较好第二章---支付结算法律制度

1、LOGO第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度Company Logo第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第一节第一节 支付结算的概述支付结算的概述第二节第二节 现金管理现金管理第三节第三节 银行结算账户银行结算账户第四节第四节 票据结算方式票据结算方式第五节第五节 非票据结算方式非票据结算方式Company Logo第一节第一节 支付结算的概述支付结算的概述v 银行、城市信用合作社、农村信用合作社、银行、城市信用合作社、农村信用合作社、 单位（含个体工商户）和个人是办理支付单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的结算的主体主体（参与支付结算的当事人）。（参与支付结算的当事

2、人）。银行是支付结算和资金清算的银行是支付结算和资金清算的中介机构。中介机构。一、支付结算的的特征一、支付结算的的特征特征一特征一支付结算必须通过金融机构进行支付结算必须通过金融机构进行Company Logov办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证，否则银行不予受理。定印制的票据和结算凭证，否则银行不予受理。v单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或授权代理人的位、银行的盖章加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章为签名或盖

3、章。个人在票据和结算凭证上的签章为该个人的签名或盖章。该个人的签名或盖章。特征二特征二支付结算是一种要式行为支付结算是一种要式行为Company LogoCompany LogoCompany Logov票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。更改的票据无效，更改的结算人名称不得更改。更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。凭证银行不予受理。 金额必须以中文大写和数字小写同时记载，两者金额必须以中文大写和数字小写同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受

4、理。的结算凭证，银行不予受理。Company Logov 银行以善意且符合规定的正常操作程序审查，对银行以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，不再承担付款的责任。额的，不再承担付款的责任。 银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何，不得为任何单位或者个人查询、冻结、扣款，不得停止单位、单位或者个人查询、冻结、

5、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付个人存款的正常支付 。特征三特征三支付结算的发生取决于委托人的意志支付结算的发生取决于委托人的意志Company Logov银行、城市信用合作社、农村信用合作社、银行、城市信用合作社、农村信用合作社、 单位和个人办理支付结算业务，必须遵守国单位和个人办理支付结算业务，必须遵守国家法律和行政法规的规定，不得损害社会公家法律和行政法规的规定，不得损害社会公共利益。共利益。特征四特征四支付结算必须依法进行支付结算必须依法进行Company Logo恪守信用、履约付款恪守信用、履约付款1谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配 2银行不垫款银行不垫款3二、

6、支付结算的基本原则二、支付结算的基本原则Company Logo三、支付结算的工具三、支付结算的工具票据结算票据结算非票据结算非票据结算信用卡信用卡汇兑汇兑委托收款委托收款托收承付托收承付本票本票汇票汇票支票支票银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票Company Logo、v 在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必须有足够的资金保证支付。没有开立存账户内必须有足够的资金保证支付。没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。行办理

7、支付结算。四、支付结算的具体要求四、支付结算的具体要求要求一要求一单位、个人应依法开立、使用账户单位、个人应依法开立、使用账户Company Logo1、中文大写金额数字关于“整”字 到到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后应写之后应写“整整”（或（或“正正”）字；）字； 到到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后可以不写之后可以不写“整整”（或（或“正正”）字；）字； 大写金额数字有大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。 例如：例如：145.00 人民币壹佰肆拾伍元整。人民币壹佰肆拾伍元整。 145.10 人民币壹佰肆拾伍元壹角。人民

8、币壹佰肆拾伍元壹角。 145.16 人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。要求二要求二填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求Company Logo.2、关于关于“人民币人民币”字样和人民币符号字样和人民币符号 中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样，大写金额数字应紧接字样，大写金额数字应紧接“人民币人民币”字样填字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人人民币民币”字样的，应加填字样的，应加填“人民币人民币”三字。阿拉三字。阿拉伯小写金额数字前，应填写人民币符号（伯小写金额数字前，应填写

9、人民币符号（￥）。￥）。Company Logo3 3、中文大写金额数字关于、中文大写金额数字关于“0”0” 阿拉伯数字中间有阿拉伯数字中间有0 0时，中文大写金额要时，中文大写金额要写写“零零”字。如￥字。如￥1409.501409.50，应写成人民币壹，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。仟肆佰零玖元伍角。阿拉伯数字中间连续有几个阿拉伯数字中间连续有几个“0”0”时，中文时，中文大写金额中间只写一个大写金额中间只写一个“零零”字。如字。如￥6007.146007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。肆分。Company Logo元位是元位是“0”0”，角位不是，角

10、位不是“0”0”时，中文大时，中文大写金额中可以只写一个写金额中可以只写一个“零零”字，也可以不字，也可以不写零字。如￥写零字。如￥1680.321680.32，应写成人民币壹仟，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写成人民币壹拾万柒仟元伍角叁分。写成人民币壹拾万柒仟元伍角叁分。Company Logo阿拉伯金额数字角位是阿拉伯金额数字角位是0 0，而分位不是，而分位不是

11、“0”0”时，中文大写金额时，中文大写金额“元元”后面应写后面应写“零零”字。字。如￥如￥16409.0216409.02，应写成人民币，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。肆分。Company LogoCompany Logo4、关于出票日期、关于出票日期基本要求：基本要求： 出票日期必须使用中文大写。票据出票出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。日期使用小写填写的，银行不予受理。 大大写日期未按规范填写，银行可以受理，由此写日期未按规范填

12、写，银行可以受理，由此而造成的损失，由出票人自行承担。而造成的损失，由出票人自行承担。Company Logo加加“零零”月：、月：、日：、日：、加加“壹壹”：日：日：例：月例：月18日：零壹月壹拾捌日日：零壹月壹拾捌日 10月月20日：零壹拾月零贰拾日日：零壹拾月零贰拾日基本规则：基本规则：Company Logov票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。实，不得伪造、变造。v伪造票据和结算凭证是指无权限人假冒他人或虚伪造票据和结算凭证是指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。构人名在票据和结算凭证上签章的行为

13、。v变造票据和结算凭证是指无权限人对票据和结算变造票据和结算凭证是指无权限人对票据和结算凭证上签章以外的其他记载事项加以改变的行为。凭证上签章以外的其他记载事项加以改变的行为。要求三要求三记载事项真实记载事项真实Company Logov单项选择题单项选择题v1、下列关于支付结算的说法中错误的是、下列关于支付结算的说法中错误的是（ ）。）。A.狭义的支付结算仅指银行转账结算狭义的支付结算仅指银行转账结算B.支付结算是国民经济活动中资金清算的支付结算是国民经济活动中资金清算的 中介中介C.支付结算必须通过金融机构进行支付结算必须通过金融机构进行D.支付结算的发生取决于银行的意志支付结算的发生取决

14、于银行的意志Company Logov2、根据有关规定，票据金额以中文大写、根据有关规定，票据金额以中文大写 和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的，和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的， （ ） A、以票据上较小的金额为准、以票据上较小的金额为准 B、票据无效、票据无效 C、以中文大写为准、以中文大写为准 D、以数字记载为准、以数字记载为准 Company Logov3 3、下列支付结算中属于票据结算的是（、下列支付结算中属于票据结算的是（ ） A A、托收承付、托收承付 B B、委托收款、委托收款 、汇票、汇票 、汇兑、汇兑Company Logov4 4、单位在票据上的签章和单位在结算凭证上、

15、单位在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，是（的签章，是（ ） A A、该单位的公章、该单位的公章 B B、该单位的公章加其法定代表人签名或盖章、该单位的公章加其法定代表人签名或盖章 C C、该单位的财务专用章加其法定代表人签名、该单位的财务专用章加其法定代表人签名或盖章或盖章 D D、该单位的公章或财务专用章加其法定代表、该单位的公章或财务专用章加其法定代表 人或授权的代理人的签名或盖章人或授权的代理人的签名或盖章Company Logov5 5、下列办理支付结算和资金清算的主体中，、下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（属于中介机构性质的为（ ）。）。 A.A.银行银

16、行 B. B.国家国家 C. C.企业企业 D. D.个人个人Company Logov多项选择题多项选择题v1 1、支付结算的原则是（、支付结算的原则是（ ）。）。 A.A.谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配 B.B.恪守信用，履约付款恪守信用，履约付款 C.C.银行不垫款银行不垫款 D.D.一个基本账户一个基本账户Company Logo2 2、票据的下列记载事项中，可以更改的是、票据的下列记载事项中，可以更改的是（ ）。）。A.A.收款人名称收款人名称 B.B.付款人名称付款人名称 C.C.金额金额 D.D.付款日期付款日期Company Logov3 3、下列各项中，不符

17、合票据和结算凭证填、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（写要求的是（ ）。）。 A.A.中文大写金额数字到中文大写金额数字到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后必须写之后必须写“整整”字字 B.B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.1D.1月月1515日出票的票据，票据的出票日期栏日出票的票据，票据的出票日期栏填写为填写为“零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日”Company Logov判断题判断题v1、银行是支付结算和资金清算的中介机构。、银行是支付结算和资金清算的中介

18、机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。算业务。v2、票据的出票日期必须使用中文大写，如、票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。予受理。v3、未在银行开立账户的个人，不能通过银、未在银行开立账户的个人，不能通过银行办理支付结算。行办理支付结算。Company Logo第二节第二节 现金管理现金管理一、现金管理的基本原则一、现金管理的基本原则开户单位必须按国家规定收支和开户单位必须按国家规定收支和使用现金

19、，接受开户银行的监督使用现金，接受开户银行的监督开户单位之间的经济往来，除按规开户单位之间的经济往来，除按规定使用现金外，应通过转账结算定使用现金外，应通过转账结算单位必须由财务会计机构负责现金单位必须由财务会计机构负责现金管理（专兼职出纳人员管理现金）管理（专兼职出纳人员管理现金）Company Logo二、现金的使用范围二、现金的使用范围支付职工工资、津贴支付职工工资、津贴向向个人收购农副产品和个人收购农副产品和其他物资支付的价款其他物资支付的价款支付个人劳务报酬支付个人劳务报酬出差人员必须随身出差人员必须随身携带的差旅费携带的差旅费颁发给个人的科学技术、颁发给个人的科学技术、文化艺术、体

20、育等各种奖金文化艺术、体育等各种奖金结算起点以下的零星支出结算起点以下的零星支出支付各种劳保、福利费用支付各种劳保、福利费用Company Logo三、现金的使用限额三、现金的使用限额库存现金限额由开户银行核定库存现金限额由开户银行核定（增加或减少）（增加或减少）边远地区和交通不便地区的开户单边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，不得超过位的库存现金限额，不得超过15天天的日常零星开支的需要的日常零星开支的需要库存现金限额一般按照单位库存现金限额一般按照单位35天天日常零星开支所需确定日常零星开支所需确定Company Logo转账凭证转账凭证现金账目现金账目转账凭证在经转账凭证在经

21、济往来中具有济往来中具有同现金相同的同现金相同的支付能力。支付能力。开户单位应建立开户单位应建立健全现金账目，健全现金账目，逐笔记载现金支逐笔记载现金支付，做到日清月付，做到日清月结，账款相符。结，账款相符。四、现金管理的基本要求四、现金管理的基本要求Company Logo大额现金支付登记大额现金支付登记备案制度备案制度关于坐支关于坐支除除工资性支出和农副产品工资性支出和农副产品采购所用现金采购所用现金外，提取现外，提取现金超过中国人民银行各省金超过中国人民银行各省分行确定的大额现金数量分行确定的大额现金数量标准的，应逐笔登记，并标准的，应逐笔登记，并于季后于季后15日内报送中国人日内报送中

22、国人民银行当地支行备案民银行当地支行备案开户单位支付现金，可以从本开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支范围和限额。Company Logo现金送存制度现金送存制度提现审核制度提现审核制度开户单位现金收入应开户单位现金收入应当于当日送存开户银当于当日送存开户银行。当日送存有困难行

23、。当日送存有困难的，由开户银行确定的，由开户银行确定送存时间。送存时间。开户单位在规定的现金开户单位在规定的现金使用范围内或因特殊情使用范围内或因特殊情况提现，由本单位财会况提现，由本单位财会部门负责人签章，由开部门负责人签章，由开户银行审核后，予以支户银行审核后，予以支付现金付现金Company Logo单位货币资金内部控制制度单位货币资金内部控制制度审批人员在审批人员在授权范围内授权范围内进行审批，进行审批，不得超越审不得超越审批权限批权限用款人向审用款人向审批人员提交批人员提交货币资金支货币资金支付申请付申请复核人对申请复核人对申请的批准范围、的批准范围、权限、程序是权限、程序是否正确、

24、手续否正确、手续、单证是否齐、单证是否齐备进行复核，备进行复核，复核无误后交复核无误后交出纳人员出纳人员申请申请审批审批复核复核办理支付办理支付经办人员按审经办人员按审批人的批准意批人的批准意见办理，对于见办理，对于越权审批的，越权审批的，有权拒绝办理有权拒绝办理并向上级授权并向上级授权部门报告部门报告Company Logov单项选择题单项选择题v开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。该限额由开户银行根据开户单位现金限额。该限额由开户银行根据开户单位（ ）的日常零星开支所需的现金核定。）的日常零星开支所需的现金核定。 、天、天 、天、天 、天、

25、天 、天、天Company Logov多项选择题多项选择题v1、开户单位使用现金的范围包括（、开户单位使用现金的范围包括（ ）。）。 A.职工工资职工工资 B.个人获得的奖金个人获得的奖金 C.向个人收购农副产品的价款向个人收购农副产品的价款 D.出差人员必须随身携带的差旅费出差人员必须随身携带的差旅费Company Logov2、关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正、关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（确的是（ ）。）。 A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额天的日常零星开支所需的库存现金

26、限额 B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于金限额，可以多于5天，但不得超过天，但不得超过10天天 C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定当向开户银行提出申请，由开户银行核定 D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内额之内Company Logo人民币活期存款账户人民币活期存款账户1银行：政策性银行银行：政策性银行 商业

27、银行商业银行城市信用合作社城市信用合作社 农村信用合作社农村信用合作社2存款人：在境内开立账户的单位和个人存款人：在境内开立账户的单位和个人3一、银行结算账户的概念和特征一、银行结算账户的概念和特征银行结算账户是存款人在经办银行开立的银行结算账户是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的账户办理资金收付结算的账户第三节第三节 银行结算账户银行结算账户Company Logo基本存款账户基本存款账户一般存款账户一般存款账户专用存款账户专用存款账户临时存款账户临时存款账户二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类银行结算账户银行结算账户（按用途不同）（按用途不同）单位银行结算账户单位银行结算账户

28、个人银行结算账户个人银行结算账户银行结算账户银行结算账户（按存款人不同）（按存款人不同）Company Logo一个基本账户一个基本账户1自主选择开户银行自主选择开户银行2守法合规守法合规3三、银行结算账户的管理原则三、银行结算账户的管理原则存款信息保密存款信息保密4Company Logov 基本存款账户是指存款人办理日常转账结基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和算和现金收付现金收付而开立的银行结算账户，是而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。存款人的主要存款账户。v 使用范围包括：存款人日常经营活动的资使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金金收

29、付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。的支取。四、基本存款账户四、基本存款账户Company Logov 在基本存款账户开户银行以外的银行营业在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。机构开立的银行结算账户。v 一般存款账户主要用于办理存款人借款转一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。理现金支取。五、一般存款账户五、一般存款账户Company Logov特定用途的资金特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银进行专项管理和

30、使用而开立的银行结算账户。行结算账户。 基本建设资金基本建设资金 更新改造资金更新改造资金 财政预算外资金财政预算外资金 粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金 证券交易结算资金、证券交易结算资金、 期货交易保证金、期货交易保证金、 信托基金信托基金 金融机构存放同业资金金融机构存放同业资金 单位银行卡备用金单位银行卡备用金 政策性房地产开发资金政策性房地产开发资金 住房基金住房基金 社会保障基金社会保障基金 收入汇缴资金收入汇缴资金 业务支出资金业务支出资金 党、团、工会经费党、团、工会经费六、专用存款账户六、专用存款账户Company Logo专用存款账户的使用专用存款账户的使用单位银行卡账

31、户的资金必须由其单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务不得办理现金收付业务合法境外机构投资者在境内从事证合法境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户纳入券投资开立的人民币特殊账户纳入专用存款账户管理专用存款账户管理财政预算外资金、证券交易结算资财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金专金、期货交易保证金、信托基金专用存款账户不得支取现金用存款账户不得支取现金Company Logov预算单位使用财政性资金，应向财政部门提出设预算单位使用财政性资金，应向财政部门提出设立零余额账户的申请，经财政部门同意

32、后通知代立零余额账户的申请，经财政部门同意后通知代理银行开户。理银行开户。v一个基层预算单位只能开立一个零余额账户。一个基层预算单位只能开立一个零余额账户。v零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可向相应账户划拨工会经提取现金等结算业务，可向相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴。费、住房公积金及提租补贴。预算单位零余额账户预算单位零余额账户Company Logov 临时存款账户是存款人因临时存款账户是存款人因临时需要临时需要并在规定的期并在规定的期限内使用的银行结算账户。主要用于办理临时机限内使用的银行结算账户。主要用于

33、办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付。构以及临时经营活动发生的资金收付。七、临时存款账户七、临时存款账户Company Logo临时存款账户的管理临时存款账户的管理使用范围：使用范围：设立临时机构、开展设立临时机构、开展异地临时经营异地临时经营 注册验资注册验资资金收付：资金收付：临时存款账户支取现金，临时存款账户支取现金，应按现金管理的规定办理。注册验资应按现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付的临时存款账户在验资期间只收不付有效期限有效期限：最长不得超过：最长不得超过2年年Company Logov 个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结个人银行结算账户是指

34、存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。银行结算账户。八、个人银行结算账户八、个人银行结算账户Company Logo个人银行结算账户的管理个人银行结算账户的管理邮政储蓄机构办理银行卡业务开立邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理的账户纳入个人银行结算账户管理单位从其银行结算账户支付给个人银单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过五万元行结算账户的款项，每笔超过五万元的，应向开户银行提供付款依据的，应向开户银行提供付款依据个人银行结算账户用于办理个人转账收付个人银行结算账户用

35、于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算取业务，不得办理转账结算Company Logo九、银行结算账户的开立、变更和撤销九、银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立程序银行结算账户的开立程序填制开户申请书填制开户申请书提供证明材料提供证明材料核准类账户：中国人民银行当地分支行核准核准类账户：中国人民银行当地分支行核准 颁发开户许可证颁发开户许可证5个工作日内向中国人民银行个工作日内向中国人民银行当地分支行备案当地分支行备案银行审核银行审核非核准类账户：非核准类账户：开户银行办理开户开户银行办理开户 核发开户登记

36、证核发开户登记证开户银行办理开户开户银行办理开户核发开户登记证核发开户登记证签订银行结算账户管理协议签订银行结算账户管理协议建立存款人预留签章卡片建立存款人预留签章卡片单位结算帐户自开立之日起单位结算帐户自开立之日起3个个工作日后，方可使用该帐户办理工作日后，方可使用该帐户办理付款业务付款业务Company Logo核准类账户核准类账户基本存款账户基本存款账户临时存款账户临时存款账户注册验资开立的除外注册验资开立的除外预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户QFII专用存款账户专用存款账户Company Logo非核准类账户非核准类账户一般存款账户一般存款账户个人银行结算账户个人银行结算账户其

37、他专用存款账户其他专用存款账户Company Logov存款人为单位的，其预留签章为该单位的公存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；存人）或其授权的代理人的签名或者盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。或者盖章。预留签章预留签章Company Logo银行结算帐户的变更银行结算帐户的变更存款人下列资料发生变更，应向开户银行办理变更手续：存款人下列资料发生变更，应向开户银行办理变更手续：存款人变更账户名称，但不改变开存款人变更账户

38、名称，但不改变开户银行及账号户银行及账号1法定代表人或主要负责人变更法定代表人或主要负责人变更2地址、电话等其他开户资料变更地址、电话等其他开户资料变更3Company Logo银行结算帐户的撤销银行结算帐户的撤销单位被撤销、解散、宣告破产单位被撤销、解散、宣告破产1单位被注销、吊销营业执照单位被注销、吊销营业执照2单位因迁址需要变更开户银行单位因迁址需要变更开户银行3注：注：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对存款余存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对存款余额，交回各种空白票据及结算凭证和开户登记证。额，交回各种空白票据及结算凭证和开户登记证。Company Logov银行对银行

39、对一年一年未发生收付活动的且未欠开户银行债未发生收付活动的且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起之日起30日内日内办理销户手续。逾期视同自愿销户，办理销户手续。逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。未划转款项列入久悬未取专户管理。Company Logov单项选择题单项选择题1、单位财政预算外资金可以申请开立（、单位财政预算外资金可以申请开立（ ）A.基本存款帐户基本存款帐户 B.一般存款帐户一般存款帐户 C.专用存款帐户专用存款帐户 D.临时存款帐户临时存款帐户Company Logov2、银行对一年未发生收付活

40、动且未欠开户银行债、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（之日起（ ）日内办理销户手续，逾期视同自愿）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A.15 B.20 C.30 D.40Company Logov3、根据支付结算制度的规定，下列存款账户中，、根据支付结算制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（可以用于办理现金支取的是（ ）。）。A、证券交易结算资金专用存款账户、证券交易结算资金专用存款账户 B、一般存款账户、一般

41、存款账户C、信托基金专用存款账户、信托基金专用存款账户 D、临时存款账户、临时存款账户Company Logov4、甲市某电台为在乙市从事拍摄工作而设立了临、甲市某电台为在乙市从事拍摄工作而设立了临时机构，并在乙市某银行开立了银行账户，则该时机构，并在乙市某银行开立了银行账户，则该银行账户属于（银行账户属于（ ）A、基本存款账户、基本存款账户 B、临时存款账户、临时存款账户C、专用存款账户、专用存款账户 D、一般存款账户、一般存款账户Company Logov多项选择题多项选择题1、银行结算账户按存款人不同可以分为（、银行结算账户按存款人不同可以分为（ ）。）。 A.一般存款账户一般存款账户

42、B.个人银行结算账户个人银行结算账户 C.单位银行结算账户单位银行结算账户 D.基本存款账户基本存款账户Company Logov2、下列情形中，银行账户的（、下列情形中，银行账户的（ ）发生变）发生变化的，要办理变更手续。化的，要办理变更手续。 A.因迁址需要变更开户银行因迁址需要变更开户银行 B.法定代表人法定代表人 C.账户名称账户名称 D.存款人更改名称，且改变开户银行及账号存款人更改名称，且改变开户银行及账号Company Logov判断题判断题1、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。收付的活期存款账

43、户和定期存款账户。2、存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，、存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。办理基本存款账户的撤销。Company Logo第四节第四节 票据结算方式票据结算方式汇票汇票银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票Company Logo银行汇票银行汇票申请人申请人（买方）（买方）收款人收款人（卖方）（卖方）申请人开户银行申请人开户银行（

44、出票人、付款人）出票人、付款人）收款人开户银行收款人开户银行（代理付款人）（代理付款人）代理付款入账代理付款入账提示付款提示付款银行之间资金清算银行之间资金清算持往异地结算持往异地结算退回多余退回多余款项款项申请签发申请签发 汇票汇票收妥收妥款项后款项后出票出票Company LogoCompany Logo由出票银行签发并付款由出票银行签发并付款1见票即付，无需承兑见票即付，无需承兑2按实际结算金额结算按实际结算金额结算3银行汇票的特点银行汇票的特点提示付款期限为出票日起提示付款期限为出票日起1个月个月4Company Logo银行承兑汇票银行承兑汇票购货单位购货单位（出票人）（出票人）销货

45、单位销货单位（收款人）（收款人）付款单位付款单位开户银行开户银行（承兑人、付款人）（承兑人、付款人）收款单位收款单位开户银行开户银行发出发出委托收款通知委托收款通知收妥入账收妥入账承承兑兑汇票到期汇票到期 委托收款委托收款划转款项划转款项交付汇票交付汇票出票出票并申请并申请承兑承兑通知通知付款付款发出发出付款付款通知通知Company Logo出票人是在承兑银行开立存款账户的单位出票人是在承兑银行开立存款账户的单位1先承兑，后付款先承兑，后付款2承兑银行在指定的日期付款承兑银行在指定的日期付款3银行承兑汇票的特点银行承兑汇票的特点出票人与收款人之间必须有真实的出票人与收款人之间必须有真实的交易

46、关系或债权债务关系交易关系或债权债务关系4Company LogoCompany Logo商业承兑汇票商业承兑汇票购货单位购货单位（出票人、承兑人、（出票人、承兑人、付款人）付款人）销货单位销货单位（收款人）（收款人）付款单位付款单位开户银行开户银行收款单位收款单位开户银行开户银行发出委托收款通知发出委托收款通知收妥入账收妥入账发出付款通知发出付款通知汇票到期汇票到期 委托收款委托收款划转款项划转款项签发、承兑汇票并交付签发、承兑汇票并交付通知付款通知付款Company LogoCompany Logo可由付款人签发，也可由收款人签发可由付款人签发，也可由收款人签发1由付款人承兑由付款人承兑2

47、承兑人在指定的日期付款承兑人在指定的日期付款3商业承兑汇票的特点商业承兑汇票的特点出票人与收款人之间必须有真实的出票人与收款人之间必须有真实的交易关系或债权债务关系交易关系或债权债务关系4Company Logo商业汇票的票据行为商业汇票的票据行为绝对必要记载事项绝对必要记载事项“银行承兑汇票银行承兑汇票”“商业承兑汇票商业承兑汇票”收款人名称收款人名称无条件支付的委托无条件支付的委托出票日期出票日期出票金额（确定的金额）出票金额（确定的金额）没有金额起点，也没有最高限额没有金额起点，也没有最高限额出票人签章出票人签章付款人名称付款人名称出票出票Company Logo 关于承兑关于承兑付款人

48、应当自收到提示承兑的商业汇付款人应当自收到提示承兑的商业汇票之日起票之日起3日内承兑或拒绝承兑。日内承兑或拒绝承兑。承兑汇票应在汇票正面记载承兑汇票应在汇票正面记载“承兑承兑”字样和字样和承兑日期并签章，付款人承兑商业汇票不得承兑日期并签章，付款人承兑商业汇票不得附有条件，附有条件的视为拒绝承兑附有条件，附有条件的视为拒绝承兑Company Logo付付 款款付款期限付款期限商业汇票的付款期限最长不超过六个月商业汇票的付款期限最长不超过六个月v 商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，持日，持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直票人应在提示

49、付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。接向付款人提示付款。提示付款期限提示付款期限Company Logo背背 书书申请人申请人（买方）（买方）收款人收款人（卖方）（卖方）申请人开户银行申请人开户银行（出票人、付款人）（出票人、付款人）收款人开户银行收款人开户银行（代理付款人）（代理付款人）代理代理付款入账付款入账提示提示付款付款银行之间银行之间资金清算资金清算持往异地持往异地结算结算退回多退回多余款项余款项申请签发申请签发 汇票汇票收收妥款妥款项后项后出票出票背书人背书人背书转让背书转让被背书人被背书人（持票人）（持票人）银行汇票背书银行汇票背书提示提示付款付款代理代理付款入

50、账付款入账Company LogoCompany Logo背书的特点背书的特点背书是收款人或持票人在票据背背书是收款人或持票人在票据背面签章或书写文句。主要目的是面签章或书写文句。主要目的是转让票据权利转让票据权利背书人负有保证票据到期付款背书人负有保证票据到期付款的责任。如果出票人到期不付的责任。如果出票人到期不付款，则背书人必须承担付款责款，则背书人必须承担付款责任任Company Logo贴现贴现贴现：持票人在票据未到期前为获取现金贴现：持票人在票据未到期前为获取现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为转贴现：办理贴现业务的银行把买入的票据卖转贴现

51、：办理贴现业务的银行把买入的票据卖给同业的行为给同业的行为再贴现：商业银行在办理贴现业务时，将未再贴现：商业银行在办理贴现业务时，将未到期的票据向中央银行转让的行为到期的票据向中央银行转让的行为Company Logo办理贴现的条件办理贴现的条件持票人是在银行开立存款账户的企业法人及其他组织持票人是在银行开立存款账户的企业法人及其他组织与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系提供与直接前手之间的增值税专用发票和商品发运提供与直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据复印件单据复印件Company Logov实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到

52、期实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。承兑人在异地的，贴现、转前一日的利息计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现、再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加贴现、再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。天的划款日期。贴现金额的计算贴现金额的计算Company Logo银行本票银行本票申请人申请人（买方）（买方）收款人收款人（卖方）（卖方）申请人开户银行申请人开户银行（出票人、付款人）出票人、付款人）收款人开户银行收款人开户银行（代理付款人）（代理付款人）代理付款入账代理付款入账提示付款提示付款银行之间资金清算银行之间资金清算交付收款人结算交付收款人结算申请签发申请签发

53、 本票本票出票出票Company LogoCompany Logo自付票据自付票据1基本当事人少基本当事人少2见票即付，无需承兑见票即付，无需承兑3提示付款的期限为出票日起提示付款的期限为出票日起2个月个月4银行本票的特点银行本票的特点Company Logo支支 票票基本当事人：出票人（存款人）、基本当事人：出票人（存款人）、付款人（出票人的开户银行）、收款人付款人（出票人的开户银行）、收款人种类：现金支票、转账支票、普通支票种类：现金支票、转账支票、普通支票均没有金额起点和最高限额均没有金额起点和最高限额提示付款的期限：出票日起提示付款的期限：出票日起10天天Company Logo绝对必

54、要记载事项绝对必要记载事项“支票支票”付款人名称付款人名称无条件支付的委托无条件支付的委托出票日期出票日期确定的金额确定的金额出票人签章出票人签章支票的金额、收款人名称支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，可以由出票人授权补记，未补记前，不得背书转让和提示付款。未补记前，不得背书转让和提示付款。Company Logo出票人签发空头支票出票人签发空头支票出票人签发签章与预留签章出票人签发签章与预留签章不符的支票不符的支票出票人签发约定使用支付密出票人签发约定使用支付密码但密码错误的支票码但密码错误的支票银行退票，并处银行退票，并处以票面金额以票面金额5%但但不低于不低于1000元的元的罚

55、款，持票人有罚款，持票人有权要求出票人支权要求出票人支付票面金额付票面金额2%的的赔偿金。赔偿金。法律责任法律责任Company Logov单项选择题单项选择题1、由银行签发承诺见票时按确定金额付款给持票人、由银行签发承诺见票时按确定金额付款给持票人的票据为（的票据为（ ）A.银行汇票银行汇票 B.商业汇票商业汇票 C.银行本票银行本票 D.支票支票Company Logov2、根据、根据支付结算办法支付结算办法的规定，银行汇票的提的规定，银行汇票的提示付款期限是示付款期限是( )。 A、自出票日起、自出票日起1个月个月 B、自出票日起、自出票日起2个月个月 C、自见票日起、自见票日起1个月个

56、月 D、自见票日起、自见票日起2个月个月 Company Logov3、支票的金额可以由（、支票的金额可以由（ ）授权补记，未补记的）授权补记，未补记的支票，不得背书转让和提示付款。支票，不得背书转让和提示付款。 A、出票人、出票人 B、持票人、持票人 C、背书人、背书人 D、被背书人、被背书人 Company Logov多项选择题多项选择题1、出票人签发下列支票，银行应予以退票，并、出票人签发下列支票，银行应予以退票，并按票面金额处以按票面金额处以5但不低于但不低于1000元罚款的元罚款的为（为（ ）。）。 A.空头支票空头支票 B.支付密码错误的支票支付密码错误的支票 C.出票日期未使用中

57、文大写规范填写的支票出票日期未使用中文大写规范填写的支票 D.签章与其预留银行签章不符的支票签章与其预留银行签章不符的支票Company Logov2、商业汇票（、商业汇票（ ）A、付款人和收款人都可以签发、付款人和收款人都可以签发B、双方必须有商品交易关系或债权债务关系、双方必须有商品交易关系或债权债务关系C、没有最低起点但有最高限额、没有最低起点但有最高限额D、包括商业承兑汇票和银行承兑汇票、包括商业承兑汇票和银行承兑汇票Company Logov判断题判断题1、支票的提示付款期限为自出票日起、支票的提示付款期限为自出票日起15日日 2、持票人甲将一张银行汇票上记载的金额由、持票人甲将一张银行汇票上记载的金额由10万万元改为元改为40万元，甲的行为属于变造票据行为。万元，甲的行为属于变造票据行为。3、票据的绝对记载事项缺一则票据无效，而相对记、票据的绝对记载事项缺一则票据无效，而相对记载事项若未记载，并不影响票据本身的效力。载事项若未记载，并不影响票据本身的效力。 Company Logo第五节第五节 非票据结算方式