工程资产管理

1、工程资产管理 强化资金的集中管理 1 、统一银行开户管理，保证货币资金安全。货币资金是流动性最强的资产，是内部控制的最关键环节。为强化货币资金的事前控制，在健全货币资金基本内部牵制制度的基础上，撤销集团内部各单位在社会金融机构的多余账户，保留使用唯一基本付款账户及多个上划资金专户，实现资金的收支两条线。即所有子公司必须用的资金均由母公司每日进行划拨，所有的收入资金则按规定的途径每日上划至母公司的账户内，从而确保了集团公司对资金的收付的统一集中管理。另外子公司还在集团的财务公司内开设收付账户，为与集团公司内部单位间的产品劳务结算提供支持，并发挥财务公司的金融功能，以内部往来结算代替货币资金结算，

2、实现了集团内无货币资金的流转。 2 、统一资金调度，强化资金运作监管。为满足生产经营与建设的必须要，统一重大资金调度权，尤其是统筹规划，控制投资规模，将资金投资引向高回报低风险的地区，同时也给予子公司日常的资金管理权限，实现集团对下属单位资金运营的有效监控和防范资金结算风险。集团公司依据子公司的年度资金预算排定子公司的资金使用规模，要求子公司按照年度资金预算编制月度资金预算，并将资金使用额度分解至天天，集团公司据此划拨资金。子公司的所有资金流入则通过收款专户按照规定的路径上划至集团公司的帐户内，由集团公司统一调配使用，从而确保了集团公司对所有资金的有效控制，降低了资金的外流及沉淀风险。据此集团

3、公司还可规划使用资金，将富余资金采用有效的运作模式，取得较好的收益。 3 、统一资金信贷管理 保证筹资效益和安全。一是统一内部信贷管理，通过集团财务公司集中对成员单位执行内部贷款制度，合理调节集团内部资金流向，优化资金信贷结构，为集团内部提供高质量的贷款支持。二是统一对外筹资职能，依据集团资金结构优化以及各单位发展的必须要，统一向商业银行办理贷款筹措资金，同时作为信贷管理的延伸，强调由母公司统一对外担保，未通过集团批准 各成员单位不得自行对外担保，以降低筹资成本和减少或有负债的发生，防范担保风险，保证筹资效益和安全。 强化工程建设各个环节资金的控制 1、从管理机制上，推行全面预算管理，强化资金

4、预算管理 施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划，扩展到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采用逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。针对施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：第一，自下而上逐级编制资金预算计划。第二，自上而下，通过一定的会议形式审批预算。公司职能部门对所属单位的预算计划，通过收集整理，确定公司下月财务预算，改用后算为算后用。 第三，执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改;

5、但因特别事由，须调整的，应遵循严密的审批制度。第四，建立严格监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采纳预算管理和定额考核，执行动态监控，量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所必须资金，是确保生产经营的必必须资金，应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，确保这部分资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，这部分资金须本着节俭、必须、适度的原则，力求压缩总额开支。

6、2、从监控制度上，进一步强化资金周转各环节的可控性 这是对推行全面预算管理的补充。企业要树立钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。 施工企业监控的重点应包括：一是资金收入方面：应收款项是否应收未收或缓收;在建项目资金是否及时回笼;已完工项目是否及时撤场;处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。二是资金支付方面：应付款项是否存在支付风险;大额资金的立项、审批、支付是否合规;当期的实际资金支出与预算

7、是否存在差异及其原因分析。 强化资金管控 1、经营活动现金流量预算：主要包括经营收入与经营支出预算。经营收入是指公司销售产品、提供劳务以及出租资产等取得的现金流入，年度的经营收入反映的是年度公司能收到的资金规模。是公司的各项支出预算的确保。月度收入预算则能较为清楚的反映资金流入的大致时间，为公司的资金运作提供较为准确的依据;经营支出预算则包括公司经营活动所有资金支出的预算，与收入的差额则是反映公司在投资时所能提供的自有资金规模，也是公司投资、融资政策选定的重要依据，而月度经营支出预算与收入的差额则能准确的提供公司的融资、投资计划依据，增加公司的资金运营效益，减少财务费用支出。 2 、投资活动现

8、金流量预算：企业为了获取更多的盈利，扩展企业的规模必须进行有效的投资。它分为两类：一是长期投资，必须用净现值等来推断投资项目的可行性，属于投资回报期长的资金支出，但也是增加企业发展潜力的有力确保，长期投资的资金使用期都较长，资金使用额也较大，因此要求依据年度自有资金量及较低的融资成本来确定年度投资资金支出预算。二是短期投资，它强调的是短期现金的流动性，是一种在长期规模既定状况下的短期资产存量的收益问题，它是指在没有选定有效的长期投资计划时，选择风险低，受益高的投资方案，将企业的存量资金盘活起来，取得较好的收益。 3 、筹资活动现金流量预算：融资预算是指在选定好优化的投资方案后，去除自有资金额后，选择较低的融资方案融通资