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文档简介

1、3.1.2 反映工程清偿才干的目的东北大学工商管理学院工商管理系刘军.反映清偿才干和可继续开展才干的目的借款归还期利息备付率偿债备付率资产负债率流动比率速动比率.3.1.2.1借款归还期 国内借款归还期在国家政策规定及工程详细财务条件下，以工程投产后可用于还款的利润、折旧及其他收益归还建立投资借款本金和建立期利息不包括已用自有资金支付的建立期利息所需求的时间。.借款归还期的计算.例4-19某厂消费的某种产品供不应求，经市场调查和预测，其市场前景非常看好。为扩展产量，添加种类，提高质量，拟扩展消费规模，够进先进设备和技术对工厂进展改造。经预测，改造工程期初一次性投资665万元，全部来源于贷款，年

2、利率为8%。工程建立期一年，第二年可用于还款的资金为180.49万元，第三年可用于还款的资金为225.28万元，以后各年均为290.14万元，试计算贷款归还期。.2利息备付率工程在借款归还期内各年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息费用的比值。.3偿债备付率工程在借款归还期内各年可用于还本付息的资金与当期应还本付利息金额的比值。 .某企业偿债备付率和利息备付率计算表 单位：万元 某企业借款归还期为4年，各年息税前利润、付息、还本、折旧和摊销费数额如下表所示，计算偿债备付率和利息备付率。.利息备付率=息税前利润/当其应付利息费用第一年利息备付率=10317/74208=13.90%第二年利息

3、备付率=59548/64932=91.71%第三年利息备付率=109458/54997=199.10%第三年利息备付率=120636/43799=275.43%偿债备付率=可用于还本付息金额/当其应还本息金额第一年可用于还本付息金额=102314+42543+10317=155174第一年偿债备付率155174/(74208+142369)=0.716.1资产负债率该目的反映全部资产和全部负债的关系。是反映工程所面临的财务风险程度及归还才干的目的。 资产负债率=负债合计/资产合计100% 该比率应在100%以下，假设大于100%资不抵债。.2流动比率该目的反映部分资产和部分负债的关系。是反映工程各年偿付流动负债才干的目的。 流动比率=流动资产总额/流动负债总额100%普通该比率在大于200%时，才干保证工程按期归还短期债务，也才是贷款机构可接受的。.3速动比率 该目的反映部分资产和部分负债的关系。 速动比率是反映工程快速偿付流动负债才干的目的。 速动比率=流动资产总额-存货/流动负债总额100% 速动比率应接近于100%。.3.1.3 工程外汇效果分析目的工程涉及到外汇时，如产品出口创汇或顶替进口节汇等，应进展外汇效果分析。主要目的有： 外汇净现值 换汇本钱、节汇本钱.1外汇

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