企业所得税纳税申报操作讲解

1、广西地税企业所得税广西地税企业所得税2015年纳税申报操作讲解年纳税申报操作讲解v第一部分 企业所得税预缴纳税申报v1.网上税务局企业所得税预缴申报；v2.网上税务局（税务端）企业所得税预缴申报；v第二部分 企业所得税年度纳税申报v1.网上税务局企业所得税年度纳税申报；v2.2014年度企业所得税年度纳税申报问题解答。2目录第一部分：企业所得税预缴纳税申报第一部分：企业所得税预缴纳税申报第一部分：企业所得税预缴纳税申报第一部分：企业所得税预缴纳税申报一、网上税务局企业所得税预缴申报一、网上税务局企业所得税预缴申报网上税务局企业所得税预缴申报网上税务局企业所得税预缴申报进入广西地税局网站，外网网

2、址为：进入广西地税局网站，外网网址为：网上税务局企业所得税预缴申报网上税务局企业所得税预缴申报02:8080/02:8080/也可通过内网进入广西地税局网站：也可通过内网进入广西地税局网站：广西壮族自治区地方税务局网站首页广西壮族自治区地方税务局网站首页点击网站首页中有点击网站首页中有“网上办税网上办税”默认进入网上税务局正式环境，左下角可切换至培训及默认进入网上税务局正式环境，左下角可切换至培训及练习环境。培训及练习环境不会发生真实的业务。练习环境。培训及练习环境不会发生真实的业务。输入账号及密码可登录网上税务局，账号由前台

3、开通。输入账号及密码可登录网上税务局，账号由前台开通。培训及练习环境测试账号：培训及练习环境测试账号：010000510081，密码：，密码：111111。网上税务局操作指南网上税务局操作指南网上税务局操作指南网上税务局操作指南点击点击“企业所得税申报企业所得税申报”选择适用的企业所得税申报类型选择适用的企业所得税申报类型一、企业所得税预缴纳税申报（A类） 国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年度)等报表的公告（国家税务总局公告2014年第28号） 1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）适用于实行查账征收企业所得税的

4、居民企业； 2.中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）适用于实行核定征收企业所得税的居民企业； 3.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）。 月（季）度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类，2014年版)报送；月（季）度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税的分支机构随同中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类，2014年版)报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表（2014年

5、版）（复印件）。 年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）报送；年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的分支机构随同中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类，2014年版）报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表（2014年版）（复印件）。选择预缴类型：选择预缴类型：1.按照实际利润额预缴；按照实际利润额预缴；2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴；按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴；3.按照税务机关确定的其他方法预缴。按照税务机关确定的其他方法预缴。（注

6、：除（注：除1外属于行政审批项目）外属于行政审批项目）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定（一）行政审批项目名称、性质1名称：对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定2性质：行政许可 （二）设定依据中华人民共和国企业所得税法实施条例第一百二十八条 企业所得税分月或分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。（三）实施权限和实施主体主管地方税

7、务机关(不含乡镇税务分局、税务所)选择企业类型（总分机构类型）：选择企业类型（总分机构类型）：1.无总分机构；无总分机构；2.跨省总机构：至少有一个分支机构在省外的汇总纳税企业；跨省总机构：至少有一个分支机构在省外的汇总纳税企业；3.跨省分支机构：跨省总机构（包括总机构在区外）的分支机构；跨省分支机构：跨省总机构（包括总机构在区外）的分支机构；4.跨市县总机构：所有分支机构都在区内且跨市县经营的汇总纳税企业；跨市县总机构：所有分支机构都在区内且跨市县经营的汇总纳税企业；5.跨市县分支机构：跨市县总机构的分支机构。跨市县分支机构：跨市县总机构的分支机构。总分机构税款分配比例：总分机构税款分配比例

8、：1.跨省总、分支机构：总机构跨省总、分支机构：总机构50%，分支机构，分支机构50%；跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法（国家税务总局公告（国家税务总局公告2012年第年第57号）号）2.跨市县总、分支机构：总机构跨市县总、分支机构：总机构25%，分支机构，分支机构75%。跨市经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法跨市经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法（桂国税发（桂国税发2008143号）号）一户式档案补充资料查询：总一户式档案补充资料查询：总分机构类型（需在广西地税信分机构类型（需在广西地税信息系统户籍信息设置）息系统户籍信息设置）小型微利

9、企业条件：小型微利企业条件：工业企业，年度应纳税所得额不超过工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过人，资产总额不超过3000万元；其它企业，年度应纳税所得额不超过万元；其它企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过人，资产总额不超过1000万。万。填报上一纳税年度应纳税所得额、从业填报上一纳税年度应纳税所得额、从业 人数及资产总额，用于判断人数及资产总额，用于判断本年度是否可享受小型微利企业所得税优惠。本年度是否可享受小型微利企业所得税优惠。自动计算累计金额：自动计算累计金额：自动

10、累计本年在网上税务局预缴金额。去自动累计本年在网上税务局预缴金额。去掉勾可以手工输入累计金额。掉勾可以手工输入累计金额。“特定业务计算的应纳税所得额特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。（国税发预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。（国税发200931号）号）免税收入：属于税收优

11、惠，需选择具体的税收优免税收入：属于税收优惠，需选择具体的税收优惠项目。实行备案管理。惠项目。实行备案管理。免税收入：属于税收优惠，需选择具体的税收优免税收入：属于税收优惠，需选择具体的税收优惠项目。实行备案管理。惠项目。实行备案管理。减征、免征应纳税所得额：属于税收优惠，需选减征、免征应纳税所得额：属于税收优惠，需选择具体的税收优惠项目。实行备案管理。择具体的税收优惠项目。实行备案管理。一、减征、免征应纳税所得额减免税类型：一、减征、免征应纳税所得额减免税类型：1.减计收入；减计收入；2.加计扣除；加计扣除；3.减免所得额；减免所得额；4.加速折旧额；加速折旧额；5.抵扣应纳税所得额。抵扣应

12、纳税所得额。二、税收优惠类型分审批类、事前备案、事后备案类，审批及事前二、税收优惠类型分审批类、事前备案、事后备案类，审批及事前备案类都需在备案类都需在“减免税管理系统减免税管理系统”录入审批或备案号、优惠期限后录入审批或备案号、优惠期限后纳税人才能在网上税务局选择税收优惠项目。纳税人才能在网上税务局选择税收优惠项目。三、具体税收优惠项目名称参考桂地税公告三、具体税收优惠项目名称参考桂地税公告2014年第年第8号附件号附件2.减免税审批（备案）登记：减免税管理系统。减免税审批（备案）登记：减免税管理系统。减免税审批（备案）登记：减免税管理系统。减免税审批（备案）登记：减免税管理系统。减免所得税

13、额：属于税收优惠，需选择具体的税减免所得税额：属于税收优惠，需选择具体的税收优惠项目。实行备案管理。收优惠项目。实行备案管理。 一、减免所得税额税收优惠类型分审批类、事前备案、事后备案类，审批一、减免所得税额税收优惠类型分审批类、事前备案、事后备案类，审批及事前备案类都需在及事前备案类都需在“减免税管理系统减免税管理系统”录入审批或备案号、优惠期限后纳录入审批或备案号、优惠期限后纳税人才能在网上税务局选择税收优惠项目。税人才能在网上税务局选择税收优惠项目。 二、具体税收优惠项目名称参考桂地税公告二、具体税收优惠项目名称参考桂地税公告2014年第年第8号附件号附件2.三、适用税率：三、适用税率：

14、1.西部大开发：西部大开发：15%2.高新技术：高新技术：15%3.小型微利企业：小型微利企业：20%、10%（减半征收）（减半征收）4.集成电路、软件、动漫企业集成电路、软件、动漫企业“两免三减半两免三减半”：0%、12.5%、10%5.非居民源泉扣缴：非居民源泉扣缴：10%6.生产、装配伤残人员专门用品居民企业：生产、装配伤残人员专门用品居民企业：0%7.支持重点群体就业创业、扶持退役士兵就业创业：限额减免（支持重点群体就业创业、扶持退役士兵就业创业：限额减免（5200、6000元元/人年、减营业税及附加税后）人年、减营业税及附加税后）8.购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资额：抵

15、免所得税额购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资额：抵免所得税额 小型微利企业：小型微利企业： 自自2015年年1月月1日至日至2017年年12月月31日，对年应纳税所得额低于日，对年应纳税所得额低于20万元万元（含（含20万元）的小型微利企业，其所得减按万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（财税的税率缴纳企业所得税。（财税201534号）号） 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度

16、平均值确定。具用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：体计算公式如下：季度平均值（季初值季末值）季度平均值（季初值季末值）2全年季度平均值全年各季度平均值之和全年季度平均值全年各季度平均值之和4国家税务总局公告国家税务总局公告2015年第年第17号号小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：（一）查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳（一）查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过税所得额不超过20万元（含

17、）的，分别按照以下情况处理万元（含）的，分别按照以下情况处理:1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过本年度按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策；超过可以享受小型微利企业所得税减半征税政策；超过20万元的，应当停止享受减半征税万元的，应当停止享受减半征税政策。政策。2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以本年度按照上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。享受小型微利企业减半征税政策。（二）定率征税的小

18、型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳（二）定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过税所得额不超过20万元（含）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超万元（含）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过过20万元的，可以享受减半征税政策；超过万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策。万元的，不享受减半征税政策。（三）定额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，（三）定额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，按照原办法征收。按照原办法征收。（

19、四）本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所（四）本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，停止享受减半征税万元的，停止享受减半征税政策。政策。（五）企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、（五）企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业预缴申报：小型微利企业

20、预缴申报： 上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计实际利润额（或应纳税所得上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计实际利润额（或应纳税所得额）不超过额）不超过30万元的，在预缴申报时，可以享受优惠政策。企业在填写万元的，在预缴申报时，可以享受优惠政策。企业在填写中华人民共中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）类）（适用查账征收企业）或（适用查账征收企业）或中中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）类）（适用核定征收企（适用核定征收企业）时，填写业）时，填写“上

21、一纳税年度应纳税所得额上一纳税年度应纳税所得额”、“从业人数从业人数”、“资产总额资产总额”后，系后，系统将判定并对符合条件小型微利企业自动计算减免所得税额。其中上一纳税年度应纳统将判定并对符合条件小型微利企业自动计算减免所得税额。其中上一纳税年度应纳税所得额不超过税所得额不超过20万元且本年累计实际利润额（或应纳税所得额）不超过万元且本年累计实际利润额（或应纳税所得额）不超过20万元的，万元的，系统自动计算按减半征税政策减免所得税额。系统自动计算按减半征税政策减免所得税额。 企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利

22、企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，也可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，并手动填写月份预缴企业所得税时，也可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，并手动填写预缴申报表中预缴申报表中“符合条件的小型微利企业减免所得税额符合条件的小型微利企业减免所得税额”一栏。一栏。本期实际应补（退）所得税额的计算：本期实际应补（退）所得税额的计算： 按照实际利润额预缴方式，以累计金额计算本期实际应补（退）所得税额：按照实际利润额预缴方式，以累计金额计算本期实际应补（退）所得税额：本期实际应补（退）所得税额本期实际应补（退）所得税额累计实际利润额累计实际利润额*25%-减免所得税额减免所得税额-实际已预

23、缴所得税额实际已预缴所得税额-特定业务预缴（征）特定业务预缴（征）所得税额所得税额-以前年度多缴在本期抵缴所得税额以前年度多缴在本期抵缴所得税额实际已预缴所得税额：填报纳税人本年度累计已预缴的企业所得税额。实际已预缴所得税额：填报纳税人本年度累计已预缴的企业所得税额。 “特定业务预缴（征）所得税额特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。主管税务

24、机关预缴的企业所得税填入此行。计算计算“特定业务预缴（征）所得税额特定业务预缴（征）所得税额”：建筑企业总机构直接：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行，有多个项目的添加多行。关预缴的企业所得税填入此行，有多个项目的添加多行。应划款税额：应划款税额：跨省总机构应划款税额总机构应分摊所得税额跨省总机构应划款税额总机构应分摊所得税额+财政集中分配财政集中分配所得税额所得税额+总机构独立生产经营部门应分摊所得税额总机构独立生产经营部门应分摊所得税额=本期实际应补所得税额本期实际应补所得

25、税额25%+本期实际应补所得税额本期实际应补所得税额25%+总机总机构独立生产经营部门应分摊所得税额构独立生产经营部门应分摊所得税额跨市县总机构应划款税额总机构应分摊所得税额跨市县总机构应划款税额总机构应分摊所得税额+财政集中分配所财政集中分配所得税额得税额+总机构独立生产经营部门应分摊所得税额总机构独立生产经营部门应分摊所得税额=本期实际应补所得税额本期实际应补所得税额12.5%+本期实际应补所得税额本期实际应补所得税额12.5%+总总机构独立生产经营部门应分摊所得税额机构独立生产经营部门应分摊所得税额分支机构应划款税额本期实际应补所得税额分支机构应划款税额本期实际应补所得税额分配比例分配比

26、例录入分支机构所得税分配表：总机构及分支机构都要录入录入分支机构所得税分配表：总机构及分支机构都要录入“分支机构情况分支机构情况”需录入该总公司下属的所有分支机构的需录入该总公司下属的所有分支机构的“三项因素三项因素”：营业收入、：营业收入、职工薪酬、资产总额。职工薪酬、资产总额。“分配比例分配比例”系统自动计算，某分支机构分摊比例系统自动计算，某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入各分（该分支机构营业收入各分支机构营业收入之和）支机构营业收入之和）0.35+（该分支机构职工薪酬各分支机构职工薪酬之和）（该分支机构职工薪酬各分支机构职工薪酬之和）0.35+（该分支机构资产总额各分支机构资产总

27、额之和）（该分支机构资产总额各分支机构资产总额之和）0.30分配税额分配税额=分支机构分摊所得税额分支机构分摊所得税额分配比例分配比例当分支机构较多时，可采用当分支机构较多时，可采用“导入分配表数据导入分配表数据”：通过填写通过填写Excel模板导入模板导入申报表的暂存：申报表的暂存：暂存分两种情况：暂存分两种情况：(1)暂时保存数据；暂时保存数据；(2)申报已申报已超期或未签订全国横联三方协议，可通过先暂存申超期或未签订全国横联三方协议，可通过先暂存申报数据，然后去税务大厅办理后续申报、缴款操作。报数据，然后去税务大厅办理后续申报、缴款操作。申报表的提交：申报表的提交：如果填报的报表信息确认

28、无误，可对报表进行如果填报的报表信息确认无误，可对报表进行提交操作，提交成功后将完成提交操作，提交成功后将完成“申报申报”。如果已超。如果已超过限缴期，则会提示去大厅办理相关业务，否则，过限缴期，则会提示去大厅办理相关业务，否则，调整到申报成功界面。调整到申报成功界面。下一步是进行划款操作，如果没有税款，则可下一步是进行划款操作，如果没有税款，则可不用划款。不用划款。申报表的提交：申报表的提交：如果填报的报表信息确认无误，可对报表进行如果填报的报表信息确认无误，可对报表进行提交操作，提交成功后将完成提交操作，提交成功后将完成“申报申报”。如果已超。如果已超过限缴期，则会提示去大厅办理相关业务，

29、否则，过限缴期，则会提示去大厅办理相关业务，否则，调整到申报成功界面。调整到申报成功界面。下一步是进行划款操作，如果没有税款，则可下一步是进行划款操作，如果没有税款，则可不用划款。不用划款。申报表的作废：申报表的作废：如核对后发现申报申报数据与需申报数据不符，如核对后发现申报申报数据与需申报数据不符，可对申报数据进行可对申报数据进行“作废作废”操作。申报表作废后还可操作。申报表作废后还可以重新填写。以重新填写。划款：划款：当确认申报数据无误后，可对申报数据进行当确认申报数据无误后，可对申报数据进行“划划款款”操作。操作。进入到显示此次申报需要缴款的页面，包括税款所属期，应缴税额、滞纳金等，如下

30、图：您可以点击此页面的“划款”操作进行划款，点击“划款”后，需确认您的银行账号信息，界面如下图：确认缴款账号信息无误后，可点击“是”，即可完成划款，最终显示划款成功，如下图：如果有滞纳金，会显示缴纳的滞纳金金额。 申报超期：申报超期：如果申报超过限缴期，数据自动暂存，并如果申报超过限缴期，数据自动暂存，并提示纳税人去大厅办理相关业务。大厅操作员提示纳税人去大厅办理相关业务。大厅操作员可调取暂存数据，进行申报，划款。可调取暂存数据，进行申报，划款。二、企业所得税预缴纳税申报（B类）核定征收企业预缴纳税申报：核定征收企业预缴纳税申报：填写填写企业所得税预缴纳税申报表企业所得税预缴纳税申报表（B类）

31、，适用核定征收类），适用核定征收的居民企业，包括跨地区经营在当地视同独立纳税人按实际经营收的居民企业，包括跨地区经营在当地视同独立纳税人按实际经营收入的入的2.5%纳税的建安企业。纳税的建安企业。按实际经营收入的按实际经营收入的2.5%纳税的建安企业核定应税所得率为纳税的建安企业核定应税所得率为10%。（桂地税公告。（桂地税公告2010年第年第2号）号）建筑业的应税所得率为。（桂地税发建筑业的应税所得率为。（桂地税发200872号）号）自治区地方税务局自治区地方税务局 自治区国家税务局转发国家税务总局关于印发自治区国家税务局转发国家税务总局关于印发 （试行）的通知（试行）的通知（桂地税发（桂地

32、税发200820087272号号 应税所得率表应税所得率表行行业业应应税税所所得得率率行行业业应应税税所所得得率率行行业业应应税税所所得得率率行行业业应应税税所所得得率率行行业业应应税税所所得得率率行行业业应应税税所所得得率率行行业业应应税税所所得得率率行行业业应应税税所所得得率率农农林林牧牧渔渔业业3%制制造造业业5%批批发发和和零零售售贸贸易易业业 4%交交通通运运输输业业7%建建筑筑业业8%饮饮食食业业 8%娱娱乐乐业业15%其其他他行行业业10%应纳税所得额计算：应纳税所得额计算：1.按收入总额核定应纳税所得额 应纳税所得额=（收入总额-不征税收入-免税收入）应税所得率2.按成本费用核

33、定应纳税所得额应纳税所得额=成本费用总额/（1-应税所得率）应税所得率3.按税务机关核定应纳所得税额（核定定额）判断小型微利企业条件：判断小型微利企业条件：从事国家非限制和禁止行业外，还需符合下列条件：从事国家非限制和禁止行业外，还需符合下列条件：1.工业企业，年度应纳税所得额不超过工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过人，资产总额不超过3000万元；万元；2.其他企业，年度应纳税所得额不超过其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过人，资产总额不超过1000万元。万元。自动计

34、算小型微利企业减免所得税额：自动计算小型微利企业减免所得税额：1.上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计实际利润额上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计实际利润额（或应纳税所得额）不超过（或应纳税所得额）不超过30万元的，在预缴申报时，可以享受优万元的，在预缴申报时，可以享受优惠政策。惠政策。2.上一纳税年度应纳税所得额不超过上一纳税年度应纳税所得额不超过20万元且本年累计实际利润额万元且本年累计实际利润额（或应纳税所得额）不超过（或应纳税所得额）不超过20万元的小型微利企业，系统自动计算万元的小型微利企业，系统自动计算按减半征税政策减免所得税额。按减半征税政策减免所得税额。根据根

35、据国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告业所得税范围有关问题的公告（国家税务总局公告（国家税务总局公告2015年第年第17号）：号）： 第三条第（五）企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符第三条第（五）企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。受小型微利企业所得税优惠政策。 因此企业即使上年度不符合小型微利企业条件，或本年累计实因此企业即使上年度不符合小型微利企业条件

36、，或本年累计实际利润额（应纳税所得额）超过际利润额（应纳税所得额）超过30万元，仍可自行享受小型微利万元，仍可自行享受小型微利企业所得税优惠政策。企业所得税优惠政策。 操作：点击操作：点击“符合条件的小型微利企业减免所得税额符合条件的小型微利企业减免所得税额”的的“查查看明细看明细”，在减免税明细表选择事后备案，选择合适的小型微利，在减免税明细表选择事后备案，选择合适的小型微利减免企业所得税优惠。减免企业所得税优惠。第一部分：企业所得税预缴纳税申报第一部分：企业所得税预缴纳税申报三、企业所得税预缴纳税申报（税务端）三、企业所得税预缴纳税申报（税务端）进入进入“网上税务局网上税务局”税务端税务端

37、登陆登陆“大集中大集中”系统系统在浏览器中输入地址：在浏览器中输入地址：9:8081/GXDS9:8081/GXDS，进，进入入“大集中大集中”系统登录页面，如下图所示：系统登录页面，如下图所示：输入用户名、密码点击输入用户名、密码点击“登录登录”按钮进行登陆操作按钮进行登陆操作。登陆之后进入登陆之后进入“大集中大集中”系统，在系统左菜单中点击系统，在系统左菜单中点击“业务业务应用系统应用系统”菜单，在展开的一级菜单中选择菜单，在展开的一级菜单中选择“广西地税网上广西地税网上税务局管理系统税务局管理系统”菜单，如下图：菜单，如

38、下图：进入网上税务局（税务端），如下图（如无权限，请征管部进入网上税务局（税务端），如下图（如无权限，请征管部门开通权限）：门开通权限）：2.12.1查询纳税人已暂存数据查询纳税人已暂存数据点击网上税务局一级菜单点击网上税务局一级菜单“网上申报管理网上申报管理”菜单，选择二级菜单，选择二级菜单菜单“登记纳税人申报登记纳税人申报”菜单，如下图所示：菜单，如下图所示：在在“登记纳税人申报数据列表登记纳税人申报数据列表”页面中，填写需要处理的纳税户页面中，填写需要处理的纳税户代码、申报表状态代码、申报表状态= =暂存、申报表名称暂存、申报表名称= =企业所得税月（季）度预缴企业所得税月（季）度预缴纳

39、税申报表（纳税申报表（A A类）然后点击查询，如果纳税人存在多条暂存数据类）然后点击查询，如果纳税人存在多条暂存数据，可选择申报日期范围进行查询，查询结果如下图：，可选择申报日期范围进行查询，查询结果如下图：可看到已暂存的可看到已暂存的“企业所得税月企业所得税月（季）度预缴纳（季）度预缴纳税申报表（税申报表（A A类）类）”可以进行可以进行“申申报报/ /划款划款”操作，操作，点击点击“申报申报/ /划款划款”进入暂存数据进入暂存数据查看页面，如果查看页面，如果填报的报表信息填报的报表信息确认无误，可对确认无误，可对报表进行提交操报表进行提交操作，提交成功后作，提交成功后将完成将完成“申报申报

40、”。如果纳税人已签订如果纳税人已签订全国横联三方协议全国横联三方协议，可使用，可使用“签约户签约户（划款）（划款）”进行划进行划款操作。款操作。当纳税人未签订全当纳税人未签订全国横联三方协议时国横联三方协议时，可通过缴纳现金，可通过缴纳现金进行完税操作，当进行完税操作，当纳税人点击纳税人点击“缴纳缴纳现金现金”按钮时，提按钮时，提示示“请到请到广西地广西地税信息系统税信息系统申报申报未完税处理菜单缴未完税处理菜单缴纳税款纳税款”。3.3.未开通未开通“网上税务局网上税务局”纳税人完税申报纳税人完税申报进入进入“网上税务局网上税务局”税务端时图，点击网上税务局一级菜单税务端时图，点击网上税务局一

41、级菜单“网上申报网上申报管理管理”菜单，选择二级菜单菜单，选择二级菜单“企业所得税申报企业所得税申报”菜单，如下图所示：菜单，如下图所示：首先选择所属地市及纳税人代码首先选择所属地市及纳税人代码，点击，点击“获取信息获取信息”，首先获取纳，首先获取纳税人信息。税人信息。选择预缴类型，根据不同的预缴选择预缴类型，根据不同的预缴类型填写不同的列。类型填写不同的列。当申报的报表与报表默认显示的当申报的报表与报表默认显示的税期不同时，需要重新选择您申报税期不同时，需要重新选择您申报的所属税期，如季报时就需要您自的所属税期，如季报时就需要您自己选择申报所属期。己选择申报所属期。如果填报的报表信息确认无误

42、，如果填报的报表信息确认无误，可对报表进行提交操作，提交成功可对报表进行提交操作，提交成功后将完成后将完成“申报申报”如果纳税人已签订全国横联三方如果纳税人已签订全国横联三方协议，可使用协议，可使用“签约户（划款）签约户（划款）”进行划款操作。进行划款操作。点击点击“签约户签约户( (划款划款)”)”进入本次申报需缴纳税进入本次申报需缴纳税款明细页面。款明细页面。核实需划款金额及滞纳核实需划款金额及滞纳金后，可点击金后，可点击“划款划款”按钮核实纳税人缴款账按钮核实纳税人缴款账号信息。号信息。当纳税人未签订全国横当纳税人未签订全国横联三方协议时，可通过联三方协议时，可通过缴纳现金进行完税操作缴

43、纳现金进行完税操作，当纳税人点击，当纳税人点击“缴纳缴纳现金现金”按钮时，提示按钮时，提示“请到请到广西地税信息系广西地税信息系统统申报未完税处理菜申报未完税处理菜单缴纳税款单缴纳税款” ” 。第二部分：企业所得税年度纳税申报第二部分：企业所得税年度纳税申报第二部分：企业所得税年度纳税申报第二部分：企业所得税年度纳税申报一、企业所得税年度纳税申报（一、企业所得税年度纳税申报（A类）类）v国家税务总局关于发布的公告（国家税务总局公告2014年第63号）自2015年1月1日起，2014年及以后年度的企业所得税年度纳税申报使用新的年度纳税申报表，因此“广西地税企业所得税汇算清缴软件（企业版）”自20

44、15年1月1日起停止使用。2014年度企业所得税汇算清缴请在2015年5月31日前登录“广西地税网上税务局”直接填写企业所得税年度纳税申报表申报。v1、选择总机构类型总机构类型：总机构类型：1.无总分机构：无总分机构的企业无总分机构：无总分机构的企业2.跨省总机构：总机构在广西且至少有一个分支机构在区外的汇总纳税企业；跨省总机构：总机构在广西且至少有一个分支机构在区外的汇总纳税企业；3.跨市县总机构：所有分支机构都在区内且跨市县经营的汇总纳税企业跨市县总机构：所有分支机构都在区内且跨市县经营的汇总纳税企业.v2、税款所属期“税款所属期间税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年：正常经营的

45、纳税人，填报公历当年1月月1日至日至12月月31日；纳日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月月31日；纳税人年度中日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月月1日至实际停业或日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁

46、定并宣告破产之日。之日。v3、绑定财务报表“绑定财务报表绑定财务报表”：2014年度企业所得税年度纳税申报时要同时在网上报送财年度企业所得税年度纳税申报时要同时在网上报送财务报表。财务报表使用前要在网上税务局的税务端初始化，初始化方法是由大厅务报表。财务报表使用前要在网上税务局的税务端初始化，初始化方法是由大厅操作员或税管员在内网进入操作员或税管员在内网进入“广西地税网上税务局（税务端）广西地税网上税务局（税务端）”的的“系统参数配系统参数配置置-财务报表初始化财务报表初始化”添加该企业的财务制度及报送方式。核定征收的企业不用添加该企业的财务制度及报送方式。核定征收的企业不用报送财务报表。报送

47、财务报表。v3、绑定财务报表“绑定财务报表绑定财务报表”：2014年度企业所得税年度纳税申报时要同时在网上报送财年度企业所得税年度纳税申报时要同时在网上报送财务报表。财务报表使用前要在网上税务局的税务端初始化，初始化方法是由大厅务报表。财务报表使用前要在网上税务局的税务端初始化，初始化方法是由大厅操作员或税管员在内网进入操作员或税管员在内网进入“广西地税网上税务局（税务端）广西地税网上税务局（税务端）”的的“系统参数配系统参数配置置-财务报表初始化财务报表初始化”添加该企业的财务制度及报送方式。核定征收的企业不用添加该企业的财务制度及报送方式。核定征收的企业不用报送财务报表。报送财务报表。v3

48、、绑定财务报表“绑定财务报表绑定财务报表”：2014年度企业所得税年度纳税申报时要同时在网上报送财务年度企业所得税年度纳税申报时要同时在网上报送财务报表。报表。v3、绑定财务报表 财务报表使用前要在网上税务局的税务端初始化，如果没有初始化，则出现财务报表使用前要在网上税务局的税务端初始化，如果没有初始化，则出现如上提示。初始化方法是由大厅操作员或税管员在内网进入如上提示。初始化方法是由大厅操作员或税管员在内网进入“广西地税网上税务广西地税网上税务局（税务端）局（税务端）”的的“系统参数配置系统参数配置-财务报表初始化财务报表初始化”添加该企业的财务制度及添加该企业的财务制度及报送方式。核定征收

49、的企业不用报送财务报表。报送方式。核定征收的企业不用报送财务报表。v3、绑定财务报表 财务报表使用前要在网上税务局的税务端初始化。初始财务报表使用前要在网上税务局的税务端初始化。初始化方法是由大厅操作员或税管员在内网进入化方法是由大厅操作员或税管员在内网进入“广西地税网广西地税网上税务局（税务端）上税务局（税务端）”的的“系统参数配置系统参数配置-财务报表初始化财务报表初始化”添加该企业的财务制度及报送方式。核定征收的企业不用添加该企业的财务制度及报送方式。核定征收的企业不用报送财务报表。报送财务报表。v3、绑定财务报表 财务报表使用前要在网上税务局的税务端初始化。初始财务报表使用前要在网上税

50、务局的税务端初始化。初始化方法是由大厅操作员或税管员在内网进入化方法是由大厅操作员或税管员在内网进入“广西地税网广西地税网上税务局（税务端）上税务局（税务端）”的的“系统参数配置系统参数配置-财务报表初始化财务报表初始化”添加该企业的财务制度及报送方式。核定征收的企业不用添加该企业的财务制度及报送方式。核定征收的企业不用报送财务报表。报送财务报表。v3、绑定财务报表 财务报表使用前要在网上税务局的税务端初始化。初始财务报表使用前要在网上税务局的税务端初始化。初始化方法是由大厅操作员或税管员在内网进入化方法是由大厅操作员或税管员在内网进入“广西地税网广西地税网上税务局（税务端）上税务局（税务端）

51、”的的“系统参数配置系统参数配置-财务报表初始化财务报表初始化”添加该企业的财务制度及报送方式。核定征收的企业不用添加该企业的财务制度及报送方式。核定征收的企业不用报送财务报表。报送财务报表。企业所得税年度纳税申报表填报说明：企业所得税年度纳税申报表填报说明：1.国家税务总局关于发布国家税务总局关于发布的公告的公告（国家税务总（国家税务总局公告局公告2014年第年第63号）号）2.国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知部分填报口径的通知（税总所便函（税总所便函201521号）号）v一、企业所得税年度纳税申报表封面一、企

52、业所得税年度纳税申报表封面纳税人代码、纳税人识别号、纳税人名称：自动从广西地税信息系统获取。纳税人代码、纳税人识别号、纳税人名称：自动从广西地税信息系统获取。v二、企业所得税年度纳税申报表填报表单二、企业所得税年度纳税申报表填报表单根据企业的涉税业务，选择根据企业的涉税业务，选择“填报填报”或或“不填报不填报”。选择。选择“填报填报”的，的，需完成该表格相关内容的填报；选择需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报不填报”的，可以不填报该表格。的，可以不填报该表格。对选择对选择“不填报不填报”的表格，可以不上报税务机关。的表格，可以不上报税务机关。选择选择“全部填报全部填报”可以选择全部表格（一

53、般企业、金融企业、事业单可以选择全部表格（一般企业、金融企业、事业单位要分开）。位要分开）。v二、企业所得税年度纳税申报表填报表单二、企业所得税年度纳税申报表填报表单v以下表格为必填项：以下表格为必填项：1.企业基础信息表企业基础信息表 ；2. 中华人民共和国企业所得税年度中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（纳税申报表（A类）主表；类）主表；3.企业所得税弥补亏损明细表。企业所得税弥补亏损明细表。v期间费用明细表有如下期间费用明细表有如下内容的，必须填相应纳内容的，必须填相应纳税调整表：税调整表：1.职工薪酬职工薪酬-职工薪酬纳税调整职工薪酬纳税调整明细表明细表；2.业务招待费业务招待费-

54、纳税调整项目明纳税调整项目明细表细表之之“业务招待费支出业务招待费支出”；3.广告费和业务宣传费广告费和业务宣传费-广告费广告费和业务宣传费跨年度纳税调整和业务宣传费跨年度纳税调整明细表明细表；4.资产折旧摊销费资产折旧摊销费-资产折旧、资产折旧、摊销纳税调整明细表摊销纳税调整明细表；v二、企业所得税年度纳税申报表填报表单二、企业所得税年度纳税申报表填报表单v期间费用明细表有如下内容的，必须填相应纳税调整表：期间费用明细表有如下内容的，必须填相应纳税调整表：1.职工薪酬职工薪酬-填填职工薪酬纳税调整明细表职工薪酬纳税调整明细表；2.业务招待费业务招待费-填填纳税调整项目明细表纳税调整项目明细表

55、之之“业务招待费支出业务招待费支出”；3.广告费和业务宣传费广告费和业务宣传费-填填广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表；4.资产折旧摊销费资产折旧摊销费-填填资产折旧、摊销纳税调整明细表资产折旧、摊销纳税调整明细表；5.财产损耗、盘亏及毁损损失财产损耗、盘亏及毁损损失-资产损失税前扣除及纳税调整明细表资产损失税前扣除及纳税调整明细表；v一般企业成本支出明细表、金融企业支出明细表一般企业成本支出明细表、金融企业支出明细表1.非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、非常损失、无法收回的债非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失

56、、非常损失、无法收回的债券股权投资损失券股权投资损失- 资产损失税前扣除及纳税调整明细表资产损失税前扣除及纳税调整明细表；2.捐赠损失捐赠损失-填填捐赠支出纳税调整明细表捐赠支出纳税调整明细表；v三、企业基础信息表（三、企业基础信息表（A000000）正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报正常申报”；更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报更正申报”；补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机

57、关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为申报有误而更改申报为“补充申报补充申报”。v三、企业基础信息表（三、企业基础信息表（A000000）2.“101汇总纳税企业汇总纳税企业”：纳税人根据情况选择。纳税人为：纳税人根据情况选择。纳税人为国家税务总局关国家税务总局关于印发于印发的公告的公告（国家税务（国家税务总局公告总局公告2012第第57号）规定的跨地区经营企业总机构的，选择号）规定的跨地区经营企业总机构的，选择“总机构总机构”，选择的纳税人需填报表选择的纳税人需填报表A109000和和A109010；纳税人根据相关政策规定按比；纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构，选择例缴纳的总机构，

58、选择“按比例缴纳总机构按比例缴纳总机构”；其他纳税人选择；其他纳税人选择“否否”。v三、企业基础信息表（三、企业基础信息表（A000000）3.“102注册资本注册资本”：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：万元）。或认缴的股本金额（单位：万元）。v三、企业基础信息表（三、企业基础信息表（A000000）4.“103所属行业明细代码所属行业明细代码”：从纳税人基础信息中主行业明细带出，可修改。：从纳税人基础信息中主行业明细带出，可修改。根据根据国民经济行业分类国民经济行业分类（GB/4754-2011）标准填

59、报纳税人的行业代码。）标准填报纳税人的行业代码。v三、企业基础信息表（三、企业基础信息表（A000000）5.“104从业人数从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：（财税全年季度平均值确定，具体计算公式如下：（财税201534号、税总所便函号、税总所便函201521号）号）季度平均值季度平均值=（季初值（季初值+季末值）季末值）2全年季度平

60、均值全年季度平均值=全年各季度平均值之和全年各季度平均值之和4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。相关指标。6.“105资产总额（万元）资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同同“从业人数从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。位小数。v三、企业基础信息表（三、企业基础信息表（A000000）7“106境外中资控股居民企业境外中资控股居民企业”：根据：根据