2018部门决算分析报告撰写提纲

1、2018 部门决算分析报告撰写提纲（抚顺市东洲区章党镇九年一贯制学校）一、部门（单位）情况（一）基本情况。1主要职能。章党九年全称是抚顺市东洲区章党镇九年一贯制学校，位于东洲区章党镇营盘村营盘南街326 号， 是章党镇唯一一所全日制农村九年义务教育学校。 按照教育纲要完成农村九年义务教育任务。2机构情况，本校在东洲区教育局指导下开展业务活动； 属一类事业单位。 本校教育教学工作由校务委员会和学校党支部委员会管理，下设一个小学部和一个中学部。3 人员情况， 本单位 人员编 66 人 . 年末在职教师66 人，比上一年减少9 人 , 原因是 : 退休 9 人，不超编制。现有学生236 人比上一年减

2、少 35 人 , 原因是 : 学额自然减少。 离休教师2 人（2012 年以来，财会人员多次变动都是新手业务不熟，一直把离休人员放在退休人员中计算的 ）; 退休教师 110 人（ 根据上级要求 : 此 110 人已纳入社保开资, 其人数没填在表中 ）. 另有不合规辞退民师6 人退职 2 人 （去年错算在社保的退休中），遗属26人，没在决算表中体现.本校在职人员工资、离退休费及遗属费等人员经费均由东洲区财政局全额拨付.根据上级给定的决算总数，本次只能将在职工资和离退休费纳入2018年决算，其他经费均没有填在决算表中.（二）当年取得的主要事业成效。本单位在上级主管部门的管理下开展工作，按照教育纲

3、要完成农村九年义务教育任务。主要事业成效有：二、收入支由预算执行情况分析（一）收入支由预算安排情况。本单位本年初收入、支由年初预算批复1279.13万元，全部为人员经费.比2017年预算收支减少447.47万元，变动 原因是财政收入减少，2018年度执行中调整为 831.66万元, 调整原因是依据决算数据进行降低。（二）收入支由预算执行情况。当年收入支由预算执行基本情况，本年收入与支生决算 低于预算 447.47万元，上年度收入与支由决算超生预算 321.44万元，比上年增加126.03万元.增加的主要原因是预算数据的降低。1.收入支由与预算对比分析（1）预、决算差异情况表功能科目预算数决算数

4、增长数注工资福利收支603.51735.09131.58预算时经费不足，决算时经费增长.对个人和家庭的补助收支540.5996.57-444.02预算时经费足，决算时经费减少.合计1144.1831.66-321.44预算时经费足，决算时经费减少.（ 2）差异原因分析: 本预算与决算收支由财政收入决定预算收支批复数额小 , 决算时收入增加 , 决算收支增加。2收入支出结构分析。本单位的收入均为财政拨款收入 , 无其他收入。支出为基本支出，列支了工资福利支出和对个人和家庭的补助支出工资福利支出只列支了在职教师的基本工资359.61 万元 , 津贴补贴 237.12 万元，奖金31.40 万元，公

5、积金51.86 万，医疗保险 48.81 万 ; 对个人和家庭的补助支出中列支了离休费 16.85 万元，退休费 79.72 万元。没有其他项目的收支。3支出按经济分类科目分析。（ 1） “ 三公 ” 经费支出情况：无。（ 2）会议费支出情况：无。（ 3）培训费支出情况：无。（ 4）其他对部门（单位）影响较大的支出情况: 无。（ 5）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施：无。4. 财政拨款收入、支出分析。 本单位本年度财政拨款收入 831.66 万元。支出总体情况：支出中只列支基本支出，没有列支基本支出外的支出。基本支出中，列支了工资福利支出和对个人和家庭的补助支出。工资福利支出只列支了在职

6、教师的基本工资359.61 万元 , 津贴补贴 237.12 万元，奖金 31.40 万元，公积金51.86 万，医疗保险48.81 万; 对个人和家庭的补助支出中列支了离休费 16.85 万元，退休费79.72 万元。没有其他项目的收支。这些财政拨款为本单位的人员经费，用于本单位的人员开展教育教学活动的正常运行和离退休人员的生活保障。（三）年末结转和结余情况。本单位年末无结转和结余。（四）当年预算执行中存在问题、原因及改进措施。三、资产负债情况分析年末单位资产无大变化、负债减少 0.21 万元。（一）资产负债结构情况。本校资产主要是固定资产，合计686.60 万元。与上一年相比没有变化。负债

7、主要是暂存款，比上一年减少0.21万元。其原因是校园足球设备投入。（二）资产负债对比分析。计算资产负债率，可进行连续年度的对比，分析部门资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。四、本年度部门决算等财务工作开展情况（一）本单位财务管理工作是在区财政局指导下，镇财政所的控制下，由本单位法人负责、由学校会计，出纳员进行日常收支具体工作。决算是由财政局组织、要求编报、审核，都按上级要求做。（二）本单位决算公开工作、由主管财政部门对所属单位按规定批复决算工作。（三）单位决算管理及报表设计的意见建议：无。（四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议：无。附：行政事业单位财务分析指

8、标一、行政单位财务分析指标1. 支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：支由增长率=（本期支由总额一上期支由总额-1） X100%2. 当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：当年预算支由完成率=年终执行数一 （年初预算数土年中预算调整数）X 100%年终执行数不含上年结转和结余支出数。3. 人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为：人均开支=本期支由数一本期平均在职人员数X100%4. 项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：项目支由比率=本期项目支由数一本期支由总数X100%5. 人员支出、公用支出占总支出

9、的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：人员支由比率=本期人员支由数一本期支由总数X100%公用支由比率=本期公用支由数+本期支由总数X100%6. 人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为：人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积一本期末在职人员数7. 人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：人车比例=本期末在职人员数一本期末公务用车实有 数:1二、事业单位财务分析指标1. 预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：预算收入完成率=年终执行数一 （年初预算数±年中预算调整数）X 100%年终执行数不含上年结转和结余收入数预算支由完成率=年终执行数一 （年初预算数±年中预算调整数）X 100%年终执行数不含上年结转和结余支出数2. 人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：人员支由比率=人员支由一事业支由X100%公用支由比率=公用支由+事业支由X100%3. 人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：人均基本支由=（基本支由 -离退休人员支由）+实际在编人数4. 资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：资产负债率=负债总额+资产