2022年《会计核算程序》教案

1、精品word 名师归纳总结 - - - - - - - - - - - -第八章 其次节记账凭证核算程序一、教学目标把握记账凭证核算程序的特点、记账程序、优缺点和适用范畴二、教学重难点（1）记账凭证核算程序的记账程序三、教学过程1、回忆旧知（1）会计核算程序的概念：会计核算程序又称会计核算组织形式，是指在会计核算中，账簿组织、记账程序和会计报表有机结合的形式；（2）账簿组织的概念：账簿组织是指会计凭证和账簿的种类、格式及账簿之间的相互关系；（3）记账程序的概念：记账程序是指从填制审核会计凭证，登记各种账簿，直到编制财务会计报告的整个会计处理程序；（4）目前我国采纳的会计核算程序主要有：记账凭证

2、核算程序、科目汇总表核算程序、汇总记账凭证核算程序、多栏式日记账核算程序和日记总账核算程序等；（5）各种核算程序的主要区分在于登记总分类账的依据和方法不同；2、引出新课记账凭证核算程序，是最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上，依据经营治理的要求进展而成的；3、记账凭证核算程序的特点（1）记账凭证核算程序的主要特点是，直接依据记账凭证逐笔登记总分类账；（2）在记账凭证核算程序下，记账凭证一般采纳收款凭证、付款凭证和转账凭证三种，总分类账和现金、 银行存款日记账均采纳三栏式，明细分类账依据治理的需要设置，分别采纳三栏式、数量金额式和多栏式；4、记账凭证核算程序的记账程序2现金日

3、记账银行存款日记账原始凭证收付转5原始凭证汇总表款款账14记账凭证3总分类账6财务5会计报明细分类账告精选名师 优秀名师 - - - - - - - - - -第 1 页，共 10 页 - - - - - - - - - -精品word 名师归纳总结 - - - - - - - - - - - -（1）依据各种原始凭证和原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证和转账凭证；（2）依据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；（3）依据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细分类账；（4）依据各种记账凭证逐笔登记总分类账；（5）月末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账相

4、核对；（6）依据总分类账和明细分类账的资料编制财务会计报告；5、资料 1，依据原始凭证填制记账凭证（1） 20* 年 6 月 3 日，收到投资单位华伟公司投入200000 元，存入银行；（）款凭证（）方科目：年月日字第号摘要（）方科目明细科目借或金额贷千百十万千百十元角分附单据（）张合计财务主管记账出纳审核制单（2） 20* 年 6 月 4 日，供销科王力出差预支差旅费1000 元，以现金支付；（）款凭证（）方科目：年月日字第号摘要（）方科目明细科目借或金额贷千百十万千百十元角分附单据（）张合计财务主管记账出纳审核制单（3） 20* 年 6 月 10 日，将余外现金3000 元，存入银行；（）

5、款凭证（）方科目：年月日字第号摘要（）方科目明细科目借或金额贷千百十万千百十元角分精选名师 优秀名师 - - - - - - - - - -第 2 页，共 10 页 - - - - - - - - - -精品word 名师归纳总结 - - - - - - - - - - - -附单据（）张合计财务主管记账出纳审核制单（4） 20* 年 6 月 13 日，收到外单位捐赠的新设备一台，价值50000 元；转账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分附单据（）张合计财务主管记账审核制单（5） 20* 年 6 月

6、15 日；开出商业承兑汇票10000 元，抵付前欠货款；转账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分附单据（）张合计财务主管记账审核制单6、资料 2，依据记账凭证登记现金日记账、现金总账（1）长江工厂20* 年 8 月发生以下与现金相关的业务凭证日期编号会计科目摘要一级明细借方金额贷方金额现收 18.2报销差旅费治理费用1320精选名师 优秀名师 - - - - - - - - - -第 3 页，共 10 页 - - - - - - - - - -精品word 名师归纳总结 - - - - - - - -

7、- - - -转 1购买办公用库存现金其他应收款治理费用刘平1802151500现付 18.3品库存现金215现收 28.5收到前欠货款库存现金应收账款20002000现付 28.5将现金存入银行银行存款库存现金20002000银付 18.14提现库存现金15000银行存款15000现付 38.14发放工资应对职工薪酬库存现金工资1400014000现付 48.21预借差旅费其他应收款库存现金李盛10001000原材料280现付 58.23购买材料应交税费应交增值税 （进）34库存现金314（2）依据上述简式记账凭证资料登记库存现金日记账期初余额：借方2310 元年凭证现金日记账摘要对方科目借

8、方贷方借或贷余额月日号数（3）依据上述简式记账凭证资料登记库存现金总账精选名师 优秀名师 - - - - - - - - - -第 4 页，共 10 页 - - - - - - - - - -精品word 名师归纳总结 - - - - - - - - - - - -期初余额：借方2310 元现金总账年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日号数7、资料 3，依据记账凭证登记银行存款日记账、银行存款总账（1）凤鸣工厂20* 年 9 月发生以下与银行存款相关的业务凭证日期摘要编号会计科目一级明细借方金额贷方金额银收 1银付 19.3交纳所得税实收资本应交税费法人资本应交所得税37500200000银行存款3

9、7500现付 19.6现金存入银行银行存款库存现金86008600银付 29.10支付广告费销售费用7200银行存款7200银行存款58500银收 29.15销售 A 材料其他业务收入50000应交税费应交增值税 （销）8500支付财产保预付账款12000银付 39.18险费银行存款12000银收 39.20销售甲产品银行存款1725009.2收到投资款银行存款200000精选名师 优秀名师 - - - - - - - - - -第 5 页，共 10 页 - - - - - - - - - -精品word 名师归纳总结 - - - - - - - - - - - -主营业务收入150000应交

10、税费应交增值税 （销）22500原材料H 材料100000银付 49.26购入 H 材料应交税费银行存款应交增值税 （进2）依据上述简式记账凭证资料登记银行存款日记账期初余额：借方642189 元年凭证银行存款日记账摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日号数（3）依据上述简式记账凭证资料登记银行存款总账期初余额：借方642189 元年凭证银行存款总账摘要借方贷方借或贷余额月日号数精选名师 优秀名师 - - - - - - - - - -第 6 页，共 10 页 - - - - - - - - - -精品word 名师归纳总结 - - - - - - - - - - - -

11、8、资料 4，依据记账凭证登记应对账款、原材料总账，应对账款、原材料明细账（1）应对账款期初情形：单位名称金额（元）华兴工厂40000祥瑞工厂50000（2）原材料期初情形：原材料名称单位数量单价（元）金额（元）甲材料千克100005.6056000乙材料吨522400124800（3）光明工厂20* 年 10 月发生以下经济业务编号日期摘要会计科目一级明细借方金额贷方金额银付 110.3偿付欠款应对账款华兴厂40000祥瑞厂30000银行存款70000在途物资甲材料280000转 110.5购材料乙材料72000应交税费应交增值税 （进）59840应对账款华兴厂411840原材料甲材料280

12、000转 210.8材料入库银付 1510.12偿付欠款银付 2210.24偿付欠款乙材料72000在途物资甲材料280000乙材料72000应对账款祥瑞厂20000银行存款20000应对账款华兴厂411840银行存款411840精选名师 优秀名师 - - - - - - - - - -第 7 页，共 10 页 - - - - - - - - - -精品word 名师归纳总结 - - - - - - - - - - - -转 3410.25购材料转 3510.26材料入库银付 2510.28偿付欠款转 4510.30领料在途物资乙材料228000应交税费应交增值税 （进）38760应对账款祥瑞

13、厂266760原材料乙材料228000在途物资乙材料228000应对账款祥瑞厂200000银行存款200000生产成本A 产品392000B 产品96000原材料甲材料224000乙材料264000（4）依据上述简式记账凭证资料登记应对账款总账应对账款总分类账年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日号数（5）依据上述简式记账凭证资料登记应对账款明细账应对账款明细分类账明细科目：年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日号数精选名师 优秀名师 - - - - - - - - - -第 8 页，共 10 页 - - - - - - - - - -精品word 名师归纳总结 - - - - - - -

14、 - - - - -应对账款明细分类账明细科目：年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日号数（6）依据上述简式记账凭证资料登记原材料总账原材料总分类账年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日号数（7）依据上述简式记账凭证资料登记原材料明细账原材料明细分类账明细科目：计量单位：年凭证摘要月日编号借方贷方余额数量单价金额数量单价金额数量单价金额精选名师 优秀名师 - - - - - - - - - -第 9 页，共 10 页 - - - - - - - - - -精品word 名师归纳总结 - - - - - - - - - - - -原材料明细分类账明细科目：计量单位：年凭证摘要月日编号借方贷方余额数量单价金额数量单价金额数量单价金额9、记账凭证核算程序的优缺点优点：（1）简洁明白