第8课+财政与税收(必修1)

1、第三单元收入与分配第三单元收入与分配第八课财政与税收第八课财政与税收判断v国家财政是通过决算实现的国家财政是通过决算实现的 v财政就是国家占有的全部国民收入财政就是国家占有的全部国民收入v发行国债是国家增加投资的主要资金来源发行国债是国家增加投资的主要资金来源（预算）（预算）（部分国民收入）（部分国民收入）（增加财政收入的一种形式）（增加财政收入的一种形式）易易 错错 点点 拨拨易错点易错点1：财政收入越多越好。：财政收入越多越好。 误区指正：误区指正：财政收入集中太多，会直接影响到企业和个财政收入集中太多，会直接影响到企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的提升；财人的收入，不利

2、于企业生产的扩大和个人购买力的提升；财政收入集中过少，会影响国家职能的发挥。因此，国家既要政收入集中过少，会影响国家职能的发挥。因此，国家既要大力发展经济，同时又要制定合理的分配政策，保证财政收大力发展经济，同时又要制定合理的分配政策，保证财政收入稳定增长。入稳定增长。 2011年年12月月12日至日至14日，中央经济工作会日，中央经济工作会议在北京召开。会议强调议在北京召开。会议强调2012年财政政策要继续完善结构性年财政政策要继续完善结构性减税政策，加大民生领域投入，积极促进经济结构调整，严减税政策，加大民生领域投入，积极促进经济结构调整，严格财政收支管理，加强地方政府债务管理。这表明格财

3、政收支管理，加强地方政府债务管理。这表明 ()财政是指国家的收入和支出财政是指国家的收入和支出财政是促进社会公平、财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障改善人民生活的物质保障财政具有促进社会资源合理配财政具有促进社会资源合理配置的作用置的作用财政具有促进国民经济平稳运行的作用财政具有促进国民经济平稳运行的作用ABCD解析：解析：本题考查财政的作用。加大民生领域的财政投本题考查财政的作用。加大民生领域的财政投入体现了入体现了，促进经济结构调整体现了，促进经济结构调整体现了，故，故A项符合题意。项符合题意。在材料中没有体现。在材料中没有体现。答案答案：A1国家货币政策正在收缩，一部分中小微型企

4、业资金紧缺，国家货币政策正在收缩，一部分中小微型企业资金紧缺，发展慢下来。对此有人提出，地方政府增加财政支出，用以帮发展慢下来。对此有人提出，地方政府增加财政支出，用以帮助企业解决资金困难。你认为这种观点助企业解决资金困难。你认为这种观点()A正确，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障正确，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B正确，财政具有促进资源合理配置的作用正确，财政具有促进资源合理配置的作用C正确，财政具有保护各企业经营平稳运行的作用正确，财政具有保护各企业经营平稳运行的作用D错误，这样做干扰了国家的宏观调控错误，这样做干扰了国家的宏观调控解析：解析：首先要判断材料中的观点

5、是错误的，因为地方政首先要判断材料中的观点是错误的，因为地方政府要贯彻中央的宏观调控，以保持地方和中央的统一，故府要贯彻中央的宏观调控，以保持地方和中央的统一，故D项符合题意。项符合题意。A、B、C三项虽然从财政的作用角度分析，但三项虽然从财政的作用角度分析，但首先判断错误，应排除。首先判断错误，应排除。答案答案：D2统计表明，统计表明，2010年广东省共投入研究与试验发展年广东省共投入研究与试验发展(R&D)经费经费808.75亿元，其中，各级财政拨款额为亿元，其中，各级财政拨款额为214.44亿元，同比亿元，同比增长增长27.1%。这里，财政所起的作用是。这里，财政所起的作用是()

6、A提高科技成果的转化能力提高科技成果的转化能力B实现公共服务均等化实现公共服务均等化C促进科技资源的合理配置促进科技资源的合理配置D保持总供求基本平衡保持总供求基本平衡解析：解析：本题考查财政的作用。材料中表明政府增加了对科本题考查财政的作用。材料中表明政府增加了对科技的投入，有利于整合科技资源，故技的投入，有利于整合科技资源，故C项符合题意；项符合题意；B项项“均等均等化化”错误，错误，A、D两项与材料无关。两项与材料无关。答案答案：C 深化拓展深化拓展 1财政赤字与通货膨胀财政赤字与通货膨胀财政赤字财政赤字通货膨胀通货膨胀区区别别含义含义指当年的财政支出大指当年的财政支出大于财政收入的现象

7、于财政收入的现象指经济运行中出现的全面、指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨现象持续的物价上涨现象原因原因由财政支出大于财政由财政支出大于财政收入所致收入所致是由纸币发行量过多、经济是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等增长过热、重复建设严重等导致的导致的联系联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀1(2013惠州二调惠州二调)根据根据2011年广东省某市财政支出的部年广东省某

8、市财政支出的部分项目明细表，可以看出分项目明细表，可以看出 ()用途用途突出支持转型升级突出支持转型升级保障和改善民生保障和改善民生强农惠农强农惠农产业产业转移转移自主自主创新创新节能节能减排减排教育教育文化文化惠农惠农社会社会保障保障数额数额1亿亿1亿亿2000万万 31.1亿亿 3016万万2.3亿亿5.45亿亿贯彻落实科学发展观，统筹城乡发展贯彻落实科学发展观，统筹城乡发展财政具有促进财政具有促进资源合理配置的作用资源合理配置的作用初次分配要注重公平初次分配要注重公平财政具有健财政具有健全社会保障体系，改善民生，实现同步富裕的作用全社会保障体系，改善民生，实现同步富裕的作用A B C D

9、解析：解析：材料体现了财政在促进资源配置、统筹城乡发材料体现了财政在促进资源配置、统筹城乡发展方面的作用，故展方面的作用，故符合题意；符合题意；在材料中未体现；在材料中未体现；“同步富裕同步富裕”错误。错误。答案：答案：A考点二考点二征税与纳税征税与纳税 基础梳理基础梳理 1税收及其种类税收及其种类 (1)税收。税收。含义：是国家为了实现其职能，凭借含义：是国家为了实现其职能，凭借_，依法取得财政收入的基本形式。依法取得财政收入的基本形式。本质：是以国家为主体，采本质：是以国家为主体，采取法律形式的分配。取法律形式的分配。地位：税收是组织国家财政收入的基本地位：税收是组织国家财政收入的基本形式

10、。税收是财政收入的主要来源；财政收入来源中，税收最形式。税收是财政收入的主要来源；财政收入来源中，税收最稳定可靠。稳定可靠。 (2)有国必有税，国家通过税收组织财政收入；有税必有法，有国必有税，国家通过税收组织财政收入；有税必有法，_是税收的法律依据和法律保障。是税收的法律依据和法律保障。政治权力政治权力税法税法(3)税收的基本特征：税收的基本特征：_、无偿性、无偿性、_。强强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。务机关必须依法征税。无偿性：国家征税后，不直接对纳税无偿性：国家征税后，不直接对纳税人返还利

11、益。无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之人返还利益。无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。于民，用之于民。固定性：税收在征收前以法律形式预先规固定性：税收在征收前以法律形式预先规定，未经有关部门批准不能随意变更。定，未经有关部门批准不能随意变更。三者的关系：是紧密三者的关系：是紧密联系，不可分割的。第一，税收的无偿性要求它具有强制性，联系，不可分割的。第一，税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；第二，强制性和无偿性又决定了它必强制性是无偿性的保障；第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。朝令夕改，就会造成经济秩序的混乱。第三，须具有固定性。朝令夕改

12、，就会造成经济秩序的混乱。第三，税收的三个基本特征，集中体现了税收的权威性。税收的三个基本特征，集中体现了税收的权威性。强制性强制性固定性固定性 (4)我国税收的种类及作用。我国税收的种类及作用。根据征税对象划分，目前根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，大类，共二十多种。目前在我国，_和和_是影响很大的两个税种。是影响很大的两个税种。税收的作用：税收是组织财政收税收的作用：税收是组织财政收入的基本形式；税收是调节经济的重要杠杆；税收是国家实入的基本形式；税收是调节经济的重要杠

13、杆；税收是国家实行经济监督的重要手段。行经济监督的重要手段。增值税增值税个人所得税个人所得税 1下图是我国三税改革起征点的变化趋势。下图是我国三税改革起征点的变化趋势。在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来市场的在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来市场的良性效应是良性效应是 ()社会消费增加社会消费增加企业内涵式增长企业内涵式增长商品出厂价提商品出厂价提高高中小企业周转资金增加中小企业周转资金增加A B C D解析：解析：我国三税改革起征点不断提高，表明企业、个我国三税改革起征点不断提高，表明企业、个人的负担将减轻，因此消费将增加，企业的周转资金更充人的负担将减轻，因此消费将增加，企

14、业的周转资金更充裕，故裕，故符合题意。符合题意。不是直接带来的影响，不是直接带来的影响，不是良不是良性效应。性效应。答案答案：B2依法纳税依法纳税(1)在我国，税收的性质是：取之于民，在我国，税收的性质是：取之于民，_，国家利益、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必

15、须承担义务，自觉诚信纳税。供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税的行为，了偷税、欠税、骗税、抗税的行为，_在追缴税款的同时，在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。刑事责任。(3)公民要增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权公民要增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的力的_，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使，以主人翁的态度积极关注国

16、家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。和国家的利益。用之于民用之于民税务机关税务机关监督意识监督意识2中华人民共和国车船税法实施条例中华人民共和国车船税法实施条例规定：节约能规定：节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。该条源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。该条例有利于例有利于 ()引导居民消费引导居民消费引导企业调整产品结构引导企业调整产品结构避免重避免重复征税复征税增强居民纳税意识增强居民纳税意识A B C D解析：解析：节约能源、使用新能源的车船可以免征或

17、者减半征节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税，可以引导居民进行绿色消费，引导企业进行产品结收车船税，可以引导居民进行绿色消费，引导企业进行产品结构调整，故构调整，故符合题意。符合题意。的结论不能从材料中直接得出。的结论不能从材料中直接得出。答案答案：A 深化拓展深化拓展 1增值税和个人所得税的区别增值税和个人所得税的区别增值税增值税个人所得税个人所得税所属类型所属类型流转税流转税所得税所得税征税对象征税对象生产经营中的生产经营中的增值额增值额个人所得额。个人所得额。必须是合法所得；必须是合法所得；并非全部所得，有一定范围和起征点并非全部所得，有一定范围和起征点纳税人纳税人是我国

18、境内销是我国境内销售货物或者提售货物或者提供加工、修理供加工、修理修配劳务以及修配劳务以及进口货物的单进口货物的单位和个人位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从境内外取得所得境内居住满一年，从境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人得所得的个人计税计税方法方法实行比例税率，基本税率实行比例税率，基本税率是是17%。增值税销售额。增值税销售额税率进货额税率进货额税率税率按纳税项目不同，分别实行按纳税项目不同，分别实行超额累计税率和比

19、例税率超额累计税率和比例税率特点特点不仅可以避免对一个经营不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为的偷税漏税行为实行超额累计税率，纳税人实行超额累计税率，纳税人所得越高，税率越高；所得所得越高，税率越高；所得越低，税率越低越低，税率越低作用作用促进生产的专业化，体现促进生产的专业化，体现公平竞争；防止偷税漏税，公平竞争；防止偷税漏税，有利于财政收入的稳定增有利于财政收入的稳定增长长是国家财政收入的重要来源；是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段社会公平的有效

20、手段1 财政部、国家税务总局发布第财政部、国家税务总局发布第65号令，从号令，从2011年年11月月1日起上调增值税和营业税起征点，如下表：日起上调增值税和营业税起征点，如下表：税种税种修改后修改后修改前修改前增值税增值税销售货物的月销售额销售货物的月销售额500020000元元20005000元元销售应税劳务的月销销售应税劳务的月销售额售额500020000元元15003000元元按次纳税的每次按次纳税的每次(日日)销售额销售额300500元元150200元元营业税营业税按期纳税的月营业额按期纳税的月营业额500020000元元10005000元元按次纳税的每次按次纳税的每次(日日)营业额营

21、业额300500元元100元元这一变化的积极意义是这一变化的积极意义是 ()减轻应税负担，扶持小微企业减轻应税负担，扶持小微企业降低生产成本，促降低生产成本，促进公平竞争进公平竞争激发创业热情，繁荣城乡经济激发创业热情，繁荣城乡经济增加财政增加财政收入，平衡预算赤字收入，平衡预算赤字A B C D解析：解析：上调增值税和营业税起征点，有利于减轻企业的上调增值税和营业税起征点，有利于减轻企业的负担，促进经济发展，故负担，促进经济发展，故符合题意；符合题意；“降低成本降低成本”、“增加收入增加收入”均与材料不符合。均与材料不符合。答案答案：C2四种违反税法行为的比较四种违反税法行为的比较不同点不同

22、点相同点相同点表现表现(含义含义)手段手段处理处理偷偷税税纳税人有意违反税法规定，纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为少缴应纳税款的行为欺骗、欺骗、 隐隐瞒等方式瞒等方式税务机关在税务机关在追缴税款的追缴税款的同时，要回同时，要回收滞纳金并收滞纳金并处罚款，触处罚款，触犯刑法的还犯刑法的还要由司法部要由司法部门追究其刑门追究其刑事责任事责任四种违法四种违法行为都是行为都是违反税法违反税法规定的，规定的，都要受到都要受到法律制裁法律制裁欠欠税税纳税人超过税务机关规定的纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而纳税期限，没有按时缴纳而拖欠

23、税款的行为拖欠税款的行为没有按时没有按时缴纳而拖缴纳而拖欠欠骗骗税税纳税人用欺骗方法获得国家纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为税收优惠的行为骗取税收骗取税收优惠优惠抗抗税税纳税人以暴力、威胁等手段纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为拒不缴纳税款的行为暴力、暴力、 威威胁等胁等 手段手段22012年年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。万元。这

24、种违反税法的行为属于这种违反税法的行为属于 ()A骗税骗税 B欠税欠税 C偷税偷税 D抗税抗税解析：解析：本题考查违反税法的类型。由本题考查违反税法的类型。由“涉嫌少缴关税涉嫌少缴关税5000万元万元”可知，可知，C项符合题意。项符合题意。A、B、D三项与材料不符三项与材料不符合。合。答案答案：C易错点易错点2：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 误区指正：误区指正：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。而不是不能改变。 2012年，广东将营业税起征点提高到全年，广东将营业税起征点提高到全国最高标准，

25、据测算，国最高标准，据测算，2011年广东省有年广东省有195.63万户个体工商万户个体工商户及其他个人受益，占调整前个体工商户及其他个人比重户及其他个人受益，占调整前个体工商户及其他个人比重95.5%；全省个体工商户营业税收入减少；全省个体工商户营业税收入减少17.8亿元。上述调亿元。上述调整表明整表明 ()A促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标B税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重要手段要手段C政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展D提高营业税起征点是制

26、定我国合理分配政策的重要提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要依据依据解析：解析：A项项“主要目标主要目标”错误；材料体现了税收在调节错误；材料体现了税收在调节收入分配方面的作用，故收入分配方面的作用，故B项符合题意；项符合题意；C项项“越少越有利越少越有利于于”说法绝对化；说法绝对化；D项项“重要依据重要依据”说法错误。说法错误。答案答案：B易错点易错点3：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。围。 误区指正：误区指正：按照个人所得税法规定的个人所得。按照个人所得税法规定的个人所得。 2011年年4月月17日，国家税务总局发布通知日，国家

27、税务总局发布通知宣布，我国将加强对高收入者个税的征管，股权转让、房屋宣布，我国将加强对高收入者个税的征管，股权转让、房屋转让、利息股息红利成重点。上述做法有利于转让、利息股息红利成重点。上述做法有利于 ()增加财政收入增加财政收入增加中低收入者的收入增加中低收入者的收入缩小收缩小收入差距入差距维护社会公平维护社会公平A BCD解析：解析：本题可以采用排除法。本题可以采用排除法。错误，个税的征收并错误，个税的征收并不能直接增加中低收入者的收入，故将不能直接增加中低收入者的收入，故将排除；排除；是是个人所得税的作用，符合题意。个人所得税的作用，符合题意。答案：答案：A易错点易错点4：索要发票是消费

28、者的义务。：索要发票是消费者的义务。误区指正：误区指正：索要发票是消费者的权利。索要发票是消费者的权利。 某餐馆适用的营业税税率为某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法表示接受，上述做法 ()使餐馆少缴纳使餐馆少缴纳6元税款元税款 使餐馆多获得使餐馆多获得6元收益元收益不利于保护消费者的权益不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求不利于刺激消费需求A B C D解

29、析：解析：此题考查税收。小明和爸爸的这次消费中，该此题考查税收。小明和爸爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：餐馆应纳税额是：2005%10元，如果不开发票，就意元，如果不开发票，就意味着餐馆偷税味着餐馆偷税10元。如减去元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。所以本题选的权益。所以本题选 B。答案答案：B随随 堂堂 检检 验验一、选择题一、选择题1(2012广东卷广

30、东卷)对下图解析正确的是对下图解析正确的是 ()A该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加解析：解析：本题考查的知识点是影响财政收入的因素。影本题考查的知识点是影响财政收入的因素。影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政

31、收入随着经济发展水平的提高而增长，故收入随着经济发展水平的提高而增长，故A项表述错误。居项表述错误。居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长，故民收入水平应与地区生产总值保持同步增长，故B项表述错项表述错误。大力发展经济是地区生产总值增长的基础，故误。大力发展经济是地区生产总值增长的基础，故C项表述项表述错误。财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加，故错误。财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加，故D项表述正确且符合题意。项表述正确且符合题意。答案答案：D2(2012浙江卷浙江卷)2011年，国家将个人所得税起征点由年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到元提高到3500元后，又大幅上

32、调增值税和营业税起征点，元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是元。国家提高税收起征点的直接效果是 ()A促进分配公平，达到财政收支平衡促进分配公平，达到财政收支平衡B完善收入分配制度，提高企业生产效率完善收入分配制度，提高企业生产效率C增加中低收入者收入，减轻小微企业负担增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D刺激居民消费需求，推动企业转型升级刺激居民消费需求，推动企业转型升级解析：解析：本题考查的知识点是国家提高税收起征点的意本题考查的知识点是国家提高

33、税收起征点的意义。题干中涉及个人所得税起征点和增值税、营业税起征义。题干中涉及个人所得税起征点和增值税、营业税起征点上调，其直接效果是增加中低收入者收入，减轻小微企点上调，其直接效果是增加中低收入者收入，减轻小微企业负担，业负担，C项正确。项正确。A项中项中“达到财政收支平衡达到财政收支平衡”，题干没，题干没有体现。题干没有涉及有体现。题干没有涉及“企业生产效率企业生产效率”，故，故B项错误。项错误。国家提高税收起征点，有利于刺激居民消费需求，推动企国家提高税收起征点，有利于刺激居民消费需求，推动企业转型升级，但这个属于间接效果，业转型升级，但这个属于间接效果，D项不选。项不选。答案答案：C3

34、(2012海南卷海南卷)2011年末，我国开始进行年末，我国开始进行“营业税改营业税改增值税增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于务业。在税种上，营业税、增值税分别属于 ()A流转税、流转税流转税、流转税B流转税、行为税流转税、行为税C流转税、财产税流转税、财产税 D所得税、流转税所得税、流转税解析：解析：本题考查税收的种类。税收可以分为五大类，共本题考查税收的种类。税收可以分为五大类，共20多种，营业税、增值税都属于流转税，故多种，营业税、增值税都属于流转税，故A项符合题意。项符合题意。答案答案：

35、A4(2012重庆卷重庆卷)根据下图，甲乙两方案相比，下列说根据下图，甲乙两方案相比，下列说法正确的是法正确的是 ()甲方案有利于甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入家庭，有利于增加国家税收收入乙方案有利于乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入家庭，有利于增加国家税收收入甲方案有甲方案有利于利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距家庭，有利于缩小家庭收入差距乙方案有利于乙方案有利于A家家庭，有利于缩小家庭收入差距庭，有利于缩小家庭收入差距AB C D解析：解析：本题考查个人所得税。根据图表信息，按照甲本题考查个人所得税。根据图表信息，按照甲方案征税，方案征税，A、B两家为国家每月交税两家为

36、国家每月交税145元，元，B家庭可以不家庭可以不交税，故这个方案有利于交税，故这个方案有利于B家庭，也有利于增加国家税收；家庭，也有利于增加国家税收；按照乙方案征税，按照乙方案征税，A、B两家为国家每月交税两家为国家每月交税105元，元，A家庭家庭比比B家庭少交税家庭少交税45元，故这个方案有利于元，故这个方案有利于A家庭，也有利于家庭，也有利于缩小家庭收入差距，故缩小家庭收入差距，故符合题意。选符合题意。选B项。项。答案答案：B5（2013广东卷）在开放性经济中，因国际大宗商品价广东卷）在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路格上涨，扩张性财政政

37、策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是径正确的是 ( ) 解析：解析：扩张性财政政策属于积极的财政政扩张性财政政策属于积极的财政政策，通过增加投资、刺激消费等途径来实现，策，通过增加投资、刺激消费等途径来实现，故只有故只有C C的传导路径是正确的。的传导路径是正确的。 答案：答案： CA.- B.-C.- D.-6 6(2013(2013新课标全国新课标全国)财政政策是我国重要的宏观调财政政策是我国重要的宏观调控手段。控手段。20132013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.21.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以万亿元

38、。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以 （ ） 解析：解析：本题考查积极的财政政策的作用。财政赤字即国家的财本题考查积极的财政政策的作用。财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故从而促进经济增长，拉动生产，故A A项正确；项正确；B B项中的税负的减少不项中的税负的减少不是财政赤字造成的结果，排除；是财政赤字造成的结果，排除；C C项与题目无关，排除；财政支出项与题目无关，排除；财政支出形成的是社会需求增加，形成的是社会需求增加，D D项与题意不符，排除。项与题意不符，

39、排除。 答案：答案： A A A.A.扩大社会总需求，促进经济增长扩大社会总需求，促进经济增长 B.B.减轻企业的税负，改善经济结构减轻企业的税负，改善经济结构 C.C.优化预算的结构，完善社会保障优化预算的结构，完善社会保障 D.D.增加社会总供给，扩大居民消费增加社会总供给，扩大居民消费 二、非选择题二、非选择题 7(2012深圳期末深圳期末) 阅读下列材料，结合所学知识回答阅读下列材料，结合所学知识回答问题。问题。材料一材料一美国著名经济学家、美国著名经济学家、“供给学派供给学派”代表人物阿瑟代表人物阿瑟拉弗提拉弗提出的出的“拉弗曲线拉弗曲线”理论理论(见右图见右图)，曾，曾得到美国前总

40、统罗纳德得到美国前总统罗纳德里根的青睐里根的青睐和支持。在和支持。在1980年的总统竞选中，里年的总统竞选中，里根将这一理论作为根将这一理论作为“里根经济复兴计里根经济复兴计划划”的重要理论之一。里根执政后，的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可经济增长也出现当时少有的景气，可以说以说“拉弗曲线拉弗曲线”理论立下了汗马功理论立下了汗马功劳。劳。材料二材料二我国近几年结构性减税的内容。我国近几年结构性减税的内容。税种税种税改内容税改内容税收税收减免减免个人所个人所得税得税起征点提高到起征点提高到3500元，由九级调整为七级元，由九级调整为七级企业所企业所得税得税企业所得税减

41、免优惠项目：企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧、渔业项目的从事农、林、牧、渔业项目的所得；所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；软件生产企业或集成电路设计软件生产企业或集成电路设计(生产生产)企业；企业；需要国家重需要国家重点扶持的高新技术企业；点扶持的高新技术企业；技术先进服务型企业；技术先进服务型企业；动漫企动漫企业减免企业所得税；业减免企业所得税；小型微利企业可享受小型微利企业可享受20%优惠税率优惠税率增值税增值税从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳小规模纳税人增值税征收率由过去的税人增值税征收率由过去的6%和和4%一律降至一律降至3%税收税收增加增加资源税资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩