母子公司管理体系设计方案v-final

1、1武汉神龙轿车零部件股份有限公司母子公司管理体系设计武汉神龙轿车零部件股份有限公司母子公司管理体系设计二二四年十二月四年十二月 Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.（汽车零部件行业股份公司）（汽车零部件行业股份公司）秘密-2-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.第一部分：分公司、全资子公司和控股子公司管理注：如无特别说明，本部分中“分公司及全资子公司”简称“分子公司” “分公司、全资子公司和控股子公司”简称“下属公司” -3-Copyrig

2、ht2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.神龙股份对分公司、全资子公司和控股公司的管理控制类型定位于战略管神龙股份对分公司、全资子公司和控股公司的管理控制类型定位于战略管理型理型投资管理型投资管理型操作管理型操作管理型财务财务/ /资产资产战略规划战略规划/ /下属子公司战略下属子公司战略监控监控/ /投资管理投资管理收购、兼并收购、兼并公关、法律、审计公关、法律、审计人才规划、人事管理人才规划、人事管理市场开发、市场开发、销售网络销售网络研发研发采购采购/ /物流物流生产运作管理生产运作管理财务财务/ /资产资产母母/ /子公司战略规

3、划子公司战略规划监控监控/ /投资管理投资管理收购、兼并收购、兼并公关、法律、审计公关、法律、审计人才规划人才规划现金管理现金管理财务财务/ /资产资产整体战略规划整体战略规划监控监控/ /投资管理投资管理收购、兼并收购、兼并投资管理投资管理战略管理战略管理操作管理操作管理神龙股份公司统管范围神龙股份母子公司管神龙股份母子公司管理模式定位理模式定位战略管理型战略管理型集集 权权 程程 度度 逐逐 渐渐 增强增强-4-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.股份公司和下属公司定位总述股份公司和下属公司定位总述F确定公司整体

4、战略和职能战略，并组织制定下属单元的战略F争取外部资源，调配内部资源，为股份公司的整体发展奠定良好的基础F完善战略管理、治理结构、组织管理、流程和制度、人力资源管理、财务管理、信息管理和党群管理等管理控制系统，确保股份公司的高效运作，同时尽量防范、控制、化解各种经营风险F建立计划、预算、绩效目标分解、考核和激励体系，确保公司战略目标的实现F建立和培育神龙股份的企业文化，加大统一品牌管理力度，提高股份公司的凝聚力和长期竞争力F为下属公司提供外部公关支持，通过QCD督导等手段，推动下属公司的经营管理改善，帮助下属公司开拓业绩股份公司责任股份公司责任下属公司责任下属公司责任F在服从神龙股份整体战略的

5、前提下，制定自身的业务发展和职能战略F在神龙股份的指导和监督下，制定自身的计划和预算，经审批后执行F制定内部绩效目标分解、考核和激励体系，确保自身战略目标和计划的实现F不断进行业务创新和管理改善提高自身的竞争力，积极开拓市场、降低成本、提高客户满意度和员工满意度，完成神龙股份下达各项绩效目标F宣传和贯彻神龙股份的企业文化，配合品牌宣传，提高企业的凝聚力和竞争力F遵守神龙股份公司的各项管理制度和流程，成为神龙股份值得信赖的战略业务单元（SBU)-5-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.神龙股份母子公司管理在企业管理价值

6、链上的体现神龙股份母子公司管理在企业管理价值链上的体现基础基础功能功能下属下属公司公司业务业务运作运作支持支持功能功能民品销售民品销售战略治理结构人力资源管理流程财务管理组织结构信息客户服务营销生产采购研发F母公司定位于战略管理中心，通过战略、治理结构、组织结构、财务管理、人力资源管理、流程以及信息控制对下属公司进行管控F下属公司和控股子公司定位为利润中心，主控自身研发、采购、生产、营销和客户服务，总部主要通过信息控制、协助公关和推动管理改善，帮助下属公司开拓业绩说说 明明母公司管控渠道下属公司的主控范围-6-Copyright2004 By Alliance PKU Management C

7、onsultants Ltd.导导 读读战略管理战略管理治理结构和治理结构和组织结构组织结构人力资源人力资源管理管理财务管理财务管理信息控制信息控制经营督导经营督导与企业文化与企业文化总结总结-7-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.战略管理要点战略管理要点n战略规划n经营计划n投资管理n股权管理-8-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.战略和计划控制是未来神龙股份母子公司动态管理系统的核心战略和计划控制是未来神龙股份母子公司动态管理系统的

8、核心战略实施计划战略实施计划年度经营计划年度经营计划/预算预算计划预算执行计划预算执行分析评估（季）分析评估（季） 神龙股份整体战略规划 神龙股份各业务战略规划 神龙股份职能战略 战略规划执行情况跟踪 战略规划调整 神龙股份经营计划执行情况监督，神龙股份总经理定期述职 下属公司经营计划、预算执行情况监督，子分公司总经理定期述职、信息报告 职能部门负责人定期述职 年度经营计划执行情况跟踪 神龙股份每季度对前一季度各部门经营计划、预算执行情况分析评估并及时反馈 神龙股份相关部门部对下属公司经营计划、预算执行情况分析评价并及时反馈 为下季度工作改进提供参考下属公司实施下属公司实施/执行执行 神龙股份

9、年度经营计划制定 部门年度工作计划制定 年度经营计划调整绩效目标年度业绩考核年度业绩考核总体方针政策战略目标与规划 反馈、改进反馈、改进调整调整修订修订激励机制激励机制考核考核监控监控规划规划神龙股份年度经营计划执行情况、决算总结和考核评价神龙股份完成对下属公司考核，兑现相应奖惩为下一年计划工作提供参考-9-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.通过战略规划的统一制定与实施确保下属公司与神龙股份保持一致的方向通过战略规划的统一制定与实施确保下属公司与神龙股份保持一致的方向战略规划是母子公司管理控制战略规划是母子公司管理

10、控制的基础的基础n 对财务控制的影响对财务控制的影响：确定对下属公司的财务管理控制程度及相关财务审批权限n 对人事控制的影响对人事控制的影响：选择确定下属单位的高级管理人员和财务负责人n 对信息控制的影响对信息控制的影响：确定下属公司哪些经营信息需要汇报n 对业绩控制的影响对业绩控制的影响：确定下属公司的任务指标，以此作为进行绩效考核的根据战略规划制定原则战略规划制定原则n 战略规划是神龙股份发展蓝图的层层体现及细化，神龙股份董事会是战略规划的决策机构n 规划发展部是神龙股份战略的具体规划部门，具体组织战略规划，组织战略目标分解和部门/下属公司绩效目标制定n 各下属公司和总部其他部门为规划发展

11、部提供相关输入n 战略规划必需以严谨的外部环境与内部能力分析为基础n 战略规划每年要进行审核及滚动修正，以适应市场变化的需要战略规划的主要内容战略规划的主要内容n神龙股份发展的远景蓝图n宏观环境与行业发展分析，以及对神龙股份发展的影响评估（机会与威胁，行业关键成功因素）n神龙股份资源能力分析（各业务单元业绩及发展趋势、所处行业内的地位及优劣势）n神龙股份未来三年、五年战略目标n神龙股份未来三年、五年可能的业务重组（放弃、新进、以及各自发展侧重点）n主要战略举措（收购、兼并、合资、新市场开拓等）n神龙股份财务目标预测（总销售额、投资资本回报等）n与前期战略规划的差异及总结-10-Copyrigh

12、t2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.战略规划管理的职权分布战略规划管理的职权分布n 批准神龙股份战略规划n 神龙股份战略规划制定过程和结果的审核，督导神龙股份总经理规划发展部n 战略研究n 草拟公司战略规划n 形成最终整体战略和职能战略和业务战略文本下属公司n 向规划发展部提供数据材料支持n 提供业务发展构想n 根据总部战略规划，制定本公司战略规划草案n 控股子公司董事会审核战略其他部门n 向规划发展部提供数据材料支持n 提供部门发展构想n 制定部门职能战略草案神龙股份董事会战略规划-11-Copyright2004 By Alli

13、ance PKU Management Consultants Ltd.系统性战略规划的质询、确定、下达、执行战略管理的关键是神龙股份战略的制定与传递战略管理的关键是神龙股份战略的制定与传递神龙股份董事会及经营层神龙股份规划发展部下属公司总经理控股子公司董事会、总经理下属公司各部门负责人信息报告本公司业务发展相关的思路建议神龙股份战略的框架性构想在部门负责人领导下起草总体战略规划总经理审核、董事会批准向下属公司下达总体战略规划根据神龙股份总体规划初步拟定本公司战略规化信息报告n召开战略质询会：对职能战略和各业务单元战略规划逐一质询，提供方向性指导n规划发展部参与质询会，提供分析及技术支持n部门

14、负责人和下属公司总经理陈述职能/业务战略规划并进行必要修正n董事会批准总体战略规划n总经理审批职能战略和业务战略形成最终战略规划文本控股子公司董事会审批本公司战略规划执行神龙股份拟定总体战略规划及下属公司具体战略规划战略议题分析与战略构想形成战略质询会议根据实际情况可（每年）一次总部其他部门本部门职能发展建议执行本部门职能发展战略规划下发-12-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.战略质询会是确保整体战略、职能战略和下属公司业务发展战略规划严谨战略质询会是确保整体战略、职能战略和下属公司业务发展战略规划严谨性及可行性

15、的有效途径性及可行性的有效途径会中规则会中规则n各下属公司的呈报材料图表一并装订成册供与会人员使用，并以正式演说的形式限时汇报n质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础n质询会议对事不对人n与会人员对各业务领域规划均有质询权，总经理对修正要求有最终决定权会前准备会前准备n 神龙股份规划部提前4-5周下达公司总体战略规划(初稿)，提前3周下达会议议程、规则及材料要求n 各下属公司将具体细化的各自发展战略规划（初稿）提前1周提交神龙股份总经理办公会n 参会人员包括：神龙股份总经理、书记、下属公司董事、总经理、副总经理，神龙股份各职能部门负责人(可根据情况，在需要重点质询该业务领域的规划时出席）会后

16、跟踪会后跟踪n规划发展部根据战略质询会的讨论结果，组织完善公司战略规划，形成战略最终文本n神龙股份总经理审核后提交董事会n董事会最终批准，正式成文下达n部门和下属公司执行战略-13-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.战略管理的良性循环是制定有效经营计划的前提和基础战略管理的良性循环是制定有效经营计划的前提和基础经营计划经营计划战略制定战略制定战略调整战略调整战略实施战略实施战略评估与反馈战略评估与反馈战略管理战略管理n 战略目标分解：纵向分解为神龙股份战略目标和子公司经营战略目标，横向分解为中长期（510年）战略目

17、标、短期（35年）战略目标、和年度经营目标n 自上而下执行战略规划，编制计划n 战略规划评估采取自下而上的方式n 各子分公司对计划和实施结果进行分析评价，并提出评估意见上报神龙股份n 神龙股份规划发展部综合分析，并提出评估意见（如差异较大，还需对比分析，并提出调整建议）上报神龙股份总经理，由总经理审核后，上报董事会n 神龙股份战略一般不作重大调整,除以下几种情况：n 当神龙股份外部环境发生了重大变化，不仅要及时对神龙股份战略目标和战略部署进行重大调整，甚至要适时作出新的战略决策n 神龙股份战略规划实施结果与战略目标重大偏差n 当战略合作者对经营要求发生重大变化且必须改变战略目标时-14-Cop

18、yright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.在战略规划框架下，在战略规划框架下， 神龙股份规划发展部组织制定具体的经营计划神龙股份规划发展部组织制定具体的经营计划 责任人责任人 1. 确定战略发展方向确定战略发展方向及相应投入及相应投入1.11.21.32. 建立新业务建立新业务2.12.22.33. 各下属公司经营目标各下属公司经营目标3.13.23.3 主要活动主要活动 2005年年JanFebMarJunMayJunJulyAugSepOucNovDec -15-Copyright2004 By Alliance PKU M

19、anagement Consultants Ltd.年度经营计划的责权分布年度经营计划的责权分布n 批准神龙股份年度经营计划n 审核神龙股份年度经营计划神龙股份总经理规划发展部n 公司年度经营计划初稿n 汇总部门和下属公司年度经营计划，并协调各计划n 制定公司年度经营计划终稿下属公司n 提供数据材料支持n 根据总部整体计划，制定本公司年度经营计划n 控股子公司董事会审核本公司年度经营计划其他部门n 向规划发展部提供数据材料支持n 制定本部门工作计划神龙股份董事会经营计划-16-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.神龙

20、股份经营计划按以下流程制定、下达神龙股份经营计划按以下流程制定、下达规划发展部公司董事会总经理办公会开始各子分公司各职能部门启动计划工作目标期望上年度经营情况分析上年度工作情况分析财务部上年度预算执行情况分析公司总体运营情况总结分析下年度面临的市场环境草拟公司总体目标初稿审核通过将总体目标分解为各部门目标各公司经营计划各部门工作计划A A汇总形成公司总体经营计划是否1 12 23 34 46 65 58 87 79 9101011111212编制预算草案编制预算草案B BC CB BC C编制预算草案131315151414每年()月-17-Copyright2004 By Alliance

21、PKU Management Consultants Ltd.神龙股份经营计划按以下流程制定、下达（续）神龙股份经营计划按以下流程制定、下达（续）规划发展部总经理办公会各子分公司各职能部门下属公司经营计划草案公司目标分解的修正召开质询会审核计划、预算A A否职能部门工作计划草案公司总体经营计划草案对各部门公司及总体计划、预算进行质询修改子分公司计划、预算修改部门工作计划、预算修改总体经营计划目标、计划、预算生效执行执行结束是161617171818191920202222232324242525财务部根据计划的修改、下属单位预算的修改组织修改预算2121-18-Copyright2004 By

22、 Alliance PKU Management Consultants Ltd.计划体系在动态中不断调整、完善计划体系在动态中不断调整、完善经营计划分解经营计划分解下属公司计划下属公司计划产品计划产品计划市场计划市场计划销售销售/ /渠道计划渠道计划研发计划研发计划生产生产/ /供应计划供应计划库存计划库存计划采购计划采购计划质量、工艺管理计划质量、工艺管理计划物流管理计划物流管理计划人力资源计划人力资源计划财务及审计计划财务及审计计划行政管理计划行政管理计划党群工作计划党群工作计划大客户计划大客户计划技术服务计划技术服务计划行动行动回顾回顾( (月度月度) )预测预测（月度（月度/ /季度

23、季度) )结果结果( (月度月度) )计划回顾计划回顾( (季度季度) )n外部环境与内部要求是在不断变化的，神龙股份整体经营计划的制定要有应变的灵活性，通过核对、回顾、预测为计划的动态修订和调整提供依据n下级定期对上级汇报计划执行情况，上级帮助下级在执行中改善工作方法，下级最终落实到行动中。最终，确保经营计划的有效实施投资计划投资计划-19-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.投资是实现公司战略目标的重要手段，明确职责分布，确保未来投资工作投资是实现公司战略目标的重要手段，明确职责分布，确保未来投资工作的有序进行的

24、有序进行n 对重大投资项目，神龙股份公司通过制订投资质量标准与投资财务标准，加强投资决策和投资监控。水平。n 资质量标准包括对投资项目所达到的技术性能、产出质量等作出的明确规定；财务标准包括投资收益率等 n 董事会审批年度投资计划和预算n 根据权限审批具体投资方案n 审核年度投资计划和预算n 根据权限审批具体投资方案神龙股份总经理规划发展部n 年度投资计划和预算编制n 预算内投资分类管理n 股份公司层面的投资项目管理n 组织招标采购n 下属公司投资执行的支持、指导、统计、申报下属公司n 控股公司董事会审批年度投资预算n 编制本公司年度投资计划和预算n 编制本单位投资方案n 据权限实施本单位投资

25、财务部n 组织采购合同审批n 办理资金划转，银行借贷n 会计核算n 审计相关事务股东大会；神龙股份董事会；投资领导小组投资管理-20-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.明确投资方案审批权限，是使投资有序进行的重要保证明确投资方案审批权限，是使投资有序进行的重要保证无需审批A类投资B类投资C类投资50万元以下：总经理审批50万元200万元：投资领导小组审批200万元1000万：董事会审批1000万元以上：股东大会讨论批准总经理审批预算外投资：规划发展部根据立项程序纳入年度内投资预算外投资规划发展部，根据投资性质和规模

26、，将预算内投资分成A、B、C三类神龙股份下属公司-21-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.根据未来发展需要，神龙股份未来可逐步加强子公司股权管理，培根据未来发展需要，神龙股份未来可逐步加强子公司股权管理，培育资本运作能力和资源整合能力育资本运作能力和资源整合能力n 规划发展部负责执行股权转让、出售股权变更n 包括：增资扩股、送红股或公司公积金转增股本、股权的增持和减持、债权及股权转换n 规划发展部负责组织评估、制定方案n 总经理办公会审核，董事会审批n 子公司财务部门执行；n 控股子公司：股东会议讨论通过股权融资n

27、 根据需要，规划发展部编制子公司的股权融资方案n 神龙股份总经理办公会审核，董事会审批；n 规划发展部执行n 协助执行工商登记n 规划发展部负责制定方案；n 总经理办公会审核，董事会审批；n 规划发展部执行n 控股子公司：知会其他股东n 子公司协助执行n 控股子公司：股东会议讨论通过；n 子公司协助执行说说 明明F神龙股份未来可逐步加强对控股子公司的股权管理职能F根据公司的发展战略确定对控股公司股权管理方案F通过股权管理，培育资本运作能力和资源整合能力，从而提升整体竞争力F通过相关课题的研究和搜寻相关信息，培育未来资本运营的能力神龙股份子公司-22-Copyright2004 By Allia

28、nce PKU Management Consultants Ltd.导导 读读战略管理战略管理治理结构和治理结构和组织结构组织结构财务管理财务管理人力资源人力资源管理管理信息控制信息控制经营督导经营督导与企业文化与企业文化总结总结-23-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.子公司法人治理结构和组织结构设定关系重大，建议由母公司掌握最终决子公司法人治理结构和组织结构设定关系重大，建议由母公司掌握最终决定权定权规划发展部研究方案，总经理审批控股子公司法人治理结构，董事会备案下属公司组织结构规划发展部提供专业指导建议；规

29、划发展部和人力资源部备案；总经理审批下属公司的部门设置方案和重要岗位的设置方案分公司和全资控股子公司总经理组织编制自身组织结构设计和变更方案，并上报规划发展部控股公司总经理组织自身组织结构设计和变更方案,经董事会审核后上报规划发展部控股子公司股东会讨论通过，下达组织结构的设定原则：1、根据本公司的战略设计组织结构2、遵循一些基本原则，如职权一致、统一指挥、幅度原则、层级原则、执行与监督分离原则等3、组织结构须考虑企业现有资源能力、业务规模和管理水平4、根据公司发展情况和战略调整需要可适时调整组织结构说明神龙股份下属公司子公司法人治理结构-24-Copyright2004 By Alliance

30、 PKU Management Consultants Ltd.导导 读读战略管理战略管理治理结构和治理结构和组织结构组织结构人力资源人力资源管理管理财务管理财务管理信息控制信息控制经营督导经营督导与企业文化与企业文化总结总结-25-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.财务管理要点财务管理要点财务管理是母公司对下属公司管控的重要一环，主要通过以下渠道进行管理和控制n下属公司财务负责人委派制n统一的财务管理制度n统一预算管理n明确资金管理权责n明确债务融资管理权责n明确资产管理、利润分配管理权限，明确敏感费用支出额度n

31、明确合同管理流程n建立自上而下的财务评估系统n严格审计管理-26-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.下属公司财务负责人委派制下属公司财务负责人委派制控股子公司董事会/下属公司总经理下属公司财务负责人神龙股份总经理审批接受神龙股份财务部领导业务指导和监督汇报检查考核说说 明明同意不同意聘任下属公司财务负责人可根据需要实行定期轮岗，轮换的时间可以为一年或两年一次神龙股份财务部主要职权主要职权：审核重要财务报表，与总经理共同确认其准确性后上报神龙股份；与总经理联签批准本公司规定范围内的资金支用；参与拟订本公司的年度预决算

32、方案、利润分配方案和补亏方案；审核投资项目的财务可行性主要责任主要责任：与总经理共同负责上报董事会的重要财务报表报告的真实性；对本公司财务违规行为承担相应责任F被委派人员向母公司负责，其人事与工资关系、福利待遇等均体现在母公司，保持相对独立F被委派人员系母公司财务部门的编制人员，子分公司的财务机构实质上作为母公司财务部门的派出机构，参与子分公司的经营决策，严格执行母公司财务制度，并接受母公司的考评神龙股份人力资源部提名提供招聘等支持人力资源角度的审核意见-27-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.建立统一的财务管理制

33、度，并监督下属公司，在符合统一财务制度的前提建立统一的财务管理制度，并监督下属公司，在符合统一财务制度的前提下，完善其自身财务管理制度下，完善其自身财务管理制度预算管理.预算执行监督与控制资金预算预算编制审计财务审计.财务管理应收账款管理货币资金管理.固定资产管理财务分析会计核算凭证 管理记帐 核算成本 核算.审核 监督投融资管理.投资效 益分析融资 管理投资后 管理预算审核神龙股份内部核算F神龙股份在给予一定授权的原则下，依据国家规定、结合神龙股份具体情况建立以神龙股份会计政策为基础的统一的财务管理制度，分类规范核算方法与程序、财务报告制度与分析评价标准等，对下属的财务管理纳入统一的财务控制

34、系统中F以财务权力和责任为核心的内部财务制度是神龙股份开展统一财务活动的行为准则：借款审批程序、借款总量控制和负债比率控制政策、子公司对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度、资金统一管理制度、内审制度（财务审计、年度审计和子公司经营者的离任审计）、财务信息报告制度（事前、事后）等F建议神龙股份公司未来逐步统一财务报告系统软件，利用网络技术构建神龙股份财务管理信息平台实现两个基本功能：一是会计报表自动生成与实时监控，二是实现标准化财务分析说说 明明-28-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.全面预算是一种企业整体规划

35、和动态控制的管理方法全面预算是一种企业整体规划和动态控制的管理方法销售预算销售预算战略目标分解战略目标分解应收帐款预算应收帐款预算生产预算生产预算库存预算库存预算材料采购预算材料采购预算人力资源预算人力资源预算直接人工预算直接人工预算制造费用预算制造费用预算产品成本预算产品成本预算新增固定资产新增固定资产投资预算及折旧投资预算及折旧管理费用预算管理费用预算销售费用预算销售费用预算长期投资及投长期投资及投长期投资及投长期投资及投资收益预算资收益预算预计现金流量表预计现金流量表财务费用预算财务费用预算预计损益表预计损益表预计资产负债表预计资产负债表运营计划运营计划预算总表和预算总表和预算总表和预算

36、分析预算总表和预算分析营业预算营业预算资本预算资本预算全面预算制定步骤全面预算制定步骤说说 明明n 预算是对神龙股份整体经营活动的一系列量化的计划安排，细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划的财务安排n 预算涉及神龙股份下属公司和部门的各项经营活动，其有效量化为各下属公司和部门具体可行的努力目标，同时也建立了共同遵守的行为规范n 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照，预算也是下属公司和部门绩效考核的基础和比较对象-29-Copyright2004 By Allia

37、nce PKU Management Consultants Ltd.如果仅理解为神龙股份财务部一家之事，预算控制体系将会流于形式，预算如果仅理解为神龙股份财务部一家之事，预算控制体系将会流于形式，预算必须与计划相结合，而且需要各部门共同参与必须与计划相结合，而且需要各部门共同参与流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入预算启动预算启动 历史数据 年度经营计划草案 预算制定原则 财务部 制定年度工作计划 确定预算制定原则预算编制预算编制和审批和审批 财务部 编制预算和企业绩效目标进行比较预算执行预算执行和调整和调整 预算执行情况分析 滚动调整的总预算 财务部 使对未来的预算更符合实际 部门/下

38、属公司年度工作计划 总预算初稿 各部门/下速公司预算 资产负债表预算 损益表预算 现金流量表预算下属公司下属公司神龙股份职能部门神龙股份职能部门神龙股份财务部神龙股份财务部神龙股份总经理办公会神龙股份总经理办公会下属公司下属公司神龙股份职能部门神龙股份职能部门神龙股份财务部神龙股份财务部神龙股份总经理办公会神龙股份总经理办公会神龙股份董事会神龙股份董事会下属公司下属公司神龙股份职能部门神龙股份职能部门神龙股份财务部神龙股份财务部神龙股份财务负责人神龙股份财务负责人预算涉及机构说说 明明n 母公司对下属公司管理控制力度还体现在指导各下属公司制定预算上拥有最终决定权n 母公司根据神龙股份发展规划，

39、预算执行情况和计划完成情况，以及市场情况，编制神龙股份长期规划和年度经营计划，并将各项指标分解下达给各子分公司。子分公司根据母公司下达的各项指标和自身具体情况编制年度预算，上报母公司审批。母公司总经理办公会负责领导财务部审查和平衡各部门、下属公司的预算，并汇总、编制、调整神龙股份预算n 经批准后的预算和计划一起下达给各子公司，据以指导其经营活动。预算执行过程中，母公司应根据实际执行情况随时调整偏差，保证预算的完成-30-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.建议神龙股份年度预算的制定步骤建议神龙股份年度预算的制定步骤（

40、）周（）周时间分配按照下发的预算计划执行 部门/下属公司业务总结、明年业绩预期与粗预算总结/计划模版及所附表单神龙股份预算原则 神龙股份总经理办公会预算启动 召开总经理办公会，质询并形成粗预算修改意见 各部门/下属公司编制详细的计划与预算 召开计划/预算质询会议,确定计划和预算方案 预算准备各部门/下属公司上报业务总结、明年业绩预期与粗预算下达目标，下发详细的财务预算表单各个部门/下属公司上报详细工作计划和预算 神龙股份总经理办公会审议并出具报告提交董事会审批形成神龙股份整体财务预算，向各部门/下属公司下发审批的预算计划每年每年( )( )月份启动月份启动神龙股份高管各部门及下属下属公司（）周

41、（）周-31-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.年度计划年度计划/ /预算质询会对神龙股份全年计划预算质询会对神龙股份全年计划/ /预算的执行情况总结、指导预算的执行情况总结、指导质询会实质是总经理办公会的扩大会议，会议人员组成：神龙股份总经理、各部门负责人、下属子分公司总经理及其财务负责人会前事项：会前事项：n会议时间：每年一月底n神龙股份公司财务部提前4周下达神龙股份公司总体新一年财务目标期望值。下发财务标准格式的图标模版n神龙股份财务部提前3周下达会议议程及规则和材料要求n各部门/下属公司提前1周n准备好预算

42、计划（1、主要经营业绩指标及计划；2、实施的经营举措及其时间表、负责人和资源需求；3、影响经营计划完成的主要风险和现有举措；4、财务预算计划；5、预算计划与神龙股份目标要求之间的差距和填补举措）会后后续活动会后后续活动n神龙股份财务部总结、分发年度预算质询会议决定的关于各单位计划修改的要求，以及修改时间表n神龙股份财务部负责人指导财务部跟踪计划的修改，重新汇总，直至与神龙股份要求达成一致n神龙股份总经理批准后交神龙股份董事会审议，审议报告提交神龙股份共事会审批。按审批指示调整并下达会议议程及规则会议议程及规则n 神龙股份总经理介绍神龙股份总体目标期望n 神龙股份财务部负责人介绍神龙股份总体财务

43、目标并向各部门/下属公司初步目标分解n 各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向，以确保各单位/下属公司经营目标的切实可行和神龙股份整体目标的实现n 财务部部负责人总结发言，明确各单位计划修改完成时间表n 与会人员对各单位计划有质询权，神龙股份总经理对修正要求有终决权-32-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.根据实际需要，未来可逐步实现预算的动态调整根据实际需要，未来可逐步实现预算的动态调整年度计划年度计划年度预算年度预算1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010111112生产计划生

44、产计划销售计划销售计划3 3月的实际月的实际+ 8+ 8 个 月 预个 月 预测调整测调整 差异分析差异分析将来预测数据将来预测数据年度预年度预算起始算起始科研计划科研计划财务预算财务预算预算分析预算分析会计核算会计核算提供提供基础基础提供提供思路思路预算控制预算控制财务计划财务计划细化细化限定限定财务财务部负部负责责说说 明明n 神龙股份财务部根据下属公司、各部门的年度计划，以（季度）为预测调整节点，通过对实际和预算的差异分析和对未来预测数据的汇总，调整年度剩余月份的预算计划。并将分析上报总经理办公会审议，管理层据此对以后预算的调整作出决策n 预算的动态管理可随未来神龙股份管理手段的完善和运

45、行经验的丰富，逐步推行周期性差异分析：周期性差异分析：标准成本和差异、预算和实际情况、预测和实际情况、-33-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.明确资金管理权限，提高资金使用效率明确资金管理权限，提高资金使用效率n 设立神龙股份内部银行，作为母公司借用商业银行的结算、信贷和利率等杠杆而设立的神龙股份资金管理机构，也是神龙股份的融资中心、信贷中心、资金调剂中心与财务信息反馈中心。一方面提高整个神龙股份财务资源的运营效率与效益，另一方面则加强财务监控n 实行“内部银行制”，加强子分公司资金使用的监管，而且通过集中闲散资

46、金增强神龙股份资金实力银行帐户资金计划神龙股份财务部下属公司财务部门n开设母公司银行帐户n拥有下属公司开户的指定权、审批权，下属公司收款帐户的使用权n分别开设收款帐户和付款帐户；拥有收款帐户的所有权，但无使用权；拥有付款帐户的所有权和使用权资金调度内部利息结算n审核、反馈、核定、汇总下属公司的资金计划，决定资金处置方式，以及向外融资额度和还贷金额n定期滚动编制本公司资金计划，兵上报神龙股份财务部n决定资金收入资金的划拨：母公司帐户或下属公司付款帐户，划入数额及时间n根据满足下属公司的正常生产需要和最大限度节约资金成本的原则核定付款资金额度；根据计划金额划转日常费用款n确保收入资金必须进入母公司

47、指定的收入帐户n决定内部资金借款、占用的结算利率，结算时间n决定下属公司资金承担费率说说 明明-34-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.明确债务融资管理的权责分布，保障债务融资管理有序进行明确债务融资管理的权责分布，保障债务融资管理有序进行债务融资神龙股份财务部下属公司n神龙股份统一对外债务融资，承担融资风险和资金短缺风险n对下属公司收到的票据，除当月背书转让的，原则上通过神龙股份与银行办理统一贴现n下属公司之间不得相互拆借资金n如能找到更低贴现率，经神龙股份财务部同意后，可自行通过银行贴现n 股权融资与债务融资是

48、企业融资的两大方式n 母公司制定统一的神龙股份融资管理规定，对融资决策、资本结构规划、融资主体、融资渠道、融资方式、融资过程监控、融资效果评价、资本归还等相关事项做出明确规定，保障神龙股份融资管理有序运行 说说 明明-35-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.明确下属公司资产管理权责分布（不含货币资金）明确下属公司资产管理权责分布（不含货币资金）流动资产固定资产n制定应收帐款的坏帐准备金政策n审批下属公司坏帐损失的会计处理n确定存货的会计处理方法n定期或不定期对重要资产进行盘查n遵守公司的流动资产管理规定，对自身的流

49、动资产进行会计核算和财务管理n配合神龙股份财务部的盘查工作n制定全公司的固定资产的范围、定义、计价、折旧、报废、盘查等明确规定n定期或不定期对重要资产进行盘查n遵守公司的固定资产管理规定，对本公司固定资产进行会计核算和财务管理n配合神龙股份财务部的盘查工作其他资产n制定全公司的无形资产、递延资产和其他长期资产的范围、定义、计价、摊消、报废、盘查等明确规定n定期或不定期对重要资产进行评估n 神龙股份从财务角度对下属公司进行资产管理：制定相关会计政策、重要资产登记、重要资产盘查等n 同时，神龙股份对子公司存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销等政策作出明确规定，并对登记的重要资产进行定期或不定期

50、的抽样盘查说说 明明n遵守公司的无形资产、递延资产和其他长期资产的管理规定，对本公司固定资产进行会计核算和财务管理n配合神龙股份财务部的评估工作神龙股份财务部下属公司-36-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.明确其他重要财务管理权限，完善财务管理明确其他重要财务管理权限，完善财务管理神龙股份下属公司n超过（ ）万元的由董事会审批；n总经理权限（）万元以上（）万元以下；n财务部权限（）万元以上（）万元以下n控股子公司：超过（ ）元的由董事会审核；n总经理权限（）万元以上（）万元以下；n财务负责人权限（）万元以下；n规

51、发发展部制定下属公司的利润分配方案n总经理办公会审批n财务部执行下属公司的利润分配方案n遵守神龙股份相关管理规定n控股子公司需经股东会议批准n向神龙股份定期（每月/季）上交利润n总经理权限（）元以上；n部门负责人标准（）元以上（）以下；n一般员工标准（）元以上（）元以下n总经理权限（）元以上（）元以下；n财务负责人权限（）元以下；资产处置利润分配敏感费用支出标准-37-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.严格合同审批流程，规避风险严格合同审批流程，规避风险开始结束经办人经办部门、公司经理财务部总经理填写经济合同审批表

52、可行性报告等辅助材料合同文本法律服务相关部门根据合同类型依次送交各部门审核审核并签署意见签署意见签署意见审核并签署意见合同校对、存档并签章负责人审核并签署意见执行与财务部共同修改合同条款根据意见与经办人共同进行修改1 12 23 34 45 56 68 89 97 710101111是否是否-38-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.建立自上而下的财务指标评价系统建立自上而下的财务指标评价系统F财务指标标评价系统，是以母公司财务目标为基础制定的自上而下的母子公司财务评价体系。围绕神龙股份股东财富最大化的理财目标，应建

53、立以评价获利能力为主体，评价资产营运效率、偿付能力和发展能力为辅助的财务目标评价系统F母公司的财务目标确定后，可按目标管理的方法，将总体目标层层分解到各子分公司，实行层层目标控制说说 明明财务指标分析评价体系财务指标分析评价体系获利能力指标营运能力指标偿付能力指标成长性指标财务预警指标n销售利润率（如核心业务利润率）n成本利润率n资产收益指标（如总资产利润率、核心业务资产收益率）n资本收益指标（营运资本收益率、资本报酬率）n核心业务利润比n收益期限结构 n收益现金保障性分析指标 （如销售净营业利润、现金比率、净利润自由现金流量比率） n现金流量适合率 n总资产周转率n经营性资产周转率n流动资产

54、周转率n固定资产营运效率n流动比率n速动比率n维持当前现金流量能力保障n营业现金净流量n偿债贡献率n自由营业现金流量比率n现金流入余裕率n经营杠杆系数n财务杠杆系数n总杠杆系数n非付现成本占营n业现金流量比率n销售增长率n净利润增长率n固定资产增长率n资本保值增值率n总资产增加率n现金流量适合率（如营业现金净流量）n核心业务资产收益率示例-39-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.严格下审一级制度严格下审一级制度后续工作后续工作提交报告提交报告实施审计实施审计 指定颁发内部审计制度 进行内部控制风险普查 制定审计计划

55、 内部审计制度 审计规划及年度/季度审计计划 根据审计计划进行初步调查工作，制定工作方案 根据突发事件的要求，安排计划外的审计工作方案 根据需要，成立审计小组，确定人员配置 年度/季度审计计划 初步调查报告 审计工作方案 查看文件资料、实物，调查审计数据信息的真实性、规章制度执行情况、资产与权益的安全保障、规章制度的完善性与有效性，经营决策的合理性等情况，取得证明材料 记录审计工作底稿 审计工作方案 审计工作底稿 提出审计报告初稿 核实、修正报告内容 修订审计报告，作出审计结论并提出改进工作建议 审计工作底稿 审计报告 将审计报告提交神龙股份总经理办公会 经神龙股份总经理办公会讨论，总经理签发

56、审计决定 下属公司执行审计决定 审计报告 审计决定 审计决定执行情况报告审计准备工作审计准备工作制定审计计划制定审计计划主要工作输入输出说说 明明F内部审计体系是保障公司及公司成员安全的体系，包括三个子体系：财务审计（财务报表真实性）、商务审计（内部合规性）、法律审核（外部合规性）F内部审计体系涉及公司经营管理的各个方面。根据需要，审计组可直接对总经理负责，接受总经理的指令F审计不但进行事后调查，还应发挥风险控制与防范功能，需在做出审计结论的同时提出改进工作建议F神龙股份公司建立标准化、程序化的审计流程，并建立审计建议落实情况汇报机制F神龙股份未来可通过引进审计人才或培训现有人员增强审计队伍的

57、经验、素质。同时建立明确的审计人员考核方法和指标，确保审计的真实有效-40-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.导导 读读战略管理战略管理治理结构和治理结构和组织结构组织结构人力资源人力资源管理管理财务管理财务管理信息控制信息控制经营督导经营督导与企业文化与企业文化总结总结-41-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.人力资源管理要点人力资源管理要点n控股公司董事，下属公司总经理、副总经理和财务负责人的人事管理n下属公司总经理、副总经理和财务

58、负责人的考核与薪酬管理n人力资源规划n招聘n培训管理n人事行政事务管理n通过绩效管理，促进公司战略目标的实现-42-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.n下属公司总经理、副总经理和财务负责人n下属公司中层管理人员n控股子公司董事首先规范母公司对下属公司人事控制的范围、内容、实现途径首先规范母公司对下属公司人事控制的范围、内容、实现途径控制对象控制内容实现途径n神龙股份公司直接选聘和任免以上人员n神龙股份人力资源部实施对下属公司总经理、副总经理和财务负责人的考核与奖惩n下属公司总经理、副总经理和财务负责人选派、任免、考

59、核、奖惩n下属公司中层管理人员的任免审核n控股子公司董事的任免-43-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.分公司及全资子公司人事管理分公司及全资子公司人事管理总经理副总经理财务负责人中层管理人员n神龙股份总经理n神龙股份党政联席会n神龙股份总经理下达n神龙股份董事会备案n分子公司总经理n神龙股份财务部n分子公司经营层n神龙股份人力资源部提出审核意见n神龙股份总经理审批n分子公司总经理下达n神龙股份人力资源部备案n神龙股份总经理n神龙股份党政联席会n神龙股份人力资源部提出意见n神龙股份总经理审批n神龙股份总经理下达n神

60、龙股份人力资源部备案n神龙股份总经理下达n股份公司董事会备案任免提名审核任免令及备案-44-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.控股子公司人事管理控股子公司人事管理任免提名审核任免令及备案总经理副总经理财务负责人中层管理人员n神龙股份总经理n神龙股份总经理n神龙股份党政联系会n控股子公司董事会n控股子公司董事会下达n神龙股份董事会备案n控股子公司总经理n神龙股份财务部n控股子公司经营层n神龙人力资源部提出审核意见n神龙股份总经理审批n控股子公司总经理下达n神龙股份人力资源部备案n神龙股份人力资源部提出意见n神龙股份总