增值税一般纳税人网上申报操作手册20071030

1、 广州市方欣科技有限公司福建省国家税务局网上办税福建省国家税务局网上办税增值税增值税一般纳税人一般纳税人申报申报操作手册操作手册版本版本 1.0.0福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 2 of 1919目目 录录1.1. 增值税一般纳税人网上申报概述增值税一般纳税人网上申报概述.32.2. 申报前的准备申报前的准备.33 申报流程申报流程.33.1 登陆网上办税大厅登陆网上办税大厅.33.2 进入申报系统进入申报系统.43.3 填写申报表填写申报

2、表.5功能菜单功能菜单 .53.3.1 填写申报表填写申报表 .6申报表填写顺序（如果有四小票的，请先：导入或者查看，然后再保存）申报表填写顺序（如果有四小票的，请先：导入或者查看，然后再保存） .73.确定文件没错，要上传时请点击确定文件没错，要上传时请点击“提交提交”.83.3.3 票表比对内容票表比对内容 .153.3. 约束限制约束限制.164.4. 查询和打印查询和打印.174.1 缴款情况查询和手动缴款缴款情况查询和手动缴款.174.2 申报结果查询申报结果查询.18福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date:

3、 Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 3 of 19191.1.增值税一般纳税人网上申增值税一般纳税人网上申报概述报概述增值税一般纳税人网上申报子系统，是福建国税网上办税综合服务平台的一个子系统，该子系统根据了国家税务总局国税发 2003【53】号及国税发200561 号等一般纳税人增值税申报规范设计的，主要的设计思想是“先申报后抄税”，为一般纳税人提供便捷的网上申报、打印服务。2.2.申报前的准备申报前的准备1）电脑系统要求 windows 2000 及以上，IE 浏览器版本为 6.0。2）电脑安装 JAVA 虚拟机。3）上网注册并打印申请表到所属税局开通网上

4、办税。 4) 把 www.fj-n- 加入到信任域。第二步和第四步请参阅操作手册中“第一册”。3 3 申报流程申报流程3.13.1 登陆网上办税大厅登陆网上办税大厅1 1）打开 IE 浏览器，登陆福建省国家税务局网站，点击进入办税服务大厅。2 2）输入“税务登记号”和“密码”点击进入网上办税系统。福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 4 of 19193 3）点击“申报征收”或“纳税申报” 菜单链接进入税种选择界面。3.23.2 进入申报系统进入申

5、报系统核对对应的申报表类型为“增值税申报表（一般纳税人）”后，点击“进入申报”按钮登录进增值税一般纳税人网上申报子系统。注意事项：注意事项：福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 5 of 1919有发现个别的纳税人报的税种是有发现个别的纳税人报的税种是“增值税一般纳税人增值税一般纳税人”而显示的是而显示的是“增值税小规模纳税人增值税小规模纳税人”，这种情况的主要原因是增值税认证资格文书存在问题，请先向税收管理员说明此情况。，这种情况的主要原因是增值

6、税认证资格文书存在问题，请先向税收管理员说明此情况。让税收管理员核对一下资格文书是否到期。如再有问题再打技术服务热线。让税收管理员核对一下资格文书是否到期。如再有问题再打技术服务热线。3.33.3 填写申报表填写申报表功能菜单功能介绍：“更新基础资料更新基础资料”:”:系统带出的企业的基本信息、附表系统带出的企业的基本信息、附表 2 2 第第 3535 栏本期认证相符的全部防伪栏本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票等数据如果与实际数不一致。请点击税控增值税专用发票等数据如果与实际数不一致。请点击“更新基础资料更新基础资料”，系统重新从，系统重新从防伪税控等系统提取数据。出现这种情况的原因是

7、资料的更新是在你最后去认证发票的时防伪税控等系统提取数据。出现这种情况的原因是资料的更新是在你最后去认证发票的时间之前。如果更新之后，还是存在数据不一致的情况，请及时打服务支持电话联系。间之前。如果更新之后，还是存在数据不一致的情况，请及时打服务支持电话联系。福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 6 of 1919“作废此申报作废此申报”: :如果纳税人在执行如果纳税人在执行“正式提交正式提交”申报成功，还未缴纳税款，此时申报成功，还未缴纳税款，此

8、时发现申报错发现申报错误等问题须更正申报表的，可以让税收管理员或前台在征管系统误等问题须更正申报表的，可以让税收管理员或前台在征管系统 Ctais2.0 删除此申报表。然后删除此申报表。然后通过此功能作废此次申报，修正申报表后，重新申报。通过此功能作废此次申报，修正申报表后，重新申报。.1 填写申报表填写申报表3.3.2 对应表证书单税种报表名称主/附表申报表名称备注主表2003 版增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)必报资料附表一2003 版增值税纳税申报表附列资料一：本期销售情况明细必报资料附表二2003 版增值税纳税申报表附列资料二：本期进项税额明细必报资料附表2003

9、版增值税纳税申报表附列资料七：成品油购销存情况明细表成品油企业，且当月有业务发生时，必填，否则无须填报四小票运输发票抵扣清单当月有业务发生,须同时进行四小票数据采集（报盘核对）。纳内防伪税控的内河及公路运输不需要采集，只需采集由于增值税运输发票抵扣联中的公路、内河已经归入货运防伪税控系统管理，因此在此表中已经不能录入公路、内河及联运发票类型的数据。增值税2003版增值税 (一般纳税人)四小票海关完税凭证抵扣清单当月有业务发生,须同时进行四小票数据采集（报盘核对）3.3.2 填写顺序 正常情况下请依序填表写申报表及附表，即正常情况下请依序填表写申报表及附表，即成品油购销存明细表成品油购销存明细表

10、（没有（没有发生该业务的可以不填报）发生该业务的可以不填报）“四小票导入四小票导入”即即海关完税凭证抵扣清单海关完税凭证抵扣清单、增值税运输发票抵扣清单增值税运输发票抵扣清单稽核结果明细清单确认稽核结果明细清单确认（辅导期纳税人）（辅导期纳税人）增值税附表二增值税附表二增值税附表一增值税附表一增值税申报表增值税申报表“正式提交正式提交”福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 7 of 19193.3.2 填表介绍 1 1）.成品油购销存明细申报表成品

11、油零售企业,且当月有发生业务的，必须填报【成品油购销存情况明细表】，格式与总局文件附件一致。如果当有没有发生业务的，可以不填。如果填写完后，要记着保存。2 2）四小票导入1，增值税运输发票抵扣清单增值税运输发票抵扣清单、海关完税凭证抵扣清单海关完税凭证抵扣清单当期发生该项业务的纳税人必当期发生该项业务的纳税人必报资料。报资料。 2. 如当期发生该项业务如当期发生该项业务, 请纳税人先在请纳税人先在通用税务数据采集软件通用税务数据采集软件采集采集“四小票四小票”中的运输发中的运输发票（铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输）票（铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输） 的汇总数据以及海关完税凭证

12、抵扣清单。的汇总数据以及海关完税凭证抵扣清单。 3. 从从通用税务数据采集软件通用税务数据采集软件导出申报文件：增值税货物运输发票抵扣清单和增值税海关导出申报文件：增值税货物运输发票抵扣清单和增值税海关完税凭证抵扣清单。完税凭证抵扣清单。 4. 点击点击“文件导入文件导入”按钮，导入按钮，导入“增值税运输发票抵扣清单增值税运输发票抵扣清单”或或“海关完税凭证抵扣清单海关完税凭证抵扣清单”。 5. 点击点击“编辑修改编辑修改”，核对导入的数据是否正确，并根据实际情况修改抵扣金税额。，核对导入的数据是否正确，并根据实际情况修改抵扣金税额。 6. 如果导入后，要修改如果导入后，要修改“申报文件申报文

13、件”，请先删除，请先删除“导入文件导入文件”，然后重新导入，然后重新导入“申报文件申报文件”。 7. 在申报期内，带存有从在申报期内，带存有从通用税务数据采集软件通用税务数据采集软件导出的导出的“申报文件申报文件”的移动存储介质（软的移动存储介质（软盘、盘、U 盘等）到主管税务分局办税大厅办理报盘审核手续。盘等）到主管税务分局办税大厅办理报盘审核手续。从从通用税务数据采集软件通用税务数据采集软件导入抵扣清单导入抵扣清单1. 点击“文件导入”，福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科

14、技有限公司, 2007Page 8 of 19192. 如果当月有“运输发票”抵扣清单，选择从通用税务数据采集软件导出的“申报文件”。导入时须导入两个文件，JK 文件和 Crc 文件。3.确定文件没错，要上传时请点击“提交”注意：注意： 如果要修改小票数据，须先在通用税务数据采集软件变更重新导出。点击“删除”，先删除掉已上传的文件，然后重新上传。操作示例：如：现在已上传了“增值税运输发票抵扣清单”数据。福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 9 of

15、 1919打开“文件上传”，点击 “删除”4. 在通用税务数据采集软件变更重新导出。然后重新上传“申报文件”。5. 点击“提交按钮”。打开“增值税运输发票抵扣清单增值税运输发票抵扣清单”现界面显示刚上传的数据。如下图：福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 10 of 1919。3 3 ）辅导期稽核结果明细清单确认辅导期增值税一般纳税人在填写附表 2 前须进行辅导期【稽核结果明细清单】进行抵扣确认。点击辅导期稽核结果明细清单确认，进入：（如图），在对

16、应的小票数据或专用数据栏点击“确认”，系统会查询并显示当期经稽核比对通过的“稽核结果明细”。例如：点击“增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单”确认按钮。显示当期在稽核系统稽核比对通过的“增值税专用发票抵扣清单”。在抵扣标志选择抵扣或不抵扣，框内打勾的表示可抵扣，框内没有打勾的表示不抵扣。“抵扣标志全选”表示全打勾或全不打勾。注意：注意：如果如果“稽核结果明细清单稽核结果明细清单”与你的实际数据有出入，请及时与税收管理员进行数据核与你的实际数据有出入，请及时与税收管理员进行数据核对，经核对后，如果数据与查询出的数据不符，请及时与服务技术联系。对，经核对后，如果数据与查询出的数据不符，请及时与服务

17、技术联系。如果“稽核结果明细清单稽核结果明细清单”已经确认，并附表 2 已经填写，而后才发现有误，请先删除“附表 2”数据，然后重新选择抵扣或不抵扣。福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 11 of 19196 6 ）附表 2 填写有业务发生的，有四小票须填报的，有稽核结果明细清单确认的要求在填写附表 2 之前填写完成。附表（二）自动获取两小票数据及成品油购销存情况明细表等数据，所以未正式申报前小票的数据发生变更或更改抵扣清单数据时，则需重新删除附

18、表（二）。 辅导期纳税人，附表 2 的填表说明在:办税大厅-操作手册-请阅读手册中的福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 12 of 1919增值税一般纳税人填表说明-附表 2(辅导期)。增值税一般纳税人附表 2 的填表说请阅读手册中的增值税一般纳税人填表说明-附表 2(非辅导期).doc。6 6 ）附表 1 填写填表说明:办税大厅-操作手册-请阅读手册中的增值税一般纳税人填表说明-附表 1.doc6 6 ）主）主表填表如果系统带出的本年累计数与实

19、际不符，请选中，本年累计数可以手工输入。如果是“即征即退企业”须向前台或税管员申请为“即征即退企业”，只有在“后台管理系统”设置了“即征即退企业”标志。附表 1 和附表 2 的数据才会把数据带到“即征即退货物及劳务”栏。填表说明请阅读手册中的增值税一般纳税人填表说明-主表.doc。福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 13 of 19196 6 ）正式提交）正式提交 在确认申报表填写正确的情况下，点击在确认申报表填写正确的情况下，点击“正式提交正式

20、提交”。正式提交后须等到系统给出执。正式提交后须等到系统给出执行结果。并根据提示继续下一步的工作行结果。并根据提示继续下一步的工作, ,打印申报表、确认缴款、或上门抄税等。打印申报表、确认缴款、或上门抄税等。1. 点击“正式申报”后提示是否确认要正式申报。根据返回信息点击“确定”福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 14 of 19192. 防伪税控纳税人须到前台办理抄税手续和缴纳税款.3.有四小票，须到前台报盘核对和划缴税款4.直接划款注意事项:

21、1、一般纳税人通过门户网站填报纳税申报表及附列资料提交申报资料成功后、一般纳税人通过门户网站填报纳税申报表及附列资料提交申报资料成功后,到到:申报征收菜菜福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 15 of 1919单中单中申报征收查询模块的模块的补打印申报表栏目查询栏目查询 打印申报表及附列资料。打印申报表及附列资料。 2.如果您是非防伪税控增值税一般纳税人，而且当月无如果您是非防伪税控增值税一般纳税人，而且当月无 “四小票四小票”（铁路运输、航空运

22、输、管道（铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输的汇总数据以及海关完税凭证抵扣清单），运输、海洋运输的汇总数据以及海关完税凭证抵扣清单）， 直接从网上申报和发送划款请求。直接从网上申报和发送划款请求。申报成功后请到申报成功后请到“申报征收”栏下的栏下的“本期未缴纳税款查询”和和“缴款情况查询”确认缴款成功。确认缴款成功。 纸质资料的报送时限请咨询税收管理员；纸质资料的报送时限请咨询税收管理员； 3.如果您是防伪税控增值税一般纳税人如果您是防伪税控增值税一般纳税人,或者当月有或者当月有“四小票四小票”的，请在申报期内到主管税务分局的，请在申报期内到主管税务分局办税大厅递交纸质纳税申报资料办税大厅

23、递交纸质纳税申报资料(防伪税控企业还要防伪税控企业还要 持持 IC 卡；有卡；有 “四小票四小票”的，要带存有从的，要带存有从通用税务数据采集软件通用税务数据采集软件导出的数据文件的存储介质导出的数据文件的存储介质软盘、软盘、U 盘盘)，完成申报手续。，完成申报手续。 4.在申报期内已成功申报，如发现申报错误等问题须补充或更正申报的，请到主管税务分局办在申报期内已成功申报，如发现申报错误等问题须补充或更正申报的，请到主管税务分局办税大厅办理相关手续。税大厅办理相关手续。 5.一般纳税人报送的财务报表中的一般纳税人报送的财务报表中的“资产负债表”和和“损益表”不再随税种在征期报送，纳税人应不再随

24、税种在征期报送，纳税人应及时填报以前月份的财务报表。纸质资料的报送时限请咨询税收管理员。及时填报以前月份的财务报表。纸质资料的报送时限请咨询税收管理员。.3票表比对内容 一般纳税人通过门户网站填报纳税申报表及附列资料成功后，须在申报期内到申一般纳税人通过门户网站填报纳税申报表及附列资料成功后，须在申报期内到申报窗口递交纳税申报资料以及网上填报情况反馈单，防伪税控企业还要持报窗口递交纳税申报资料以及网上填报情况反馈单，防伪税控企业还要持 IC 卡进行卡进行一窗式比对。一窗式比对。（一）销项比对（一）销项比对 用防伪税控报税系统采集的专用发票销项金额、税额汇总数与用防伪税控报税系统

25、采集的专用发票销项金额、税额汇总数与增值税纳税申报表增值税纳税申报表附列资料（表一）附列资料（表一）中第中第 1、8、15 栏栏“小计小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系必须相等。逻辑关系必须相等。 （二）进项比对（二）进项比对 1.非辅导期内一般纳税人的进项票表比对内容非辅导期内一般纳税人的进项票表比对内容 （1）用防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联进项金额、税额汇总数与）用防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联进项金额、税额汇总数与增值税增值税纳税申报表附列资料（表纳税申报表附列资料（表 二）二）中第中第 2 栏栏“本期认证相符且本期申报抵

26、扣本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的中所填列的进项金额、税额汇总数比对，二者的逻辑关系是认证系统采集的进项信息必须大于或进项金额、税额汇总数比对，二者的逻辑关系是认证系统采集的进项信息必须大于或等于申报资料中所填列的进项数据。等于申报资料中所填列的进项数据。 （2）用）用增值税运输发票抵扣清单增值税运输发票抵扣清单中中“合计合计”栏栏“允许计算抵扣的运费金额、计算允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额抵扣的进项税额”项数据与项数据与增值税纳税申报表附列资料（表二）增值税纳税申报表附列资料（表二）中第中第 8 栏栏“运费发运费发票票”的的“金额、税额金额、税额”项数据比对，二者的逻辑关系

27、必须相等。项数据比对，二者的逻辑关系必须相等。 （3）用）用海关完税凭证抵扣清单海关完税凭证抵扣清单中的中的“税款金额税款金额”栏汇总数与栏汇总数与增值税纳税申报表增值税纳税申报表福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0网上办税 增值税一般纳税人网上申报操作手册 Date: Confidential广州市方欣科技有限公司, 2007Page 16 of 1919附列资料（表二）附列资料（表二）中第中第 5 栏栏“海关完税凭证海关完税凭证”的的“税额税额”项汇总数比对，二者的逻辑关项汇总数比对，二者的逻辑关系必须相等。系必须相等。 2辅导期内一般纳税人票表比对内容辅导期内一

28、般纳税人票表比对内容 （1）审核）审核增值税纳税申报表增值税纳税申报表附表二第附表二第 3 栏份数、金额、税额是否分别等于或小栏份数、金额、税额是否分别等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的专用发票抵扣联数据。于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的专用发票抵扣联数据。 （2）审核）审核增值税纳税申报表增值税纳税申报表附表二第附表二第 5 栏份数、金额、税额是否分别等于或小栏份数、金额、税额是否分别等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的海关完税凭证的数据。于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的海关完税凭证的数据。 （3）审核）审核增值税纳税申报表增值税纳税申报表附表二第附

29、表二第 7 栏份数、金额、税额是否分别等于或小栏份数、金额、税额是否分别等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的废旧物资发票的数据。于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的废旧物资发票的数据。 （4）审核）审核增值税纳税申报表增值税纳税申报表附表二第附表二第 8 栏份数、金额、税额是否分别等于或小栏份数、金额、税额是否分别等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的运费发票的数据。于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的运费发票的数据。 （5）审核）审核增值税纳税申报表增值税纳税申报表附表二第附表二第 9、10 栏份数、金额、税额是否分别等于栏份数、金额、税额是否分别等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的代开发票的数据。或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的代开发票的数据。3.3.约束限制约束限制增值税申报只申报本期数据，上期未申报或超过申报期则不允许申报，需到税局前台申报。. 增值税受到防伪税控系统的上期留低税额、预缴税额数据制约，货物运输防伪税控系统的公路、内河认证份数、金额和税额，防伪税控系统中认证的废旧物资认证数据. 不能逾期申报也不能提