中小企业财务管理问题及完善对策——以延边农源生态农业有限公司为例

1、题目中小企业财务管理问题及完善对策 以延边农源农业生态有限公司为例中小企业财务管理问题及完善对策 以延边农源农业生态有限公司为例摘 要随着世界经济的迅速发展，中小企业在我国国民经济中的地位显著提高，对我国国民经济的稳定发展起到了不可或缺的重要作用，但是在中小企业的财务管理中依然存在诸多问题。如应收账款体系不够健全，企业内部控制机制不完善，筹资导致的财务风险，企业财务人员职业道德意识淡薄等。本文在以财务管理理论为基础，综合研究企业财务管理相关文献资源,以延边农源生态农业有限公司为例，进行了数据上的的分析与研究，确保企业能做出科学合理的发展策略，保证企业财务管理的科学性，切合实际的找到自身在本阶段

2、的财务风险中存在的问题，提出解决企业存在根本问题的意见及完善对策，提高企业解决财务管理问题的能力，以保证企业日后的健康有序发展。 关键词：中小企业；财务管理；内部控制制度；应收账款体系ABSTRACTWith the rapid development of the world economy, the status of small and medium-sized enterprises in Chinas national economy has been significantly improved, which has played an indispensable role in

3、the stable development of Chinas national economy. However, there are still many problems in the financial management of small and medium-sized enterprises. Such as the imperfect system of accounts receivable, the imperfect internal control mechanism, the financial risk caused by financing, and the

4、weak sense of professional ethics of enterprise financial staff. Based on the theory of financial management, this paper studies the relevant literature resources of enterprise financial management, takes Yanbian Agricultural Resources Ecological Agriculture Co., Ltd. as an example, carries on the a

5、nalysis and research on the data, ensures that the enterprise can make scientific and reasonable development strategy, To ensure the scientific nature of enterprise financial management, to find their own in the stage of the financial management of the problems, put forward to solve the fundamental

6、problems of enterprises and improve the countermeasures to improve the ability of enterprises to solve financial management issues to ensure that the future Healthy and orderly development.Key words: Small and Medium Enterprises; Financial Management; Internal Control System; Accounts Receivable Sys

7、tem目 录1前 言12中小企业财务管理概述12.1财务管理的管理目标12.2中小企业财务管理的特点13延边农源生态农业有限公司财务管理存在的问题23.1企业融资能力低下23.2应收账款核销无依据33.3会计人员财务管理观念淡薄34延边农源生态农业有限公司财务管理问题的成因34.1控制风险能力弱34.2企业内控制度不完善54.3会计人员素质低和职业道德缺失55延边农源生态农业有限公司财务管理问题的完善对策65.1降低筹资成本和风险65.1.1合理测算资金需要量65.1.2拓宽筹资渠道65.2完善应收账款的管理系统75.3定期组织培训及继续教育76结论7参考文献9致 谢9 中国地质大学长城学院2

8、017届毕业论文1前 言随着我国市场经济的发展，中小企业的财务管理受到人们越来越多的关注，企业的筹资、内部控制、提高财务人员素质等问题也就成为了社会的关注热点。本文从延边农源生态农业有限公司的应收账款制度，内部控制机制，筹资方式，日常营运资金四个方面对本企业的财务管理存在的的问题进行具体问题具体分析，并对延边农源生态农业有限公司对应的问题给出解决方案，提出完善对策。延边农源生态农业有限公司没有意识到资金流通对企业的重要作用，没有做到提高资金流动效率；对企业筹资活动也缺少规划，不能准确的预算企业日常经营中所需资金量，赊销款项到账时间和收回时间无法合理配合；建立健全内部控制制度，各部门各司其职，明

9、确权力责任，加强会计科目的真实性。以此，才能使企业各部门内部相互约束，互相监督，提高企业会计信息的透明性，促进企业经济健康发展。2中小企业财务管理概述企业财务管理是指企业实现一定的管理目标，从投资，企业融资，经营资金和利润分配在四个方面进行管理和控制，投资是企业资产日常购买活动，融资是企业缺乏资金进行筹集资金的活动，经营资金是企业财务报表中现金流量控制行为，以及进行企业合理的利润分配。 实质上，在依据相关的职业道德财政法规，遵守财务管理的基本概况之下，企业的财务管理是企业日常经营管理中的一个重要成分。组织企业进行财务活动，优化企业财务管理制度，进行财务管理工作。2.1财务管理的管理目标企业的财

10、务活动其实就体现在单位的二次生产过程中，创造财富或价值，我们看到了资本流动的不断循环，都是围绕企业日常经营中创造财富展开的一系列产品或者服务的提供过程。提前预测资金需要量和筹资会产生的资金成本、财务风险是企业进行筹资的关键，相比之下在进行选择最佳的筹资渠道及筹资手段，因此，企业筹资管理的目标是了解企业营运资金使用情况后，把筹资所带来的财务风险和企业融资压力都控制在最合理的范围内，企业在投资活动中，应该综合考虑经济、政治以及技术因素，依靠盈利能力分析中的销售净利率、总资产净利率等因素进行比较选择出最适合企业自身的最优方案。因此，不难看出，对于企业营运资金来说，保持资金链稳定，加快资金周转率，以便

11、获得更多可流通的日常所需资金。总而言之，企业财务管理活动的四个模块是一个不可分割的部分，各个部分相互牵制，互相联系、监督。2.2中小企业财务管理的特点由于生产经营规模，管理方式，企业结构的不同，使中小企业和大型企业的财务管理存在着些许不同，中小企业财务管理特点具体表现形式有：中小企业的财务管理目标是实现企业内部的利润最大化，我国中小企业的价值用货币形式体现出来是通过被收购时，而我们并没办法观察出它在简单财务程序中的作用。因此，我国中小企业发展把实现价值最大化是有一定意义的，而且是贴合企业真实发展规律的重要方式。中小企业在管理资源方面极其短缺，财务管理结构分工不合理，设置结构不明确。中小企业生产

12、规模的限制，缺乏所能利用资源，以至于很难吸引优秀的管理型人才，导致缺少管理型和技术性人才，管理行为界定混乱，导致企业进行重要决策时，争议不断，没办法达成一致想法，在明确企业发展的战略性问题时，缺少时间针对企业自身的情况，去制定方案与计划，管理与决策以及合理的预算分析，通常是凭借直觉进行企业的管理决策，导致企业会计核算能力薄弱。对此中小型企业试图通过用提高产品质量，开发新产品，扩大生产规模来解决资金上存在的压力。其次，中小企业通过合规不进入资本市场，无法通过股票和债权的方式来筹集资金，往往会导致企业财务信息的缺乏。因此相比较大企业来讲，中小企业对于经济波动的影响更大，防干扰能力更差一些，而当金融

13、市场一有任何风吹草动时，中小企业的资金首当其冲会被撤走，对此会对本身已经受到经济危机打击得中小型企业来说，无疑是雪上加霜的致命一击。3延边农源生态农业有限公司财务管理存在的问题延边农源生态农业有限公司成立于2012年，位于吉林省汪清县，该公司目前提出的战略目标是做大做强农业，延边农源生态农业有限公司主营种植绿色有机大米，采用养殖、加工及销售于一体的农业企业，副营化肥经营，技术进出口业务，农业相关的技术指导顾问等。吉林省已成为国内重要的农业目的地，随着我国对绿色食品和有机农作物的大量需求公司的业务将得到进一步扩展，市场地位将进一步巩固，公司可以保持经营的稳定性。但是作为该公司核心业务的财务管理环

14、节，现在还存在有些环节控制缺失、缺陷和漏洞，严重威胁着该公司经济运行的安全和战略目标的实现。然而有一些有关财务管理的核心环节还存在着问题，对企业的健康发展、经济安全运行和战略目标的实现都带来严峻威胁。因此，延边农源生态农业有限公司要研究企业财务管理存在的问题，改进健全内部控制措施，查落补缺，找出自身存在的缺点及不足，加大步伐提升公司的竞争能力，以下为延边农源生态有限公司存在的问题：3.1 企业融资能力低下中小企业的财务信息不够具有时效性，也不愿意花财务管理成本进行投资，导致中小企业的所有权和经营权一样，企业的财富是有限的，融资能力差，控制风险的能力低，面临着一个紧迫的商业风险。由于延边农源生态

15、农业有限公司的管理人员对于筹资方法的要求、性质与供应手段不够了解，以至于在资金周转不畅时，出现赊销商品，要求购货方提前支付定金，向金融机构借款的方式进行筹资。现今来说，企业依靠赊销、提前支付定金等商业信用，来解决在生产经营中存在的资金筹集问题是十分困难和狭隘的，企业不能从根源上缓解资金匮乏的现状。当中小企业出现资金周转不开，需要向金融机构贷款时，金融机构利率偏高，导致企业还款压力大。除此之外，中小企业自身运营模式有限，缺少自有资金，信用不高，信誉等级低，与此同时，金融机构十分重视资金的流动性，对贷款期限少于一年的借款，会采用三个月偿还一次贷款的方式进行短期借款。但是对延边农源生态有限公司来说，

16、其自身的生产周期不能适应这一期限，又为企业增加了一层负担。3.2应收账款核销无依据企业没有认识到内部控制不完善给企业带来的危害，有必要挣脱传统观念误区，与时俱进，更新思想，加强企业内部控制管理。延边农源生态农业有限公司出现的应收账款收回不畅，坏账损失，企业财务管理分工不明确，成本控制不力等都是由于其企业内部控制不完善所产生的弊端，同时也给企业的根本利益造成了不可挽回的损失。想要解决企业出现的内部控制有关的问题，延边农源生态农业有限公司应该树立创新意识与经营理念，向优秀管理单位看齐，以此为榜样目标，执行多角度，全方位原则，保障企业财务管理目标的实现。着力降低企业风险，把核心放在加强建设企业的经济

17、效益和利润水平上，切合实际的制定企业真正需要强化的内部控制制度及其具体实施细则。通过削减坏账风险、提前做好资金监管工作，来及时稳定财产安全。减少经营分险，要不断完善和提高内部控制制度的实施和管理，确保内部控制制度对管理需求的响应，提高工作效率和完成工作质的飞跃。延边农源生态农业有限公司对于企业内部职权没有做到相互监督与制衡，出现一人身兼多职的情况，导致企业无法实施职权分离，造成其内部控制制度不够健全。3.3会计人员财务管理观念淡薄延边农源生态农业有限公司的管理和决策权力相对集中在企业少数管理人员手中。虽然这种高度集权组织结构让企业经营管理不死板，不浪费治理管理成本，可以发掘出更大的鼓励和制约效

18、应。企业管理者忽视了正确的财务管理指导在企业日常经营中的重要作用，只是片面的看中销量增加，从而不难看出缺少专业素质高的财务管理人员也是中小企业的一个弊端。因而造成了企业内部分工不明确，各部门越级办事，缺少完善的企业内部控制制度，不具备完整的企业财务管理制度，所以出现企业会计信息丢失，投资决策风险上升以及会计人员缺乏专业技能的训练，导致使财务管理的的作用没有得到优势最大化的发挥。 4延边农源生态农业有限公司财务管理问题的成因4.1筹集资金渠道狭窄延边农源生态农业有限公司是一家专门生产、批发、零售有机大米和绿色食品的中小企业，在日常的经营运作中往往需要较多的现金流量， 要想满足企业日常经营中的现金

19、需求量，首先应该保障日常经营在有稳定的备用金。作为一家主要经营有机粮食销售的农业企业，产品为生活必需品，无销售时令限制，所以企业日常经营中应该存有一定量的存货，避免在大批量订单面前手足无措。然而必要前提是提前做好运营资金的控制，所以对短期资金的要求更高。在企业成立初期，通过民间贷款等方法来解决短期经营资金的问题，从而达到自身的资金占有使用量的要求，但此方法使的企业负担融资原始成本过大。这一转变自2014年开始。 表4-1 2012-2015年延边农源生态农业有限公司相关财务数据 单位：万元项目2013年2014年2015年2016年总资产63.6072.6472.5064.78流动资产48.8

20、058.6259.29.49.15其中:货币资金18.3941.8060.5645.77短期投资 0000应收账款余额 8.539.416.578.14预付账款 0000其他应收款 39.1561.8764.8790.40存货 33.4336.0738.2726.77长期投资 88.8788.8688.8788.87固定资产 16.8912.9612.1514.56在建工程 0000总负债 23.2121.8711.8511.93流动负债 23.2121.8711.8511.90其中:短期借款 19.00 50.00 80.00 58.00应付账款 125.3098.8787.51-10.74

21、其他应付款 78.5959.2523.8712.24预收账款0000长期负债0000其中:长期借款0000所有者权益40.3850.7760.3252.78续表项目2013年2014年2015年2016年其中:实收资本30303030资本公积1,701,701,701,70未分配利润20.3830.7740.4632.78主营业务利润16.8017.1219.6912.29投资收益0000利润总额12.9610.3898.9648.18净利润97.4510.3998.7844.08资产负债率36.50%30.11%16.36%18.52%流动比率210.23%268.01%499.98%409

22、.71%速动比率 66.21%103.10%177.53%186.52%应收账款周转次数 19.26 23.3413.4526.11总资产周转次数 2.60 3.031.483.28经营活动现金流量 59.03 12.0416.17-22.74投资活动现金流量 0 9.23 2.740筹资活动现金流量 -16.07 2.43-5.413.47表4-1数据说明，延边农源生态农业有限公司在2013年和2014年的资产负债比率都比较高。因为企业资产负债率偏高，让企业无法顺利通过金融机构的信誉级别，所以一直到2014年，都没有获得金融机构对企业的融资资金。延边农源生态农业有限公司的依然通过民间贷款来缓

23、解短期资金短缺，此种做法很难满足企业的资金链需求，不仅会是企业陷入进退两难，还会使企业进入被动状态。其实归根结底，主要还是因为延边农源生态农业有限公司的融资渠道狭窄，融资能力低下。4.2企业内控制度不完善延边农源生态农业有限公司存在着大量的赊销业务，由于确认并转销的应收款项又重新收回时间上具有延迟性，使应收账款的无法及时核算，导致企业应收账款管理困难。假设当企业遇到不可以免的应收账款难以准时收回时，首先，应该切合实际的制定符合本企业的解决方案，争取采用这种有效方式如期收回应收贷款，不然会使企业出现计提坏账准备时间过长，发生坏账损失，给企业带来经济利益亏损，使资金链周转陷入困境。对于应收账款收回

24、具有后滞性，在不同的年度发生销售实际发生和销售退回会导致不同年度的收入变动也是不同的。企业在面对较大变动时，坏账收入没有在期末结转是进行账目调整，仅在款项发生销售退回时才开始整理账目。而且当企业没有对购货方的还款实力进行资料了解和调查，也不知道购货方信誉度到底如何，就答应了购货方的赊销行为，这种对自己不负责任的行为轻而易举的造成了企业的坏账损失。也没有做到实时对应收账款进行账龄分析，制作账龄分析表，合理地抵制坏账风险，及时翻阅购货方的欠款信用期期限，没有建立完整有效的收款措施，准时收回欠款，减少企业财务管理的重大包袱，对不同年份发生的赊销款项，采取不同的收账方式，没有针对不同企业规划出不同收款

25、措施制度。4.3会计人员素质低和职业道德缺失近年来，随着我国国民经济的高速发展，在企业的生产经营中，出现了滥用职权，虚假账目，会计制度腐败。延边农源生态农业有限公司没有认识到会计对财务管理的重要性，使用兼职会计清点账目，日常报税，使其账目混乱。甚至还有一些会计人员为了金钱和保住工作，甚至帮助编造与企业真实情况有出入的会计账薄，导致会计职业道德存在着巨大危机，如今的中小企业会计道德的缺乏，只能要求企业自身进行具体问题，具体分析，结合自身情况出发，改正缺点和不足，才能真正解决问题，为我国会计行业的健康发展贡献一份绵薄之力。 5延边农源生态农业有限公司财务管理问题的完善对策企业如果不想陷入困境，必须

26、要做到合理规划，仔细思考，科学测算，选定企业的具体发展方向之后，发展速度不能太快，不要过于极端，防止给企业带来过大的资金需要，要稳步前行，减少企业财务决策带来不必要的负担，避免对经营中资金链的正常运行造成影响。为了加强企业日常的现金管理，企业除了要建立健全内控制度，还要降低筹资和成本风险，完善应收账款会计信息系统，还要保证企业各部门各司其职，做到分工细化，责任明确，使企业资金利用率得到最大限度的稳步上升。5.1降低筹资成本和风险 企业在生产经营活动中，资金是必不可少的要素，延边农源生态农业有限公司在日常生产中，支付工人薪资，购买机器设备，采购原材料，都需要一定的日常营运资金，对于扩大生产规模，

27、研发新品种，提高生产技术水平，也需要大量资金投入，企业的筹资能力高低决定了企业的发展规模。所以，对延边农源生态农业有限公司来说，一定要归避风险，取其精华，避免造成规模定的过大过空，资金来源不合理，坚持做到适合自身经营发展的适当规模，做好企业资金筹集。5.1.1合理测算资金需要量企业在进行筹集资金之前，应该先思考一下，筹资之后能给企业带来多少额外收益，有没有必要非要进行筹资。有时，当筹资发生的利息费用大于筹资成本时，企业往往没有必要进行筹资，不仅不会给企业带来投资收益，还会使企业面对严峻的经济压力和不确定的成本风险。延边农源生态农业有限公司应该结合自身实际经营规模，提前测算出企业筹资时所需的资金

28、使用量之后在作出筹资决策。在避免过剩筹资给企业造成资金闲置和浪费，同时也规避了企业的财务风险，一举两得的解决了企业的筹资困难问题。除此之外，延边农源生态农业有限公司在加强企业资金管理工作的同时还要注意企业日常合理的资金流量，以备企业日常运营所需资金时，解决资金占用成本过高的问题。这样才能使延边农源生态农业有限公司在企业正常生产经营的同时，尽一切可能提高企业的利润率以及企业经营得收益率。5.1.2拓宽筹资渠道筹集资金的渠道是多种多样的，金融机构贷款，银行信贷，政府财政扶持，民间贷款等，但是对延边农源生态农业有限公司来说，银行贷款是最佳选择，在进行筹资时，可以根据资金的用途，资金占用时间长短在长期

29、贷款和短期贷款之间进行两者比较后，选出合理的筹资手段。例如，如果企业想把筹资用于日常生产运营所需，就可以短期筹资；假设企业想要把筹资用于购置机器设备，长远投资项目，那么选择长期投资更佳。总而言之，延边农源生态农业有限公司想要发展，筹资是必不可少的环节，首先要进行科学预测，切合自身实际情况定夺合适的筹资方式和渠道来源，做到因时而异，创造最大化的资金效益。5.2完善应收账款的管理系统延边农源生态农业有限公司，应重点建立健全应收账款系统，严格控制应收账款赊销业务的额度，对已经发生的欠款行为实行实时追踪，及时计提坏账准备。对赊销产品的顾客及时进行检查，欠款长时间没有偿还的直接归入信用不良名册中，采取强

30、硬手段，也可通过仲裁等方式进行催款。另外企业在处理财务管理时，要做到管钱的不管账，管账的不管人员调动等，做到一人一职位，切勿一人身兼多职，各司其职，互相约束，相互督促。根据不同工作具体分工，明确区分各个岗位管理权限，避免造成企业应收账目混乱。5.3定期组织培训及继续教育中小企业对于大企业的优秀管理方法应该取其精华去其糟粕，加以借鉴学习，聘请专业素质高的财务管理人员，为企业财务人员组织专门的定期培训、继续教育，加强员工的思想道德建设，使企业在争夺经济市场中更有竞争力。在企业财务人员上岗之前，为其进行培训，加强对财务人员的专业技术培训，加强财务人员教育的精神，加强对财务人员的法律意识和监督，加强会

31、计队伍建设。作为财务人员要清正自律，坚持不做虚假账目的准则，积极参与企业管理，此外，还应使用适度的舆论监管，有利于企业形成良好的社会诚信环境。加强信息化建设，同时提供一个平台给社会公众，增强会计行业的透明度，使每一为公众都拥有主人翁意识，对会计行业实施监督，强化会计人员的服务能力、增强会计职业道德意识，做到爱岗敬业，实事求是的做好每一笔帐，兢兢业业站好自己的每一班岗。6 结 论 在经济不断发展中，中小型企业也将面对更为激烈的竞争，然而机遇与挑战并存，伴随着政治、经济、法律等因素不断进步，我们坚信，中小企业能够继续在激烈的国际市场竞争中成长，加强与企业的反应能力，风险防范是企业管理的重要组成部分，由于自身条件的局限性和特殊性，延边农源生态农业有限公司应构建完善的内控机制，配合财务风险管理，制订健全的、适合本身会计