第五章国际结算

1、n鹦鹦 鹉鹉n 一个人去买鹦鹉，看到一只鹦鹉前标：此鹦鹉会一个人去买鹦鹉，看到一只鹦鹉前标：此鹦鹉会两门语言，售价二百元。另一只鹦鹉前则标道：此鹦两门语言，售价二百元。另一只鹦鹉前则标道：此鹦鹉会四门语言，售价四百元。该买哪只呢？两只都毛鹉会四门语言，售价四百元。该买哪只呢？两只都毛色光鲜，非常灵活可爱。这人转啊转，拿不定主意。色光鲜，非常灵活可爱。这人转啊转，拿不定主意。结果突然发现一只老掉了牙的鹦鹉，毛色暗淡散乱，结果突然发现一只老掉了牙的鹦鹉，毛色暗淡散乱，标价八百元。这人赶紧将老板叫来：这只鹦鹉是不是标价八百元。这人赶紧将老板叫来：这只鹦鹉是不是会说八门语言？店主说：不是。这人奇怪了：

2、那为什会说八门语言？店主说：不是。这人奇怪了：那为什么又老又丑，又没有能力，会值这个数呢？店主回么又老又丑，又没有能力，会值这个数呢？店主回答：答： 因为另外两只鹦鹉叫这只鹦鹉老板。因为另外两只鹦鹉叫这只鹦鹉老板。 n 真正的领导人，不一定自己能力有多强，只要懂真正的领导人，不一定自己能力有多强，只要懂信任，懂放权，懂珍惜，就能团结比自己更强的力量，信任，懂放权，懂珍惜，就能团结比自己更强的力量，从而提升自己的身价。相反从而提升自己的身价。相反,许多能力非常强的人却因许多能力非常强的人却因为过于完美主义，事必躬亲，认为什么人都不如自己，为过于完美主义，事必躬亲，认为什么人都不如自己，最后只能做

3、最好的公关人员、销售代表，成不了优秀最后只能做最好的公关人员、销售代表，成不了优秀的领导人。的领导人。 n学习目标：学习目标：n了解有关国际结算的概念；了解有关国际结算的概念；n理解国际结算中各类票据和单据，即汇票、本票、理解国际结算中各类票据和单据，即汇票、本票、支票的含义、基本内容及种类，以及商业发票、运支票的含义、基本内容及种类，以及商业发票、运输单据和保险单的含义；输单据和保险单的含义；n掌握汇付、托收、信用证等结算方式的概念、特点掌握汇付、托收、信用证等结算方式的概念、特点和具体业务流程；和具体业务流程；n能灵活地运用各种结算方式进行业务操作，为将来能灵活地运用各种结算方式进行业务操

4、作，为将来从事外经贸工作奠定良好的基础。从事外经贸工作奠定良好的基础。n5.1 国际结算概述国际结算概述n5.2 国际结算工具国际结算工具n5.3 国际结算的基本方式国际结算的基本方式n5.4 本章小结本章小结 n 5.1.1 国际结算的含义国际结算的含义n 5.1.2 国际结算的产生与发展国际结算的产生与发展 n 国际结算国际结算(international settlement)是指通过是指通过货币货币的收付，了结和清算国际间由于政治、经济和文的收付，了结和清算国际间由于政治、经济和文化等活动而产生的债权和债务关系。根据引起国际间化等活动而产生的债权和债务关系。根据引起国际间货币收付的原因

5、不同，可以将国际结算分贸易结算和货币收付的原因不同，可以将国际结算分贸易结算和非贸易结算。贸易结算是指一国对外进出口贸易所发非贸易结算。贸易结算是指一国对外进出口贸易所发生的国际货币收支和国际债权、债务的结算。它在一生的国际货币收支和国际债权、债务的结算。它在一国的国际收支中占有较大比重，因此，贸易结算就构国的国际收支中占有较大比重，因此，贸易结算就构成了国际结算的主要内容。非贸易结算是指贸易以外成了国际结算的主要内容。非贸易结算是指贸易以外的各种对外结算，如劳务输出、旅游费用、侨民汇款、的各种对外结算，如劳务输出、旅游费用、侨民汇款、利润收益收支、外国使领馆经费、国际馈赠等国际结利润收益收支

6、、外国使领馆经费、国际馈赠等国际结算。非贸易结算虽然在数额上小于贸易结算，但它反算。非贸易结算虽然在数额上小于贸易结算，但它反映了一国对外开放的广度和深度，对调节和平衡一国映了一国对外开放的广度和深度，对调节和平衡一国的国际收支起着重要作用。的国际收支起着重要作用。n 例如：汇出金额限制：以现钞或现钞户办例如：汇出金额限制：以现钞或现钞户办理汇款，一人一天限制在理汇款，一人一天限制在2000美元美元(或等值外或等值外币币)以内，如超出须到当地外汇管理局审批；以内，如超出须到当地外汇管理局审批；以现汇户办理汇款一人一天限制在以现汇户办理汇款一人一天限制在10000美元美元(或等值外币或等值外币)

7、以内。以内。n 在汇入外汇时，可运用环球汇兑一日通在汇入外汇时，可运用环球汇兑一日通省分行特色的快捷、安全、高效的资金省分行特色的快捷、安全、高效的资金“高速高速公路公路”，从国外汇入一笔合格的汇款，在通讯，从国外汇入一笔合格的汇款，在通讯网络正常的情况下，通过收付系统当天就可到网络正常的情况下，通过收付系统当天就可到达客户所在地分支行的收付系统并转入受益人达客户所在地分支行的收付系统并转入受益人帐户。帐户。n 国际结算产生于国际贸易，并随着国际贸易和其他国际结算产生于国际贸易，并随着国际贸易和其他经济文化交流的发展而发展。国际结算主要经历了现金经济文化交流的发展而发展。国际结算主要经历了现金

8、结算、非现金结算和电子结算三个发展过程。结算、非现金结算和电子结算三个发展过程。n 国际结算的雏形是在国家出现之后，随着国与国之国际结算的雏形是在国家出现之后，随着国与国之间的商品交换的出现而逐渐形成的。在奴隶制社会，产间的商品交换的出现而逐渐形成的。在奴隶制社会，产生了国际贸易的萌芽，最初是以物物交换的方式进行的。生了国际贸易的萌芽，最初是以物物交换的方式进行的。到了封建社会，逐渐出现了以金银为交换中介的国际结到了封建社会，逐渐出现了以金银为交换中介的国际结算方式，即直接通过运送贵金属来逐笔清算国际间的债算方式，即直接通过运送贵金属来逐笔清算国际间的债权、债务关系。而直接运送黄金和白银，不仅

9、在途中风权、债务关系。而直接运送黄金和白银，不仅在途中风险大，而且要负担各种费用，还要占用很长一段时间的险大，而且要负担各种费用，还要占用很长一段时间的资金。因此，这种结算方式只有在商品交易少，交易量资金。因此，这种结算方式只有在商品交易少，交易量小的时代使用。当社会生产和交通运输有了进一步的发小的时代使用。当社会生产和交通运输有了进一步的发展，国际贸易也向大规模、大范围发展的时候，这种结展，国际贸易也向大规模、大范围发展的时候，这种结算方式越来越难以满足国际贸易发展的需要了。算方式越来越难以满足国际贸易发展的需要了。 n 到了公元到了公元14、15世纪，出现了资本主义萌芽，世纪，出现了资本主

10、义萌芽，各国对外贸易发展迅速，国际交换日益扩大，区域性各国对外贸易发展迅速，国际交换日益扩大，区域性国际商品市场逐渐形成。到了国际商品市场逐渐形成。到了15世纪末世纪末16世纪初，世纪初，随着资本主义的发展，地理上的大发现以及海外殖民随着资本主义的发展，地理上的大发现以及海外殖民地的开拓，使得国际商品交换的种类和范围以及交易地的开拓，使得国际商品交换的种类和范围以及交易量都不断扩大，商人们开始使用量都不断扩大，商人们开始使用“字据字据”来替代现金，来替代现金，这也就是最早的汇票。到这也就是最早的汇票。到16世纪世纪至至15世纪世纪，票据在，票据在欧洲大陆被广泛使用，国际结算已经从现金结算时代欧

11、洲大陆被广泛使用，国际结算已经从现金结算时代进入票据结算时代。进入票据结算时代。 n 18世纪世纪60年代，一些主要资本主义国家相继完年代，一些主要资本主义国家相继完成了工业革命。这直接推动着国际关系的深刻变革，成了工业革命。这直接推动着国际关系的深刻变革，社会分工迅速向国际领域扩展，越来越多的国家或多社会分工迅速向国际领域扩展，越来越多的国家或多或少地纳入了国际分工之中，卷入世界市场，并且同或少地纳入了国际分工之中，卷入世界市场，并且同国际贸易相关的金融业、航运业及保险业也有了长足国际贸易相关的金融业、航运业及保险业也有了长足发展。提单、保险单等相继问世，海运提单从一般性发展。提单、保险单等

12、相继问世，海运提单从一般性的货物收据发展成为可以背书转让的物权凭证，保险的货物收据发展成为可以背书转让的物权凭证，保险单也成为可以转让的单据，银行业逐渐从高利贷性质单也成为可以转让的单据，银行业逐渐从高利贷性质发展为信用中介和支付中介，这样由于银行的参与，发展为信用中介和支付中介，这样由于银行的参与，逐渐形成了以贸易结算和融资相结合为特征的，以银逐渐形成了以贸易结算和融资相结合为特征的，以银行为中枢的现代国际结算体系。行为中枢的现代国际结算体系。n 20世纪初电子货币世纪初电子货币信用卡在美国出现以后，信用卡在美国出现以后，从根本上改变了银行的支付方式和结算方式。随着电从根本上改变了银行的支付

13、方式和结算方式。随着电子技术的迅速发展，发达国家的银行把现代化通信技子技术的迅速发展，发达国家的银行把现代化通信技术和电子计算结合起来，构建了术和电子计算结合起来，构建了“银行电子国际结算银行电子国际结算系统系统”，大大提高了国际结算的效率，而且具有安全、，大大提高了国际结算的效率，而且具有安全、快捷、准确、便利的特点，使国际结算业务由非现金快捷、准确、便利的特点，使国际结算业务由非现金结算走向了电子结算。又由于因特网的出现，未来的结算走向了电子结算。又由于因特网的出现，未来的结算方式将是网络银行的电子支付系统，全面实现电结算方式将是网络银行的电子支付系统，全面实现电子化和数字化。子化和数字化

14、。 n5.2.1 票据概述票据概述n5.2.2 汇票汇票n5.2.3 本票本票n5.2.4 支票支票n5.2.5 其他主要票据其他主要票据 n 1. 票据票据(bills)的定义的定义n 随着国际贸易的迅速发展，国际结算主要采用非随着国际贸易的迅速发展，国际结算主要采用非现金结算，即不直接使用现金，而是使用代替现金起现金结算，即不直接使用现金，而是使用代替现金起流通手段和支付手段的信用工具来结算国际债权债务流通手段和支付手段的信用工具来结算国际债权债务的一种方法。此种用以抵消国际间债权债务的信用工的一种方法。此种用以抵消国际间债权债务的信用工具就是票据。票据有广义和狭义之分。具就是票据。票据有

15、广义和狭义之分。广义广义的票据是的票据是指指商业上的权利单据商业上的权利单据，如提单、保险单等都属于票据。，如提单、保险单等都属于票据。狭义的狭义的票据仅指以票据仅指以支付金钱为目的支付金钱为目的，由出票人签名于，由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或另一个人支付一定金票据上，无条件地约定由自己或另一个人支付一定金额，可以流通转让的证券。我们通常所说的票据，是额，可以流通转让的证券。我们通常所说的票据，是指狭义的票据，主要有汇票、本票和支票。指狭义的票据，主要有汇票、本票和支票。n 2、票据的关系人、票据的关系人n (1)出票人。是指以法定方式作成票据并在票据上签章，出票人。是指以法定方式

16、作成票据并在票据上签章，将票据交付给收款人的人。出票后应承担保兑和保付的责任，将票据交付给收款人的人。出票后应承担保兑和保付的责任，是票据的主债务人。但是票据的主债务人。但支票支票除外，因除外，因支票无主债权人支票无主债权人。n (2)付款人付款人（受票人）（受票人）。是指根据出票人的命令支付票款。是指根据出票人的命令支付票款的人。承兑前，付款人对票据不负法律责任；承兑后，则成的人。承兑前，付款人对票据不负法律责任；承兑后，则成为票据的主债务人。为票据的主债务人。 n(3)收款人。是指收取票款的人。既可以是持票请求付款收款人。是指收取票款的人。既可以是持票请求付款的持票人，也可以是背书转让票据

17、的背书人。在前者是债权的持票人，也可以是背书转让票据的背书人。在前者是债权人，在后者则成为担保票据付款的债务人。人，在后者则成为担保票据付款的债务人。n (4)持票人。是指依法取得并占有票据的收款人或持票人。是指依法取得并占有票据的收款人或背书人或被指示人。持票人享有对主债务人及其保证背书人或被指示人。持票人享有对主债务人及其保证人的付款请求权和对次债务人的第二次请求权。人的付款请求权和对次债务人的第二次请求权。 n(5)承兑人。是指接受出票人的付款委托或命令，承兑人。是指接受出票人的付款委托或命令，同意承担付款义务并将此项意思记载于汇票上的人，同意承担付款义务并将此项意思记载于汇票上的人，是

18、汇票的主债务人。是汇票的主债务人。 n(6)背书人。是指以转让票据权利或授予他人一定背书人。是指以转让票据权利或授予他人一定的票据权利为目的，在票据背面签章并交付给受让人的票据权利为目的，在票据背面签章并交付给受让人或被授权人的人，是票据的次债务人，承担担保票据或被授权人的人，是票据的次债务人，承担担保票据承兑的责任。承兑的责任。 n(7)保证人。指票据债务人以外的人，即对出票人、保证人。指票据债务人以外的人，即对出票人、背 书 人 、 承 兑 人 为 保 证 行 为 的 人 。背 书 人 、 承 兑 人 为 保 证 行 为 的 人 。n 3. 票据的特性票据的特性n 票据是一种信用工具，可以

19、代替货币进行票据是一种信用工具，可以代替货币进行非现金结算，具有如下特性。非现金结算，具有如下特性。n (1)设权性设权性n 所谓设权性，是指票据持有人的票据权利所谓设权性，是指票据持有人的票据权利随票据的设立而产生，离开了票据，就不能证随票据的设立而产生，离开了票据，就不能证明其票据权利，即票据上的权利，完全由票据明其票据权利，即票据上的权利，完全由票据行为所创立。票据的签发，不是为了证明已经行为所创立。票据的签发，不是为了证明已经存在的权利，而是为了存在的权利，而是为了创设一种权利，即支付创设一种权利，即支付一定金额的请求权一定金额的请求权。这种权利一旦创设，即与。这种权利一旦创设，即与创

20、设该权利的背景相分离，成为一种独立的、创设该权利的背景相分离，成为一种独立的、以票据为载体的权利。以票据为载体的权利。n (2)流通转让性流通转让性n 票据上的债权可以通过背书或无背书交付的方式票据上的债权可以通过背书或无背书交付的方式进行流通转让，而不必通知债务人。根据国际上通行进行流通转让，而不必通知债务人。根据国际上通行的做法，凡记名票据，必须经背书才能交付转让；凡的做法，凡记名票据，必须经背书才能交付转让；凡无记名票据，仅凭支付就可以转让。对于任何票据，无记名票据，仅凭支付就可以转让。对于任何票据，不论采用何种形式支付票款给持票人，该持票人都有不论采用何种形式支付票款给持票人，该持票人

21、都有权把它流通转让给别人。权把它流通转让给别人。n (3)要式性要式性n 所谓要式性是指票据在形式上需要记载的必要项所谓要式性是指票据在形式上需要记载的必要项目必须齐全，并符合票据法的规定，才能使票据产生目必须齐全，并符合票据法的规定，才能使票据产生法律效力。各国的票据法对这些必要项目都做了详细法律效力。各国的票据法对这些必要项目都做了详细规定，使票据的文义简单明了，并根据文义来解释票规定，使票据的文义简单明了，并根据文义来解释票据，明确当事人的责权。据，明确当事人的责权。n (4)无因性无因性n 所谓无因性是指产生票据权利义务关系的原因，所谓无因性是指产生票据权利义务关系的原因，票据是一种不

22、需要过问原因的证券。票据的有效性不票据是一种不需要过问原因的证券。票据的有效性不受票据原因的影响，票据当事人的权利和义务完全独受票据原因的影响，票据当事人的权利和义务完全独立于票据原因关系。只要票据记载合格，符合法定要立于票据原因关系。只要票据记载合格，符合法定要式，票据受让人就取得了票据文义载明的权利。式，票据受让人就取得了票据文义载明的权利。n (5)提示性提示性n 票据上的债权人即持票人请求债务人即付款人履票据上的债权人即持票人请求债务人即付款人履行票据义务时，必须向付款人提示票据，请求付给票行票据义务时，必须向付款人提示票据，请求付给票款，否则，付款人就没有履行付款的义务。因此，票款，

23、否则，付款人就没有履行付款的义务。因此，票据法规定了票据的提示期限，超过期限，付款人的责据法规定了票据的提示期限，超过期限，付款人的责任即被解除。任即被解除。n (6)返还性返还性n 票据的持票人收到票款后，应将已收款的票据的持票人收到票款后，应将已收款的票据交还付款人。该票据一经正当付款即被解票据交还付款人。该票据一经正当付款即被解除责任而归入付款人的档案，由于票据的返还除责任而归入付款人的档案，由于票据的返还性特点，所以它不能无限期地流通，而是在到性特点，所以它不能无限期地流通，而是在到期日付款后就结束其流通。期日付款后就结束其流通。n 4. 票据的作用票据的作用(略略)n (1)票据起着

24、结算工具的作用票据起着结算工具的作用n 现代的国际结算大都是以非现金结算方式现代的国际结算大都是以非现金结算方式进行的，这就要求必须使用一定的支付工具来进行的，这就要求必须使用一定的支付工具来清算国际间的债权债务，而票据就是起着这样清算国际间的债权债务，而票据就是起着这样的结算作用的一种支付工具。的结算作用的一种支付工具。n (2)票据起着流通的作用票据起着流通的作用n 票据经过交付或背书转让给他人，并能连票据经过交付或背书转让给他人，并能连续多次转让，使得票据在市场上广泛地流通，续多次转让，使得票据在市场上广泛地流通，成为一种流通工具，大大减少了现金的使用，成为一种流通工具，大大减少了现金的

25、使用，扩大了市场流通手段。扩大了市场流通手段。n (3)票据起着信用工具的作用票据起着信用工具的作用n 票据作为结算工具而被债权人接受以前，票据作为结算工具而被债权人接受以前，实际的债权、债务已经发生，票据只不过是在实际的债权、债务已经发生，票据只不过是在债权、债务发生以后来清算这种关系而已。可债权、债务发生以后来清算这种关系而已。可见，票据实际上代表着债权人对债务人提供信见，票据实际上代表着债权人对债务人提供信用。用票据作为信用工具不仅简化了借贷手续用。用票据作为信用工具不仅简化了借贷手续和追偿手续，而且票据的这种信用作用，使得和追偿手续，而且票据的这种信用作用，使得资金融通业务得以不断扩大

26、，促进了国际贸易资金融通业务得以不断扩大，促进了国际贸易的发展。的发展。n 1. 汇票的含义汇票的含义n 根据我国根据我国1996年年1月月1日施行的日施行的中华人民共和中华人民共和国票据法国票据法第第19条规定：汇票条规定：汇票(bill of exchange or draft)是是出票人出票人签发的，委托付款人在签发的，委托付款人在见票时或者在见票时或者在指定日期无条件支付指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票确定金额给收款人或持票人的票据。据。n 英国票据法对汇票的定义是：汇票是一个向另一英国票据法对汇票的定义是：汇票是一个向另一人签发的无条件的书面命令，要求另一人在见票时或人

27、签发的无条件的书面命令，要求另一人在见票时或在某一规定的时间或可以确定的将来时间向特定的人在某一规定的时间或可以确定的将来时间向特定的人或其指定人或持票人支付一定金额的或其指定人或持票人支付一定金额的书面命令书面命令。n 2. 汇票的必要内容汇票的必要内容n 根据根据日内瓦统一法日内瓦统一法的规定，汇票必须包含：的规定，汇票必须包含：n 写明其为写明其为“汇票汇票”字样；字样； n 无条件的支付命令；无条件的支付命令；n 付款人名称和付款地点；付款人名称和付款地点；n 付款时间；付款时间；n 出票地点和日期；出票地点和日期；n 出票人名称和签字；出票人名称和签字；n 一定金额的货币；一定金额的

28、货币；n 收款人名称。收款人名称。n 上述各项目如上述各项目如图图5.1所示。所示。n Drawer:n图图5.1 汇票样本汇票样本n 下面具体介绍汇票的各个要式及其填制方法下面具体介绍汇票的各个要式及其填制方法n (1)汇票上注明汇票上注明“汇票汇票”字样字样n 英国的票据法中本无此要求，但为了防止与其他的支付工英国的票据法中本无此要求，但为了防止与其他的支付工具混淆，一般都在汇票上加注具混淆，一般都在汇票上加注“汇票汇票”字样。字样。日内瓦统一法日内瓦统一法则明确规定必须写明则明确规定必须写明“汇票汇票”字样，否则视作无效。字样，否则视作无效。n (2)无条件的支付命令无条件的支付命令n

29、由于汇票是出票人指定付款人支付给收款人的无条件支付由于汇票是出票人指定付款人支付给收款人的无条件支付命令书，因此附带任何附加条件或限制的汇票是无效的。命令书，因此附带任何附加条件或限制的汇票是无效的。n (3)付款人的姓名及地址付款人的姓名及地址n 汇票上付款人的名称、地址必须写清楚，以便持票人向他汇票上付款人的名称、地址必须写清楚，以便持票人向他提示承兑或付款。如果汇票上的付款人就是出票人本人，或者提示承兑或付款。如果汇票上的付款人就是出票人本人，或者付款人是虚构的，或者是没有交付能力的人，持票人有权决定，付款人是虚构的，或者是没有交付能力的人，持票人有权决定，把它作为本票或是支票处理，即出

30、票人与付款人同为一人。把它作为本票或是支票处理，即出票人与付款人同为一人。n (4)出票人签字出票人签字n 汇票的出票人必须在汇票上签上自己的名汇票的出票人必须在汇票上签上自己的名字。出票人一经签字，即承担相应的责任。英字。出票人一经签字，即承担相应的责任。英国国票据法票据法中规定，出票人签字如果是伪造中规定，出票人签字如果是伪造的，或签字者的签字是未经授权的，则汇票视的，或签字者的签字是未经授权的，则汇票视为无效。为无效。n 出票人如果是委托他的代理人签字，该委出票人如果是委托他的代理人签字，该委托人不论是公司、商号或个人，都应在签字前托人不论是公司、商号或个人，都应在签字前面加上面加上“f

31、or”、“on behalf of”、“for and on behalf of”、“per pro”字样以作说明，字样以作说明，并在个人签字后写上其职务名称。并在个人签字后写上其职务名称。n (5)出票日期和地点出票日期和地点n 汇票上必须注明出票日期，以便确认出票人在签汇票上必须注明出票日期，以便确认出票人在签发汇票时有无支付能力。加注另一目的在于确定付款、发汇票时有无支付能力。加注另一目的在于确定付款、承兑提示的期限，以及计算利息等。如遇出票人停止承兑提示的期限，以及计算利息等。如遇出票人停止支付时，借以知道出票是否在其停止支付之前。支付时，借以知道出票是否在其停止支付之前。n 如出票后

32、固定时期付款的汇票没有写明出票日期，如出票后固定时期付款的汇票没有写明出票日期，或见票后固定时期付款的汇票，在承兑时未写明承兑或见票后固定时期付款的汇票，在承兑时未写明承兑日期，则任何持票人均可在汇票上加注真实的出票日日期，则任何持票人均可在汇票上加注真实的出票日期或承兑日期，汇票仍然有效。期或承兑日期，汇票仍然有效。n 按照惯例，出票日期和地点一般均写在汇票右上按照惯例，出票日期和地点一般均写在汇票右上角。也有的在出票人签字的下面加注出票地点，或者角。也有的在出票人签字的下面加注出票地点，或者出票人名字旁边的地点即视为出票地点。出票人名字旁边的地点即视为出票地点。n (6)付款地点付款地点n

33、 汇票中付款人旁边加注的地点，就是付款汇票中付款人旁边加注的地点，就是付款人的地点，也是请求付款的地点。人的地点，也是请求付款的地点。日内瓦统日内瓦统一法一法中规定，汇票上必须注明付款地点，以中规定，汇票上必须注明付款地点，以便在发生有关付款的法律冲突时，确认付款地便在发生有关付款的法律冲突时，确认付款地的法律为准。没有明确付款地点的汇票是无效的法律为准。没有明确付款地点的汇票是无效的。有时出票人没有写明具体的付款地点，而的。有时出票人没有写明具体的付款地点，而仅注明以何地货币偿付，这时，也可以把偿付仅注明以何地货币偿付，这时，也可以把偿付货币所在地的地址作为付款地址。货币所在地的地址作为付款

34、地址。n (5)付款期限付款期限n 付款期限又称付款到期日，这是付款人必须履行付款期限又称付款到期日，这是付款人必须履行付款义务的最迟日期。汇票付款期限有下列四种：付款义务的最迟日期。汇票付款期限有下列四种：n 即期付款的汇票，又称即期汇票。即期付款的汇票，又称即期汇票。收款人提示收款人提示汇票的当天，即为到期日。即期汇票的票面上一般有汇票的当天，即为到期日。即期汇票的票面上一般有“见票或提示时应立即付款见票或提示时应立即付款”的字样。如果汇票没有的字样。如果汇票没有明确表示付款日期，也没有明确表示何日到期者，可明确表示付款日期，也没有明确表示何日到期者，可视为即期汇票。视为即期汇票。 n 确

35、 定 日 期 付 款 的 汇 票 。 如 ： 确 定 日 期 付 款 的 汇 票 。 如 ：“Payable on 18th March , 2003.”。n 延期付款的汇票。如：延期付款的汇票。如：“At 30days after bill of lading payable to or order”(提单后提单后30天付款给天付款给或其指定的人或其指定的人)。n 定期付款的汇票。定期付款的汇票。付款期限一般是付款期限一般是30天、天、60天、天、90天等。定期付款的汇票又可分天等。定期付款的汇票又可分为以下两种：为以下两种：n a.见票后定期付款汇票。见票后定期付款汇票。例如汇票上注例如汇

36、票上注明：明：“At 90 days after sight pay to the order of ”或或“At two months after sight pay to or order”。这种汇票必须由。这种汇票必须由持票人及时向付款人提示承兑，以确定见票日持票人及时向付款人提示承兑，以确定见票日期和付款日期，明确付款责任。期和付款日期，明确付款责任。 n b.出票后定期付款汇票。这种汇票票出票后定期付款汇票。这种汇票票面上注明面上注明“出票后天付款出票后天付款”的字样，的字样，如：如：“At 90days after date pay toor order”或或“At two mon

37、ths after date of this First of Exchange to or order”。这种汇票也必须由持。这种汇票也必须由持票人及时向付款人提示承兑，以明确付票人及时向付款人提示承兑，以明确付款责任。款责任。n (8)汇票金额汇票金额n 汇票金额必须表明确切的金额数目。汇票金额必须表明确切的金额数目。如如US$600或或500等，并且注明货币单位，不等，并且注明货币单位，不能写成货物数量，也不能写模棱两可的金额数能写成货物数量，也不能写模棱两可的金额数目，如目，如“about one thousand dollars”。n 如果汇票中要求付款人除支付票面金额如果汇票中要求

38、付款人除支付票面金额外，还必须支付利息，那么汇票中对适用的利外，还必须支付利息，那么汇票中对适用的利率应予确定，并且还要确定利息计算的起讫日率应予确定，并且还要确定利息计算的起讫日期，以免发生争执。期，以免发生争执。如果汇票中未明确说明起如果汇票中未明确说明起讫日期，则按惯例是从出票日起算到付款日止。讫日期，则按惯例是从出票日起算到付款日止。如果汇票中连出票日期也没有，则从发出汇票如果汇票中连出票日期也没有，则从发出汇票时算起。时算起。n 如果汇票中规定票面金额是以某种货币折换成如果汇票中规定票面金额是以某种货币折换成另外一种货币计算，另外一种货币计算，那么，汇票中应指定这种折算的那么，汇票中

39、应指定这种折算的汇率，或者指定一个可以确定的汇率，或者指定一个可以确定的(如某一天收盘价如某一天收盘价)汇汇率。率。n 汇票金额用文字大写和数字小写两种方式标出，汇票金额用文字大写和数字小写两种方式标出，如果文字大写的金额与数字小写的金额不符，则以文如果文字大写的金额与数字小写的金额不符，则以文字大写的金额为准。如果文字记载或数字记载在票面字大写的金额为准。如果文字记载或数字记载在票面有数处，而且金额不一致时，以最小金额为准。实际有数处，而且金额不一致时，以最小金额为准。实际做法是，持票人可要求退票，让出票人更改金额，使做法是，持票人可要求退票，让出票人更改金额，使其一致以后再提示付款或承兑。

40、其一致以后再提示付款或承兑。n 有些汇票还在金额的后面加注有些汇票还在金额的后面加注“付对价付对价”语句。语句。加注加注“付对价付对价”的目的在于证实汇票有真实的交易作的目的在于证实汇票有真实的交易作基础，不是用以套取资金的融通票据。基础，不是用以套取资金的融通票据。n (9)收款人姓名或公司名称收款人姓名或公司名称n 汇票上的收款人是主债权人，必须明确记载。收汇票上的收款人是主债权人，必须明确记载。收款人又称汇票抬头，通常有以下三种写法。款人又称汇票抬头，通常有以下三种写法。n 限制性抬头限制性抬头n 例如：例如：Pay John Smith not transferable (付付约翰约翰

41、史密斯不得转让史密斯不得转让)。开票人开立限制性抬头的汇。开票人开立限制性抬头的汇票，是不愿使票据流入第三者手中，以便把自己在汇票，是不愿使票据流入第三者手中，以便把自己在汇票上的债务，仅限于收款人一人。票上的债务，仅限于收款人一人。n 指示性抬头指示性抬头n 指示性抬头又称记名抬头，例如：指示性抬头又称记名抬头，例如：“Pay to the order of Westminster Bank ltd. London.”(付给付给伦敦西敏寺银行的指定人伦敦西敏寺银行的指定人)，“Pay to Westminster Bank ltd. London or order.” (付给伦敦西敏寺银付给

42、伦敦西敏寺银行或其指定人行或其指定人)。n 指示性抬头的汇票经抬头人背书后交付，可以自指示性抬头的汇票经抬头人背书后交付，可以自由转让。由转让。n 执票来人抬头执票来人抬头n 例如：例如：“Pay bearer ”(付给执票来人付给执票来人)，“Pay John Smith or bearer ”(付给约翰付给约翰史密斯史密斯或执票来人或执票来人)。执票来人抬头汇票无需持票人背书，。执票来人抬头汇票无需持票人背书，仅凭交付而转让。仅凭交付而转让。n (10)任意记载任意记载n 汇票上可以加注任意记载，但它不是汇票汇票上可以加注任意记载，但它不是汇票的必要项目。它主要有以下几种情况：的必要项目。

43、它主要有以下几种情况：n 正本汇票写明正本汇票写明First of Exchange 或或Original，副本汇票写明，副本汇票写明Second of Exchange 或或 Duplicate。正副本汇票分别写正副本汇票分别写明明“付一不付二付一不付二”或或“付二不付一付二不付一”。n 汇票指定在付款地的第三人为预备付款汇票指定在付款地的第三人为预备付款人。人。如汇票遭到拒绝承兑或拒绝付款时，即作如汇票遭到拒绝承兑或拒绝付款时，即作为参加承兑人或参加付款人。为参加承兑人或参加付款人。n 其他记载事项还有禁止转让、免除作成其他记载事项还有禁止转让、免除作成拒绝证书、汇票编号等。拒绝证书、汇票

44、编号等。n 3.汇票的种类汇票的种类n (1)按出票人不同，汇票可以分为商业汇按出票人不同，汇票可以分为商业汇票和银行汇票票和银行汇票n 商业汇票商业汇票n 凡是由商号、个人开立的汇票叫商业汇票凡是由商号、个人开立的汇票叫商业汇票(commercial bill)。在国际贸易中，商业汇。在国际贸易中，商业汇票的付款人可以是买方，也可以是买方指定的票的付款人可以是买方，也可以是买方指定的银行。银行。n 银行汇票银行汇票n 凡 是 由 银 行 开 立 的 汇 票 叫 银 行 汇 票凡 是 由 银 行 开 立 的 汇 票 叫 银 行 汇 票(bankers bill)。银行汇票的付款人也是银行。银行

45、汇票的付款人也是银行。n (2)根据在使用过程中是否附商业单据，汇票可分根据在使用过程中是否附商业单据，汇票可分为光票和跟单汇票为光票和跟单汇票n 光票光票n 光票光票(clean bill)是指在流通过程中，不附带任何是指在流通过程中，不附带任何商业单据的汇票。银行汇票在使用中多用光票。商业单据的汇票。银行汇票在使用中多用光票。n 跟单汇票跟单汇票n 跟单汇票跟单汇票(documentary bill)是指在流通过程中，是指在流通过程中，附带商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。在附带商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。在国际贸易中，大多使用的是跟单汇票。国际贸易中，大多使用的是跟单汇

46、票。n 注：附属单据指：船公司证明（包括船龄、船籍、注：附属单据指：船公司证明（包括船龄、船籍、航程证明等）；出口商证明（包括包装证明的证明、航程证明等）；出口商证明（包括包装证明的证明、产品制造方面的证明、环保、人权证明等）等。产品制造方面的证明、环保、人权证明等）等。n (3)根据付款时间的不同，汇票可以分为即期汇根据付款时间的不同，汇票可以分为即期汇票和远期汇票票和远期汇票n 即期汇票即期汇票n 汇票上规定在提示或见票时立即付款的汇票称为汇票上规定在提示或见票时立即付款的汇票称为“即期汇票即期汇票”(sight bill)。即期汇票无需承兑。若。即期汇票无需承兑。若汇票上没有明确表示付款

47、日期，也没有注明到期日，汇票上没有明确表示付款日期，也没有注明到期日，即可视为见票即付的即期汇票。即可视为见票即付的即期汇票。n 远期汇票远期汇票n 汇票上规定付款人于一个指定的日期或在将在一汇票上规定付款人于一个指定的日期或在将在一个可以确定的日期付款的汇票称为远期汇票个可以确定的日期付款的汇票称为远期汇票(time bill)。n (4)根据承兑人不同，可将汇票分为商业承兑汇根据承兑人不同，可将汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票票和银行承兑汇票n 商业承兑汇票商业承兑汇票n 商业承兑汇票商业承兑汇票(traders acceptance bill)是是由一家工商企业开出，以另一家工商企业为

48、付款人由一家工商企业开出，以另一家工商企业为付款人的远期汇票，在另一家工商企业承兑后，该汇票即的远期汇票，在另一家工商企业承兑后，该汇票即为商业承兑汇票。为商业承兑汇票。 n 银行承兑汇票银行承兑汇票n 银行承兑汇票银行承兑汇票(bankers acceptance)也是由一家工商企业开出，但以一家银行为付也是由一家工商企业开出，但以一家银行为付款人的远期汇票，在银行承兑后，该汇票即为款人的远期汇票，在银行承兑后，该汇票即为银行承兑汇票。银行承兑汇票。n 一张汇票可以同时具备以上几种性质。例一张汇票可以同时具备以上几种性质。例如一张商业汇票同时又可以是即期的跟单汇票；如一张商业汇票同时又可以是

49、即期的跟单汇票；一张远期的商业跟单汇票，同时又是商业承兑一张远期的商业跟单汇票，同时又是商业承兑汇票。汇票。n 4. 汇票的使用（略）汇票的使用（略）n (1)出票出票n 出票出票(issue)是指出票人在票据上填写付款人、是指出票人在票据上填写付款人、付款日期、付款金额、付款地点及收款人等项目，经付款日期、付款金额、付款地点及收款人等项目，经签字后交给受票人的行为。出票包括两个方面的行为，签字后交给受票人的行为。出票包括两个方面的行为，即缮制票据并签字和提交汇票。只缮制而不提交不叫即缮制票据并签字和提交汇票。只缮制而不提交不叫出票。出票人签发票据后，即承担该票据被承兑或付出票。出票人签发票据

50、后，即承担该票据被承兑或付款的责任。当票据得不到承兑或付款时，持票人可以款的责任。当票据得不到承兑或付款时，持票人可以向出票人追索。向出票人追索。n (2)背书背书n 背书背书(endorsement)是指票据的持有人在票据背面记载是指票据的持有人在票据背面记载有关事项经签章，或再加上受让人有关事项经签章，或再加上受让人(即被背书人即被背书人)的名字，并把的名字，并把票据交给受让人的行为。背书有以下类型：票据交给受让人的行为。背书有以下类型：n 记名背书记名背书n 记名背书是指背书人在提单背面写明被背书人的名称，记名背书是指背书人在提单背面写明被背书人的名称，并由背书人签名的背书形式。并由背书

51、人签名的背书形式。n 例如例如ABC公司将提单背书转让给公司将提单背书转让给EFG公司，可作以下背书：公司，可作以下背书：n TO DELIVER TO EFG COn ABC COn Aug.18th ，2004n 不记名背书不记名背书n 不记名背书又称空白背书，是指背书人不记名背书又称空白背书，是指背书人在提单背面由自己签名，但不记载任何受让在提单背面由自己签名，但不记载任何受让人的背书形式，例如信用证中有这样一个条人的背书形式，例如信用证中有这样一个条款款“bill of lading made out to order endorsed in blank”，则背书人只需在，则背书人只需

52、在提单背面签章并注明背书日期即可，具体如提单背面签章并注明背书日期即可，具体如下：下：nABC COnAug.18th ，2004 n 指示背书指示背书n 指示背书是指背书人在提单背面写明指示背书是指背书人在提单背面写明“凭指示凭指示”字样，同时由背书人签名字样，同时由背书人签名的背书形式。经过指示背书的指示提单还可的背书形式。经过指示背书的指示提单还可以进行背书，但背书必须连续。例如以进行背书，但背书必须连续。例如ABC公公司指示背书转让给司指示背书转让给EFG公司可作以下背书：公司可作以下背书：n To the order of EFG Con ABC Con Aug.18th ，2004

53、n 票据在转让过程中应办理称之为票据在转让过程中应办理称之为“背背书书”的法定手续，票据经背书可不断地的法定手续，票据经背书可不断地转让下去。对受让人来说，所有在他前转让下去。对受让人来说，所有在他前面背书的人以及出票人都是他的面背书的人以及出票人都是他的“前前手手”，而对出让人来说，所有在他后面，而对出让人来说，所有在他后面的受让人都是他的的受让人都是他的“后手后手”。“前手前手”对对“后手后手”负有担保票据必然会被承兑负有担保票据必然会被承兑或付款的责任。或付款的责任。n (3)提示提示n 提示提示(presentation)是指持票人将票据提交给受票人要是指持票人将票据提交给受票人要求承

54、兑或付款的行为。受票人见到票据叫见票。求承兑或付款的行为。受票人见到票据叫见票。n 提示分为两种，即付款提示和承兑提示。付款提示是指提示分为两种，即付款提示和承兑提示。付款提示是指持票人向受票人提交票据，要求付款的行为；承兑提示是指持票人向受票人提交票据，要求付款的行为；承兑提示是指持票人向受票人提交票据，要求受票人见票后办理承兑手续，持票人向受票人提交票据，要求受票人见票后办理承兑手续，到期付款的行为。到期付款的行为。n (4)承兑承兑n 承兑承兑(acceptance)是受票人明确表示同意执行出票人的是受票人明确表示同意执行出票人的命令的行为。命令的行为。n 受票人在票据正面写明受票人在票

55、据正面写明“承兑承兑”字样，注明承兑日期，并字样，注明承兑日期，并由受票人签字。票据一径承兑，受票人就变成了票据的主债由受票人签字。票据一径承兑，受票人就变成了票据的主债务人，而出票人则从主债务人退居于从债务人的地位。务人，而出票人则从主债务人退居于从债务人的地位。n (5)付款付款n 付款付款(payment)指在汇票到期时，持票人提示票据，经指在汇票到期时，持票人提示票据，经付款人或承兑人正当地付款后，票据即被解除责任。所谓正付款人或承兑人正当地付款后，票据即被解除责任。所谓正当地付款是指：一是要由付款人或承兑人支付，而不是由出当地付款是指：一是要由付款人或承兑人支付，而不是由出票人或背书

56、人支付；二是要在到期日或到期日后付款，而不票人或背书人支付；二是要在到期日或到期日后付款，而不能在到期日以前付款；三是要付款给持票人。能在到期日以前付款；三是要付款给持票人。n (6)拒付拒付n 拒付拒付(dishonour)指持票人提示票据要求承兑时遭受拒绝指持票人提示票据要求承兑时遭受拒绝承兑，或出票人提示票据要求付款时遭受拒绝付款。承兑，或出票人提示票据要求付款时遭受拒绝付款。n 此外，由于付款人死亡、逃匿、破产或被责令停业等原此外，由于付款人死亡、逃匿、破产或被责令停业等原因，致使持票人无法取得承兑或票款时，也构成付款人的拒因，致使持票人无法取得承兑或票款时，也构成付款人的拒付行为。付

57、行为。n (7)追索追索n 追索追索(recourse)当票据遭拒付后，票据的善意当票据遭拒付后，票据的善意持有人对其持有人对其“前手前手”(背书人、出票人背书人、出票人)有请求其偿还有请求其偿还票据金额及费用的权利。票据金额及费用的权利。n 行使追索权的对象是背书人、出票人、承兑人，行使追索权的对象是背书人、出票人、承兑人，以及其他债务人，因为他们要对持票人负连带的偿付以及其他债务人，因为他们要对持票人负连带的偿付责任。持票人是票据上的惟一债权人，可向其前手行责任。持票人是票据上的惟一债权人，可向其前手行使追索权。正当持票人还可不依背书次序，越过其前使追索权。正当持票人还可不依背书次序，越过

58、其前手，而对债务人中的任何一个人行使追索权。被追索手，而对债务人中的任何一个人行使追索权。被追索者清偿票款后，即取得持票人的权利，得以再向其他者清偿票款后，即取得持票人的权利，得以再向其他债务人行使追索权。追索的票款应包括票据金额、利债务人行使追索权。追索的票款应包括票据金额、利息、作成退票通知、拒绝证书和其他必需的费用。息、作成退票通知、拒绝证书和其他必需的费用。n 1. 本票的含义本票的含义n 根 据 我 国根 据 我 国 票 据 法票 据 法 第第 5 3 条 规 定 ， 本 票条 规 定 ， 本 票(promissory note)是是出票人出票人签发的，承诺签发的，承诺自己自己在在见

59、票时见票时无条件无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票支付确定的金额给收款人或持票人的票据。据。n 英国票据法规定，本票是一人向另一人签发的，英国票据法规定，本票是一人向另一人签发的，保证于见票时或在指定的或可以确定的将来时间向特保证于见票时或在指定的或可以确定的将来时间向特定的人、其指定人或持票人无条件支付一定金额的书定的人、其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。面承诺。n 简言之，本票是简言之，本票是出票人对收款人承诺无条件出票人对收款人承诺无条件支支付一定金额的票据。付一定金额的票据。n2. 本票的基本内容本票的基本内容n(1)写明其为写明其为“本票本票”字样；字样；n(2)无

60、条件支付承诺；无条件支付承诺；n(3)收款人或其指定人；收款人或其指定人；n(4)出票人签字；出票人签字；n(5)出票日期和地点；出票日期和地点；n(6)付款期限付款期限(未载明付款期限则视为见票即付未载明付款期限则视为见票即付)；n(5)一定金额；一定金额；n(8)付款地点付款地点(未载明付款地点则出票地视为付款地未载明付款地点则出票地视为付款地)。n本票样本如本票样本如图图5.2所示。所示。图图5.2 本票样本本票样本n 3. 本票的种类本票的种类n (1)银行本票银行本票n 由银行签发的本票称为银行本票由银行签发的本票称为银行本票(bankers note)。银行本票只有即期，没有。银行