事权利丧失（3）票据权利的行使提示承兑出示汇票，要求付款人承诺付款。提示付款支票：出票日10日内；本票：出票日2月内；汇票：按票面付款日期或到期日10天内。行使追索权被拒绝付款、承兑；承兑人或者付款人死亡、逃匿、破产等，向前手追偿票据金额及权利。（4）票据权利行使的时间和地点场所付款人营业场所（一般是银行营业点）；无营业场所，应当在其住所进行时间银行的营业结束时间为限（5）票据权利的保全持票人按照规定期限提示票据承兑或付款；如被拒绝，要求承兑人或付款人提供证明，以保全

43、追索权。（6）票据权利的抗辩票据债务人认定持票人两者有直接的债权债务关系并且不予履行以非法手段或者恶意取得票据。明知前手被抗辩而取得。因别人过失而取得。其他。一、票据概述 2.票据责任。是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务，主要包括付款义务和偿还义务。 【例题多选题】票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有（ ）。A. 汇票 B. 本票 C. 支票 D. 信用卡 【例题单选题】依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的

44、人称为（）A.背书人 B.出票人C.收款人 D.付款人 ABCB【例题多选题】下列各项中，属于票据当事人的有（ ）。A.出票人 B.付款人C.收款人 D.保证人 【例题单选】下列各项中，不属票据基本当事人的是（） A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.背书人 ABCDD【例题多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ）。 A.承兑人 B.出票人 C.付款人 D.收款人 【例题多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（ ）。A.票载收款人 B.代为清偿票据债务的保证人 C.最后被背书人 D.代为清偿票据债务的背书人 BCDABCD【例题多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙

45、、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有（ ）。 A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 【例题判断题】行使票据追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（ ） ABCD(多选)下列关于票据特征的表述中，正确的有( )。A票据是出票人依法签发的有价证券B票据以支付一定金额为目的C票据所表示的权利与票据不可分离D票据所记载的金额由出票人自行支付(单选)支票的提示付款期限为自出票日起( ) A5天 B10天 C1个

46、月 D2个月ABCB一、票据概述 （三）票据行为概念：票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。中华人民共和国票据法规定的票据行为则是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。1.出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；2.背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为； （背书的分类、连续）背书的连续性3.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为； 4.保证是指票据债务人以外的人,为担保特定债务人履行票据债务而在票

47、据上记载有关事项并签章的行为。(保证人的义务与权利) 一、票据概述 （四）票据签章概念：票据签章是指票据当事人在票据上签名、盖章或者签名加盖章的行为。票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中不可缺少的应载事项。如果缺少此项内容，则该项票据行为无效。单位在票据上的签章：应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的经办人的签名或者盖章；个人在票据上的签章：应为该个人的签名或者盖章；支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。 一、票据概述 P118（五）票据记载事项分类：绝对记载事项，相对记载事项，和任意记载事项。 1.绝对记载事项为票据法明文

48、规定必须记载的事项，如不记载，则票据无效。（判断） 2.相对记载事项是指票据法规定应当记载而没有记载，但按照法律的有关规定而不使票据失效的事项。（判断）如汇票上没有记载付款日期的，视为见票即付；汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地等即属于相对记载事项。 （多选）一、票据概述 （五）票据记载事项 3.任意记载事项是指中华人民共和国票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项，如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。一、票据概述 （六）票据丧失的补救票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱

49、离其对票据的占有。票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。1.挂失止付挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付。（票据类型&性质）一、票据概述 2.公示催告公示催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。 3.普通诉讼普通诉讼是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活

50、动。 如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。 【例题多选题】以下票据不得背书转让（）。A.现金支票 B.商业汇票C.银行汇票 D.填明现金字样的银行汇票 【例题多选题】票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属于票据行为的有（ ）。A.出票B.背书C.承兑D.保证 ADABCD【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。 A.票据丧失后向银行挂失止付的行为 B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为 D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履

51、行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为 【例题多选题】以下叙述中，正确的包括（ ）。 A.票据是出票人依法签发的有价证券 B.票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付 C.票据行为只包括出票、背书和承兑 D.票据签章是票据行为生效的重要条件 BCDABD【例题多选题】根据我国票据法律制度的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（）。A.单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名B.个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名C.支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章D.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章AC注

52、：银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。【例题多选题】汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为付款地（ ）。A.营业场所B.住所C.经常居住地 D.主要财产所在地 【例题单选题】票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（）。A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项B.票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项C.票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和任意记载事项 ABCD【例题多选题】根据票

53、据法的规定，下列各项中，不会导致票据失效的是（ ）。 A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载“不得转让”字样 D.未记载出票人签章 【例题单选题】根据票据法的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于相对记载事项的是（）。A.出票人签章B.出票地C.付款地D.签发票据的用途 ABCC【解析】依据票据法的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属于相对应记载事项。 【例题判断题】票据丧失后只能通过普通诉讼一种形式进行补救。（） 【例题多选题】票据丧失后，可以采取的补救措施有（ ）。A.普通诉讼 B.公示催告C.挂失止付 D.登报声明 ABC二、支票 （一）支票的概

54、念 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（与汇票的区别）（二）支票的种类支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票，可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。 （二）支票的出票1.出票的概念出票人签发支票必须具备一定条件。 2.支票的格式。（1）绝对应记载事项共6项关于金额和收款人名称的授权补记。（二）支票的出票1.出票的概念出票人签发支票必须具备一定条件。 2.支票的格式。 3.签发支票必须记载下列事项：（没

55、有收款人名称）（1）表明“支票”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。 （2）相对记载事项。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。 支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。 3.出票的其他法定条件支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支

56、付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。（四）支票的付款支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期，该记载无效。1.提示期间支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。但出票人仍应当对持票人承担票据责任，持票人仍有对出票人的追索权。2.付款3.付款责任的解除付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。如果在此情况下付款人仍然继续付款行为，由此造成的损失由付款人承担赔偿责任。（五）支票的办理要求1.签发支票的要求（1）要严格做到“九不准”（2）要做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰。（3）要由专人签发2.兑付支票的要求1.

57、持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。（银行银行）用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（个人银行）2.持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。 3.持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。4.收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。 【例题单选题】以下

58、有关转帐支票的叙述中，正确的是（）。A.可用于提现 B.可用于转账C.可用于转账结算，也可用于支取现金 D.只能在付款人所在票据交换区域内使用 【例题判断题】现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（） 【例题多选题】可支取现金的支票有（ ）。A.现金支票B.转帐支票C.普通支票D.划线支票 BAC【例题单选题】支票上未记载付款地的，以付款人的（）为付款地。A.营业场所B.住所C.经常居住地D.出票地 【例题单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。A.电话号码 B.身份证C.支票存根 D.预留银行签章 AD【例题单选题】根据支票结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A

59、.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途 【例题单选题】下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日内B.自出票次日起10日内C.自出票日起30日内D.自出票日起60日内 DA【例题多选题】根据票据法规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（ ）。 A.付款人名称 B.出票日期 C.确定的金额 D.付款日期 ABC【例题判断题】用于支取现金的支票可以背书转让。（） 【例题单选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于支票绝对应记载事项的是（）。A.无条件支付的委托B.付款人名称C.出票地D.出票日期 【例题单选题】在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关规定

60、的是（）。A.支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额B.支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额C.支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额D.支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额 BC【例题单选题】甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转帐支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿金的金额是（ ）。A.20000B.12000C.8000D.2000 【例题判断题】出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%，但不低于1000元的罚款。（） 【例题判断题】出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人