P物业财务管理制度

1、P物业财务管理制度 P物业财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范XXXX物业公司(以下简称公司)的财务行为，有利于加强公司的财务管理和经济核算，提高公司的经济效益，依据企业财务通则、施工、房地产开发企业财务制度、物业管理企业财务管理规定以及公司章 程的有关规定，特制定本制度。 其次条 财务管理是公司管理的中心环节，财务管理应充分利用价值形式参加公司管理，做好各项财务收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作，降低耗费，提高劳动生产率，实现投入与产出、速度与效益的最优化，使公司股东获得抱负的收益。 第三条 公司应在办理工商登记之日起三十日内，向主管税务机关提交公司设立批准证书、营业执照、合同、

2、章 程等文件的复制件，申办税务登记。 公司发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应在依法办理变更登记之日起三十日内，向主管税务机关提交变更文件的复制件，申办相应的变更登记。 第四条 公司设置主管财务的副总经理。主管财务的副总经理在公司总经理领导下，负责公司财务的日常管理工作。 其次章 资金筹集 第五条 公司应依据开发经营状况，猜测资金需要量，编制资金预算，进行资金成本的分析，以便于选择最佳筹资渠道，确定合理的资金结构。 第六条 公司筹资种类、筹资期限和筹资金额由公司财务部门提出方案，经公司总经理同意后报董事会批准实施。 偿还期限在一年以内或者超过一年的一个营业周期内的借款是公司的流淌

3、负债，包括短期借款、预提费用、各种应付及预收款项;偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务是公司的长期负债，包括长期借款，长期应付款等。 第七条 公司流淌负债的应计利息支出，计入财务费用。 公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;生产经营期间的，计入财务费用;清算期间的，计入清算损益。其中，与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用以前，计入购建资产的价值。 第八条 公司应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特别缘由的确无法支付的应付款项，计入营业外收入。 第三章 货币资金及往来户结算 第九条 公司的货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金是指公司的

4、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金、信用卡存款等各种其他货币资金。 第十条 公司重大经济事项须书立经济合同。经济合同由公司董事长签署或董事长授权总经理签署。 第十一条 公司货币资金实行方案管理。由公司财务部门编制年度资金收支平衡方案和现金流量表，报经公司总经理批准后，将资金方案指标下达各责任部门。 第十二条 公司货币资金支付实行财务副总经理一支笔审批制度。公司财务副总经理应利用资金时间价值和时间差，加强资金调度和管理，提高资金使用效益。 第十三条 公司财务部门应准时登记每笔往来款项，精确反映其形成、回收及增减变化状况。 第十四条 公司财务部门于每季度终了对往来户进行全面清理，对

5、应收帐款按其帐龄长短逐笔进行分析，并向对方寄送对帐单进行核对。对帐龄较长的应收帐款，应明确催收措施及有关人员责任，防止坏帐的发生。 第十五条 公司于年度终了，根据年末应收帐款余额的1%计提坏帐预备金，计入管理费用。 公司发生的坏帐损失，冲减坏帐预备金，收回已核销的坏帐，增加坏帐预备金。 第四章 存货 第十六条 存货是公司在开发经营过程是为销售或者耗用而储备的物资，包括各种材料、燃料、低值易耗品、机械配件 在建工程 在产品 半成品 结构件 商品等。 第十七条 公司存货的购入和领用，按实际成本计价，领用和发出存货按加权平均法确定存货的实际成本。 第十八条 公司的低值易耗品在领用后，一次摊入工程成本

6、和管理费用。低值易耗品是指不作为固定资产核算和各种用具物品，如一般工具、专用工具、管理用具、玻璃器皿等。 第十九条 公司对存货于年度终了前进行一次全面的盘点清查。 对于盘亏、毁损以及报废的存货，由公司财务和有关责任部门、人员进行逐笔分析，查明缘由，分清责任，提出书面处理看法，报经公司董事会批准后，分别状况进行帐务处理。 盘盈的存货，冲减管理费用。 第五章 固定资产 其次十条 公司固定资产购建项目经总经理办公会通过后，报公司董事会批准实施。 公司固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要

7、设备的物 品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也列入固定资产。 其次十一条 固定资产根据下列方法计价： 购入的，根据买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。 自行建筑的，根据建筑过程中实际发生的全部支出计价。 投资者投入，根据评估确认或者合同、协议商定的价值计价。 融资租入的，根据租赁协议或合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。 公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调整税、耕地占用税，计入固定资产价值。 其次十二条 公司为建筑固定资产或者对固定资产进行技术改造而发生的尚未交付使用以前的专项工程支出，根据实际成本计价。 完工并已交付使用

8、但尚未办理竣工决算的工程，应根据工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付使用次月起计提折旧;办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入帐的固定资产原值和已提折旧。 其次十三条公司计提固定资产折旧采纳平均年限法，计算公式为： 1-估计净残值率 年折旧率=-100% 折旧年限 月折旧率=年折旧率12 月折旧额=固定资产原值 月折旧率 净残值率根据固定资产原值的3%确定 其次十四条 公司固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。 其次十五条 公司发生的固定资产修理支出，计入相关费用。 其次十六条 固

9、定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其帐面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。 其次十七条 公司对固定资产每年盘点一次。 盘亏、毁损、报废的固定资产由公司财务和实物部门查明缘由，分清责任，提出书面处理看法，报经公司董事会批准后，按其原值扣除累计折旧、变价收入，过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，分别状况进行帐务处理。 盘盈的固定资产，根据原价减去估量累计折旧的净收益，计入营业外收入。 第六章 无形资产和其他资产 其次十八条 公司的无形资产包括专利权、商标权、土地使用权、专有技术、商誉等。 其次十九条 无形资产按取得时的实际成本计价。 第三十条 无形资产从开头受益之

10、日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。 第三十一条 公司转让无形资产取得的净收入，除国家法律法规另有规定外，计入其他业务收入。 第三十二条 其他资产，是指除上述资产以外的其他资产，如长期盼摊费用。 第三十三条 长期盼摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。 第三十四条 长期盼摊费用应当单独核算，在费用项目的受益期限内分期平均摊销。 第三十五条 除购建固定资产以外，全部筹建期间所发生的费用，先在长期盼摊费用中归集，待企业开头生产经营当月起一次计入开头生产经营当月的损益。 第七章 对外投资 第三十六条 公司依据国家法

11、律、法规规定，可以货币资金、实物、无形资产或者购买股票、债券等有价证券方式向其他单位投资。包括短期投资和长期投资。 第三十七条 公司对外投资项目和规模由董事会打算。公司有关部门应作好投资项目的可行性讨论工作。 第三十八条 公司进行长期投资，对被投资单位有表决权股份在20%以下的，应当采纳成本法核算;对投资单位有表决权股份在20%(含20%)以上的，应当采纳权益法核算。 第三十九条 公司对外投资计价由财务部门按规定办理。 第四十条 公司对外投资取得的利息、利润和股利，扣除分担的亏损，计入投资收益 第四十一条 公司收回的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额，计入投资收益或者投资损失。 第八章 成本和费用 第四十二条 公司开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费以及开发间接费用。 第四十三条 公司发生的销售费用、管理费用和财务费用计入当期损益。 第四十四条 公司在开发经营过程中所发生的业务款待费，应当本着必需、合理、节省的原则，从严把握，由公司